CASO PRÁCTICO

DD154-CONTROL INTERNO

MAESTRIA INTERNACIONAL EN AUDITORIA Y GESTIÓN EMPRESARIAL

Adriana Vallejo Montenegro

1. Determinar áreas de oportunidad para Hilados y Tejidos s.a

 Implementar nuevas tecnologías.

 Realizar mucha publicidad

 Realizar convenios con las grandes empresas que necesiten para su dotación y con
los almacenes de cadena.

 motivar a los clientes que compren con estrategias de venta y de descuentos.

2. Generar propuesta de mejora en el proceso Control Interno

Para entender la importancia del control interno en las empresas, conviene empezar por
entender el propósito del control interno, que tiene como objetivo resguardar los recursos de
la empresa o negocio evitando pérdidas por fraude o negligencia, como así también detectar
las desviaciones que se presenten en la empresa y que puedan afectar al cumplimiento de los
objetivos de la organización.

Usualmente las pequeñas y medianas empresas no cuentan con un sistema de administración

bien definido, donde muchas veces los objetivos y planes no se encuentran por escrito sino
que se trabajan de manera empírica; solucionando problemas conforme se presentan,
invirtiendo sin planificación, creando departamentos a medida que surgen las necesidades,
entre otras cosas.

Todo esto puede llevar a que se den situaciones no previstas y con un impacto financiero,
como ser malversación o pérdida de activos, incumplimientos de normas ya sean legales o
impositivas que generen un pasivo contingente, fraudes asociados a información financiera
fraudulenta que podrían dañar la reputación de la empresa, entre otros. Dichas situaciones
podrían ser prevenidas gestionando el control interno con anticipación.

Inclusive, muchos podrían pensar que esto no se aplica a su empresa o emprendimiento

porque “nosotros somos chicos todavía”. Sin embargo, la envergadura de la organización no
es un factor que defina la importancia o existencia del sistema de control, ya que en
organizaciones donde existe un solo dueño, que toma las decisiones, participa en la operación
y lleva el sistema contable, igualmente debe contar con un sistema de control
interno, adecuado al tamaño y actividades de la organización.
Desarrollar un Control Interno adecuado a cada tipo de organización nos permitirá optimizar
la utilización de recursos con calidad para alcanzar una adecuada gestión financiera y
administrativa, logrando mejores niveles de productividad.

Por ejemplo, si se cuenta con sistemas de gestión que incorporan controles automáticos en
las áreas de ventas y cobranzas, y la información generada en estos sistemas se contabiliza
en línea en los registros financieros, usando la tecnología de la información, se
requeriría menor cantidad de personas involucradas en los procesos administrativos y se
podría dotar personal en otras áreas que aumenten la productividad del negocio, como ser
ampliar el área comercial para obtener incrementos en los niveles de ingresos.

Adicionalmente, contar con un sistema de control actualizado en las áreas básicas de la

empresa, permitirá alimentar el sistema de información y ayudar a la adecuada toma de
decisiones así como facilitar que las auditorias tanto de gestión como financieras sean
efectivas.

Finalmente, el control interno en las empresas es una tarea ineludible para aquellos que
desean lograr competitividad en sus negocios; ya que una empresa que implementa controles
internos disminuye la ocurrencia de errores y fraude en la información financiera, los entes
reguladores lo catalogarán como una empresa que cumple las leyes y regulaciones y a su vez
generarán un impacto positivo en su negocio, pudiendo inclusive atraer a inversionistas que
apuesten al crecimiento del mismo.

3. Establecer alternativas de acción en caso de falla en el proceso general

La solución de problemas consiste en un proceso que abarca diversas actividades
estas pueden ser cortas o extensas, la solución de problemas es un factor determinante
dentro de empresas y organizaciones, que principalmente es un riesgo tomado por los
administradores. De esta necesidad surge el conocer los pasos principales para la
identificación y la buena aplicación de técnicas, métodos y modelos que ayuden a la solución
de problemas.

La solución del problema se puede alcanzar mediante diversas alternativas de solución, estas
están basadas en la incertidumbre.

Se desarrollan posibles soluciones y se deben generar muchas para poder encontrar alguna
que resulte adecuada para la solución del problema de forma satisfactoria.

Para generar gran cantidad de alternativas en el caso de problemas organizacionales es útil

involucrar los demás que se encuentren involucrados en el tema y con ayuda de técnicas tales
como la lluvia de ideas recabar información de los demás.
 4. Establecer formas de colaboración con otros departamentos para este tipo de
procesos
Comprensión y aceptación de la meta común: los miembros de un equipo pueden
comprometerse con un objetivo cuando éste es bien comprendido y aceptado. El compromiso
con una meta común es la base para la construcción de cualquier comunidad de trabajo
colaborativo. Ello además es central para superar el modelo que concibe la labor docente
como responsabilidad de cada profesor, como una práctica aislada, hacia un modelo que
entiende la necesidad de colaboración para su efectividad.
Clima organizacional apropiado: las personas deben sentirse libres para expresar sus
sentimientos e ideas, y los miembros deben escucharse, atendiendo a todas las ideas. La
capacidad de crítica es relevante para el desarrollo y crecimiento del equipo, pero ésta debe
ser franca, constructiva y respetuosa, orientándose a superar obstáculos.

La lealtad y la confianza recíprocas son básicas para el trabajo colaborativo; pero dichas
condiciones no surgen necesariamente de forma espontánea, deben construirse y trabajarse
intencionadamente para asegurarlas. Se debe construir un acuerdo de compromiso frente al
trabajo, de de respeto, responsabilidad, participación activa, apoyo, entre otras.

Junto con ello, es central para cuidar este clima, que el trabajo sea establecido en términos
de colegialidad, entre iguales; sin predominio por parte de ninguno de los agentes,
independientemente de rangos jerárquicos o situaciones administrativas.

Transmisión de información efectiva: debe existir una buena comunicación entre los
miembros del equipo. Se debe difundir información clara, oportuna y accesible, para que
cada uno desarrolle su tarea y se sienta parte relevante y activa en el desarrollo y quehacer
grupal.

Toma de decisiones por consenso: se requiere de un buen nivel de discusión, donde todos
participan en forma pertinente con la tarea, se tolera el desacuerdo y no se evita el conflicto,
pero este se resuelve de forma pacífica. El trabajo colaborativo va más allá de la simple
cooperación; supone el desarrollo de un trabajo y proyecto entendido como común (vs. uno
entendido como apoyar a otro, sin tener responsabilidad real).

Liderazgo: Incluye tanto la reacción del equipo frente al liderazgo como la capacidad del
líder para legitimarse frente al equipo.

Atención a la forma de trabajo del equipo: Preocupación por la autoevaluación. El equipo

se detiene a observar cómo lo está haciendo y qué dificulta su accionar.

Creación de condiciones básicas necesarias: Para favorecer el trabajo colaborativo es

necesario tomar medidas para reducir la rigidez en las estructuras y sistemas de trabajo
escolar, que muchas veces dificultan el intercambio entre los docentes de diferentes unidades
y niveles. Entre ellas, es necesario procurar el diseño de los tiempos requeridos como
condición básica para el trabajo colaborativo.
¿Cómo reconozco un equipo de trabajo efectivo?

Cuando existen buenas relaciones entre sus miembros.

Cuando sus miembros poseen habilidades psicosociales para relacionarse positivamente

entre ellos; saben comunicarse y resolver conflictos sin violencia.

Cuando se mantiene una permanente reflexión acerca de su funcionamiento, revisa sus

prácticas, sus costumbres, sus estados de ánimo.
Crear las condiciones para el trabajo en equipo es responsabilidad de todos los niveles, pero
especialmente de los directivos, que deben liderar el proceso de manera atractiva, creativa y
dinámica.

Sin duda toda declaración acerca de cómo trabajar en equipo resulta más simple que llevarlo
a la práctica. Sin embargo, debemos tener presente que trabajar de manera coordinada y
sinérgica, trae al funcionamiento de la institución numerosos beneficios: juntos podemos
superar mejor las dificultades, con espacios de reflexión podemos buscar en conjunto
soluciones a los conflictos, conociendo las experiencias de otros podemos mejorar las
prácticas docentes, tenemos un equipo de apoyo para crear un espacio de autocuidado.

Trabajar como equipo puede presentar obstáculos y dificultades, puede resultar un arduo
trabajo conseguirlo, sin embargo, permite obrar conjuntamente con el propósito compartido
de alcanzar un mismo fin, brindando una mejor educación y favoreciendo un quehacer
profesional más protegido al ser acompañado y comprendido como responsabilidad
compartida.