Proyecto final

Contabilidades especiales

Instituto IACC

06/01/2020
 Desarrollo

Usted es el contador de la empresa El Clavo Ltda. y ha realizado el pre-balance del año, que se

entrega a continuación:

Activos Pasivos
activos circulantes pasivo corto plazo
caja $ 100.000 cuentas por cobrar $ 5.560.430
bancos $ 1.240.000 préstamos bancarios $ 1.250.000
clientes $ 2.500.200 leyes sociales $ 90.370
existencias $ 390.000 impuesto por pagar $ 130.000
inversiones empresas relacionadas $ 2.450.000
Activo Fijo Pasivo Largo plazo
muebles de oficina $ 6.000.200 prestamos bancarios
equipo computacionales $ 8.300.400 L/plazo $ 3.750.000

Otros activos Patrimonio

capital $ 1.250.000
utilidades retenidos $ 2.450.000
utilidades del ejercicios $ 6.500.000

Total Activo $ 20.980.800 Total Pasivo + Patrimonio $ 20.980.800

Notas:
 Los activos fijos: o Vienen del año anterior y su vida útil restante es:
 Muebles de oficina: 6 años.
 Equipos computacionales: 4 años.
 El valor residual de ambos es $1
 La empresa ha estimado en un 5% la incobrabilidad de los clientes.
 La inversión en empresa relacionada corresponde a una participación en una sociedad por la
cual en este año se recibirá $400.000 de utilidad, que ya se encuentra devengada.
 Las existencias se encuentran valoradas al precio de costo, no se ha rebajado el costo de
venta del mes de diciembre, que equivale a $123.000
 El préstamo bancario corresponde a lo que se solicitó para adquirir los equipos
computacionales con un plazo de 5 años en los que se pagan cuotas de $1.250.000,
 El próximo vencimiento es el 05/01 y 05/07 del año siguiente y las mismas fechas para el año
subsiguiente.
 Las leyes sociales corresponden al monto a pagar por cotizaciones previsionales de los
sueldos de diciembre del presente año.
 La cuenta impuestos por pagar corresponde a una provisión, la tasa de impuesto a la renta es
el 25%.
 En el patrimonio, la cuenta capital y utilidades retenidas están valorizadas a valor histórico
al 31.12 del año anterior.
 El arqueo de caja no arrojó diferencias con el saldo que se presenta

Antecedentes para corrección monetaria:

Para la corrección monetaria se entregan los datos para los bienes que vienen del año anterior,
que para estos efectos se toma como 2018, al igual que para patrimonio y en el caso de requerir
el de algún mes.

Se pide:
1. Determine la Corrección Monetaria y depreciación de las cuentas que corresponda y
contabilícela.
2. Reclasifique las cuentas contables que corresponda y elabore los asientos contables relativos a
ello.
3. Realice la valoración de las inversiones temporales y permanentes que tenga la empresa y
realice el ajuste respectivo.
4. Contabilice el costo de venta.
5. Determine el monto de las deudas incobrables y contabilícelas.
6. En el caso de activos y pasivos diferidos realice los asientos respectivos para ajustar los saldos
al cierre del ejercicio.
7. Provisione las cuentas contables que corresponda.
8. Elabore el libro mayor y el balance general final.
 LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
1
gastos bancarios $ 25.850
bancos $ 25.850
2
cheques girados no cobrados $ 120.000
bancos $ 120.000

3
deudas incobrables $ 100.000
estimacion de deudas incobrables $ 100.000

4
costo $ 60.000
estimacion desvalorizacion de existencia $ 60.000
5
inv.empres relcionada $ 180.000
perdidas emp.rel. $ 180.000
6
muebles de oficina $ 270.009
corrección monetaria $ 270.009
7
depreciacion $ 1.045.035
depreciacion acumulada $ 1.045.035
8
pérdida de activo fijo $ 450.000
depreciacion acumulada $ 43.320
equipo computacionales $ 493.320
9
perdida por pagos $ 235.000
cuenta por cobrar $ 235.000
10
correcion monetaria $ 166.500
capital $ 56.250
utilidades retenidas $ 110.250
11
$ 2.695.714 $ 2.695.714
DEPRECIACIÓN:
VIDA UTIL VALOR RESIDUAL
MUEBLES OFICINA $ 6.000.200 6 AÑOS $ 1
EQUIPO COMPUTACIONALES $ 8.300.400 4 AÑOS $ 1

Activos Pasivos
activos circulantes pasivo corto plazo
caja $ 100.000 cuentas por cobrar $ 5.325.430
bancos $ 1.214.150 préstamos bancarios $ 1.250.000
cuentas por cobrar $ 2.500.200 leyes sociales $ 90.370
estimacion de deudas inco. $ -100.000 impuesto por pagar $ 130.000
existencias $ 390.000
est.desvalo.existencia $ -60.000
inver empre,re. $ 2.270.000

Activo Fijo Pasivo Largo plazo

muebles de oficina $ 6.270.209 prestamos bancarios
equipo computacionales $ 8.300.400 L/plazo $ 3.750.000
depreciación acumulada $ -1.088.355
Otros activos Patrimonio
capital $ 1.306.250
utilidades retenidos $ 2.560.250
utilidades del ejercicios $ 5.384.304

Total Activo $ 19.796.604 Total Pasivo + Patrimonio $ 19.796.604