El éxito de la Auditoría continua

Angélica María González Alzate

Noviembre de 2019

Fundación Universitaria del Área Andina.

Auditoría de gestión y modelos de control interno

Bogotá D.C.
 Introducción

El enfoque de la auditoría continua contribuye a tener una visión más profunda acerca de

los puntos críticos que deben evaluar los auditores internos, a través del uso de herramientas

tecnológicas, pueden efectuarse las auditorías y controles en tiempo real, lo cual permite una

mayor detección de errores y un control más eficiente en cuanto a su corrección.

En la medida en que la tecnología avanza, también lo hacen los métodos y las

herramientas utilizadas por los auditores internos, por lo tanto, en común que actualmente se

aprovechen los elementos tecnológicos y se apliquen en las organizaciones, pues es cierto que

este se ha convertido en un instrumento indispensable para cualquier tipo de negocio,

permitiéndole una mayor competitividad en el mercado.

 El éxito de la Auditoría continua

1. ¿Qué beneficios tiene para un auditor de gestión que la organización a auditar tenga

implementado un modelo de auditoría continua? Argumente su respuesta en mínimo 10

líneas.

Para cualquier auditor, la implementación de un modelo de auditoría continua representa

beneficios que se pueden ver reflejados en el resultado de la misma, ya que permite una mayor

reducción en los riesgos y en los costos, además, mejora la comprensión de cada uno de los

procesos auditados, y proporciona mayor confianza en los resultados que se presentan a la

dirección de la empresa, previniéndolo de cualquier tipo de riesgo, y mostrando una realidad más

acertada sobre las operaciones de la misma; otro de los efectos de este modelo de auditoría, se

enfoca en la reducción de los errores financieros y la posibilidad de fraude; por lo cual, el

desempeño del auditor de gestión en la presentación de los resultados al usuario final, es más

efectiva, ya que puede dar a conocer un trabajo integral que garantice la adecuada toma de

decisiones, las cuales encaminen a la empresa en la consecución de sus objetivos; todo esto,

gracias a que la auditoría continua se usa para realizar evaluaciones de riesgos y controles de

manera frecuente.

Así mismo, el estar implementado un modelo de auditoría continua, implica que el auditor de

gestión tendrá mayor acceso y seguridad en cuanto a la información, toda vez que, el modelo

involucra las demás áreas de la empresa, enfatizando principalmente en el área de tecnología,

que juega un papel importante en lo concerniente a procesamiento de la información, manejo y

control de la misma.
 2. Si usted debe realizar una auditoría de gestión en una organización que tiene

implementada la auditoría interna dentro de sus procesos, ¿qué aspectos tendría en cuenta

como marco referencial de su examen? ¿por qué?

Cuando se va a realizar una auditoría de gestión en una organización, que ya tiene

implementado la auditoría interna en sus procesos, se presume que existe por la necesidad de

control, verificación y revisión de los procesos que se llevan a cabo, así como el cumplimiento

de los objetivos en cuanto eficiencia y eficacia, por lo tanto, se debe tener en cuenta

principalmente cuál es el objeto de la realización de la auditoría de gestión, conocer las políticas

para identificar cuáles son puntos estratégicos a evaluar, la misión y visión de la empresa, para

poder direccionar la auditoría, ya que de ello depende el alcance, contenido y desarrollo de la

misma.

Una vez se define el objetivo de la auditoría de gestión, ya sea porque existe una opción de

compra, fusión, reorganización, reestructuración, ofrecimiento público, modificaciones en la

legislación vigente, cambios en el mercado, problemas con el recurso humano, diferencias entre

los objetivos y los resultados que se vienen obteniendo; se puede identificar quienes serán los

usuarios finales de la información, los ejecutores y qué debe contener el informe, con el fin de

realizar un análisis profundo sobre la gestión interna, de acuerdo a la actividad desarrollada por

la empresa, sus objetivos y su eficiencia, y así poder emitir un informe sobre la situación real de

la entidad.

3. ¿Qué aspecto considera usted que se pueda utilizar para complementar el modelo de

auditoría continua presentado para la compañía Flexi Acer, si esta no fuera industrial sino

de servicios? Mencione por los menos 3 y argumente su respuesta.

 En el caso de contar con un modelo de auditoría continua para la empresa Flexi Acer, sector

servicios, tendría en cuenta los siguientes aspectos adicionales a los mencionados en el caso

modelo:

a. Establecimiento de un proceso que garantice la calidad de la información almacenada, a

través del uso de SQL’s o bases de datos complementarias, que permitan a los usuarios de

auditoría interna revisar periódicamente los datos y evitar fallas en la estructura,

modificaciones realizadas por otros usuarios, o perdida de la información.

b. Crear un maestro para atención al usuario:

 Información de clientes, verificación de datos básicos y/o duplicidad en la

información.

 Cantidad X de quejas por atención al usuario.

 Respuestas extemporáneas a solicitudes, quejas, peticiones o reclamos.

 Respuestas a servicios de atención al usuario.

 Acciones de tutela o demandas no gestionadas en el tiempo establecido por la Ley.

 Incumplimiento de plazos de respuesta por parte del departamento jurídico.

 Registro de más de una solicitud, queja, petición o reclamo por el mismo motivo.

 Tiempo de respuesta del área de atención al usuario mayor a X número de días.

c. Crear un maestro para gestión de usuarios para definir permisos de acceso a la

información de la empresa:

 Número de perfil administrador.

 Cantidad de consultas por indicador y transacciones.

 Cantidad de acceso a bases de datos con información restringida a usuarios

administradores.
 Registro de X cantidades de emisión de listados financieros / perfil usuario.

 Activación de procesos / fecha y hora de la solicitud.

 Usuarios con permisos para realizar copias de seguridad manual.

 Conclusiones

Se identificaron los beneficios que representa el uso de modelos de auditoría continua en

cualquier tipo de empresa, los cuales van desde la reducción de costos, hasta el mejoramiento en

la confianza por parte de los informes del auditor.

Se definieron cuáles son los aspectos de mayor relevancia a tener en cuenta al momento de

realizar una auditoría de gestión en una organización, que ya tiene implementado la auditoría

interna en sus procesos.

Se reconocieron los aspectos más importantes cuando se trata de complementar un modelo de

auditoría continua en cualquier tipo de empresa, independiente de cual sea su actividad

económica.
 Bibliografía

Guía para implantar con éxito un modelo de Auditoría Continua. La Fábrica de pensamiento

Instituto de Auditores Internos de España. (octubre 2014).

Guía Práctica: Marco de relaciones de Auditoría Interna con otras funciones de Aseguramiento.

La Fábrica de pensamiento Instituto de Auditores Internos de España. (diciembre 2013).

Valencia Duque, Francisco. (2015). La auditoría Continua, una herramienta para la

modernización de la función de auditoría en las organizaciones y su aplicación en el control

fiscal colombiano. Universidad Nacional de Colombia. Manizales.

Hernández, Camilo. (2015). ¿Qué es la Auditoría Continua? Obtenido de

https://www.incp.org.co/que-es-la-auditoria-continua/