UNIVERSIDAD DE ORIENTE

ESCUELA DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA

NÚCLEO DE MONAGAS

Introducción a la Auditoria.

Profesor: Bachilleres:

Maira López. Daniela Palacios C.I: 27.476.285

Carl Meneses C.I:

Maturín, Noviembre del 2019.

 Índice

Introducción………………………………………………………………………….….3

Desarrollo histórico de la auditoria……………………………………………………4

Definición de auditoria………………………………………………………………….4

Clases de auditoria……………………………………………………………………..4-5

Objetivos y ventajas de la auditoria de los estados financieros………………...…6-7

Responsabilidad del auditor……………………………………………………………8

Conclusión…………………………………………………………………………….….9
 Introducción

Una auditoría es una de las formas en las que se pueden aplicar los principios científicos
de la contabilidad, donde la verificación de los bienes patrimoniales y la labor y beneficios
alcanzados por la empresa son primordiales, pero no son lo único importante. La auditoría
intenta también brindar pautas que ayuden a los miembros de una empresa a desarrollar
adecuadamente las actividades, evaluándolos, recomendándoles determinadas cosas y
revisando detenidamente la labor que cada uno cumple dentro de la organización.

En una empresa, la evaluación en lo que respecta al desempeño organizacional de toda

la entidad es fundamental para poder discernir si se han alcanzado los objetivos que se
deseaban. Dicha labor es la correspondiente a las auditorías.
Desarrollo Histórico de la auditoria.

El origen de la auditoría surge con el advenimiento de la actividad comercial y por la

incapacidad de intervenir en los procesos tanto productivos como comerciales de una
empresa. Por estas razones surge la necesidad de buscar personas capacitadas, de
preferencia externas (imparciales), para que se desarrollen mecanismos de supervisión,
vigilancia y control de los empleados que integran y desempeñan las funciones relativas a
la actividad operacional de la empresa. Con el transcurso del tiempo, las relaciones
comerciales y operaciones de negocios empezaron a crecer rápidamente, sobre todo a
partir de la Revolución Industrial, en ese momento el comerciante tuvo la necesidad de
crear un nuevo sistema de supervisión mediante el cual el dueño, o en su caso, el
administrador extendieran su control y vigilancia.

Este tipo de servicios era provisto por una o más personas de la misma organización a
quienes se les otorgaba la facultad de revisión en relación a los procedimientos
establecidos, el enfoque que se le daba a este tipo de auditorías en su inicio era de
carácter contable, debido a que se basaba principalmente en el resguardo de los activos,
la finalidad era verificar que los ingresos se administraban correctamente por los
responsables en cuestión. Las primeras auditorías se enfocaban básicamente en la
verificación de registros contables, protección de activos y por tanto, en el descubrimiento
y prevención de fraudes. El auditor era considerado como un “Revisor de Cuentas”. A
principios del siglo XV, los parlamentos de algunos países europeos comenzaron a crear
el denominado Tribunal Mayor de Cuentas, cuya función específica era la de revisar las
cuentas que presentaban los reyes o monarquías gobernantes. Con el paso del tiempo se
extendió esta revisión a aspectos tales como: revisión de la eficiencia de los empleados,
procedimientos administrativos, actualización de políticas, este es el origen de la auditoria
interna.

Definición de Auditoria.

La Auditoría se define como un proceso sistemático de obtener y evaluar los registros

patrimoniales de un individuo o empresa a fin de verificar su estado financiero siguiendo
una cierta metodología. La persona encargada de realizar dicha evaluación recibe el
nombre de auditor. Su trabajo implica analizar detenidamente las acciones de la empresa
y los documentos donde las mismas han sido registradas y determinar si las medidas que
se han tomado en los diferentes casos son adecuadas y han beneficiado a la compañía.

Tiene como objeto determinar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados

financieros, expedientes y demás documentos administrativos contables presentados por
la dirección así como expresar las mejoras o sugerencias de la organización.

Clases de auditoria.

Dependiendo de lo que se busque examinar y la forma en que se realiza podemos

encontrar diferentes tipos de auditoría entre los que podemos encontrar:
 Auditoría externa o legal: es la más conocida popularmente y consiste en el
análisis de las cuentas del balance anual de una empresa a través de un
profesional auditor externo por requerimiento legal.

 Auditoría interna: se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para
investigar la validez de los métodos de operaciones y su coherencia con respecto
a la política general de la empresa. Para ello se evalúan ciertos detalles que
intervienen en los procesos y mecanismos internos. Es una herramienta clave para
el control interno y una vez finalizado el análisis emitirá un informe a la dirección o
a órganos superiores del equipo, para evaluar posibles soluciones en referencia a
los problemas encontrados.

 Auditoría operacional: este tipo de auditoría se desempeña por un profesional

cualificado para ello y tiene como objetivo valorar la empresa y su gestión para
aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una mejora importante en la
productividad. No tiene por qué desarrollarse por alguien interno de la empresa,
sino que la propia Dirección podrá contratar a un profesional especializado en ello.
El auditor analizará el sistema y propondrá ideas con mejoras útiles.

 Auditoría de sistemas o especiales: en este grupo encontramos otro tipo de

auditorías dirigidas a evaluar otro tipo de factores no económicos, como es el caso
de la auditoría de software, entre otros muchos..

 Auditoría integral: esta auditoría evalúa por completo toda la información

financiera, estructura de la organización, los sistemas de control interno,
cumplimiento de leyes y objetivos empresariales para dar una visión global y
certera del cumplimiento de la empresa.

 Auditoría forense: se realizan en las investigaciones criminales con el objetivo de

esclarecer los hechos ocurridos.

 Auditoría fiscal: esta auditoría se realiza con el objetivo de velar por el

cumplimiento de las leyes tributarias, para que las empresas y organizaciones
paguen sus impuestos de forma correcta.

 Auditoría financiera: también denominada auditoría contable. Se encarga de

examinar y revisar los estados financieros y la preparación de informes de acuerdo
a normas contables establecidas.

 Auditoría de recursos humanos: se utiliza para hacer una revisión de la plantilla,

las necesidades que posee la empresa y la gestión del talento.

 Auditoría ambiental: se analizan todas las actividades de la empresa para controlar

e intentar reducir al máximo el impacto que poseen el medioambiente.
Objetivos y Ventajas de la auditoria de los estados financieros.

De acuerdo a la anterior conceptualización, el objetivo principal de una Auditoría es la

emisión de un diagnóstico sobre un sistema de información empresarial, que permita
tomar decisiones sobre el mismo. Estas decisiones pueden ser de diferentes tipos
respecto al área examinada y al usuario del dictamen o diagnóstico.

En la conceptualización tradicional los objetivos de la auditoría eran tres:

 Descubrir fraudes.
 Descubrir errores de principio.
 Descubrir errores técnicos.

Pero el avance tecnológico experimentado en los últimos tiempos en los que se ha

denominado la "Revolución Informática", así como el progreso experimentado por la
administración de las empresas actuales y la aplicación a las mismas de la Teoría
General de Sistemas, ha llevado a adicionar tres nuevos objetivos:

 Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y fiables para la

planeación y el control.
 Determinar si este sistema produce resultados, es decir, planes, presupuestos,
pronósticos, estados financieros, informes de control dignos de confianza,
adecuados y suficientemente inteligibles por el usuario
 Efectuar sugerencias que permitan mejorar el control interno de la entidad.

Ventajas de la auditoría de cuentas voluntaria

Si bien las auditorias suelen efectuarse por motivos legales, muchas veces las
empresas efectúan una auditoría de cuentas como signo de trasparencia para
entidades bancarias, proveedores, clientes, posibles socios, etc. de ahí radican las
ventajas de la auditoría de cuentas entre ellas encontramos.

 Minimiza el riesgo del administrador o bien quien dirige el negocio.

 Nos da la confiabilidad de la opinión de un profesional independiente.
 Te da un mayor control y conocimiento de la situación real de la compañía.
 Nos puede valer para la toma de resoluciones estratégicas.
 La auditoría voluntaria nos puede asistir a detectar fallos contables.
 Nos da mayor imagen de seriedad respecto a terceros como proveedores,
clientes del servicio o financieras
 Una ventaja competitiva con empresas del campo de nuestro tamaño, puesto
que la inmensa mayoría no se auditan.
 Nos puede ayudar a financiarnos puesto que las entidades bancarias van a ver
con buenos ojos la auditoria voluntaria.
 Nos puede ayudar a advertir inconvenientes de gestión, productivos o bien
organizativos.
El auditor no es Hacienda, no viene a juzgar ni a generar problemas. Es una persona con
gran preparación, su pretensión es asistirnos desde sus conocimientos y experiencia en
empresas similares a la nuestra.

Responsabilidad del auditor.

El auditor es responsable del informe que emite ante su cliente, la empresa auditada, y
ante el conjunto de usuarios de la información financiera de la misma. La amplitud de su
responsabilidad se deriva del hecho de tener un mandato social, consistente en emitir su
opinión sobre las cuentas anuales de la empresa. La responsabilidad civil de los auditores
y las sociedades de auditoría será exigible de forma proporcional a la responsabilidad
directa por los daños y perjuicios económicos que pudiera causar su actuación.

La responsabilidad civil del auditor de cuentas no viene determinada por el hecho de no

haber detectado errores o irregularidades, sino que se deriva sólo en el caso de que no
haya cumplido adecuadamente con sus obligaciones.

Es decir, en caso de existir un problema en un área determinada, el auditor será

responsable si no ha analizado y verificado debidamente la razonabilidad de dicha área.
Pero el auditor no será responsable si ha considerado el riesgo, ha planificado
adecuadamente el trabajo a realizar y éste ha sido desarrollado convenientemente.
 Conclusión.

La auditoría es una forma de gestionar y regular las relaciones con las partes
interesadas y los clientes, al tiempo que se genera confianza en el logro de los
objetivos de la organización entre la Junta Directiva y los empleados de la
empresa. En este sentido, la auditoría es un signo de previsibilidad y voluntad de
alcanzar la excelencia en términos de calidad. Esto también lleva a la idea de que
las auditorías y los procedimientos de gestión de la calidad están interconectados
en determinadas circunstancias que deben respetarse para optimizar la calidad de
las auditorías e influir en el rendimiento de la organización de manera significativa.

Con la implementación de auditorías, las organizaciones pueden obtener un mayor

control sobre las operaciones internas al tiempo que tienen la posibilidad de
compartir información entre todas las partes interesadas involucradas en el
proceso de lograr los objetivos de la organización. La evidencia existente también
puede utilizarse para concluir que las prácticas de auditoría existentes solo
pueden ser exitosas cuando el auditor se da cuenta del valor del trabajo en equipo
y cómo este último puede implementarse en la práctica para tener también una
gestión de calidad. Para los sectores público y privado, es cierto que las auditorías
deben realizarse de manera consistente para presentar una ventaja competitiva
que puede ser realmente útil.