TEMA III A ACTIVO CIRCULANTE: Efectivo, Fondos, Pagos Anticipados y Crédito

EJERCICIOS RESUELTOS

Ejercicio 1 Fondo Fijo de Caja Chica (Sin faltante)

La empresa "Éste tema está fácil, S.A." tiene un saldo en su cuenta de bancos, al 3 de mayo
del 20XX, de $15,000 y crea un fondo fijo de caja chica de $1,100 para cubrir gastos menores
de $105. El 25 de mayo se realiza un arqueo de la caja y se encontró con lo siguiente:
Notas de gasolina por $590
Vales de transportes por $220
Vales diversos $155
Efectivo $135

Se reembolsa el importe correspondiente 50% G.V. y 50% G.A.

Se pide:
Registrar en asientos de diario y cuentas "T"

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SOLUCIÓN EJERCICIO 1

-1-
(3 mayo)
Fondo fijo de caja chica 1100
Bancos 1100

-2-
(25 mayo) Notas y vales
Gastos de Venta 482.5 $590
Gastos de Admon 482.5 $220
Bancos $965 $155

Fondo fijo de caja chica Bancos

1) 1100 15000 1,100 1)
965 2)

12,935

Gastos de Venta Gastos de Admon

2) 482.5 2) 482.5

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Ejercicio 2 Fondo Fijo de Caja Chica (con faltante)

La empresa Pizzas Jerez estableció el 2 de febrero del 20XX un fondo fijo de caja chica por $3000. El día 8 de febrero
se realizó un arqueo por sorpresa, donde se detectan las siguientes notas del depto. de ventas y del depto. de
administración por un total de $2,910:

Gastos de venta Gastos de

administración

Correos $120.00 $100.00

Papelería 80 90
Combustibles 700 650
Casetas 170 300
Varios 250 450
No se encuentra efectivo

Se pide:
1. Registrar el establecimiento del fondo.
2. Registrar la reposición del fondo.

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SOLUCIÓN EJERCICIO 2

-1- 2-Feb
Fondo fijo de caja chica 3,000.00
Bancos 3,000.00
Establecimiento del fondo fijo de caja chica
-2- 26-Feb
Gastos de venta 1,320.00
- Correos 120
- Papelería 80 Notas y vales 2,910
- Combustibles 700 Faltante 90
- Casetas 170 Fondo fijo de caja chica 3,000
- Varios 250
Gastos de administración 1,590.00
- Correos 100
- Papelería 90
- Combustibles 650
- Casetas 300
- Varios 450
Funcionarios y empleados 90.00
Bancos 3,000.00
Reposición del fondo fijo de caja chica y prestamo al encargado para cubrir faltante.

NOTA: EL DETALLE DE GASTOS DE VENTA Y DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN SE LLEVA

CONTABLEMENTE A NIVEL SUB-CUENTA, COMO SE EJEMPLIFICA EN LOS ASIENTOS
DE DIARIO 1 Y 2. EN ESTE CURSO SE REGISTRARAN LOS ASIENTOS SÓLO A NIVEL CUENTA.

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Ejercicio 3 Pagos Anticipados

La compañía "Ya me dio sueño, S.A." tiene en su cuenta bancaria de Banamex al 31 de marzo, un saldo de
$7,820.00
El 5 de abril paga una prima de $2,000 por un seguro para sus activos fijos que tendrá una
vigencia de 2 meses a partir del día 8 de ese mismo mes. (20% G.A. y 80% G.V.)

30 DE ABRIL: fin de mes

El 5 de mayo paga lo correspondiente a una serie de anuncios publicitarios que iniciarán su

transmisión, por televisión y cine, a partir del 7 de mayo durante 6 meses por un total de $5000
(100% G.V.)

31 DE MAYO: fin de mes

Se pide:
1.- Registrar en asientos de diario y ctas. "T" las operaciones anteriores y ajustes de fin de mes de los pagos anticipados devengados.

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SOLUCIÓN EJERCICIO 3

-1- (5 abril) Seguro Pagado por Anticipado

Seg pag por anticipado 2000.00
Bancos 2000.00 Prima ABRIL: MAYO:
-2- (30 abril) Total 2000 733.333333 1000
Gtos de admon 146.67 mensual 1000
Gtos de vta 586.67 diaria 33.3333333
Seg pag por anticipado 733.33
-3- (5 mayo)
Publicidad pag por anticipado 5000.00 Publicidad pagada por Anticipado
Bancos 5000.00
-4- (31 mayo_SEGURO) PRIMA MAYO
Gtos de admon 200.00 Total 5000 638.888889
Gtos de vta 800.00 Mensual 833.333333
Seg pag por anticipado 1000.00 Diaria 27.7777778
-5- (31 mayo_PUBLICIDAD)
Gtos de vta 638.88
Publicidad pag x ancipado 638.88

BANCOS Seg pag por anticipado Publicidad pag x anticipado

7820 2000 1) 1) 2000 733.33 2) 3) 5000 638.88 5)
5000 3) 1000 4)

Gastos de admon Gastos de vta

2) 146.67 2) 586.67
4) 200 4) 800
5) 638.88

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Ejercicio 4 Inversiones temporales

El 1 de octubre del 20XX La Industrial, S.A. invirtió $100,000.00 en un depósito a plazo a 28 días, con un
interes del 34% anual.

Se pide:
Registra en asientos de diario y cuentas T:
1. La inversión a plazo.
2. Los intereses devengados en octubre.
3. El cobro de los intereses y de la inversión a su vencimiento.

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SOLUCIÓN EJERCICIO 4

Inversiones Temporales
1) 100,000.00 100,000.00 3)
-1- 1-Oct
Inversiones temporales 100,000.00
Bancos 100,000.00
Compra de la inversión temporal a 28 días.

-2- 29-Oct Bancos

Int. X cobrar 2,644.44 3) 102,644.44 100,000.00 1)
Productos financieros 2,644.44 2,644.44
Registro de los intereses devengados de 28 dias.
-3- 29-Oct
Bancos 102,644.44
Inversiones temporales 100,000.00 Int. X cobrar
Int. X cobrar 2,644.44 2) 2,644.44 2,644.44 3)
Registro del cobro de la inversión y su interes total al vencimiento.

Cálculo de intereses:
Productos financieros
Interes total= $100, 000 * (.34/360)*28 días = $ 2,644.44 2,644.44 2)

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Ejercicio 5 Cuentas por cobrar.

Pi, S.A., con un saldo de cuentas por cobrar de $4,672,650.00 y una estimación para cuentas de cobro dudoso
de $256,995.00, necesita ajustar a fin de año el saldo de su estimación de incobrables. Por experiencia,
estima su probable incobrabilidad en un 6% de sus ventas a crédito, las cuales ascendieron en el año a $12,800,600.00.

Se pide:
1. Determinar el importe del ajuste necesario a su cuenta estimación de cuentas incobrables y registrarlo.
2. Mostrar la presentación de la estimación de ctas incobrables en el Balance General después del ajuste.

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SOLUCIÓN EJERCICIO 5

1.
Saldo de CxC 4,672,650.00 ESTIMACIÓN= 6% de ventas a crédito
Estimación para cuentas incobrables 256,995.00
Ventas a crédito 12,800,600.00
6% de ventas a crédito para estimación 768,036.00
SALDO FINAL- SALDO INICIAL= AUMENTO (DISMINUCIÓN)
En éste caso fue un aumento de $511,041
Saldo inicial de la estimación 256,995.00
Saldo que debe tener la estimación 768,036.00
Aumento (Disminución) de la estimación 511,041.00

-1-
Gastos de venta 511,041.00
Estimación para cuentas incobrables 511,041.00

2.

Balance general al 31 de diciembre de 20XX

ACTIVO PASIVO
Circulante
Cuentas por cobrar 4,672,650.00
Estimación p. Ctas. Inc. * (768,036.00) CAPITAL CONTABLE

No circulante

TOTAL ACTIVO TOTAL P+CC

* Es común presentar en el Balance General las "Cuentas por Cobrar Netas" (en este caso 4,672,650 - 768,036 = 3,904,614)
en un solo renglón y en una nota a los estados financieros detallar su integración.

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Ejercicio 6 Ejercicio completo de crédito

AGOSTO
Día Operación
1 Se constituye la empresa “Más documentos, S.A.” y los socios aportan lo siguiente:
Efectivo $168,000
Mercancía 84,000
Maquinaria 28,000
Total 280,000
4 Se compra mercancía en $42,000 y se paga como sigue:
Con un documento que causa intereses del 6% mensual a 1 mes $21,000
El resto a crédito.
10 Se invierten $35,000 en valores a la vista que dan un rendimiento del 12% trimestral con vencimiento a 3 meses.
31 Se termina el mes.

SEPTIEMBRE
Día Operación

3 Se vende mercancía en $140,000 cuyo costo es de $63,000. Se cobra como sigue:

Con un documento que causa intereses del 5% mensual a 1 mes. $42,000
A crédito $70,000
El resto en efectivo
4 Se paga el documento que vence hoy.
30 Se termina el mes.

OCTUBRE
Día Operación
3 Se cobra el documento que vence hoy.
31 Se termina el mes.

Se pide:

1. Registrar las operaciones anteriores en asientos de diario y en cuentas T.

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2. Elaborar auxiliares de intereses
3. Elaborar Balanza de comprobación y Estados Financieros.
al 31 de Octubre.

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SOLUCIÓN EJERCICIO 6

COMPAÑIA "MAS DOCUMENTOS, S.A."

ASIENTOS DE DIARIO

AGOSTO:

-1- 1-Aug
BANCOS 168000
ALMACEN 84000
MAQ. Y EQUIPO 28000
CAPITAL SOCIAL 280000
(21,000*0.06)/30días *26 días de int devengados en
-2- 4-Aug agosto= $1092 DOC. C
ALMACEN 42000
DOC.PAGAR (C) 21000
PROVEEDORES 21000

-3- 10-Aug
INV.TEMPORALES (B) 35000
BANCOS 35000 [35,000*(0.12/3meses)]/30días *20 días de int devengados
en el mes de agosto= $933.33
INV. TEMPORALES
-4- 31-Ago (Int. Devengados Doc x Pagar)
GTO.FINANCIEROS 1092
INT.POR PAGAR (C) 1092

-5- 31-Ago (Int. Devengados Inv. Tmp.)

INT.POR COBRAR (B) 933.33
PROD.FINANCIEROS 933.33

SEPTIEMBRE:

-6- 3-Sep
BANCOS 28000
DOC.COBRAR ( A ) 42000

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CLIENTES 70000
VENTAS 140000
$42 de interés diario * 4 días de interés
-7- 3-Sep devengados en septiembre= $168 DOC.C
CTO.VENTAS 63000
ALMACEN 63000

-8- 4-Sep (Últimos int. Devengados D x P)

GTO.FINANCIEROS 168
INT.POR PAGAR (C) 168

-9- 4-Sep
DOC.PAGAR (C) 21000
INT.POR PAGAR (C) 1260
BANCOS 22260

-10- 30-sep (Int. Devengados Inv. Temp.)

$1400 de interés mensual devengado en
INT.POR COBRAR (B) 1400
septiembre de acuerdo al auxiliar INV TEMP
PROD.FINANCIEROS 1400

-11- 30-sep (Int. Devengados Doc x Cobrar) ($42,000*.05)/30*27dias devengados en

INT.POR COBRAR (A) 1890 septiembre de acuerdo al auxiliar DOC.A
PROD.FINANCIEROS 1890

OCTUBRE:
-12- 3-Oct (Últimos int. Devengados D x C) ($42,000*.05)/30*3dìas devengados en
INT.POR COBRAR (A) 210 octubre de acuerdo al auxiliar DOC. A
PROD.FINANCIEROS 210

-13- 3-Oct (Cobro del Doc e Int. Total)

BANCOS 44100
DOC. COBRAR (A) 42000
INT. POR COBRAR 2100

-14- 3-Oct (Int. Devengados Inv. Temp)

INT.POR COBRAR (B) 1400 $1400 de interés mensual devengado en
octubre de acuerdo al auxiliar INV TEMP

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 $1400 de interés mensual devengado en
octubre de acuerdo al auxiliar INV TEMP
PROD.FINANCIEROS 1400

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 BANCOS ALMACEN
1) 168000 35000 3) 1) 84000 63000 7)

6) 28000 22260 9) 2) 42000

13) 44100 S) 63000
S) 182840

MAQ Y EQUIPO CAPITAL SOCIAL

1) 28000 280000 1)

DOC POR PAGAR PROVEEDORES

9) 21000 21000 2) 21000 2)

INV.TEMPORALES GTOS FINANCIEROS

3) 35000 4) 1092
8) 168
S) 1260

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 PROD. FINANCIEROS DOC POR COBRAR
933.33 5) 6) 42000 42000 13)

1400 10)

1890 11)

210 12)

1400 14)

5833.33 S)

CLIENTES VENTAS
6) 70000 140000 6)

CTO VENTAS INT POR PAGAR

7) 63000 9) 1260 1092 4)

168 8)

INT. POR COBRAR

5) 933.33 2100 13)

10) 1400
11) 1890
12) 210

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14) 1400
S) 3733.33

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SOLUCION EJERCICIO 6

AUXILIAR DE INTERESES

DOCTO VIGENCIA DEL MONTO TASA INTERES INTERES INTERES TOTAL AL VENCIMIENTO PRORRATEO
DOCUMENTO DEL DOCTODE INT. MENSUAL DIARIO TOTAL (Monto Doc. + Inv. Total) Mes ago Mes sep Mes oct
DESDE HASTA

Documentos por cobrar

A 3-Sep 3-Oct 42000 5% 2100 70 2100 44100 1890 210

Inversiones Temporales

B 10-Aug 10-Nov 35000 4% 1400 46.66667 4200 39200 933.33333 1400 1400

Documentos por Pagar

C 4-Aug 4-Sep 21000 6% 1260 42 1260 22260 1092 168

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SOLUCIÓN EJERCICIO 6

COMPAÑIA "MAS DOCUMENTOS"

BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE OCTUBRE DEL 20XX

DEBE HABER
Bancos 182,840.00
Inversiones Temporales 35,000.00
Clientes 70,000.00
Intereses por cobrar 3,733.33
Almacén 63,000.00
Maquinaria y equipo 28,000.00
Proveedores 21,000.00
Capital Social 280,000.00
Ventas 140,000.00
Costo de Ventas 63,000.00
Productos Financieros 5,833.33
Gastos Financieros 1,260.00
446,833.33 446,833.33

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SOLUCIÓN EJERCICIO 6

COMPAÑIA "MAS DOCUMENTOS"

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE AGOSTO AL 31 DE OCTUBRE DEL 200X

Ventas 140,000.00
Costo de ventas -63,000.00
Utilidad Bruta 77,000.00
Gastos Financieros -1,260.00
Productos Financieros 5,833.33
Utilidad del Ejercicio $ 81,573.33

COMPAÑIA "MAS DOCUMENTOS"

BALANCE GENERAL AL 31 DE OCTUBRE DE 20XX

Activo
Circulante Pasivo
Bancos 182,840.00 Corto plazo
Inversiones Temporales 35,000.00 Proveedores 21,000.00
Clientes 70,000.00 Total Pasivo $ 21,000.00
Int. por cobrar 3,733.33
Almacén 63,000.00
Total Circulante $ 354,573.33 Cap. Contable
No circulante Cap. Social 280,000
Maquinaria y equipo 28,000.00 Resultado del ejerc $ 81,573.33
Total No Circulante $ 28,000.00 Total Cap. Contable $ 361,573.33

TOTAL ACTIVO $ 382,573.33 TOTAL P + C.C. $ 382,573.33

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Crédito. completo crédito

MARZO
Día Operación

1 Se constituye la empresa “Ya con Intereses, S.A.” y los socios aportan lo siguiente:
Efectivo $84,000
Mercancía 60,000
Mobiliario 36,000

2 Se vende mercancía en $108,000 con costo de $35,000 y se cobra como sigue:

Con un documento que devenga intereses del 3% mensual a 3 meses $15,000
A crédito $46,800
El resto en efectivo. $46,200
12 Se compra mercancía en $48,000 y se paga así:
Con un documento que devenga intereses del 4% mensual a 2 meses $12,000
El resto a crédito $36,000

19 Se invierten $24,000 en valores a la vista a 3 meses que generan intereses del 48% anual.
31 Se termina el mes.

ABRIL
Día Operación
5 Se vende mercancía en $96,000 cuyo costo es de $36,000. Se cobra como sigue:
Con un documento que causa intereses del 15% semestral a un mes. $36,000
A crédito $24,000
El resto en efectivo $36,000
25 Se compran dos motocicletas en $42,000 cada una y se firma un documento que causa
intereses del 5% mensual a un mes.
30 Se termina el mes.

MAYO
Día Operación

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 5 Se cobra el documento que vence hoy
12 Se paga el documento que vence hoy.
25 Se paga el documento que vence hoy
31 Se termina el mes.

Se pide:

en cuentas T
2. Elaborar auxiliares de intereses
3. Elaborar Balanza de comprobación y Estados Financieros.

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SOLUCIÓN EJERCICIO 7

COMPAÑÍA "YA CON INTERESES S.A"

ASIENTOS DE DIARIO

MARZO:
-1- 1-Mar
BANCOS $ 84,000
ALMACEN $ 60,000
MOB. Y EQUIPO $ 36,000
CAP.SOCIAL $ 180,000
-2- 2-Mar
BANCOS $ 46,200
DOC POR COBRAR (A) $ 15,000 $15,000*(0.03/30) *28 días de
CLIENTES $ 46,800 int. deveng en marzo= 420
VENTAS $ 108,000
-3- 2-Mar
CTO.VENTAS $ 35,000
ALMACEN $ 35,000
-4- 12-Mar
ALMACEN $ 48,000
DOC. POR PAGAR (D) $ 12,000
PROVEEDORES $ 36,000
-5- 19-Mar
INV.TEMPORALES(C) $ 24,000
BANCOS $ 24,000
-6- 31-Mar (Int. Devengados Doc x Cobrar) $12,000*(0.04/30)*18 días de int.
INT.POR COBRAR (A) $ 420 devengados en marzo= 288
PROD.FINANCIEROS $ 420
-7- 31-Mar (Int. Devengados Doc x Pagar)
$24,000*(0.04/30)*11 días de int.
GTO.FINANCIEROS $ 288
devengados en marzo= 352
INT.POR PAGAR (D) $ 288
-8- 31-Mar (Int. Devengados Inv. Temp)
INT.POR COBRAR (C) $ 352

456366944.xls
 $24,000*(0.04/30)*11 días de int.
devengados en marzo= 352

PROD.FINANCIEROS $ 352

ABRIL
-9- 5-Apr
BANCOS $ 36,000
CLIENTES $ 24,000
DOC. POR COBRAR (B) $ 36,000
VENTAS $ 96,000
-10- 5-Apr
CTO.VENTAS $ 36,000
ALMACEN $ 36,000
-11- 25-Apr $450 de interés mensual de abril
EQ.TRANSPORTE $ 84,000 de acuerdo al auxiliar
DOC. POR PAGAR (E) $ 84,000
-12- 30-Abr (Int. Devengados D x C "A")
INT.POR COBRAR (A) $ 450
PROD.FINANCIEROS $ 450 $480 de interés mensual de abril de
-13- 30-Abr (Int. Devengados D x P "D") acuerdo al auxiliar
GTO.FINANCIEROS $ 480
INT.POR PAGAR (D) $ 480
-14- 30-Abr (Int. Devengados Inv. Temp.) $960 de interés mensual de abril de
INT.POR COBRAR (C) $ 960 acuerdo al auxiliar
PROD.FINANCIEROS $ 960
-15- 30-Abr (Int. Devengados D x C "B") $36,000*(.025/30)*25 días de
INT.POR COBRAR (B) $ 750 interés devengado en abril= 750
PROD.FINANCIEROS $ 750
-16- 30-Abr (Int. Devengados D x P "E") $84,000*(.05/30)*5 días de interés
GTO. FINANCIEROS $ 700 devengado en abril= 700
INT. POR PAGAR (E) $ 700

MAYO $150 de interés mensual de mayo

-17- 05-May (Últimos int. Devengados D x C "B") de acuerdo al auxiliar
INT.POR COBRAR (B) $ 150
PROD.FINANCIEROS $ 150
-18- 05-May (Pago doc "B" y su int. total)
BANCOS $ 36,900
$192 de interés mensual de mayo
de acuerdo al auxiliar

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 DOC. POR COBRAR (B) $ 36,000 $192 de interés mensual de mayo
INT.POR COBRAR $ 900 de acuerdo al auxiliar
-19- 12-May (Últimos int devengados D x P "D")
GTO.FINANCIEROS $ 192
INT.POR PAGAR (D) $ 192
-20- 12-May (Pago doc "D" y su int total)
DOC.POR PAGAR (D) $ 12,000
INT.POR PAGAR $ 960
BANCOS $ 12,960 $3,500 de interés mensual de mayo
-21- 25-May (Últimos int devengados D x P "E")
GTO.FINANCIEROS $ 3,500
INT.POR PAGAR (E) $ 3,500
-22- 25-May (Pago doc "E" y su int total)
DOC.POR PAGAR (E) $ 84,000
INT. POR PAGAR $ 4,200
BANCOS $ 88,200 $450 de interés mensual de
-23- 31-May (Int devengados D x C "A") mayo de acuerdo al auxiliar
INT.POR COBRAR (A) $ 450
PROD.FINANCIEROS $ 450
-24- 31-May (Int. Devengados D x C "C") $960 de interés mensual de MAYO
INT.POR COBRAR (C) $ 960 de acuerdo al auxiliar
PROD.FINANCIEROS $ 960

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 BANCOS ALMACEN
1) 84000 24000 5) 1) 60000 35000 3)
2) 46200 12960 20) 4) 48000 36000 10)
9) 36000 88200 22) S) 37000
18) 36900
S) 77940

MOB Y EQUIPO CAPITAL SOCIAL

1) 36000 180000 1)

DOC POR COBRAR CLIENTES

2) 15000 36000 18) 2) 46800
9) 36000 9) 24000
S) 15000 S) 70800

VENTAS CTO DE VTAS

108000 2) 3) 35000
96000 9) 10) 36000
204000 S) S) 71000

456366944.xls
 DOC POR PAGAR PROVEEDORES
20) 12000 12000 4) 36000 4)
22) 84000 84000 11)

INV TEMPORALES INT POR COBRAR

5) 24000 6) 420 900 18)
8) 352
12) 450
14) 960
15) 750
17) 150
23) 450
24) 960
S) 3592
PROD FINANCIEROS
420 6)
352 8)
450 12) GTOS FINANCIEROS
960 14) 7) 288
750 15) 13) 480
150 17) 16) 700
450 23) 19) 192
960 24) 21) 3500

456366944.xls
 4492 S) S) 5160

INT POR PAGAR EQUIPO DE TRANSP

20) 960 288 7) 11) 84000
22) 4200 480 13)
700 16)
192 19)
3500 21)

456366944.xls
SOLUCIÓN EJERCICIO 7

AUXILIAR DE INTERESES

DOC VIGENCIA DEL MONTO TASA DE INTERES INTERES INTERES TOTAL AL VENCIMIENTO PRORRATEO
DOCUMENTO DOCTO INTERES MENSUAL DIARIO TOTAL (Monto Doc. + Inv. Total) Mes marzo Mes abril Mes mayo
DESDE HASTA

Documentos por cobrar

A 2-Mar 2-Jun 15000 3% 450 15 1350 16350 420 450 450

B 5-Apr 5-May 36000 2.50% 900 30 900 36900 750 150

Inversiones Temporales

C 19-Mar 19-Jun 24000 4% 960 32 2880 26,880 352 960 960

Documentos por Pagar

D 12-Mar 12-May 12000 4% 480 16 960 12960 288 480 192

E 25-Apr 25-May 84000 5% 4200 140 4200 88200 700 3500

456366944.xls
SOLUCIÓN EJERCICIO 7

COMPAÑÍA "YA CON INTERESES"

BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE MAYO DE 200X

DEBE HABER
Bancos 77,940
Inversiones Temporales 24,000
Clientes 70,800
Documentos por Cobrar 15,000
Intereses por cobrar 3,592
Almacén 37,000
Mobiliario y equipo 36,000
Equipo de transporte 84,000
Proveedores 36000
Capital Social 180,000
Ventas 204,000
Costo de Ventas 71,000
Productos Financieros 4492
Gastos Financieros 5,160
424,492 424,492

456366944.xls
SOLUCIÓN EJERCICIO 7

COMPAÑÍA "YA CON INTERESES"

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1o. DE MARZO AL 31 DE MAYO DE 200X

Ventas 204000
Costo de ventas -71,000
Utilidad Bruta 133,000
Gastos Financieros -5,160
Productos Financieros 4,492
Utilidad del Ejercicio $ 132,332

COMPAÑÍA "YA CON INTERESES"

BALANCE GENERAL 31 DE MAYO DE 200X

Activo Pasivo
Circulante Corto plazo
Bancos 77,940 Proveedores 36,000
Inversiones Temporales 24,000 TOTAL Corto Plazo 36,000
Clientes 70,800 TOTAL Pasivo $36,000.00
Almacén 37,000
Doc. por cobrar 15,000
Intereses X cobrar 3,592 Cap. Contable
TOTAL Circulante $228,332.00 Cap. Social 180,000
Result Ejerc. $132,332.00
TOTAL Capital Contable $312,332.00
No circulante

456366944.xls
Mobiliario y equipo 36,000
Equipo de transporte 84,000
TOTAL No Circulante $120,000.00

TOTAL ACTIVO $348,332.00 TOTAL PASIVO + C.C. $348,332.00

456366944.xls
Ejercicio 8. Ejercicio integrado crédito, fondos y pagos anticipados

La Compañía "El Repaso, S.A.", presenta la siguiente información al 28 de febrero:

Bancos 120,000
Clientes 8,000
Almacén 6,000
Terreno 60,000
Edificio 140,000
Patentes 4,500
Proveedores 12,000
Capital Social 288,000
Ventas 80,000
Costo de ventas 30,000
Gastos de Administración 7,000
Gastos de Ventas 4,500

Marzo
DÍA OPERACIÓN
2 Se crea un Fondo Fijo de Caja por $ 400.
4 Se compran tapices y alfombras para la oficina del Director General por $6,000 que se quedan a deber.
6 Se efectúa un contrato con la Compañía de luz y se deja un depósito de $4,000 en efectivo.
7 Se compran computadoras en $24,000 y se paga la mitad en efectivo y por la otra mitad se firma un
documento que genera intereses del 4% mensual a dos meses.
9 Se invierten $7,500 en depósitos bancarios a 2 meses que generan intereses del 8% bimestral.
11 Se compra mercancía con valor de $ 32,000 y se paga como sigue:
Con un documento que genera intereses del 3% semestral a un mes $17,000
El resto es a crédito
13 Un cliente paga $3,000 de su adeudo del mes pasado.
15 Se pagan $4,000 a los proveedores.
20 Se vende mercancía en $60,000 cuyo costo es de $20,000. Se cobra como sigue:
Con un documento que genera intereses del 5% mensual a dos meses $27,000
El resto en efectivo

456366944.xls
 25 Se contratan seguros por los que se paga una prima de $6,120 con vigencia de un año a partir de hoy.
(50% G.V.; 50% G.A.).
28 Se realiza un arqueo de la caja chica en el que se encuentran comprobantes por $375 y $10 en efectivo.
Se reembolsa (50% G.V.; 50% G.A.).y se repone el faltante.
31 Se termina el mes.

Abril
DÍA OPERACIÓN
1 Se pagan los recibos de teléfono y luz por un total de $600 con un cheque (60% G.V.; 40% G.A.).
5 Se crea un fondo para indemnizaciones en el que se acumularán $10,000 cada mes.
11 Se paga el documento que vence hoy.
24 Se concede un préstamo al Gerente de Ventas por $750 para ser descontado en el mes de mayo.
27 Se incrementa el Fondo Fijo de Caja a $650 por ser insuficiente.
30 Se termina el mes.

Se pide:
1. Registrar las operaciones en asientos de diario y en cuentas "T".
2. Elaborar Auxiliares.
3. Elaborar Balanza de Comprobación.
4. Estados Financieros.

456366944.xls
SOLUCIÓN EJERCICIO 8

-A- 28 Feb
Bancos 120,000.00
Clientes 8,000.00 Bancos Clientes
Almacén 6,000.00 A) 120,000 400 1) A) 8,000 3,000 7)
Terreno 60,000.00 7) 3,000 4,000 3) 5,000
Edificio 140,000.00 9) 33,000 12,000 4)
Patentes 4,500.00 7,500 5)
Costo de ventas 30,000.00 4,000 8)
Gastos de admón. 7,000.00 6,120 11)
Gastos de ventas 4,500.00 390 12)
Proveedores 12,000.00 600 18)
Capital Social 288,000.00 10,000 19)
Ventas 80,000.00 17,085 21)
750 22)
Asiento de apertura de saldos, el cual puede hacerse 250 23)
directamente en ctas. T 156,000 63,095
-1- 2 Mar 92,905
Fondo fijo de caja 400.00
Bancos 400.00 Almacén Terreno
A) 6,000 20,000 10) A) 60,000
-2- 4 Mar 6) 32,000
Gastos de admon 6,000.00 38,000 20,000
Acreedores div. 6,000.00 18,000

-3- 6 Mar
Dep. en garant. 4,000.00 Edificio Patentes
Bancos 4,000.00 A) 140,000 A) 4,500

-4- 7 Mar
Eq. Cómputo 24,000.00
Bancos 12,000.00
Doctos. x pag. 12,000.00

456366944.xls
 -5- 9 Mar Costo de ventas Proveedores
Inv. Temp. 7,500.00 A) 30,000 8) 4,000 12,000 A)
Bancos 7,500.00 10) 20,000 15,000 6)
50,000 4,000 27,000
-6- 11 Mar 23,000
Almacén 32,000.00
Proveedores 15,000.00
Doc. x pagar 17,000.00 Ventas Capital social
80,000 288,000 A)
-7- 13 Mar 60,000 9)
Bancos 3,000.00 140,000 A)
Clientes 3,000.00

-8- 15 Mar
Proveedores 4,000.00 Gastos de venta Gastos admon.
Bancos 4,000.00 A) 4,500 A) 7,000
12) 187.50 2) 6000
-9- 20 Mar 17) 42.50 12) 187.50
Bancos 33,000.00 18) 360 17) 42.50
Doc. x cobrar 27,000.00 27) 255 18) 240
Ventas 60,000.00 5,345 27) 255
13,725
-10- 20 Mar
Costo de ventas 20,000.00
Almacén 20,000.00

-11- 25 Mar
Seguros pag. x ant. 6,120.00
Bancos 6,120.00
Fondo fijo de caja
-12- 28 Mar 1) 400
Gastos de admón. 187.50 23) 250
Gastos de venta 187.50 650
Func. y empleados 15.00
Bancos 390.00

456366944.xls
 -13- 31 Mar (Int. Devengados D X P)
Gastos fin. 368.00
Int. x pagar 368.00 Acreedores diversos Depósitos en gtía.
6,000 2) 3) 4,000
-14- 31 Mar (Int. Devengados D x P)
Gastos fin. 53.83
Int. x pagar 53.83

-15- 31 Mar (Int. Devengados Inv. Tem)

Int. x cob. 210.00 Eq. Cómputo Doc. x pagar
Prod. Fin. 210.00 4) 24,000 21) 17,000 12,000 4)
17,000 6)
-16- 31 Mar (int. Devengados D x C) 17,000 29,000
Int. x cob. 450.00 12,000
Prod. Fin. 450.00

-17- 31 Mar (Seguro Devengado) Inv. Temporales Doc. x cobrar

Gastos de venta 42.50 25) 7, 500 9) 27,000
Gastos admón. 42.50 7, 500
Seg. Pag. x ant. 85.00

-18- 1 Abr
Gastos de venta 360.00
Gastos de admón 240.00 Seg. pag. x ant. Funcionarios y empleados
Bancos 600.00 11) 6,120 85 17) 12) 15
510 27) 22) 750
-19- 5 Abr 6,120 595 765
Fondo p/indemniz. 10,000.00 5,525
Bancos 10,000.00

-20- 11 Abr (Últimos int. Dev. D x P) Gastos financieros Intereses por pagar
Gastos financieros 31.17 13) 368.00 85.00 368.00 13)
Intereses por pagar 31.17 14) 53.83 53.83 14)
20) 31.17 31.17 20)
-21- 11 Abr (Pago D X P e intereses totales) 24) 480.00 480.00 24)

456366944.xls
Intereses por pagar 85.00 933.00 848.00
Doc. x pagar 17,000.00
Bancos 17,085.00

-22- 24 Abr
Func. y empleados 750.00
Bancos 750.00 Productos financieros Intereses por cobrar
210 15) 15) 210
-23- 27 Abr 450 16) 16) 450
Fondo fijo de caja 250.00 300 25) 25) 300
Bancos 250.00 1,350 26) 26) 1,350
2,310 2,310
-24- 30 Abr (Int. Dev. D X P)
Gastos financieros 480.00 Fondo para indem.
Int. x pagar 480.00 19) 10,000

-25- 30 Abr( Int. Dev. Inv Temp)

Inv. Temp. 300.00
Prod. Financieros 300.00

-26- 30 Abr (Int. Dev. D x C)

Int. x cobrar 1,350.00
Prod. Financieros 1,350.00

-27- 30 Abr (Pago anticipado dev.)

Gastos de venta 255.00
Gastos de admón 255.00
Seguros pag. x ant. 510.00

EL REPASO, S. A.
Balanza de Comprobación al 30 de Abril de XXXX.

Bancos 92,905.00
Fondo fijo de caja 650.00
Inversiones temporales 7,500.00
Clientes 5,000.00

456366944.xls
 Funcionarios y empleados 765.00
Doctos. x cobrar 27,000.00
Intereses x cobrar 2,310.00
Almacén 18,000.00
Fondo para indeminización 10,000.00
Seguros pag. x ant. 5,525.00
Eq. Cómputo 24,000.00
Terreno 60,000.00
Edificio 140,000.00
Patentes 4,500.00
Depósitos en garantía 4,000.00
Proveedores 23,000
Acreedores diversos 6,000
Doctos. x pagar 12,000
Intereses x pagar 848
Capital social 288,000
Ventas 140,000
Prod.financieros 2,310
Costo de ventas 50,000.00
Gastos de admon 13,725.00
Gastos de venta 5,345.00
Gastos financieros 933.00
TOTAL 472,158.00 472,158.00

EL REPASO, S.A.
EDO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO DE XXXX AL 30 DE ABRIL DE XXXX.
Ventas 140,000.00
Costo de ventas 50,000.00
Utilidad bruta 90,000.00
Gastos de administración 13,725.00
Gastos de venta 5,345.00
Utilidad de operación 70,930.00
Gastos financieros 933.00
Productos Financieros 2,310.00
Resultado del ejercicio. 72,307.00

456366944.xls
 EL REPASO, S.A.
BALANCE GENERAL AL 30 DE ABRIL DE XXXX

ACTIVO PASIVO
Circulante Proveedores 23,000.00
Bancos 92,905.00 Acreed. Diversos 6,000.00
Inversiones temporales 7,500.00
FF Caja Chica 650.00 Doctos. x pagar 12,000.00
Fondo para indem. 10,000.00 Intereses x pagar 848.00
Clientes 5,000.00 Tot Pasivo corto plazo 41,848.00
Func. y empleados 765.00 Tot Pasivo 41,848.00
Doctos. x cobrar 27,000.00
Intereses x cobrar 2,310.00
Almacén 18,000.00
Seguros pag. x ant. 5,525.00
Total Circulante 169,655.00
CAPITAL CONTABLE
Capital social 288,000.00
No circulante Resultado del ej. 72,307.00
Terreno 60,000.00 Total CC 360,307.00
Edificio 140,000.00
Equipo de Cómputo 24,000.00
Patentes 4,500.00
Dep. en garantía 4,000.00
Total no circulante 232,500.00

TOTAL ACTIVO 402,155.00 TOTAL P+CC 402,155.00

456366944.xls
13)
14)
20)
24)

456366944.xls
SOLUCIÓN EJERCICIO 8

AUXILIAR DE INTERESES
VIGENCIA MARZO ABRIL
INTERÉS INTERÉ INT. INT.
INTERÉS MONTO INTERE Monto docto+intereses
DE AL MENSUA S DÍAS DEVEN DÍAS DEVEN
MENSUAL DOCTO S TOTAL
L DIARIO G. G.
DOCUMENTOS POR PAGAR
7-Mar 7-May 4% 12,000 480.00 16.00 960.00 12,960.00 23 368.00 30 480.00
11-Mar 11-Apr 0.50% 17,000 85.00 2.83 85.00 17,085.00 19 53.83 11 31.17
INVERSIONES TEMPORALES
9-Mar 9-May 4% 7,500 300.00 10.00 600.00 8,100.00 21 210.00 30 300.00
DOCUMENTOS POR COBRAR
20-Mar 20-May 5% 27,000 1,350.00 45.00 2,700.00 29,700.00 10 450.00 30 1350.00

AUXILIAR DE PAGOS ANTICIPADOS

VIGENCIA MARZO ABRIL
MONTO MONTO
CONCEPT MONTO MONTO
DE AL MENSUA DÍAS MONTO DEVENG. DÍAS DEVEN
O TOTAL. DIARIO
L G.
25-Mar 1 AÑO SEGUROS 6,120.00 510.00 17.00 5 85.00 30 510.00

456366944.xls