Papeles De Trabajo Generalidades

Son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen los

datos e información obtenidos por el auditor en su examen, así como la
descripción de las pruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre los
cuales sustenta la opinión que emite al suscribir su informe.

Aspectos definidores A lo largo de todo el trabajo de auditoría, el auditor debe

guardar las pruebas evidentes de lo realizado, no solo como recordatorio
fundado de su actuación con las necesarias matizaciones para emitir el
informe, sino como medio de demostrar, en cualquier momento, la amplitud y la
evidencia de los hechos, y poder expresar los procedimientos de auditoría
utilizados, así como la interpretación dada en cada caso a los hechos, con las
conclusiones obtenidas.

Estas pruebas, deben ser conservadas en lugar protegido, donde no puedan

ser inspeccionadas por terceros ajenos al auditor o equipo de auditores. No
deberán destruirse antes de que haya transcurrido el tiempo que establecen las
obligaciones derivadas de las leyes y de las necesidades de la práctica
profesional. Su destrucción o pérdida, así como la difusión no autorizada,
acarrearía responsabilidad para el auditor.

Algunas Características de Calidad que deben cumplir los papeles de trabajo:

 Integridad y exactitud – Los papeles de trabajo deben ser completos,

exactos, y apoyar las observaciones, pruebas, conclusiones y
recomendaciones. También deben mostrar la naturaleza y el alcance del
trabajo realizado.
 Claridad y comprensión – Los papeles de trabajo deben ser
comprensibles y sin explicaciones orales suplementarias. Con la
información que los papeles de trabajo revelan, un revisor/supervisor
debe ser capaz de determinar fácilmente su propósito, la naturaleza y el
alcance de los trabajos realizados y las conclusiones del auditor.
 Pertinencia – La información contenida en los papeles de trabajo debe
limitarse a los asuntos que son importantes y necesarios para apoyar los
objetivos y el alcance establecido para el proyecto.
 Orden lógico – Los papeles de trabajo deben seguir un orden lógico.
 Minimizar variedad – Los papeles de trabajo deben estar preparados
dentro de un enfoque coherente y un marco de ejecución a través de la
auditoría y la organización, independientemente del auditor que se le
asigne el trabajo.
 La legibilidad y pulcritud -. Los papeles de trabajo deben ser legibles y
tan limpio como sea posible. Papeles de trabajo descuidados pueden
perder su valor como evidencia.
  Optimizar el flujo de trabajo – Encontrar maneras de crear flujos de
trabajo para la preparación de la documentación que se integran
directamente a los mecanismos de gestión de proyectos, tales como,
gestión del ciclo completo de la auditoría, opiniones del supervisor, los
resultados de seguimiento, seguimiento del tiempo de los proyecto,
informes de estado de los proyectos directamente en un solo proceso.

Estructura de contenidos
Cuando hablamos de papeles de trabajo, nos estamos refiriendo al conjunto de
documentos preparados por un auditor, que le permite disponer de una
información y de pruebas efectuadas durante su actuación profesional en la
empresa, así como las decisiones tomadas para formar su opinión.

Su misión es ayudar en la planificación y la ejecución de la auditoría, ayudar en

la supervisión y revisión de la misma y suministrar evidencia del trabajo llevado
a cabo para respaldar la opinión del auditor.
Han de ser detallados y completos los papales de trabajo y deben estar
diseñados para presentar la información requerida de forma clara y plena de
significado. Estos deben elaborarse en el momento en que se realiza el trabajo
y son propiedad del auditor, quien debe adoptar las medidas oportunas para
garantizar su custodia sin peligro y su confidencialidad.

Tipos de papeles de trabajo.

En función de la fuente de la que procedan los papeles de trabajo, éstos se
podrán clasificar en tres grupos:
a) Preparados por la entidad auditada. Se trata de toda aquella
documentación que la empresa pone al servicio del auditor para que
pueda llevar a cabo su trabajo: estados financieros, memoria, escritura,
contratos, acuerdos.
b) Confirmaciones de terceros. Una parte del trabajo de auditoría consiste
en la verificación de los saldos que aparecen en el balance de situación
a auditar.
c) Preparados por el auditor. Este último grupo estará formado por toda la
documentación elaborada por el propio auditor a lo largo del trabajo a
desarrollar: cuestionarios y programas, descripciones, detalles de los
diferentes capítulos de los estados financieros, cuentas, transacciones.
Esquema De Marcas De Auditoria
AUDITORES

CLIENTE: AUDITORIA A:
MARCA SIGNIFICADO
¥ Confrontado con libros
§ Cotejado con documento
µ Corrección realizada
¢ Comparado en auxiliar
¶ Sumado verticalmente
© Confrontado correcto
^ Sumas verificadas
« Pendiente de registro
Ø No reúne requisitos
S Solicitud de confirmación enviada
SI Solicitud de confirmación recibida inconforme
SIA Solicitud de confirmación recibida inconforme pero
aclarada
SC Solicitud de confirmación recibida conforme
S Totalizado
ã Conciliado
Æ Circularizado
Y Inspeccionado

Bibliografía
Gomez, R. (2018). Obtenido de http://www.eumed.net/cursecon/libreria/rgl-
genaud/1l.htm
Palomino, J. (2016). Obtenido de http://juliaenauditoria.blogspot.com/p/papeles-
de-trabajo.html