BALANCE GENERAL DE LA MUNICIPALIDAD AA AL 31-10-X1

(EN BS.)
CUENTAS DEL TESORO
ACTIVOS TESORO PASIVOS DEL TESORO
Tesorería 600,000.00 Orden de Pago 80,000.00
Fondo Plan de Inversiones 600,000.00 Gastos por Pagar 80,000.00
Documentos Negociables 100,000.00 Préstamo a Corto Plazo 80,000.00
Ingresos por Recaudar 60,000.00 Depósitos Especiales 30,000.00
Fondos en Avance 40,000.00 Depósitos de Terceros 20,000.00
Fondos Especiales 30,000.00 Reserva de Previsión 30,000.00
Fondos de Terceros 20,000.00 320,000.00
Anticipo a Contratistas 20,000.00 Situacion financiera del tesoro 1,150,000.00
TOTAL ACTIVOS TESORO 1,470,000.00 1,470,000.00

CUENTAS DE LA HACIENDA
ACTIVOS HACIENDA PASIVOS HACIENDA Y
PATRIMONIO
Situación Fiscal Tesoro 1,150,000.00 PASIVOS HACIENDA
Fondo pago de la D.P.M. 100,000.00 Deuda Pública Municipal 100,000.00
Intereses D.P.M. Prepagado 40,000.00 Obligaciones Diferidas 120,000.00
Aporte de Capital y Acciones 100,000.00 Reserva para Activos Dudosos 80,000.00

Bienes Inmuebles 500,000.00 300,000.00

Bienes Muebles 200,000.00 PATRIMOMIO 2,530,000.00
Proveeduría y Almacenes 80,000.00 RESULTADOS ACUMULADOS 2,230,000.00
Ingresos Lenta y Dif. Reca. 50,000.00 RESULTADO EJERCICIO ACTUAL 300,000.00
Responsabilidades Fiscales 10,000.00
Otros Activos 600,000.00

2,830,000.00 2,830,000.00
CUENTAS DE PRESUPUESTO
GASTOS PRESUPUESTARIOS 200,000.00 INGRESOS ORDINARIOS 500,000.00
EJECUCION PRESUPUESTARIA 300,000.00 INGRESOS EXTRAORDINARIOS -
500,000.00 500,000.00
CUENTAS DE ORDEN
Ingresos Presupuestarios 120,000.00 Ingresos Presupuestarios P/C 120,000.00
Orden Permanente 60,000.00 Orden Permanente P/C 60,000.00
Autorización D.P.M. 100,000.00 D.P.M. en Circulación 100,000.00

280,000.00 280,000.00
 El balance de la municipalidad AA de apertura se encuentra al 31-10-X2, realice
los asientos contables de noviembre y diciembre, mayorice y formule el balance
final al cierre del ejercicio 31-12-X1
registro fecha detalle

Se cancela la nómina de sueldos pendientes del mes de octubre, retenciones

laborales del 10%, de un análisis de la nómina pagada del mes de septiembre, se
observa que un trabajador retirado el 31-08-X1, no se había retirado de la nómina,
y por ello reintegra los sueldos cancelados de mas. ganaba bs. 3.000 al mes, y se
le cancelan prestaciones sociales pendientes de pago segun orden de pago por bs.
10.000, mas 300 de prestaciones sociales que se causaron en el mes de agosto X1,
1 15-11-X2 que no se habían registrado aún.

Se convierte en efectivo una inversion transitoria adquirida el 15-10-X1, a un valor

nominal de Bs.60.000 a un interes del 24% anual, que se cobrarán hoy junto con el
capital, por error no se devengaron los intereses de diciembre X1 y de enero y
2 15-11-X2 febrero X2

Se cancela un prestamo recibido al descuento por la cantidad de Bs.50000 a un

interes del 24% anual el 20-11-X1, por error en la contabilidad no se causaron los
3 20-11-X2 intereses de los meses de septiembre y octubre X2
Se liquidan impuestos previamente por Bs. 20000 y se recaudan liquidaciones
4 25-11-X2 previas de los meses anteriores por Bs. 5000
se emiten titulos en el mercado interno en un 50% y el otro 50% en contratos con
5 26-11-X2 instituciones financieras externas

se emiten titulos en el mercado interno en un 100%, a un interes que se cancelará

6 30-11-X2 junto al capital al termino de 8 meses a un interes del 24% anual
Se ejecutan contratos con instituciones financieras externas por el 100% a un
7 30-11-X2 interes descontados del 24% anual a 12 meses
8 30-11-X2 Se cancela la nomina del mes de noviembre

Se reciben los doceavos pendientes de los meses de septiembre, octubre y

noviembre, pero por error en la contabilidad no se registro una rebaja del
presupuesto decretada por el presidente de la república el 30-09-X2, del 20% de
9 30-11-X2 los doceavos pendientes
10 01-12-X2 Se decreta un aumento de sueldos del 40% mensual
11 12-12-X2 se cancelan obligaciones diferidas en un 50% del balance apertura

Se cancelan deudas por recepcion de bienes y servicios por Bs. 20000, para lo cual
12 14-12-X2 se emiten ordenes de pago y se hacen transferencias por el banco
13 15-12-X2 se reciben doceavo de diciembre y se paga nomina de diciembre
 fecha asiento N° debe haber
1
15-11-X2 tesoreria 3,000.00
depositos de terceros 300.00
fondos de terceros 300.00
gastos presupuestarios (401) 3,000.00
p/r reintegro sueldos cancelados de mas
2
15-11-X2 orden permanente per contra 9,000.00
orden permanante 9,000.00
para ajustar orden permanente por tres
meses de sueldos del retiro trabajador
3
15-11-X2 gastos presupuestarios (401) 300.00
Orden de pago 10,000.00
tesoreria 10,300.00
p/r cancelacion de prestaciones pendientes
y causadas de septiembre no registradas
4
15-11-X2 Orden de pago 3,000.00
gastos presupuestarios (401) 3,000.00
para ajustar sueldos septiembre causados
de mas por retiro trabajador
5
15-11-X2 Orden de pago 57,000.00
orden permanente per contra 57,000.00
fondos de terceros 5,700.00
depositos de terceros 5,700.00
orden permanente 57,000.00
tesoreria 57,000.00
p/r cancelacion de sueldos de septiembre
pendientes de pago ya ajustados por retiro
6
15-11-X2 tesoreria 74,400.00
hacienda 60,000.00
documentos negociables 60,000.00
ingresos por recaudar 10,200.00
ingresos 63,000.00
hacienda 1,200.00
p/r cobro efectivo inversion transitoria mas
intereses
7
20-11-X2 prestamos a corto plazo 50,000.00
gastos presupuestarios 2,666.67
otros activos 2,666.67
tesoreria 50,000.00
p/r pago prestamos y causar intereses
prepagados
8
25-11-X2 tesoreria 25,000.00
ingresos por recaudar 5,000.00
ingresos 20,000.00
 p/r liquidaciones previas y simultaneas
9
26-11-X2 DPD por utilizar 100,000.00
titutos DPD por colocar 50,000.00
contratos DPD por ejecutar 50,000.00
p/r titulos y contratos DPD
10
30-11-X2 tesoreria 50,000.00
titulos DPD por colocar 50,000.00
Hacienda 50,000.00
DEUDA PUBLICA 50,000.00
ingresos extraordinarios 50,000.00
DPD en circulacion 50,000.00
p/r colocacion titulos en el mercado interno
11
31-12-X2 Hacienda 1,000.00
DEUDA PUBLICA 1,000.00
p/r intereses causados de diciembre
12
30-11-X2 tesoreria 38,000.00
intereses DPD prepagados 12,000.00
contratos DPD por ejecutar 50,000.00
Hacienda 50,000.00
DEUDA PUBLICA 50,000.00
ingresos extraordinarios 38,000.00
DPD en circulacion 50,000.00
Hacienda 12,000.00
p/r contratos ejecutados
13
31-12-X2 Hacienda 1,000.00
intereses DPD prepagados 1,000.00
p/r intereses causados diciembre
14
30-11-X2 Gastos presupuestarios 57,000.00
orden permanente per contra 57,000.00
fondos de terceros 5,700.00
depositos de terceros 5,700.00
orden permanente 57,000.00
tesoreria 57,000.00
p/r pago nomina de noviembre
15
30-11-X2 tesoreria 15,000.00
fondo plan de inversiones 15,000.00
ingresos presupuestarios per contra 30,000.00
ingresos presupuestarios 30,000.00
ingresos por recaudar 30,000.00
p/r doveavo septiembre
16
30-11-X2 Ingresos presupuestarios per contra 18,000.00
ingresos presupuestarios 18,000.00
p/ r rebaja de los doceavos decretara
presidente
 17
30-11-X2 Ingresos 6,000.00
ingresos por recaudar 6,000.00
p/r doceavos octubre devengado de mas
18
30-11-X2 tesoreria 12,000.00
fondo plan de inversiones 12,000.00
ingresos presupuestarios per contra 24,000.00
ingresos presupuestarios 24,000.00
ingresos por recaudar 24,000.00
p/r doveavo octubre ajustado

19
30-11-X2 tesoreria 12,000.00
fondo plan de inversiones 12,000.00
ingresos presupuestarios per contra 24,000.00
ingresos presupuestarios 24,000.00
ingresos 24,000.00
p/r doveavo noviembre recien devengado y
cobrado
20
01-12-X2 Orden permanente 22,800.00
orden permanente per contra 22,800.00
21
12-12-X2 obligaciones diferidas 6,000.00
otros activos 6,000.00
p/r pago obligaciones diferidas
22
14-12-X2 gastos por pagar 20,000.00
ordenes de pago 20,000.00
p/r emision de ordenes deudas pendientes
23
14-12-X2 ordenes de pago 20,000.00
tesoreria 20,000.00
para cancelar por transfernecias ordenes

24
31-12-X2 tesoreria 12,000.00
fondo plan de inversiones 12,000.00
ingresos presupuestarios per contra 24,000.00
ingresos presupuestarios 24,000.00
ingresos 24,000.00
p/r doveavo Diciembre recien devengado y
cobrado
25
31-12-X2 Gastos presupuestarios 79,800.00
orden permanente per contra 79,800.00
fondos de terceros 7,980.00
depositos de terceros 7,980.00
orden permanente 79,800.00
tesoreria 79,800.00
totales 1,343,446.67 1,343,446.67
 -
pasen asientos a los mayores, y formulen
el balance general al 31-12-X2, para que
practiquen

EXITOS
 base de calculo
orden permanente apertura Bs. 60.000
entre 3 meses pendientes = 20.000 al mes

sueldo mensual = 60.000

menos retiro =(3.000)
sueldo actual = 57000

inversion 60000 * 24% = 14400/12 meses=1.200 14400

han transcurrido 12 meses 1200
menos mes año x1 =hacienda
menos meses enero,febrero y 15 dias noviembre
12-1-2,5= 8,5 ya devengados 8.5

prestamo 50000*24%=12000/12 =1000/30 dias=33,33 12000

ha transcurrido 12 meses 1000
menos error 2 meses 33.3333
menos 20 dias de noviembre por registrar

10 meses y 10 dias ya causados

50000* 24%= 12000/12= 1000 12000
1000

contratos 50000*24%= 12000/ 12 = 1000 12000

1000

ingresos presupuestarios 120000/4 meses pendientes 30000

septiembre no tiene problemas y esta bien devengado

doceavos pendientes 120000-30000 90000

por el descuento del 20% 18000

nuevos doceavos entre 3 meses 72000

 24000
doceavos nuevo mensual = 24000
ajustar doceavos octubre devengado indebido

sueldos 57000 por aumento del 40% 22800

nuevo sueldo diciembre 79800