Evaluación de sistemas de control interno en las organizaciones

Patricio Eduardo Fuentes Vasquez

Auditoría y control interno

Instituto IACC

13 de octubre de 2019
 Desarrollo
Conforme a estos datos se pide:

Elabore un Flujograma del proceso de compras, según el detalle del recorrido que se detalló
anteriormente.
Proceso de compra.

Crear orden de
compra (OC).
Orden de
compra
Envío detalle de
órdenes a Proceso de compra
proveedores

Orden de
compra
Recepción de Recepción de mercaderías
mercaderías.

Orden de mercaderías en Ingreso de factura a Proceso de pago a

estantes o rack sistema ( WMS ) proveedores

Se genera cheque

Listado de cheques
para pago y egresos

Registro
Firma de
Entrega de cheque a contable de
cheque
proveedores. pago.

Contabilización
Identifique mediante un listado los controles internos existentes que haya identificado en el
proceso.
Listado de controles internos.
 La orden de compra una vez generada es validad por WMS y enviada de manera
automática a control de compra con un folio de seguimiento, quien autoriza la orden para
ser enviada a los proveedores con un validador de aceptación. Control preventivo.
 Al momento de la recepción, El encargado de recepción es quien solicita la
documentación a proveedor donde indica la orden de compra, se valida que no esté
vencida para realizar la recepción de la mercadería. Si el proveedor no tuviera la orden,
se realizara la búsqueda en WMS para recepcionar de igual manera esta mercadería.
Control preventivo.
 El recepcionista hace la operación de “recibir las mercaderías” revisando y validando los
SKU, Cantidad y Condiciones que viene la mercadería. Si está todo correcto firma y timbra
la guía o factura al proveedor y efectúe el cobro de sus facturas. Control preventivo.

Realice con los datos obtenidos en las etapas anteriores un análisis preliminar de los procesos,
evidenciando sus consideraciones, respecto a falta de seguridad en el proceso, controles no
cumplidos, etc.
Según el procedimiento de compras que se realiza en la empresa es necesario que se tomen
las siguientes consideraciones en las etapas de:
1. Para las compras, un operario hace un conteo e inventario de los productos que están
almacenados, de esta manera revisa cual fue la mercadería que tiene más salida y hace
una solicitud al jefe de área. Por otro lado el jefe de la sección realiza un “pedido sugerido”
al módulo de órdenes de compra del WMS. El operario no debiera informar este pedido
sugerido ya que puede ocasionar algún desabastecimiento de productos. Esto debiera
ser de manera automática por el WMS.
2. Si no hay orden de compra en el sistema, el recepcionista buscara en el WMS a que orden
de compra hace referencia esa factura, para agilizar el proceso de recepción. Si no hay
orden de compra. Debería ser rechazada la carga de manera inmediata ya que afecta la
 fluidez de la operación en andén de recepción. Esta información debiera ser validada
por seguridad al momento de ingreso de camión al centro de distribución.
3. Los jefes de sección deben revisar la entrega de mercaderías de forma diaria.
4. Para esta operación; El administrador del local recibe una nómina en papel con la lista de
los cheques y los comprobantes de egreso que tienen el cheque con prepicado. Firma el
cheque y el comprobante, es de carácter obligatorio que el administrador revise la
nómina contra las facturas, se debe aplicar un control preventivo para evitar pagos
que no corresponden o duplicidad de estos.
5. Al momento que los proveedores reciben sus cheques deben verificar monto y Rut de la
empresa que corresponda, (si no fue cedida la factura a factoring), y que se entregó
toda la mercancía para evitar que haya quedado uno o varios productos pendiente
de entrega, se debe realizar un control preventivo entre la factura y la recepción de
las mercancías conforme antes de la entrega del cheque.

Determine a qué partes del proceso de compras aplicaría pruebas de cumplimiento, qué
pruebas aplicaría y explique el porqué de esta determinación. Para ello utilice el formato de
registro presentado en los contenidos de semana 7.

Referencia Descripción del Evaluación ¿Se Prueba de cumplimiento

papel de control existente teórica confiará
trabajo en el
control?
La orden de compra NO ES NO SE DEBE VERIFICAR QUE LA
una vez generada en EFECTIVO ORDEN DE COMPRA ESTE
el wms de compra COFECCIONDA EN EL WMS
queda cargada a la Y QUE AL FINAL DEL
espera de ser validad y PROCESO NO QUEDEN
enviada a los ORDENES SIN VALIDAR.
proveedores
Control preventivo
Control preventivo. NO ES NO EL PROVEEDOR DEBE
Cuando se recepciona EFECTIVO TRAER ORDEN DE COMPRA
las mercaderías y el YA QUE DIO CONFORMIDA
proveedor no trae la DE LA RECEPCION DE ESTA,
orden de compra. LO QUE SE VERIFIA POR
 CORRO RECIBIDO DANDO
EL OK DE SU RECEPCION.

NO HAY CONTROL, NO ES NO SE DEBEN REVISAR LOS

Firma de cheques EFECTIVO CHEQUES ANTES DE
según nomina contra FIRMAR CONTRA LAS
facturas de los FACTURAS DE CADA
proveedores. PROVEEDOR SEGÚN
NOMINA EMITIDA.
NO HAY CONTROL. NO ES NO REVISAR FACTURA CONTRA
Entrega de cheque a EFECTIVO NOMINA DE RECEPCION DE
los proveedores. PRODUCTOS CONFORME,
PARA LUEGO ENTREGAR
CHEQUE.
 Bibliografía

IACC (2019). Auditoría y control interno. IACC. Evaluación de sistemas de control interno en

las organizaciones. Semana 7