ASTRID VIVIANA SALAMANCA RODRÍGUEZ

PROFESIONAL EN COMERCIO INTERNACIONAL

Bogotá, D.C., 14 de agosto de 2019

Señor(es)
LUJANES 21 S.A.S
Medellín, Antioquia

Ref.: Informe Auditoria Técnica preventiva en reglas de origen para elaboración de

certificados de origen, modalidad exportación en Comercio Internacional.

Respetados Señores:

Luego de la aceptación de la última propuesta de Outsourcing, enviada el 19 de julio del año

en curso, gestionada por intermediación de Samir Rave Mejía (HIVE CONSULTORES), validando
el 100% de la documentación técnica de los meses de junio y julio; se procede a emitir un
concepto según criterio de calificación así:

BAJO: Incumple requisiciones legales y de otra índole según CIIU.

MEDIO: Cumple Parcialmente las requisiciones legales y de otra índole según CIIU.
ALTO: Cumple Satisfactoriamente las requisiciones legales y de otra índole según CIIU.

En cumplimiento de reglas de origen en la modalidad de exportación en práctica del Comercio

Internacional. La empresa LUJANES 21 S.A.S, según procedimiento de elaboración de
certificados de origen cumple a término MEDIO, la gestión según su actividad económica y
calificado como exportador/productor. Por lo anterior se solicita, sugiere y comenta en orden
de tecnicidad y buena práctica lo siguiente:

A. NEGOCIACIÓN, ADMINISTRACIÓN Y CADENA DE ABASTECIMIENTO (SUPPLY CHAIN):

1. Enviar modificación del RUT, según disposición de la DIAN hecha el 22 de abril del año
en curso en términos administrativos. Esto es importante y aún más teniendo en
cuenta la nueva ley de aduanas 1165 expedida el 02 de julio. En caso de no aplicar
ningún cambio, por favor ingresar o crear un usuario en la página de la DIAN, para
realizar una actualización genérica y ver la fecha a 2019.
2. Se felicita por diligenciar la circular 170 para el conocimiento de los clientes, dado a
qué solo se recibe una, se sugiere tener una por cada cliente con vigencia de un (1)
año.
3. No se recibe circular 170 de los proveedores tanto operativos (se evidencia maquila en
Zona Franca) como aduaneros. Por favor actualizar para ceñirse al cumplimiento de la
ley 1581 de 2012, antecedentes penales, judiciales, administrativos y verificación en
listas internacionales de lavado de activos y financiación del terrorismo.

B. NEGOCIACIÓN, COMERCIO INTERNACIONAL Y EXTERIOR. MODALIDAD

EXPORTACIÓN:
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1. DECLARACIONES JURAMENTADAS: Se logra constatar las declaraciones juramentadas

a conformidad, sin embargo es importante confirmar, ¿por qué la declaración
juramentada del JEAN, solo tiene la determinación de origen del esquema 293 - TLC
COLOMBIA – Costa Rica? Lo anterior, porque aunque el exportador no tenga
preferencia de tratamiento arancelario en otros países (acuerdos), si se está
exportando a países dentro de la UNIÓN EUROPEA y la declaración juramentada no lo
está contemplando.

2. PEDIDOS: Se detalla por cada cliente, así:

2.1 FEX8-REDONTEX SL: Se evidencia la creación de pedido en el sistema World Office,
y se observa soporte de pedido inicial del cliente. Se felicita por tener ambos
soportes, sin embargo se sugiere por favor detallar también: INCOTERM y validar
la posibilidad de estandarizar los términos de pago.
2.2 FEX30-ASA MODACORP: La estructura del pedido es un poco más organizada, sin
embargo se sugiere confirmar cantidad total. Dada la práctica no es necesario que
el cliente la detalle, pero sí que exista una evidencia de verificación por escrito o
confirmación.
2.3 FEX61-REDONTEX SL: Al igual que el punto 2.1, se sugiere detallar INCOTERM y
estandarizar términos de pago.

3. INVOCE O FACTURAS DE EXPORTACION:

3.1 IDIOMA: Se evidencia que se deberá corregir en la plantilla del sistema WO (World
Office), el término en ingles MANUFACTURADE por MANUFACTURED, y en letras
la totalización monetaria de DOLLAR a DOLLARS, en general por precisión de
lenguaje para todas las facturas a partir del 01 de agosto en adelante.
3.2 INCOTERM o BUSINESS TERMS: Por disposición de la Cámara de Comercio
Internacional, ICC (por sus siglas en inglés), el término correcto es INCOTERM, y la
normativa en su aplicación es única y exacta. Adicional a lo anterior, se evidencia
un erróneo uso de los mismos, por lo que se aclara, lo siguiente para los
comúnmente usados y revisados por LUJANES; mientras se fortalecen las
habilidades de experiencia y conocimiento. Para la declaración y uso en la
INVOICE, no se deben separar con slash (/), pues esto indica cambio e
incumplimiento del lugar de entrega. En general, se debe usar coma (,). Entonces:

 EXW – EX WORKS: Este término es puesto EN FÁBRICA, y el vendedor solo se

debe encargar de alistar la mercancía. El comprador, en este caso el cliente,
debe realizar toda la gestión de Comercio Internacional, contratación de flete
y seguro y gestión del riesgo. Por lo anterior, se debe colocar este término,
seguido del lugar donde el comprador recogerá la mercancía, es decir
MEDELLÍN, diferente al lugar de embarque. USO CORRECTO: EXW, MEDELLIN-
ANTIOQUIA.

 CIP – CARRIAGE AND INSURANCE PAID TO: Este término tiene dos
obligaciones de uso y responsabilidad per se por parte del vendedor
(exportador). 1. Lugar aéreo correcto de entrega y 2. Seguro internacional.
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En este caso, el USO CORRECTO, sería: CIP, VIGO-ESPAÑA. En criterio de

valoración aduanera, será obligatorio discriminar el valor del flete y del seguro
dentro de la misma factura de exportación y en términos de régimen cambiario
usar el numeral respectivo a gastos, así como la correcta discriminación en la
Declaración de Exportación - DEX. EJ:

GOODS VALUE: USD 3.000

FREIGHT: USD 1.000
INSURANCE: USD 150
TOTAL CIP VIGO-ESPAÑA: USD 4.150

Por lo anterior, será necesario hacer los ajustes sistemáticos y de parametrización para
manejarlos correctamente y que se vean detallados en la INVOICE (FEX).

3.3 INFORMACIÓN DE PARTIDA EN LA INVOICE: Para el total de las operaciones de

exportación revisadas, se evidencia discrepancia con la partida correcta. Aunque se
acata la sugerencia del detalle sobre la INVIOCE, esta deberá ser igual a la detallada en
la declaración juramentada. Es importante tener en cuenta que según el SISTEMA
ARMONIZADO DE DESIGNACIÓN Y CODIFICACIÓN DE MERCANCIAS, aprobado por la
ORGANIZACIÓN Mundial de Aduanas y la versión única en Español del Sistema
Armonizado; a nivel internacional, se considera PARTIDA, el código de 4 dígitos
aplicable a todas las aduanas, por lo anterior el solo detallar los primeros cuatro (4)
dígitos serán suficientes y deberán ser correctos, teniendo en cuenta que la INVOICE
es un documento obligatorio aduaneramente y deberá tener la información correcta
y conforme a la ley.

4. PACKING LIST O LISTA DE EMPAQUE: Se detalla por cada cliente, así:

4.1 FEX8-REDONTEX SL: Se evidencia que hay información vacía en la caja No. 28 y no
detalla cuántas unidades hay dentro de la misma. Aunque no es un documento
prioritario si es relevante que también este correcto, a manera de soporte de la
INVOICE.
4.2 FEX19-COMERCIALIZADORA PDM: Detalle acorde a la operación.
4.3 FEX30-ASA MODACORP: La estructura del pedido es un poco más organizada, sin
embargo se sugiere confirmar cantidad total. Dada la práctica no es necesario que
el cliente la detalle, pero sí que exista una evidencia de verificación por escrito o
confirmación.
4.4 FEX61-REDONTEX SL: Al igual que el punto 2.1, se sugiere detallar INCOTERM y
estandarizar términos de pago.

En general para todos estos documentos, por favor se sugiere colocar fecha y
garantizar el total diligenciamiento.
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5. CERTIFICADO DE ORIGEN: Se felicita por enviar el certificado de origen con los sellos
originales y el completo diligenciamiento de los datos como exportador. Se sugiere
agregar Zip Code. En tecnicidad están acorde al cumplimiento tanto por el MINISTERIO
DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO – MINCIT como de la DIRECCIÓN DE IMPUESTOS
NACIONALES – DIAN. Únicamente es importante aclarar el alcance de la determinación
de origen del JEAN. No olvidar relacionar el número de facturas en los mismos.
6. Es importante validar las cartas de responsabilidad emitidas tanto para la POLICIA
FISCAL ADUANERA – POLFA como para la aerolínea y su método de elaboración; ya
que las mismas se están logrando realizar de manera virtual. Por lo anterior se
agradece enviar en el mes de agosto, un muestreo sobre el total de exportaciones.
7. MARCAS DE EXPORTACIÓN: Para el mes de agosto, confirmar el método de
elaboración y marcas bien sea por caja (CARGA SUELTA) o paletizada (LCL), según
aplique. Lo importante es verificar como están siendo identificadas las mismas y qué
información contiene dicha marca. Enviar muestreo de registro fotográfico.
8. VALORES: Se detalla por cada cliente, así:
8.1 FEX8-REDONTEX SL: No se evidencia valor del seguro según el INCOTERM, por
favor confirmar cómo se está procediendo y para futuras operaciones detallarlo
en la INVOICE y solicitar a la agencia aduanera el correcto diligenciamiento de la
DECLARACION DE EXPORTACIÓN – DEX.
8.2 FEX30-ASA MODACORP: EXW, MEDELLÍN-COLOMBIA. Se evidencia discrepancia
por USD 75,00. Por favor confirmar a qué corresponden, pues por valoración
aduanera no debería existir ningún gasto adicional en la DEX.
8.3 FEX61-REDONTEX SL: Valores de aduana, correctos.
8.4 FEX61-REDONTEX SL: No se logra evidenciar la DECLARACIÓN DE EXPORTACIÓN –
DEX, sin embargo validando el registro de operaciones aduaneras, el valor FOB
coincide con el de la factura por USD 48.746, 05. Al igual que operación FEX8,
confirmar el valor del seguro y detallar cuando se haga uso de este INCOTERM.
9. En regulación de transporte, se debe relacionar la partida arancelaria adicional a su
descripción, en el documento de transporte, bien sea en la guía aérea “Air Way Bill” o
en el conocimiento de embarque “conocimiento de embarque”. De manera de
protección a la propiedad intelectual y de mercado de la empresa, se sugiere ser
genérico y al final colocar los 4 códigos que componen una partida arancelaria según
el sistema armonizado. (Tariff code)

C. POST COMERCIO EXTERIOR, RÉGIMEN CAMBIARIO:

1. OJO. No conformidad Menor: Cuando existen reintegros anticipados, se deberá

legalizar posteriormente a través de formato del IMC – BANCOLOMBIA, la información
aduanera (DECLARACION DE EXPORTACION) al banco, para dar por cerrada la
operación cambiaria. Se detalla por cliente así:
1.1 FEX8-REDONTEX SL: No se evidencia complemento o factura definitiva según el
diligenciamiento de la solicitud de divisas por el valor total USD 33.600, ni
complemento de información aduanera teniendo en cuenta los reintegros
anticipados.
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1.2 FEX30-ASA MODACORP: No se evidencia complemento por USD 385,47, aplica

observación siempre y cuando el cliente haya hecho el reintegro.
1.3 FEX61-REDONTEX SL: No se evidencia complemento por USD 12.000, aplica
observación siempre y cuando el cliente haya hecho el reintegro.
1.4 FEX61-REDONTEX SL: Se evidencia discrepancia en el valor de la legalización o
complemento por USD 412,07, confirmar proceder o futra legalización.

2. En todas las operaciones cambiarias, cuando aplique legalización o complemento (giro

anticipado) se deberá colocar el detalle en las observaciones como cliente, valor si es
por porcentaje o en diferentes periodos y número de INVOICE.
3. Se felicita por detallar en el campo de observaciones el cliente y número de factura en
la solicitud de divisas.
4. No se reciben las declaraciones de cambio No. 2 (REINTEGRO DE EXPORTACIÓN), para
validar el correcto diligenciamiento.
5. La orden de pago es el mensaje Swift y es diferente al detalle de la liquidación de
reintegro, por lo que se sugiere enviar un muestreo para validar aspectos financieros
en operación cambiaria del banco.

INFORME CONCLUYENTE:

1. Se felicita por el evidente cumplimiento en la adaptación según la operación del Check

List, esto hace una buena práctica de comercio internacional.
2. Se felicita por la elaboración del flujograma en cuanto al procedimiento de
operaciones. Sin embargo técnicamente, este deberá ser mejorado según el proceso e
icono de paso a paso. Para el mes de agosto, se tomará de base y corregirá según
tecnicidad por estandarización internacional de sistemas de gestión y calidad, esto es
una sugerencia de buena práctica.
3. Se evidencia unificación de información en los sistemas informáticos aduaneros.
4. En materia de prevención y riesgo de conocimiento de aliados, no se evidencia, un
total control de consulta de antecedentes penales, judiciales, administrativos e
internacionales de los stakeholders.
5. Es importante que el agente aduanero, esté relacionando en el detalle de la SAE –
Solicitud de Autorización de Embarque la resolución emitida por la SIC.
6. En materia técnica de certificados de origen, legalmente de un 100% con los países
destino, el cumplimiento está en un 90%. El 10% son datos sugeridos en esta auditoría
técnica.
7. Se evidencia firma en cumplimiento a lo reglamentado por la DIAN. Confirmar si para
la firma digital, la DIAN solicitará algún tipo de actualización, en orden de aplicación de
la nueva ley de aduanas y en general de los sistemas informáticos aduaneros.
8. En materia de Comercio Internacional, hay oportunidad de mejora con la regulación
actual y ejercicio prácticos en diligenciamiento de documentos e inclusión del idioma
Inglés, aplicación de INCOTERMS y control total y correcto del régimen cambiario.
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9. En materia de Régimen cambiario, existe una no conformidad menor; ya que allegan

documentación de manera parcial, pero hace falta la técnica y obligatoria declaración
de reintegro de exportaciones No. 2 y complemento al 100% del monto de cada
exportación (aplica siempre y cuando se encuentre en gestión y se aclaren los términos
de pago)
10. Es OBLIGATORIO por bienestar financiero de la compañía, proveer STATEMENT o
ESTADOS FINANCIEROS a los clientes, para validar saldos a favor o cargo de cada
operación, pues en Comercio Exterior no pueden existir cruces por descarte de cada
operación, o se reflejan como descuentos cuando son a favor, o se pagan en
declaraciones de cambio No. 5 cuando son a cargo. Esto demuestra seriedad y
cumplimiento en las operaciones y respeto por las cuentas y controles que a nivel
Colombia se deben realizar.
11. Las instrucciones de lavado, están OK y se sugerirán algunos cambios en terminología
inglesa. Por favor adicionar la razón social o nombre del exportador.
12. Se realizará para el mes de agosto el objeto de este contrato de Outsourcing, por lo
anterior agradezco subir o enviar el total de las operaciones de exportación del mes
de agosto.

Por favor tener en cuenta que en aras de las buenas prácticas, las sugerencias son a deseo y
decisión gerencial de acoplarlas a la operación de la empresa, mientras que las observaciones
técnicas si serán de obligatoriedad cumplimiento y adaptación para evitar posibles errores
que generen “sanciones”.

Esta auditoria documental y preventiva, se ejerce en aplicación a la vigencia de los meses

revisados; es decir que hasta Julio 31, se aplicara la normatividad de los Decretos 2685 de
1999 y 390 de 2016. A partir del 01 de agosto en adelante, se aplicará la nueva ley de aduanas
1165, expedida el 02 de julio del año en curso.

Se da por revisada el 100% de la documentación.

Quedo atenta a cualquier inquietud, necesidad y/o sugerencia.

Cordialmente/Best Regards,

ASTRID SALAMANCA
C.C. 1’019.038.545
(57) 3138746178