PROCESO DE PAGO DE REMUNERACIONES Y RETENCIONES

Danny Alfredo Iglesias Aravena

Gestión de remuneraciones y compensaciones

Instituto IACC

13 de enero del 2020

 Desarrollo

1.- La empresa “El que Estudia Aprende Ltda.”, presenta los asientos de libro diario
correspondiente al pago de los anticipos y el compromiso de sueldos, pero necesita que alguien
haga la contabilización de los pagos según corresponda.

El libro diario con las con los asientos quedaría de la siguiente manera:

LIBRO DIARIO
Fecha Detalle Debe Haber
xxx ------------------1-----------------------
Anticipo de sueldos 250.000
a
Banco 250.000
Glosa: Pago anticipo de sueldos mes de agosto según nómina adjunta.
Fecha Detalle Debe Haber
xxx ------------------2-----------------------
AFP 69.759
Salud 42.648
Fondo de cesantía 14.622
Fondo de cesantía del trabajador 3.656
Fondo SIS 9.322
 Aporte patronal 5.788
a
Banco 145.795
Glosa: Pago cotizaciones previsionales mes de agosto, según nómina
adjunta
Fecha Detalle Debe Haber
xxx ------------------ 3 -----------------------
Cuota sindical 5.000
a
Banco 5.000
Glosa: Pago cuota sindical descontada a personal, según nómina adjunta.
Fecha Detalle Debe Haber
xxx ------------------ 4-----------------------
Movilización 20.000
a
Banco 20.000
Glosa: Pago movilización a personal mes de agosto, según nómina adjunta
Fecha Detalle Debe Haber
xxx ------------------ 5 -----------------------
Colación 20.000
a
Banco 20.000
Glosa: Pago colación a personal mes de agosto, según nómina adjunta
Fecha Detalle Debe Haber
xxx ------------------ 6 -----------------------
Gratificación legal 109.250
a
Banco 109.250
Glosa: Pago gratificación legal mes de agosto, según nómina adjunta.
Fecha Detalle Debe Haber
xxx ------------------ 7-----------------------
Sueldos por pagar 278.188
a
Banco 278.188
Glosa: Pago remuneraciones mes de agosto, según nómina adjunta
2.- Señale como se contabiliza el pago de los siguientes conceptos:
2.1 Indemnizaciones por Años de Servicio.
La indemnización por años de servicios se establece para el trabajador con contrato vigente
con un año o más de servicio en la empresa, y si el empleador le pusiere término de conformidad
al artículo 161 del Código del Trabajo (necesidades de la empresa), se deberá pagar al trabajador
la indemnización por años de servicio que hubieren pactado contractualmente o el equivalente a
30 días de la última remuneración mensual devengada por cada año de servicio y fracción superior
a seis meses, prestados continuamente al empleador.
Si el pago de indemnizaciones incumbe a IAS provisionadas, se debe cargar la cuenta de la
provisión para posteriormente saldarla. Las provisiones deben ser registradas a su valor presente
y el pago es a valor normal, la diferencia que se produce se carga a una cuenta de resultados del
ejercicio, la cual puede ser, Costos de Indemnizaciones.
LIBRO DIARIO
Fecha Detalle Debe Haber
1/2/20 ------------------1-----------------------
Provisión IAS 3.000.000
Indemnización por años de servicio 1.000.000
a
Banco 4.000.000
Glosa: Pago IAS al Sr. Alam Brito por finiquito adjunto

Si es que no hubo Provisión el asiento contable sería.

LIBRO DIARIO
Fecha Detalle Debe Haber
1/2/20 ------------------1-----------------------
Indemnización por años de servicio 4.000.000
a
Banco 4.000.000
Pago IAS al Sr. Alam Brito por finiquito adjunto

2.2 Servicio de Bienestar.

El servicio de bienestar se contabiliza como otros descuentos y corresponde ejecutar dentro
de la remuneración y que no sea de tipo legal, judicial o voluntario.
Se pagan cuando ocurra sin tener periodo determinado.
 En este caso el servicio de bienestar, los cargos son a las cuentas de pasivo en que se registró
el descuento en el momento de la liquidación al trabajador, por lo que, mes a mes deben quedar
saldadas con el pago de los montos contabilizados.
En el Libro Auxiliar de Banco, se efectúa un solo asiento por la centralización de los cheques
girados y se sustituye un asiento por cada pago, cargando las cuentas de pasivo con abono al
Banco.
LIBRO DIARIO
Fecha Detalle Debe Haber
1/2/20 ------------------1-----------------------
Bienestar del personal 3.000.000
a
Banco 3.000.000
Pago de cuota del personal al bienestar, mes de enero según nómina
adjunta.

2.3 Cuotas Sindicales

Al igual que el servicio de bienestar, las cuotas sindicales se contabilizan como otros
descuentos dentro de la remuneración porque no está considerado de tipo legal, judicial o
voluntario.
Al igual que el anterior se paga según el periodo que corresponda y sus cargos son a las cuentas
de pasivo en que se registró el descuento en el momento de la liquidación al trabajador quedando
saldadas con el pago de los montos contabilizados.

LIBRO DIARIO
Fecha Detalle Debe Haber
1/2/20 ------------------1-----------------------
Cuota sindical por pagar 1.000.000
a
Banco 3.000.000
Pago de descuentos sindicales del mes de enero a personal, según
nómina adjunta.
3.- Nombre y explique 3 controles que las empresas realizan a las remuneraciones

CONTROL DESCRIPCIÓN Y EXPLICACIÓN

- Se aplica a los registros contables, analizando en forma

paralela las cuentas del libro mayor y sus saldos.

- Se analiza los asientos más frecuentes como son los anticipos

de sueldos y los préstamos al personal.

Contables - Los descuentos y retenciones deben quedar saldadas

periodo a periodo.

- Los costos y gastos deben quedar distribuida por los centros

de costos de la empresa.
- La auditoría es un examen.

- Se ejecuta sobre un proceso o procedimiento completo.

- La administración debe entregar todo el apoyo para la

mejora de la gestión de recursos humanos.

- Al término de la auditoria la empresa contará con

Auditorias sugerencias y recomendaciones que evitarán deficiencias y
mejoraran actividades y procesos que no se realizan con la
calidad y diligencia y necesaria.

- La ejecutan auditores internos o externo, evaluando el

sistema de control interno del área remuneraciones.

- los auditores ejecutan pruebas de cumplimiento y pruebas

de verificación de las autorizaciones contratos, cálculos, y
pagos.
- Son controles que trae el sistema.

- Puede ser un sistema manual como simples algoritmos con

revisiones aritméticas o de tipo mas más complejo.

- El sistema también puede aplicar filtros para revisar muestras

Automáticos del de cualquiera de los elementos de la liquidación en general de
los trabajadores, ya sea individual o por grupos.
sistema
- En casos más avanzados, podrían efectuarse comparaciones
entre periodos
 Bibliografía

- IACC, 2020, Gestión de remuneraciones y compensaciones, semana 6

- https://www.dt.gob.cl/portal/1628/w3-article-60600.html

- https://www.youtube.com/watch?v=QBc7ICYmuRo.