UNIVERSIDAD DE LOS ANDES - UNIANDES

MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA - ÉNFASIS EN TRIBUTACIÓN

ASIGNATURA : GESTIÓN DE COSTOS
DEBER 2 PRESUPUESTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN
Industrias de terminados de cuero "CUERITOS SA" , desea preparar sus presupuestos de produccion para al año 200x., para ello cuenta con los siguientes elementos informativos
VENTAS Y PRECIOS DEL AÑO ANTERIOR
Cantidad inventarios
Producto s Tallas Precio promedio Cantidad venidas producidas inicial Inventarios final
Chompas unisex 38-40 70.00 456 450 23 17
Carteras de mujer unica 60.00 540 520 54 34

PREVISIONES SEGÚN ESTUDIOS DE MERCADO Y OTRAS TECNICAS DE ACERCAMIENTO

Cantidad a
Pronosticos - inventarios producir año
Producto s Tallas Precio promedio cantidades inicial 200x Inventario final
Chompas unisex 38-40 70 571 17 566 12
Carteras de mujer unica 62 634 34 613 13
Nota 1.- Según política la gerencia, estableció que los inventario finales permitan ventas por cinco dias: El almacen de ventas de la empresa labora 250 dias al año. Miemtras que la palnta industrial labora 300 dias
Nota 2.- Las ventas se realizarán de la siguiente forma el 50 % en los meses de mayo y diciembre en cantidades iguales y el restante 50% en los diez meses que faltan de manera homogenea

DATOS SOBRE PRODUCCION

Cantidad por Cantidad por precio unitario PERSPECTIVAS ECONÓMICAS AÑO 200X
ELEMENTOS chompa cartera al diciembre Inventarios
Materiales directos 1-Jan 31-Dec El indice inflacionario previsto para año siguiente 6%
Con el proveedor se logró concretar un contrato de futuro que permite asegurar precios; del siguiente modo : hasta
julio se mantiene , a partir de agosto se incrementa en 3%. Se compran en tres lotes 1º final de enero 30%; 2º inicios de
Cuero 1,70 metros 0,5 metros 12.50 50 metros 25 mts mayo 40%
Indirectos

Hilo 0,15 kilo 0,05 kilo 5.00 2 kilos 5 kilos Los precios se fijarán en función de la inflación, compraran en dos lotes iguas entre si, a inicios de cada semestre

Adhesivos 0,10 kilo 0,20 kilo 8.70 0 4 kilos Los precios se fijarán en función de la inflación, compraran en 4 lotes iguas entre si, a inicios de cada trimestrem
Nota: Los pagos se concertaran asi: crédito total a 90 dÍas plazo

Mano de obra
Horas por cada Horas por cada precio unitario PERSPECTIVAS ECONOMICA AÑO 200X
Directa
chompa cartera al diciembre
Obrero A 0.75 0.5 3.2 3.36 3.424
El salario subirá un 5% a partir de enero de 200x y el contrato colectivo le da derecho a una subida adicional del 2%
Obrero B 2.6 4 2.6 2.73 2.782 adicional desdejulio
Obrero C 3.5 2.5 2.8 2.94 2.996
Indirecta
Jefe de taller $ 400 mes 420.00
729.75 El salario se incrementará un 5% desde Enero de 200X, no son parte del sindicato
Secretaria $ 295 mes 309.75
NOTA: Los pagos se haran cumplidamente al fin de cada mes

OTROS COSTOS INIDECTOS DE FABRICACION

costos historico año
CONCEPTOS CLASE anterior PERSPECTIVAS ECONOMICA AÑO 200X Valor por prenda
Electricidad variable 1,580.00 El costo de cada kwh es de $ 0,15 ; desde marzo se decremenatra a $ 0,12 1.6288659794 0.15 Hasta Febrero
Alimentación Fijo 3,600.00 El provedor revisará su precio por bimestre vencidos en base de la inflación 1.3030927835 0.12 Desde Marzo
Depreciacion Variable 0.50 Es la depreciacion por unidad
Se incrementará la cobertura lo que obligará a revisar el costo pasando del 4% actual al 6%, desde julio de
Seguros de accidentes Fijo 1,200.00 200x 600
Arriendos edificio Fijo 1,800.00 Desde marzo de200x se incrementará en $ 30,00 el precio del servicio
Nota 1: los pagos se realizarán al fin de mes,excepto en seguros que se los paga en enero por el año anticipado. La depreciacion no mueve efectivo
Nota 2: la produccion prevista para el año 200x es el 4% por sobre la producción del año anterior
Nota 3. La tasa predeterminada se establece en función de las horas hombre del personal directo
SE REQUIERE
1.- Calcular las unidades físicas que se deben fabricar de cada producto y de paso la cantidad de horas hombre necesarias para dicha producción
2.- Praparar el Presupuesto de compras de MPD del año 200x
3.- Preparar el presupuesto de mano de obra directa
4.- Preparar el Presupuesto delos CIF, y la tasa predeterminada en funcio de cada hora hombre
5.- Elaborar el Estado de Costo de de Productos vendidos, proforma
6.- Elaborar el Estado Resultados integral proforma, suponiendo que los gastos serían
Remuneraciones fijas $ 14,700.00
5,00 por cada articulo
Remuneraciones variables- comIsiones vendido, de cualquiera de
los 2 articulos

Servicios basicos $ 2,890.00

Publicidad $ 6,600.00
Otros gastos $ 1,900.00
DEBER 2 PRESUPUESTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN
Industrias de terminados de cuero "CUERITOS SA" , desea preparar sus presupuestos de produccion para al año 200x., para ello cuenta co
VENTAS Y PRECIOS DEL AÑO ANTERIOR
Cantidad
Producto s Tallas Precio promedio Cantidad venidas producidas
Chompas unisex 38-40 70.00 456 450
Carteras de mujer unica 60.00 540 520

PREVISIONES SEGÚN ESTUDIOS DE MERCADO Y OTRAS TECNICAS DE ACERCAMIENTO

Pronosticos - inventarios
Producto s Tallas Precio promedio cantidades inicial

Chompas unisex 38-40 70 571 17

Carteras de mujer unica 62 634 34

Nota 1.- Según política la gerencia, estableció que los inventario finales permitan ventas por cinco dias: El almacen de ventas de la empresa labora 250 dias al año. Mie

Nota 2.- Las ventas se realizarán de la siguiente forma el 50 % en los meses de mayo y diciembre en cantidades iguales y el restante 50% en los diez meses que faltan de m

CUERITOS S.
PRESPUESTO DE V
DEL 01/01/ 200X HASTA E
5% 5% 5% 5%
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
CHOMPAS UNISEX
CANTIDAD 29 29 29 29
PRECIO UNITARIO 70.00 70.00 70.00 70.00
SUMA 1 2,030.00 2,030.00 2,030.00 2,030.00
CARTERAS DE MUJER
CANTIDAD 32 32 32 32
PRECIO UNITARIO 62.00 62.00 62.00 62.00
SUMA 2 1,984.00 1,984.00 1,984.00 1,984.00
VENTAS BRUTAS TOTAL 4,014.00 4,014.00 4,014.00 4,014.00
60% EFECTIVO ENTRADA 2,408.40 2,408.40 2,408.40 2,408.40
Descuentos contado 2% 48.17 48.17 48.17 48.17
VENTAS NETAS TOTAL 3,965.83 3,965.83 3,965.83 3,965.83

ANEXO A PRESUPUESTO MPD --CANTIDAD PRODUCTOS A FABRICAR

CANTIDAD
CONCEPTOS II VENTAS IF PRODUCIR
CHOMPAS UNISEX 17 571 12 566
CARTERAS DE MUJER 34 634 13 613

DATOS SOBRE PRODUCCION

Cantidad por Cantidad por precio unitario
ELEMENTOS chompa cartera al diciembre Inventarios

MATERIALES DIRECTOS 1-Jan

UNIDAD METROS METROS USD METROS

CUERO 1.7 0.5 12.50 50

INDIRECTOS
UNIDAD KILO KILO USD KILO

HILO 0.15 0.05 5.00 2

ADHESIVOS 0.1 0.2 8.70 0

ANEXO INDIRECTOS
CONCEPTOS HILO ADHESIVOS
CHOMPAS UNISEX 84.9 56.6
CARTERAS DE MUJER 30.65 122.6
TOTAL 115.55 179.2

ANEXO DE COMPRAS MPD e INDIRECTA

MPD INDIRECTA
CUERO HILO
CONCEPTOS CARTERAS DE CHOMPAS Y
CHOMPAS UNISEX TOTAL
MUJER CARTERAS
II 50.00 2.00
NECESIDAD 962.20 306.50 1,268.70 115.55
IF 25.00 5.00
A COMPRAR 1,243.70 118.55

ANNUAL MENSUAL 1 TRIM 2 TRIM

INFLACION 6.00 0.50 0.50 2.00
 PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MPD
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
% POLITICA DE COMPRA 30%
CUERO
CANTIDAD 373.00
PRECIO UNITARIO 12.50 12.50 12.50 12.50
COMPRAS MPD 4,662.50 - - -
COSTO PROMEDIO PONDERADO MATERIA
% POLITICA DE COMPRA 50%
HILO
CANTIDAD 59.28
PRECIO UNITARIO 5.03 5.05 5.08 5.10
SUMA 297.86 - - -
% POLITICA DE COMPRA 25% 25%
ADHESIVOS
CANTIDAD 45.80 - - 45.80
PRECIO UNITARIO 8.74 8.79 8.83 8.87
SUMA 400.45 406.43
COMPRAS MPI 698.31 406.43

Mano de obra
Horas por cada Horas por cada precio unitario
Directa SALARIO HORA A ENERO
chompa cartera al diciembre
Obrero A 0.75 0.5 3.2 3.36
Obrero B 2.6 4 2.6 2.73
Obrero C 3.5 2.5 2.8 2.94
Indirecta
Jefe de taller $ 400 mes 420.00
Secretaria $ 295 mes 309.75
NOTA: Los pagos se haran cumplidamente al fin de cada mes

ANEXO DE MOD HORAS A UTILIZAR

CHOMPAS CARTERAS
CONCEPTOS TOTAL
UNISEX DE MUJER
TOTAL N° Unid a producir 566.00 613.00 1,179.00
Obrero A 424.50 306.50 731.00
Obrero B 1,471.60 2,452.00 3,923.60
Obrero C 1,981.00 1,532.50 3,513.50
TOTAL 3,877.10 4,291.00 8,168.10
 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MANO DE O

CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

%
NUMERO DE CHOMPAS 29.00 29.00 29.00 29.00
%
NUMERO DE CARTERAS 32.00 32.00 32.00 32.00
N° unidades a producir TOTALES 61.00 61.00 61.00 61.00
OBRERO A 126.84 126.84 126.84 126.84
horas mes 37.75 37.75 37.75 37.75
salario por hora (salar+benefic) 3.36 3.36 3.36 3.36
OBRERO B 555.28 555.28 555.28 555.28
horas mes 203.40 203.40 203.40 203.40
salario por hora (salar+benefic) 2.73 2.73 2.73 2.73
OBRERO C 533.61 533.61 533.61 533.61
horas mes 181.50 181.50 181.50 181.50
salario por hora (salar+benefic) 2.94 2.94 2.94 2.94
TOTAL MES 1,215.73 1,215.73 1,215.73 1,215.73
MANO OBRA INDIRECTA (sueldos mas beneficios)
Jefe de taller 420.00 420.00 420.00 420.00
Secretaria 309.75 309.75 309.75 309.75
TOTAL MES 729.75 729.75 729.75 729.75

OTROS COSTOS INIDECTOS DE FABRICACION

costos historico
CONCEPTOS CLASE año anterior PERSPECTIVAS ECONOMICA A
Electricidad variable 1,580.00 El costo de cada kwh es de $ 0,15 ; desde marzo se decremenatra
Alimentación Fijo 3,600.00 El provedor revisará su precio por bimestre vencidos en base de la in
Depreciacion Variable 0.50 Es la depreciacion por unidad

Seguros de accidentes Fijo 1,200.00 Se incrementará la cobertura lo que obligará a revisar el costo pasan
Arriendos edificio Fijo 1,800.00 Desde marzo de200x se incrementará en $ 30,00 el precio del servic
Nota 1: los pagos se realizarán al fin de mes,excepto en seguros que se los paga en enero por el año anticipado. La depreciacion no mueve efectivo
Nota 2: la produccion prevista para el año 200x es el 4% por sobre la producción del año anterior
Nota 3. La tasa predeterminada se establece en función de las horas hombre del personal directo

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

PREPARADO PARA EL SEGUNDO SEMESTRE DE 2019
 Histórico a
CONCEPTOS CLASE junio JULIO AGOSTO
Electricidad variable
Alimentacion Fijo
Depreciacion Fijo
Seguros de accidentes Fijo
Arriendos edificio Fijo
MOI Fijo $ - $ -
MPI - HILO VARIABLE Variable
MPI - ADHESIVO VARIABLE $ -
SUMAN
NIVEL DE PRODUCCION en HH
levas ternos TOTAL HORAS

TASA PREDETERMIN
cion para al año 200x., para ello cuenta con los siguientes elementos informativos

inventarios inicial Inventarios final

23 17
54 34

Cantidad a producir año

200x Inventario final

566 12

613 13

e ventas de la empresa labora 250 dias al año. Miemtras que la palnta industrial labora 300 dias

y el restante 50% en los diez meses que faltan de manera homogenea

CUERITOS S.A
PRESPUESTO DE VENTAS
DEL 01/01/ 200X HASTA EL 31/12/200X
25% 5% 5% 5% 5% 5% 5%
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

143 29 29 29 29 29 29
70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00
10,010.00 2,030.00 2,030.00 2,030.00 2,030.00 2,030.00 2,030.00

159 32 32 32 32 32 32
62.00 62.00 62.00 62.00 62.00 62.00 62.00
9,858.00 1,984.00 1,984.00 1,984.00 1,984.00 1,984.00 1,984.00
19,868.00 4,014.00 4,014.00 4,014.00 4,014.00 4,014.00 4,014.00
11,920.80 2,408.40 2,408.40 2,408.40 2,408.40 2,408.40 2,408.40
238.42 48.17 48.17 48.17 48.17 48.17 48.17
19,629.58 3,965.83 3,965.83 3,965.83 3,965.83 3,965.83 3,965.83
 PERSPECTIVAS ECONÓMICAS AÑO 200X
Inventarios

31-Dec
El indice inflacionario previsto para año siguiente 6%
METROS

Con el proveedor se logró concretar un contrato de futuro que permite asegurar precios; del
siguiente modo : hasta julio se mantiene , a partir de agosto se incrementa en 3%. Se compran
en tres lotes 1º final de enero 30%; 2º inicios de mayo 40%
25

KILO
Los precios se fijarán en función de la inflación, compraran en dos lotes iguas entre si, a inicios
de cada semestre
5
Los precios se fijarán en función de la inflación, compraran en 4 lotes iguas entre si, a inicios de
cada trimestrem
4

INDIRECTA
ADHESIVOS
CHOMPAS Y CARTERAS

-
179.20
4.00
183.20

3 TRIM 4 TRIM
3.50 5.00
ESUPUESTO DE COMPRAS DE MPD Y MPI 200X
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
40%

498.00
12.50 12.50 12.50 12.88 13.26 13.66 14.07
6,225.00 - - - - - -
PROMEDIO PONDERADO MATERIA PRIMA DIRECTA
50%

59.28
5.13 5.15 5.18
- - 306.75
25% 25%

- - 45.80 - - 45.80 -
8.92 8.96 9.00 9.05 9.09 9.14 9.18
806.88 1,213.31
1,104.74 1,511.17

SALARIO HORA A PERSPECTIVAS ECONOMICA AÑO 200X

JULIO
3.424
El salario subirá un 5% a partir de enero de 200x y el contrato colectivo le da derecho a una subida adicional del 2%
2.782 adicional desdejulio
2.996

729.75 El salario se incrementará un 5% desde Enero de 200X, no son parte del sindicato

HORAS HOMBRE PRODUCCION 1 SEMESTRE

HORAS
CONCEPTOS LEVAS TERNOS TOTAL HORAS LEVAS TERNOS

TOTAL CANTIDAErr:509 Err:509 Err:509

Obrero A - - - 0.25 0.5
Obrero B - - - 1.25 4
Obrero C - - - 2.5 2.5
TOTAL - - -
UESTO DE COMPRA DE MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA 200X

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

143.00 29.00 29.00 29.00 29.00 29.00 29.00

159.00 32.00 32.00 32.00 32.00 32.00 32.00

302.00 61.00 61.00 61.00 61.00 61.00 61.00
627.48 126.84 129.26 129.26 129.26 129.26 129.26
186.75 37.75 37.75 37.75 37.75 37.75 37.75
3.36 3.36 3.42 3.42 3.42 3.42 3.42
2,751.29 555.28 565.86 565.86 565.86 565.86 565.86
1,007.80 203.40 203.40 203.40 203.40 203.40 203.40
2.73 2.73 2.78 2.78 2.78 2.78 2.78
2,640.12 533.61 543.77 543.77 543.77 543.77 543.77
898.00 181.50 181.50 181.50 181.50 181.50 181.50
2.94 2.94 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00
6,018.89 1,215.73 1,238.89 1,238.89 1,238.89 1,238.89 1,238.89

420.00 420.00 420.00 420.00 420.00 420.00 420.00

309.75 309.75 309.75 309.75 309.75 309.75 309.75
729.75 729.75 729.75 729.75 729.75 729.75 729.75

PERSPECTIVAS ECONOMICA AÑO 200X

es de $ 0,15 ; desde marzo se decremenatra a $ 0,12
u precio por bimestre vencidos en base de la inflación
unidad

bertura lo que obligará a revisar el costo pasando del 4% actual al 6%, desde julio de 200x
se incrementará en $ 30,00 el precio del servicio
reciacion no mueve efectivo

INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
GUNDO SEMESTRE DE 2019
 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

$ - $ - $ - $ -
$ -
$ -

TASA PREDETERMINADA
 25% 100%
DICIEMBRE TOTAL

138 571 0
70.00 70.00
9,660.00 39,970.00

155 634.00 -
62.00 62.00
9,610.00 39,308.00
19,270.00 79,278.00
11,562.00 47,566.80
231.24 951.34
19,038.76 78,326.66
DICIEMBRE TOTAL
30%

372.70 1,243.70 -
14.49
5,400.77 16,288.27
13.10

118.55

604.61

- 183.20
9.22
2,827.07
3,720.64
DICIEMBRE TOTAL

133.00 566.00 -

134.00 613.00 -
267.00 1,179.00
570.95 2,478.91
166.75 731.00
3.42
2,453.17 10,810.17
881.80 3,923.60
2.78
2,398.30 10,425.34
800.50
3.00
5,422.42 23,714.42

420.00 5,040.00
309.75 3,717.00
729.75 8,757.00