EXAMEN ISR

¿Cuánto está exento de prima dominical y fundamento?

1 UMA por cada domingo Art 93 FXVl LISR

Menciona 3 tipos de situaciones por la que estás obligado a presentar declaración anual
A) Obtener ingresos por 2 o más patrones. B) Obtener otros ingresos acumulables. C) Ingresos mayores a $400,000 D) Percibir
ingresos por concepto de jubilación, pensión, liquidación o indemnización. E) Dejar de prestar servicio antes del 31 de diciembre.

Relaciona con la respuesta correcta.

1.-Cuantas UMAS están exentas en prima vacacional (4) 50% hasta 5 UMAS
2.-Cuantas UMAS están exentas en PTU ( ) 50% hasta 4 UMAS
3.-Cuantas UMAS están exentas en aguinaldo (5) 90 UMAS X AÑO
4.-Cuantas UMAS tiene exento las horas extra doble. (2 ) 15 UMAS
5.-Hasta cuantas UMAS está exento la prima de antigüedad. ( 3 ) 30 UMAS ( ) 30 UMAS ( 1 ) 15 UMAS ( ) 90

¿Qué es la jornada de trabajo y cuáles son los tipos de jornadas que existen?
Artículo 58.- Jornada de trabajo es el tiempo durante el cual el trabajador está a disposición del patrón para prestar su trabajo.
· Jornada diurna. ·Jornada nocturna. ·Jornada mixta. ·Jornadas especiales. ·Jornadas Ajustadas.

¿Cuándo y por qué se paga la prima de antigüedad?

El artículo 162 LFT se encarga de la prima de antigüedad, La prima de antigüedad consistirá en el importe de doce días de salario, por
cada año de servicios; La prima de antigüedad se pagará a los trabajadores que se separen voluntariamente de su empleo, siempre
que hayan cumplido quince años de servicios, por lo menos.

¿Qué es una UMA?

La prima de antigüedad se pagará a los trabajadores que se separen voluntariamente de su empleo, siempre que hayan cumplido
quince años de servicios, por lo menos.

¿Cómo se calcula el valor de la UMA?

El valor mensual de la UMA se calcula multiplicando su valor por 30.4 veces y su valor anual se calcula multiplicando su valor mensual
por 12.

¿Qué es el salario?
Es la retribución económica que debe pagar el patrón por su trabajo

Menciona los dos métodos para calcular el ISR del aguinaldo

Art 96 de la Ley de ISR y Art 174 del Reglamento de la ley de ISR

Según el Art 93 de ISR ¿Que parte del aguinaldo está exenta?

30 UMAS
Según el Art 87 de LFT ¿Cuantos días se darán de aguinaldo como mínimo?
15 días

¿Cómo se deben de pagar los días que se labore en días de descanso?

R= Artículo 73 LFT. El patrón pagará al trabajador, independientemente del salario que le corresponda por el descanso, un salario
doble por el servicio prestado.

¿Cómo se integra el Salario?

R= Artículo 84.- El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitación,
primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo.

Definición de patrón, según LFT.

R= Artículo 10. Patrón es la persona física o moral que utiliza los servicios de uno o varios trabajadores. Si el trabajador, conforme a lo
pactado o a la costumbre, utiliza los servicios de otros trabajadores, el patrón de aquél, lo será también de éstos.

Definición de Intermediario, según LFT.

R= Artículo 12.- Intermediario es la persona que contrata o interviene en la contratación de otra u otras para que presten servicios a un
patrón.
¿Qué se considera Ingresos por Salarios?
R= Art. 94 LISR. Se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los salarios y demás prestaciones que
deriven la una relación laboral.

¿Cuáles son los Ingresos Exentos en cuestión de Salarios?

R= Articulo 93 LISR. -Tiempo extraordinario y pagos por días de descanso trabajados. -Indemnización por riesgos o enfermedad. -
Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro y pensiones vitalicias. -Reembolso de gastos médicos y otros. -Diversas prestaciones de
previsión social: -Fondos de ahorro. -Primas de antigüedad. -Primas de retiro. -Indemnizaciones. -Gratificaciones. -Primas
vacacionales. -Primas dominicales. –Viáticos

¿Qué se entiende por Relación Laboral?

R= La relación laboral es aquella que se establece entre el trabajo y el capital en el proceso productivo. En esa relación, la persona
que aporta el trabajo se denomina trabajador, y a la persona que aporta el capital se le denomina empleador, patronal o empresario.

¿Qué artículo fundamenta la relación de trabajo (prestación de un trabajo personal subordinado a una persona, mediante el
pago de un salario)? A) ART. 11 B) ART.54. C) ART. 20.

¿Cuántas UMAS están exentas de la prima vacacional?

A) 15 UMAS. B)5 UMAS. C) 39 UMAS.

¿Cuáles son los beneficiarios de las trabajadoras del hogar afiliadas al IMSS?
R: Conyugue, hijos, padre y madre

Menciona al menos tres beneficios que tienes como trabajador/a del hogar afiliada al IMSS
A) Incapacidades. B) Fondo para el retiro. C) Servicios médicos hospitalarios, farmacéuticos y atención obstétrica. D) Pensión por
invalidez y vida. E) Prestaciones sociales (velatorios y guarderías).

¿Cuántos días mínimos se dan de aguinaldo?

R: 15 días al año siempre y cuando se hayan laborado los 365 días

¿Qué personas tienen derecho a 40 días de aguinaldo?

R: Los trabajadores del Estado

¿Bajo qué concepto se denomina el aguinaldo cuando se paga en dos partes (una en noviembre y la otra en enero)? R: Bajo
concepto de bono

¿Quiénes están obligados a presentar declaraciones?

A) PF que tengan ingresos mayores a $400 000 pesos anuales. B) Cuando se hayan tenido dos o más patrones simultáneamente. C)
Cuando se perciban otros ingresos acumulables. D) Cuando el trabajador solicite por escrito al patrón que el hará su declaración anual
para integrar sus deducciones personales. E) Ingresos por jubilación, pensiones, liquidación o algún tipo de indemnización F) Si se
deja de prestar servicios antes del 31 de diciembre del año del que se trate
Menciona las características del trabajador
A) Debe ser PF. B) Debe presentar el servicio de forma personal y no a través de otras personas C) La prestación de servicios debe
ser subordinada

¿Quiénes pueden ser considerados y quienes no pueden ser considerados intermediarios?

SI PUEDEN: La persona que contrata o interviene en la contratación de una u otras para que presten servicio a un patrón
NO PUEDEN: Las empresas establecidas que contraten trabajos para ejecutarlos con los elementos propios suficientes para cumplir
las obligaciones

¿Cuáles son las prestaciones mínimas de ley y su porcentaje?

A) Aguinaldo 15 días. B) Vacaciones va en proporción a los años trabajados. C) Prima vacacional 25%.

¿Qué se entiende por salario? Art 82 LFT

R: Salario es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo

¿En qué artículos menciona el reparto de PTU?

R: art. 96 sexto párrafo LISR y art. 174 del reglamento ley de ISR
¿Por qué pago las indemnizaciones con el Salario Diario Integrado?
R: Está fundamentado en el art. 89 LFT

¿Qué conceptos integra el salario?

A) El salario se integra con los pagos hechos en efectivo, por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitación, primas,
comisiones, y prestaciones en especie
B) El salario se integra con transporte, primas y comisiones
C) El salario se integra con prestaciones en especie, pagos en efectivo y gratificaciones

En que artículo se menciona: “La prolongación del tiempo extraordinario que exceda de nueve horas a la semana obliga al
patrón a pagar al trabajador el tiempo excedente con un 200% más.” A) Art.66. B) Art.60. C) Art. 68

En que artículo se menciona: “podrá también prolongarse la jornada de trabajo por circunstancias extraordinarias sin
exceder nunca de 3 horas diarias ni de 3 veces a la semana” A) Art.66. b) Art.60 C) Art.68

Cuando se considera una sustitución del patrón

A) Cuando el empleado se traspasa a otro
B) Cuando el empleado se traspasa a otro sin haber finiquito o término de la relación
C)Cuando cambia de patrón y se termina la relación con la anterior

¿Cuál es el valor de la UMA y el salario mínimo?

R: La UMA 84.49 y salario 123.22

Instrucciones: Coloca si la respuesta es verdadera o falsa.

El salario es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador y se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria,
gratificaciones, primas, habitaciones, etc. (V)

Se dice que las horas extra están exentas en 10 UMAS. (F)

Cuando nos referimos a los días de descanso le corresponde al trabajador por cada seis días de trabajo disfrutará de un día de
descanso, por lo menos, con goce de salario íntegro. (V)

El aguinaldo equivale a 18 días de salario por lo menos. (F)

La prima vacacional equivalente a por lo menos el 25% del salario diario que percibe el trabajador por cada día de descanso que goce.
(V)

Las vacaciones se les otorgan a los trabajadores que tienen más de un año de servicio en una entidad prestando sus servicios.
(V)

Cuando nos referimos a la prima dominical a los trabajadores que presten servicio en día domingo tendrán derecho a una
prima adicional de un 30% , por lo menos, sobre el salario de los días ordinarios de trabajo. ( F )

Después del primer año el trabajador tendrá derecho a 10 días de vacaciones (F)

A Partir del 5to hasta el 9no año de trabajo el trabajador podrá disfrutar 14 días de vacaciones (V)

El salario puede fijarse por unidad de tiempo, por unidad de obra, por comisión, a precio alzado o de cualquier otra manera (V)

El salario puede ser menor al salario mínimo (F)

La PTU está exenta 20 UMA (F)

Los trabajadores están obligados a prestar servicio mayor a las horas que trabaja (F)

El ciudadano mexicano está obligado a contribuir con los gasto públicos ( V )

El contrato es el escrito en el que indica las condiciones de trabajo y contiene el nombre, nacionalidad, edad, sexo, estado civil y
domicilio del trabajador y del patrón, etc. (V)
Instrucción: completar las frases que presentan a continuación

El Finiquito se otorga cuando el empleado renuncia.

El Fondo de Ahorro es la aportación periódica exclusivamente patronal, se crean para que el trabajador cuente con un sistema
de ahorro si así lo desea, puede aportar hasta el 13% de su salario.

En el artículo 8o. de la LISR considera como previsión social las erogaciones efectuadas que tengan por objeto satisfacer
contingencias o necesidades.

En Artículo 127 LFT el trabajador tiene derecho a recibir PTU después de 60 días que se hizo la declaración.

Según el Artículo 68 LFT, la prolongación del tiempo extraordinario que exceda de nueve horas a la semana, obliga al patrón a pagar al
trabajador el tiempo excedente con un doscientos por ciento más del salario que corresponda a las horas de la jornada, sin perjuicio de
las sanciones establecidas en esta Ley.

PTU Fondo de Ahorro Nueve Horas

Previsión Social Finiquito

Relaciona las columnas:

Colocar número. Conceptos

(11) Los trabajadores que laboren más de un año en 1. Trabajador

una empresa, gozarán de ___ pagadas por seis
días. A partir del segundo año se aumentarán en
dos hasta llegar a 12 días, por cada año
subsecuente. Después del cuarto año, el periodo de
vacaciones aumentará en dos días por cada cinco

(5) Art 90. Cantidad menor que debe recibir en 2. Relación de trabajo
efectivo el trabajador por los servicios prestados en
una jornada de trabajo.

(8) Es la cantidad que recibe el trabajador por el 3. Salario

derecho a disfrutar de un periodo vacacional y se le
otorga, como mínimo, el 25% del salario
correspondiente al mismo

(1) La persona física que presta a otra, física o 4. Su valor es 84.49

moral, un trabajo personal subordinado.

(3) Retribución que debe pagar el patrón al 5. Salario mínimo

trabajador por su trabajo.

(4) UMA 6. Aguinaldo

(10)Pagos hechos en efectivo por una cuota diaria, 7. Prima dominical

gratificaciones, percepciones, primas, comisiones,
prestaciones en especie o por cualquier otra
 cantidad que sea entregada al trabajador, a cambio
de su actividad laboral.

(2) Cualquiera que sea el acto que le dé origen, la 8. Prima Vacacional

prestación de un trabajo personal subordinado a una
persona, mediante el pago de un salario

(9) Quien tiene ingresos superiores a $400,000, esta 9. Obligado a presentar declaración anual

(6) Deberá pagarse antes del día veinte de 10. Conceptos que integran el salario
diciembre, equivalente a quince días de salario, por
lo menos.

(7) Se le paga al trabajador lo correspondiente al 11. Vacaciones

25% de su salario ordinario, de manera adicional,
cuando trabaje los domingos.

Marca la respuesta correcta:

Laura trabaja en un despacho contable y ha faltado más de 4 veces en este mes sin antes haber pedido permiso, por esta
situación ha sido acreedora a ………
a) Acta administrativa b) Despido justificado c) Penalización económica

Beneficio económico para el trabajador como consecuencia de su despido

a) Liquidación b) Finiquito c) Pago por separación

Según la ley federal del trabajo ¿Cuántas horas debe laborar un trabajador a la semana?
a) 45 b) 40 c) 48

Es todo aquello que ayude a elevar el nivel de vida del trabajador

a) Previsión social b) Bonos c) Sueldo

Según la Ley Federal del Trabajo el límite de horas extras exentas es…
a) 3 diarias 3 veces a la semana b) 3 diarias 2 veces a la semana c) 3 diarias 4 veces a la semana
6- Hasta cuantas horas extras a la semana se toman como horas dobles
a)8 b)5 c)9

Si el trabajador gana más de un salario mínimo al mes ¿Cuánto estará exento y cuánto gravado?
a) 40 % y 60% b) 50% y 50% c) 70% y 30%

¿Para qué sirve el subsidio al empleo?

a) Es una ayuda que por ley debe pagarle el patrón al trabajador cuando este último percibe el salario mínimo.
b) Es una ayudo para todo trabajador que gane más del salario mínimo
c) Para fomentar el trabajo

Anota el concepto de salario

R: Es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador

Anota el concepto de trabajador

R: Persona física que presta a otra fiscal o moral, un trabajo personal subordinado

Anota el concepto de patrón

R: Persona que utiliza el servicio de uno o varios trabajadores
¿Qué es el costo fiscal?
R: Es lo que cuesta una contribución nominal

¿Qué es discrepancia fiscal?

A) Gastar más de lo que se gana. B) No tener suficientes ingresos. C) Tener más de 400,000 pesos anuales. D) No facturar todo los
que se compra

¿El año financiero consta de?

A) 365 días. B) 360 días C) 362 días D) 368 días

Escribe "V" para verdadero y "F" para falso en las siguientes aseveraciones:

(F) Para efectos del ISR quedan exentas al 100% las horas extra de los trabajadores que ganan más del salario mínimo.
(V) Para efectos del ISR quedan exentas en un 50% las horas extra de los trabajadores que ganan más del salario mínimo.
(V) De la pregunta anterior, se establece un límite de 5 UMAs para exentar.
(F) Las horas que se pagan "al triple" están gravadas en un 50%.
(F) La jornada de trabajo nocturna consta de 8 horas
(V) Se le conoce como semana francesa al periodo de lunes a jueves
(V) Para que haya una relación de trabajo de trabajo debe existir un contrato escrito o verbal

-Para que no se considere ingreso un pago entre cónyuges, una estrategia fiscal es clasificarlo como:
A) Préstamo. B) Venta de mercancía. C) Alimentos. D) Vales de despensa

- Completa la estructura para el cálculo de ISR:

Base gravable
(-) (Límite inferior)✓
(=) Excedente
(x) (Tasa del 30%)✓
(+) (Cuota fija)✓
(=) Impuesto real
(-) (Subsidio al empleo)✓
(=) ( ISR a retener o Subsidio al empleo a pagar)

El subsidio al empleo a pagar desde el punto de vista del patrón se considera:

A) Pérdida. B) Acreditable✓ C) Ingreso D) Exento

Las Reglas de carácter general (Resolución Miscelánea) otorgan:

A) Derechos y obligaciones en todos los casos. B) Sólo derechos en todos los casos C) Solo obligaciones en todos los casos D) Solo
derechos, y obligaciones si está supliendo a una ley✓

Marca con una "✓" las opciones correctas. Las vacaciones de ley se disfrutan:
___ Durante el primer año de trabajo.
_✓__ Durante el segundo año de trabajo.
_✓__ De manera continua.
_✓__ Dentro de los primeros 6 meses del año.

La prima vacacional mínima de ley es del:

A) 25% del salario diario, por día de vacaciones.✓ B) 15% del salario diario, por día de vacaciones. C) 20% del salario mensual, por
periodo de vacaciones. D) 25% del salario mensual, por día de vacaciones.

Se considera como salario los honorarios si:

A) Se solicita al patrón que así sea mediante una carta. B) Los ingresos totales de 3 patrones sumados exceden del 60% de los
ingresos totales C) Los ingresos de un patrón exceden del 50 % de los ingresos totales. ✓. D) Los ingresos se obtienen de más de un
régimen de contribución.
 Relación de columnas Ley Federal del Trabajo

Artículos Contenido

82 d) Salario concepto
8 g) trabajador concepto
10 a) patrón concepto
20 e) Relación de Trabajo concepto
58 b) jornada de trabajo concepto
39 c) tipos de relación de trabajo
84 f) ¿Qué integra el salario?

¿Quiénes son sujetos para la Ley del Impuesto Sobre la Renta?

a) residentes en México cualquiera que sea su ubicación de la fuente de riqueza.
b) residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país.
c) residentes en el extranjero con fuentes de riqueza situadas en el territorio nacional.
d) todas los incisos anteriores son correctos

¿Cuál es el objeto del ISR?

R: ingresos que perciben las personas en efectivo, especie o en crédito y en caso de Personas Morales ingresos por actividades
comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o pesca.

¿Cuál es la base del ISR?

R: Ingresos percibidos objetos del impuesto menos las deducciones.

¿Qué es un intermediario? (outsourcing)

R: persona que contrata o interviene en la contratación de otra u otras personas para la prestación de servicios

Verdadero y falso

(V) El aguinaldo es una presentación mínima

(F) las utilidades no forman parte de prestaciones mínimas

Determina los días que le corresponden al trabajador en función de los años trabajados

1 año 6 días

2 años 8

3 años 10

4 años 12

5 a 9 años 14

10 a 14 años 16

15 a 19 años 18

20 a 24 años 20
Relaciona las columnas

a) Trabajo eventual ( B ) El señalamiento de una obra determinada puede

únicamente estipularse cuando lo exija su naturaleza.
Se entenderá que el contrato de trabajo tendrá de
vigencia todo el tiempo que dure la obra, más, si
subsiste la materia de trabajo.

b) Por temporada (C) Tiene fecha de inicio, pero no de término, y se

presume que es por un periodo de tiempo largo.

c) Por tiempo indeterminado ( A ) Cuando el contrato es a prueba, tiene un tiempo

determinado.

-Ordena la jerarquía de leyes:

Leyes Federales
Leyes locales
Reglamentos
Constitución Política
Tratados internacionales
Decretos

CRUCIGRAMA

Horizontales

1.- Es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo

2.- Unidad económica de producción o distribución de bienes o servicios
3.- Es la cantidad mínima que debe recibir en efectivo el trabajador por los servicios prestados en una jornada de trabajo.

Verticales

1.- Aquella persona física o moral que utiliza los servicios de uno o varios trabajadores
2.- ¿A quiénes se consideran trabajadores de la empresa cuando su actividad sea permanente?
3.- Prestación que el patrón otorga al trabajador para el disfrute de las vacaciones
4.- Prestación que debe ser entregada antes del 20 de Diciembre

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1.- s a l a r i o
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EJERCICIOS DE ISR
Realizar el ISR a pagar del siguiente ejercicio
SALARIO SEMANAL: $5,000
TRABAJA DE MARTES A DOMINGO Y DESCANSA LUNES
PRIMA DOMINICAL: 25%
LABORO HORAS EXTRA
LUNES 4 horas
MARTES 3 horas

$
GRAVADO 5,469.08
$
CONCEPTO TOTAL EXENTO GRAVADO LIM INF 2,765.43
$ $ $ $
SALARIO 5,000.00 - 5,000.00 EXEDENTE 2,703.65
$ $ $
HORAS EXTRA 625.00 250.00 375.00 TASA 21.36%
$ $ $ $
PRIMA DOMINICAL 178.57 84.49 94.08 577.50
$ $ $ CUOTA $
5,803.57 334.49 5,469.08 FIJA 292.88
$
ISR A RET 870.38

$ NETO A
DIARIO 333.33 PAGAR $ 4,933.19
$
POR HORA 41.67
DOBLES TRIPLE
$
LUNES 250.00 $ 125.00
$
MARTES 250.00

$
500.00 $ 125.00
$
EXENTO 250.00 0

Realizar el ISR a retener y el subsidio

SALARIO SEMANAL: $1,300

TRABAJA DE LUNES A SABADO

GRAVADO $ 1,300.00
CONCEPTO TOTAL EXENTO GRAVADO LIM INF $ 1,130.65
$
SALARIO $ 1,300.00 - $ 1,300.00 EXEDENTE $ 169.35
$
$ 1,300.00 - $ 1,300.00 TASA 10.88%
$
18.43
$
CUOTA FIJA 66.36
IMP $
MARGINAL 84.79
NETO A $
PAGAR $ 1,283.04 SUB AL EMP 67.83
ISR A $
RETENER 16.96
EJERCICIO HORAS EXTRAS

Día Horas laboradas dobles triples

Lunes 3 3

Martes 3 3

Miércoles 4 3 1

Jueves 1 1

Viernes 1 1

Total 12 9 3

Salario diario mensual $6,000 /30 =200

Cuota por hora 200/8= 25
Horas dobles
9(25)(2)= 450
450 x .50 = 225
Horas triples
3(25)(3)= 225
Está exenta el 50% de las remuneraciones por concepto de tiempo extraordinario sin que esta exención exceda del equivalente de
cinco veces la UMA (84.49 x 5 = 422.45)
Las horas pagadas al triple gravan totalmente

Concepto total exento gravado

salario 6,000 -------- 6,000

horas extras dobles 450 225 225

horas extras triples 225 -------- 225

Total 6,675 225 6,450

Base gravable 6,450

-Límite inferior 4,910.19
= excedente 1,539.81
X% 10.88%
= Impuesto marginal 167.53
+ cuota fija 288.33
= impuesto real 455.86
-supe 0
=ISR a retener 455.86

EJERCICIO DE PRIMA DOMINICAL Y DÍA DE DESCANSO SIN REPOSICIÓN

Mes de Abril
Salario mensual 16,600 /30= 553.33
Trabaja todos los domingos
Trabajó dos días de su descanso sin reposición
Cálculo de prima dominical
553.33 x .25= 138.33 x 4 días= 553.33 - 337.96 (exento) = 215.37
Cálculo de los dos días de descanso sin reposición
553.33x2 (doble) =1106.66 x 2 días=2,213.32 x.50 = 1106.66
1,106.66- 844.49 (exento de los dos días) = 262.17
La prima dominical está exenta 1 UMA por cada domingo laborado, el excedente grava. El mes de abril trabajó 4 domingos
84.49 x 4 = 337. 96
El día de descanso sin reposición está exento en un 50% sin que rebase 5 UMAS por cada semana de servicio. El excedente grava
Trabajó 2 días de descanso, por lo que son dos semanas.
84.49 x 5 = 422.45 x 2 = 844.49

Concepto total exento gravado

salario 16.600 ------------------------- 16,600

prima dominical 553.33 337.96 215.37

días de descanso 2,213.32 844.49 1368.42

sumas 19,366.65 1182.86 18,183.79

Cálculo de ISR a retener

total ingresos salario 19,366.65

-ingresos exentos 1,182.86

= base gravable 18,183.79

-límite inferior 12,009.95

= Excedente sobre linf 6,173.84

x % aplicable sobre linf 21.36%

=Impuesto marginal 1,318.73

+cuota fija 1,271.81

ISR causado 2,590.60

-SUPE 0

=ISR a retener 2,590.60

EJERCICIO DE INDEMNIZACIÓN

Indemnización/Liquidación

DATOS

Salario mensual $ 15,000.00

Salario diario $ 500.00

Inició de relación laboral 1-Jul-00

Terminación de relación laboral 30-Dec-18

Años de antigüedad 18

Salario mensual x 3 meses $ 45,000.00

Salario diario x 20 días x años de antigüedad $ 180,000.00

102.68 x 2 x 12 días x años de antigüedad $ 44,357.76

$ 269,357.76

EXENTO: 90 UMAS x años de antigüedad $ 136,873.80

GRAVADO $ 132,483.96

Pago Provisional de Indemnización

(Retención y entero del impuesto)

%Capacidad Contributiva ISR

ISR / Ingreso mensual x 100 12.74 $ 15,000.00

% x GRAVADO $ 16,878.46 - 12009.95

$ 2,990.05

x 21.36%

638.67468

+ 1271.87

$ 1,910.54
1) Calcule el valor de una extra pagada al tripe en una jornada nocturna (7 horas) con un sueldo quincenal de $6700 y los días
laborables 15.
6700/15= 446.66 / 7h = 63.81 (3) = 191.43

2) Con los siguientes datos, haz la distribución de PTU, haciendo la retención de ISR con base al Artículo 174 del RLISR.

UTILIDAD A REPARTIR: $20,000.00

No. DE EMPLEADO NOMBRE DÍAS LABORADOS SUELDO

MENSUAL

10 RAUL ALEJANDRO VAZQUEZ 363 $ 20,000.00

11 LEONARDO TAVAREZ 362 $ 15,000.00

12 JAVIER PEÑA 357 $ 50,000.00

Solución:

No. DE EMPLEADO DÍAS LABORADOS SUELDOS

DEVENGADOS

10 363 $ 238,684.21

11 362 $ 178,519.74

12 357 $ 586,842.11

1082 $ 1,004,046.05

$ 10,000.00 POR MESES $ 10,000.00 POR SUELDO TOTAL PTU

No. DE EMPLEADO PORCENTAJE MONTO PORCENTAJE MONTO

10 33.55% $ 3,354.90 24% $ 2,377.22 $ 5,732.12

11 33.46% $ 3,345.66 18% $ 1,778.00 $ 5,123.66

12 32.99% $ 3,299.45 58% $ 5,844.77 $ 9,144.22

100% $10,000.00 100% $10,000.00 $20,000.00

No. DE BASE PARTE EXENTA

EMPLEADO GRAVABLE
10 $ 4,464.77 $ 1,267.35

11 $ 3,856.31 $ 1,267.35

12 $ 7,876.87 $ 1,267.35
 CALCULO DEL IMPUESTO DE ACUERDO AL 174 DEL RLISR TOTAL TE
PTU A
I II III IV RECIBIR

No. DE DIFERENCIA TASA ISR

EMPLEADO

10 $ $ $ -$ 21.36% $ 953.68 $
371.86 20,371.86 3,057.97 70,402.67 4,778.45

11 $ $ $ -$ 21.36% $ 823.71 $
321.18 15,321.18 1,979.15 51,025.58 4,299.95

12 $ $ $ -$ 30.00% $ 2,363.06 $
656.05 50,656.05 10,906.24 183,881.01 6,781.16

1.-Calcular el finiquito de un trabajador con salario mensual de $ 21,600 y salario diario de $ 720.

Salario Mensual

Nómina quincenal- Último corte de 15-Octubre

Fecha de ingreso 2-Mayo -2015

Fecha de baja 25-Octubre-2019

Prestaciones mínimas de ley

*Ya disfruto el periodo vacacional

Salario 10 días por 720 = 7200

Concepto Total Exento Gravado

Salario 7,200.00 - 7,200.00

Aguinaldo 8,817.53 2534.7 6,282.83

Vacaciones 4,860.49 - 4,860.49

Prima Vacacional 1,215.00 1,215.00 -

22,093.03 3,749.70 18,343.33

Aguinaldo

Días de aguinaldo trabajados

Ene- 31+28+31+30+31+30+31+31+30+25 298

Oct

Parte proporcional 12.25 x 720 8817.53

365 - 15

298 - x:12.25 12.25

 Vacaciones 14 días

My-Oct 29+30+31+31+30+25

365 - 14 6.750684932

176 - x: 6.75 6.75 x 720 4860.49

Prima Vacacional

4860 x 25 % 1215

Total de ingresos 22,093.03

(-) Ingresos exentos 3,749.70

(=) Base gravable 18,343.33

(-) Límite inferior 12,009.95

(=) Excedente s/lim. inf. 6,333.38

(*) % Aplicable s/lim. inf. 0.21

(=) Impuesto marginal 1,352.81

(+) Cuota fija 1,271.87

(=) ISR causado 2,624.68

(-) SUPE -

(=) ISR a retener 2,624.68

Monto a entregar al trabajador:

22093.03-2624.68 = $19,468.35

2.- Ejercicio sobre horas extras

L M M J V S D
C

1O 4 4 6D2
T

2O 3 3 5 9D2
T

MES JULIO
SALARIO MENSUAL $ 18,000/30= 600
AGUINALDO 18 DÍAS 18 X 600=10,800
VACACIONES 14 DÍAS 14 X 600= 8,400
PRIMA VACAC. 30% 8,400 X 30%=2,520

TOTAL INGRESOS 34,470

(-) EXENTOS 4,646.95
(=) BASE GRAVABLE 29,823.05
(-) LIMITE INFERIOR 24,222.32
(=) EXCEDENTE 5,600.73
(X) % APLICACIÓN 23.52%= 29,272.27
(=) IMPUESTO MARGINAL 1,317.29
(+) CUOTA FIJA 3,880.44
(=) ISR CAUSADO 5,197.73
(-) SUPE 0
(=) ISR a Retener $ 5,197.73

600/8=75

1o – 6 x2x75 =900 x 50%= 450 ≤ 422.45

450+27.55=477.55 gravado
2x3x75= 450 gravado

2o - 9x2x75=1,350x50%= 675 ≤ 422.45

675+252.55= 972.55 gravado
2x3x75= 450 gravado

CONCEPTO TOTAL EXENTO GRAVADO

SALARIO 18,000 0 18,000

AGUINALDO 10,800 2534.70 8265.30

PRIMA VACACIONAL 2,520 1267.35 1252.65

TIEMPO EXTRA 3,150 844.90 2305.10

TOTAL 34,470 4646.95 28,823.05

3.- Una empresa repartió utilidades por $421,500, y tiene 5 trabajadores. Calcular el ISR a retener para cada uno de ellos.

TRABAJADOR DÍAS TRABAJADOS SALARIO DEVENGADO

A 365 680,000

B 183 300,000

C 218 385,000

D 120 140,000

E 98 400,000

Totales 984 1,905,000

Factor = 210,750 / 984 = 214.17

Factor = 210,750 / 1, 905,000 = 0.11063

BASE
TRABAJADOR DÍAS SALARIO TOTAL PTU EXENTO
GRAVABLE

A 78,174.54 75,228.35 153,402.89 1267.35 152,135.54

 B 39,194.36 33,188.98 72,383.34 1267.35 71,115.99

C 46,690.55 42,592.52 89,283.07 1267.35 88,015.72

D 25,701.22 15,488.19 41,189.41 1267.35 39,922.06

E 20,989.33 44,251.96 65,241.29 1267.35 63,973.94

210,750 210,750 421,500 6,336.75 415,163.25

TRABAJADOR ISR A RETENER PTU PAGADO

A 44,034.10 108,101.44

B 17,044.23 54,021.76

C 22,416.72 65,599

D 7,573.02 32,349.04

E 14,901.61 49,072.33

Cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas 2019

aplicando la opción del artículo 174 del Reglamento de la LISR

Nombre del trabajador Raúl Gómez Mendoza

Concepto del ingreso Monto total Parte exenta Monto gravable

Sueldos y salarios 84,000.00 84,000.00
Tiempo extra 4,375.00 434.40 3,940.60
Fondo de ahorro 182.00 182.00 0.00
Previsión social 0.00 0.00
Otras remuneraciones ordinarias 4,500.00 4,500.00
PTU 2,000.00 1,848.30 151.70
Aguinaldo 3,500.00 3,500.00 0.00
Otras remuneraciones
extraordinarias 0.00
Totales 98,557.00 5,964.70 92,592.30

Procedimiento:

I.- Se divide la remuneración extraordinaria entre 365 y se multiplica por 30.4 12.63

II.- A la cantidad anterior se le suma la remuneración normal 92,453.23

Procedimiento del artículo 96:
Impuesto artículo 96 aplicado a la cantidad anterior 23,836.72
Subsidio al empleo 0.00
Impuesto correspondiente a la fracción II 23,836.72

III.- Remuneración normal 92,440.60

 Procedimiento del artículo 96:
Impuesto artículo 96 aplicado a la cantidad anterior 23,832.68
Subsidio al empleo 0.00
Impuesto correspondiente a la remuneración normal 23,832.68

Diferencia entre ambos

impuestos 4.04

V.- Tasa de retención de la remuneración extraordinaria 31.98%

IV.- Impuesto a retener remuneración extraordinaria 48.51

Datos generales:
¿Desea calcular ISR negativo (subsidio al empleo)? ( 1 = Sí ) No
Para cálculo de exentos, usar salario mínimo (1) o UMA (2) 1 123.22
Salario mínimo general diario 123.22
UMA 86.88

EJERCICIO DE ISR

Calcula del pago ISR DEL ANUAL 2019 de un trabajador con los siguientes datos:

SALARIO MENSUAL $ 12,000.00

PREVISION SOCIAL $ 4,500.00
AGUINALDO 15 DIAS
PRIMA VACACIONAL 25%
ANTIGÜEDAD 3 AÑOS

CONCEPTO IMPORTE EXENTO GRAVADO

SALARIO $ 144,000.00 $ 144,000.00

PREVISION SOCIAL $ 4,500.00 $ 4,500.00

AGUINALDO $ 5,921.05 $ 2,534.70 $ 3,386.35

PRIMA VACACIONAL $ 986.84

$ 147,386.35
TOTAL DE INGRESOS 147,386.35
LIMITE INFERIOR 144,119.24
EXCEDENTE 3,267.11
% TASA 21.36
IMPUESTO MARGINAL 697.85
CUOTA FIJA 15,262.49
IMPUESTO RETENIDO 15,960.34

INGRESOS POR SALARIOS CON UN PATRÓN


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