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PROYECTO DE TESIS
PRESENTADO(A) POR:
JULIACA – PERÚ
2018
1
UNIVERSIDAD ANDINA “NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ”
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
PROYECTO DE TESIS
Presentado por:
ASESOR : -------------------------------------------------
Mg. Mario Fruna Aguilar
2
INDICE
EL PROBLEMA............................................................................................................................. 4
1. PLANTEAMIENTO DE LA SITUACIÓN PROBLEMÁTICA.......................................................4
1.1 FORMULACION DEL PROBLEMA.........................................................................................4
OBJETIVOS................................................................................................................................... 6
2. OBJETIVO GENERAL:.............................................................................................................. 6
2.1 OBJETIVOS ESPECÍFICOS.................................................................................................... 6
3. EL MARCO TEÓRICO DE LA INVESTIGACION......................................................................6
3.1 ANTECEDENTES.................................................................................................................... 6
3.3 MARCO TEORICO INICIAL QUE SUSTENTA EL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN...........9
3.3.1 MARCO CONCEPTUAL....................................................................................................... 9
4. HIPOTESIS.............................................................................................................................. 11
4.1 HIPOTESIS GENERAL:......................................................................................................... 11
4.2 HIPÓTESIS ESPECÍFICAS:................................................................................................... 11
5. VARIABLES DE INVESTIGACIÓN.......................................................................................... 11
5.1 VARIABLE INDEPENDIENTE................................................................................................ 11
5.2 VARIABLE DEPENDIENTE................................................................................................... 12
5.3 OPERACIONALIZACION DE VARIABLES........................................................................... 12
6. PROCEDIMIENTO Y METODOLOGIA DE INVESTIGACION................................................. 12
6.1 DISEÑO DE LA INVESTIGACION......................................................................................... 12
6.2 POBLACION Y MUESTRA.................................................................................................... 12
6.2.1. POBLACIÓN..................................................................................................................... 13
6.3 TECNICAS E INSTRUMENTOS............................................................................................ 14
6.3.1 TÉCNICAS.............................................................................................................................. 14
6.3.2 INSTRUMENTOS:.................................................................................................................... 14
6. ASPECTO ADMINISTRATIVO................................................................................................. 15
6.1. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO................................................................................. 15
A. RECURSOS HUMANOS......................................................................................................... 15
B. RECURSOS MATERIALES..................................................................................................... 15
C. PREVISIÓN DE SERVICIOS................................................................................................... 16
D. PRESUPUESTO GENERAL.................................................................................................... 17
6.2. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES..................................................................................... 17
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS............................................................................................ 19
ANEXO 1. MATRIZ DE CONSITENCIA……………………………………………………………….35
ANEXO 2...................................................................................................................................... 40
CUESTIONARIO.......................................................................................................................... 40
3
EL PROBLEMA
4
La aplicación de razones financieras permite tener un diagnóstico profundo
muy acertado de las desviaciones, desfases y afectaciones, pero no logra
erradicar los problemas puesto que si la función del análisis no opera con
efectividad, el departamento que requiera la información no tendrá los suficientes
insumos y datos para trabajar, lo cual dará como resultado el no tener
información concisa, precisa y real de la Cooperativa Minera El Dorado
minimizando las utilidades y asumiendo riesgos innecesarios lo cual no permitirá
tomar decisiones acertadas y eficaces en el tiempo prudencial y preciso.
Finalmente proponer alternativas que estén orientadas al aumento de
utilidades de la cooperativa minera el Dorado. Se ha ido observando a los estados
financieros que refleja la mala gestión financiera que realizan los encargados de
dicha entidad, por diferentes factores que pueden ser: por falta de información,
intención de justificar los gastos. Lo cual ocasiona una baja rentabilidad generadas
por la cooperativa minera el Dorado.
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d) ¿De qué manera influye el costo de extracción en el análisis
financiero de la Cooperativa Minera El Dorado del distrito de
Ananea?
1.2 JUSTIFICACIÓN:
Justificación Metodológica
6
Nuestra investigación aplica una metodología descriptiva, con un enfoque
Cualitativo; puesto que se recopilara información de la cooperativa minera el
Dorado, para la interpretación de los resultados será un enfoque Cualitativo. Por
lo consiguiente, se deberá construir un instrumento de investigación acorde y
coherente para la cooperativa, es decir, encuesta a las personas que nos
proporcionen la información necesaria para la solución del problema.
OBJETIVOS
2. OBJETIVO GENERAL:
3.1 ANTECEDENTES
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de Ambato, Ambato, Ecuador. La investigación tuvo como objetivo determinar
incidencia que tiene la gestión financiera operativa con respecto a la toma de
decisiones de inversión y financiamiento a corto plazo la muestra estuvo
conformada 44 empleados elegidos aleatoriamente la presente investigación
busca recolectar datos del problema en estudio, por tal motivo tuvo un diseño
descriptivo y correlativo, como instrumentos se usaron una guía de observación y
cuestionarios para recoger los datos. Concluyó que: Los resultados que se
analizaron de instrumentos aplicados permitieron conocer el resultado, la cual
indica que se acepta la hipótesis alterna y se rechaza la hipótesis nula, lo cual nos
indica que la gestión financiera operativa incide para tomar decisiones en
inversión y financiamiento a corto plazo en la entidad. La empresa debe
implementar estrategias para alcanzar metas y objetivo, al mismo tiempo tomar
decisiones correctivas.
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economía, el crédito del sistema financiero experimentó un crecimiento promedio
de 18,3% en el período 2006-2012. No obstante, cerca del 30% de estos recursos
se destinaron al sector productivo generadores de empleo, mientras que el crédito
al consumo representó poco más del 10% en el mismo período, inferior al
promedio de 27% en algunos países de la región. Además, este crecimiento
estuvo acompañado de una disminución de la tasa de morosidad que pasó de
10,1% en 2005 a 1,5% en 2012. Los precios internacionales de los minerales
condicionan la producción interna del país, porque los minerales que se extraen
de sus yacimientos se venden como materias primas a los mercados donde se los
industrializa o donde se ubican los centros industriales capitalistas. Esta falta de
conexión de la producción de materias primas para la industria con la industria
misma determina el carácter de la estructura económica interna; con ello, se abren
las puertas a la mercantilización del conjunto de las formas de producción
tradicionales. Una mercantilización forzada, desde afuera, condiciona a la
economía interna a estructurarse alrededor de la venta de los productos de
exportación. Por esa razón, se conoce a Bolivia como país minero: la plata en el
siglo XIX, el estaño entre 1900 y 1986 y, actualmente, una variedad polimetálica
de oro, zinc, plata, plomo (19931-2010). Y, probablemente, en un futuro próximo,
el litio del salar de Uyuni y el hierro del Mutún.
Cooperativas mineras en relación con el mineral que producen:
9
Por otra parte, la densidad poblacional aumenta si se considera que del “total de
las 196 cooperativas mineras afiliadas a FENCOMIN con 16.540 socios, existen,
además, 12.000 personas que trabajan en dichas cooperativas, sin ser socios.
10
Ana M. (2013), En su tesis “Impactos En La Salud Humana De Las Sustancias
Minerales Y El Desarrollo Sustentable De La Minería En El Distrito De Ananea -
Puno” de la universidad nacional altiplano puno. En Santa Lucia y Ananea las
comunidades campesinas explotan desde antiguo yacimiento secundarios de oro
en el ámbito de su territorio sobre los 4,000 metros de altura. Desde la década de
los 80 inician un proceso de organización productiva, en la modalidad de
cooperativas. En esa misma década se produce una explotación ocupación de la
zona de glaciares, conocida como la Rinconada, como personas migrantes de
zonas aledañas y hasta extranjeros. Se encuentra a 5,200metros de altura sobre
el nivel del mar.
ESTADOS FINANCIEROS
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síntoma negativo o positivo que vaya presentando la empresa en la medida
en que se van sucediendo los hechos económicos. Existe un gran número de
indicadores y razones financieras que permiten realizar un completo y
exhaustivo análisis de una empresa. Muchos de estos indicadores no son de
mayor utilidad aplicados de forma individual o aislada, por lo que es preciso
recurrir a varios de ellos con el fin de hacer un estudio completo que cubra
todos los aspectos y elementos que conforman la realidad financiera de toda
empresa. El análisis financiero es el que permite que la contabilidad sea útil a
la hora de tomar las decisiones, puesto que la contabilidad sino es leía
simplemente no dice nada y menos para un directivo que poco conoce de
contabilidad, luego el análisis financiero es imprescindible para que la
contabilidad cumpla con el objetivo más importante para la que fue ideada
que cual fue el de servir de base para la toma de decisiones. (cala león,
2010)
TOMA DE DECISIONES
Las decisiones financieras podrían ser agrupadas en dos grandes categorías: las
decisiones de inversión y las decisiones de financiamiento. La decisión de
inversión señala que tienen que ver con las decisiones sobre los recursos
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financieros que serán necesarios para la organización, hacia dónde serán
destinados esos recursos, cuál es la opción más viable y cuál daría más
utilidades en un futuro.
"Cada una de ellas involucran aspectos aún más específicos, como por
ejemplo: decisiones sobre el nivel de efectivo en caja o sobre el nivel de
inventarios. Es necesario estudiar las diferentes interrelaciones existentes entre
estos dos grandes tipos de decisiones financieras". (Hernandez, 2017)
ANÁLISIS INTERNO
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1991, como Cooperativa, previamente debemos indicar que no fue fácil contar
con los equipos necesario para desempeñar nuestro trabajo, habiendo sufrido
muchos percances pero finalmente logrando nuestro objetivo de establecernos,
como una Cooperativa Modelo en el Sector y en el País, tanto en la organización
y mecanización del mismo, Como uno de los grandes desafíos que las
cooperativas mineras tienen es mantener el área protegida de la mejor manera
posible, como la no tala de árboles, contaminación a los ríos, etc. para el
cuidado del área protegida. Se identifican los beneficiarios y se describe como
"proporcionando oportunidades de desarrollo a las personas".
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- No se establece un horizonte de tiempo.
"Al 2019, ser una de las tres primeras cooperas mineras en el mercado nacional
y latinoamericano de proyectos explotación minera, a través de la innovación y la
entrega de soluciones integrales a nuestros clientes".
RENTABILIDAD
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adoptan paralelamente contingencias técnicas, que permitan diversificar los
índices de producción y aliviar los periodos de crisis.
Dentro de los principales indicadores para el análisis financiero se encuentran el
ROE y el ROA, los cuales miden la rentabilidad de la empresa. En particular, el
ROA mide la rentabilidad de la empresa independientemente de la estructura de
financiamiento de esta. Además de conocer la rentabilidad de la cooperativa,
permite comparar esos resultados a los resultados anteriores y a los de otras
cooperativas inmersas dentro del mismo sector. (Ross, 2012)
MEDIDAS DE RENTABILIDAD
Los ratios son solo “señales” que indican las potenciales áreas de fortaleza o
debilidad; se requieren de datos adicionales para una mejora premiación. Es
preciso analizar con mucho cuidado un indicador para descubrir su verdadero
significado.
Los ratios son significativos cuando se compara con algún patrón, tal como la
tendencia del “promedio de la industria” CIUU o con un objetivo establecido por
la dirección.
Método GEM
El método de descomposición del ROA desarrollado por GEM, hace posible la
comparación tanto para compañías mineras como para operaciones particulares.
No obstante, es importante tener presente que esta nueva metodología es solo
válida para el análisis de un commodity a la vez, por lo que es necesario tener
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desagregado los estados financieros por área de negocio. Es decir, por ejemplo
en el caso de Rio Tinto, empresa multinacional que produce diversos
commodities, si se considera la división de cobre en el análisis, es necesario
determinar qué porcentaje de su EBIT, activos fijos y corrientes son atribuibles a
la producción de cobre. Lo anterior es una dificultad que presenta la nueva
metodología, sin embargo al menos en Chile, la mayoría de las faenas mineras
opera como una empresa distinta, no siendo necesaria la distribución de los
elementos de sus estados financieros ya mencionados. (Rueda, 2012)
1. Reducir los gastos generales como medida eficiente para que la rotación del
activo sea mayor. Hay que conseguir el mismo beneficio con menos activos,
utilizando solo los activos indispensables y siendo eficientes en el uso de estos.
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4. Reducción de costes de personal para mejorar el margen de la empresa. En
este caso, se trataría de una reducción de salarios o de personal manteniendo la
misma producción, lo que llevaría a una productividad eficiente. Al reducir estos
costes, se mejora el margen de la empresa y a su vez, la rotación de los activos
de la organización crece.
COSTO DE EXTRACCIÓN
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rocas, arranque horizontal y vertical; extracción y transporte a superficie. Se
define a los gastos de exploración como aquellos desembolsos incurridos luego
de que la cooperativa ha obtenido los derechos legales para explorar un área
específica.
Se debe establecer una política contable para definir cuáles son los
desembolsos relacionados con las actividades de exploración y evaluación
según la cooperativa.
19
del terreno. En este tipo de extracción se realiza cuando la cubierta de rocas es
de un espesor tal que el costo de removerlo para hacer un tajo no es
económico.
20
grupos fueron la pauta de categorías en los diversos niveles de clasificación en
las clasificaciones nacionales. (https://www.inei.gob.pe/)
21
económicos por los cuales la persona endeudada hará para devolver ese
dinero. ( https://www.definicionabc.com)
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necio, pesado e incómodo; y asqueroso con la cosa misma, esto es, con su
suciedad, con el asco que causa.
Para ser fastidioso es preciso ser pesado; para ser asqueroso basta con la
simple vista, con la impresión momentánea que produce en los sentidos. «Me
fastidió su conversación: me causó asco su horrible figura».
4. HIPOTESIS
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- La manera en que influyen las medidas de rentabilidad en el análisis
financiero de la Cooperativa Minera el Dorado del Distrito de Ananea.
- La influencia del costo de extracción es significativa en el análisis
financiero y la rentabilidad de la Cooperativa Minera el Dorado del Distrito
de Ananea.
5. VARIABLES DE INVESTIGACIÓN
Análisis financiero
Rentabilidad
ENDIENTE
INDEPEN
DIENTE
VARIAB
24
VARIABLELE
25
6.2 POBLACION Y MUESTRA
6.2.1. Población
6.3.1 Técnicas
Técnica Instrumento
Encuesta Cuestionario
6.3.2 Instrumentos:
La Encuesta
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Este instrumento de recolección de información en distrito de Ananea es poco
6. ASPECTO ADMINISTRATIVO
A. RECURSOS HUMANOS
ESTUDIANTES:
B. RECURSOS MATERIALES
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LAPICEROS PUNTA FINA 10 UNIDADES 2.00 20.00
TOTAL 485.00
C. PREVISIÓN DE SERVICIOS.
Servicio de Impresión,
Digitación, 1000 Hojas 0.50 500.00
Empaste y Anillado.
TOTAL 1,350.00
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D. PRESUPUESTO GENERAL
RUBRO CANTIDAD EN S/
TOTAL 1,825.00
2018 2019
Nº ACTIVIDADES
N D E M J J A S O
1 X
Revisión Bibliográfica
2 X
Planteamiento del Problema
3 X X
Elaboración del Proyecto
4 X
Presentación del Proyecto
5
Aprobación del proyecto
29
Recolección de Datos para
6 el marco X X
teórico.
7 X X
Procesamiento de Datos
Aplicación, Análisis e
8 interpretación X X
de datos
Selección y ordenamiento de
9 datos X
teóricos y
estadísticos
Sustentació trabaj
12 n del o de X
investigació
n
PORTADA
CARÁTULA
JURADOS Y ASESOR
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTOS
ÍNDICE
RESUMEN
ABSTRACT
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO I
30
EL PROBLEMA
CAPÍTULO II
METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN
CAPÍTULO IV
RESULTADOS Y DISCUSIÓN
31
SUGERENCIAS
BIBLIOGRAFÍA
ANEXOS
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
32
Amat, o. (2000). Analisis de estados financieros. Nuevo plan general contables.
33
Monroy, f. (2012). Federacion nacional de cooperativas mineras. Bolivia: cruss.
http://asesoriacomercialycoachcom.blogspot.com/2012/05/que-son-las-
competencias-las.html
34
1. MATRIZ DE CONSISTENCIA
TITULO : ANALISIS FINANCIERO Y LA RENTABILIDAD EN LAS COOPERATIVAS MINERAS DEL DISTRITO DE ANANEA
AUTOR(A) : LUZ Y. QUISPE TURPO ASESOR(A):
PRIMERA VARIABLE
influencia del influencia del influye Básico
análisis financiero análisis financiero significativamente en eficiencia
ALCANCE O NIVEL
en la rentabilidad en la rentabilidad la rentabilidad de la 1.1.2. Estrategias e DE LA
de las cooperativas de la Cooperativa Cooperativa Minera el 1.1. Toma de INVESTIGACION
mineras del Minera el Dorado Dorado del Distrito de decisiones instrumentos de
ANALISIS Explicativo
distrito de Ananea del Distrito de Ananea Evaluación
FINANCIERO
2019? Ananea DISEÑO DE LA
1.1.3. Desarrollo
INVESTIGACION
cooperativo
No experimental
¿En qué manera Describir la forma en La manera en que
ESPECÍFICOS
35
¿Cómo influyen las Determinar la La manera en que RENTABILID
SEGUNDA VARIABLE
medidas de manera en que influyen las medidas AD
rentabilidad en el influyen las medidas de rentabilidad es
análisis financiero de rentabilidad en significativo en el 2.2.1. costos indirectos
de las cooperativas el análisis financiero análisis financiero de 2.2.2.utilizacion máximo de
1.2. Costo de
mineras del de las cooperativas las cooperativas los recursos
distrito de mineras del distrito mineras del distrito
extracción
2.2.3. minerales
Ananea? de Ananea. de Ananea.
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37
ANEXO 2
CUESTIONARIO
a) SI () b) NO () c) A VECES ( )
a) SI () b) NO () c) A VECES ( )
a) SI () b) NO () c) A VECES ( )
38
a) SI () b) NO () c) A VECES ( )
a) SI () b) NO () c) A VECES ( )
a) SI () b) NO () c) A VECES ( )
a) SI () b) NO () c) A VECES ( )
8. ¿Cree usted que al utilizar los indicadores previene el déficit de las cooperativas
mineras?
a) SI () b) NO () c) A VECES ( )
a) SI () b) NO () c) A VECES ( )
10. La utilización máxima de los recursos genera menos costos de extracción por lo
consiguiente la rentabilidad será mayor
a) SI () b) NO () c) A VECES ( )
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11. ¿la rentabilidad depende de las reservas mineras o de la disminución del costo
de extracción?
a) SI () b) NO () c) A VECES ( )
a) SI () b) NO () c) A VECES ( )
40