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ASPECTOS IMPORTANTES
OBJETIVOS
Controles Manuales
Se realiza por parte del personal usuario y son previstas para asegurar que en su
caso se preparan, autorizan y procesan todas las operaciones.
Controles Automáticos
HERRAMIENTAS
a) Entrevistas
¿Qué personas entrevistar?
Deben ser aquellas que puedan aportar significativamente. Durante el desarrollo
de la entrevista el auditor tomara las anotaciones imprescindibles.
b) Encuestas
Aunque no se pueda exigir la identificación personal del encuestado, si debe
hacerse de la organización a la que pertenece.
c) Observación
Este método deja ver que, aunque una aplicación funcione bien, puede que no
tenga nivel óptimo de efectividad esperado. Es indispensable tomar estas
observaciones para solicitar simulaciones de situaciones previsibles de error para
comprobar si la respuesta del sistema es la esperada.
d) Pruebas de conformidad
Son actuaciones orientadas específicamente a comprobar que determinados
procedimientos, normas o controles internos se cumplan o funcionen de acuerdo
con lo previsto y lo esperado.
e) Pruebas sustantivas o de validación
Este tipo de pruebas están destinados a detectar la presencia o ausencia de errores
o irregularidades en proceso actividades, transacciones o controles internos
integrados en ellos, están especialmente indicados en situaciones en las que no
hay evidencia de que existan controles internos relevantes suficientes como para
garantizar el correcto funcionamiento del proceso.
DESARROLLO (Pasos)