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UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

FINANCIERAS
CONTABILIDAD

El CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA GESTIÓN

ADMINISTRATIVA DE LA MUNICIPALIDAD DEL PERÚ: CASO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VILAVILA – LAMPA 2018
EMPRESA DEL SECTOR INDUSTRIAL DEL PERÚ.

LAMPA- VILAVILA 2018

PROYECTO DE TESIS

PRESENTADA POR: ARNOLD WILFREDO IDME QUISPE

JULIACA – PERÚ

2018
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UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

FINANCIERAS
CONTABILIDAD

MANEJO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA

EN LA ADMINISTRACIÓN DE LOS INGRESOS PÚBLICOS POR LOS
FUNCIONARIOS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL VILAVILA
-LAMPA 2015

PROYECTO DE TESIS

PRESENTADA POR: ARNOLD WILFREDO IDME QUISPE

PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE

CONTADOR PÚBLICO

APROBADO POR:

PRESIDENTE DEL JURADO :………………….……………………………

MIEMBRO DEL JURADO :……………………………………………

MIEMBRO DEL JURADO :……………………………………………

ASESOR DE TESIS :……………………………………………………

 3

ÍNDICE
PORTADA
HOJA DE JURADO
ÍNDICE
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1. EXPLICACIÓN DE LA SITUACIÓN DEL PROBLEMA.........................................5
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA................................................................................6
1.3. JUSTIFICACIÓN DEL LA INVESTIGACIÓN.............................................................6
CAPITULO II
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
2.1. OBJETIVO GENERAL..........................................................................................................8
2.2. OBJETIVO ESPECÍFICO....................................................................................................8
CAPITULO III
MARCO TEÓRICO REFERENCIAL
3.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN.............................................................9
3.2. BASES TEÓRICAS................................................................................................................11
3.3. MARCO CONCEPTUAL......................................................................................................26
CAPITULO IV
HIPÓTESIS DE LA INVESTGACIÓN
4.1. HIPÓTESIS................................................................................................................................29
4.2. VARIABLES E INDICADORES........................................................................................29
4.3. OPERACIONALIZACIÓN DE LAS VARIABLES......................................................31

MÉTODO DE INVESTIGACIÓN
5.1. MÉTODO...................................................................................................................................32
5.2. UNIDAD DE ANÁLISIS.........................................................................................................32
5.3. NIVEL Y TIPO DE INVESTIGACIÓN............................................................................32
5.4. DISEÑO.......................................................................................................................................32
5.4.1. DISEÑO ESPECÍFICO.....................................................................................................32
5.4.2. PRUEBA DE HIPÓTESIS...............................................................................................33
5.5. UNIVERSO, POBLACIÓN Y MUESTRA.....................................................................33
5.6. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS.....................................................................................33
5.7. MATRIZ DE CONSISTENCIA...........................................................................................34
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ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
6.1. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO.......................................................................35
6.2. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES..............................................................................35

ESTRUCTURA TENTATIVA DE LA TESIS

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS........................................................................................38
ANEXOS...............................................................................................................................................40
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EL PROBLEMA

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

El sistema de control interno abarca la organización metodológica, y

procedimientos de control dentro de una institución pública, a fin de proteger su
patrimonio contra el despilfarro, pérdida, uso indebido; asimismo comprobar la
exactitud y veracidad de la información presupuestaria financiera, económica,
patrimonial y administrativa; vigilar la eficiencia en las operaciones y por último
verificar que se cumplan los objetivos y las políticas de la entidad, teniendo
como base la ejecución de su presupuesto institucional.

En la última década, como consecuencia del proceso de descentralización, el

rol de los Gobiernos Regionales y Locales han cobrado relevante importancia
para las iniciativas de desarrollo en el país, pese a la crisis económica reciente,
la economía ha manifestado un crecimiento económico sostenido.

Pero ello, no ha estado acompañado de una respuesta institucional acorde al

nuevo contexto. Algunas municipalidades aún no han logrado adaptarse a las
exigencias que implica una nueva gerencia, no solo por los nuevos recursos de
que disponen, sino por las nuevas atribuciones y competencias que les toca
cumplir como consecuencia del proceso de descentralización y de su rol
determinante en la promoción del desarrollo territorial.

Son pocas las Municipalidades Distritales que cuentan con Órgano de Control
Interno como es el caso de la Municipalidad Distrital de vilavila, pero no ejercen
un control eficiente a las operaciones, para ello cumple las acciones de cautela
que se realizan después de la ejecución de los procesos u operaciones; por lo
tanto, los Sistemas de Control Interno (SCI) y el cumplimiento de las funciones
de control por parte de los directivos (Gerentes) en el proceso administrativo y
en los diferentes niveles de organización, no podrán reducir la probabilidad de
que sucedan las irregularidades de una gestión de recursos, bienes y
operaciones de la entidad, se efectué correcta y eficientemente; no se logre
objetivos y la misión institucional.

Las deficiencias por acción u omisión conllevan responsabilidades de orden

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administrativo, civil y penal tanto al nivel directivo como del personal que
trabaja en cada uno de los procesos que involucran a los diferentes sistemas
administrativos que hacen posible la gestión pública institucional.

Al final de cada ejercicio fiscal, es común verificar que no se ha logrado los

objetivos institucionales.

1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

Por lo que el problema concluye con las siguientes interrogantes:

PROBLEMA GENERAL

 ¿Cómo influye el manejo del sistema de control interno en la administración

de los ingresos públicos por los funcionarios de la Municipalidad distrital de
vilavila 2017?

PROBLEMAS ESPECÍFICOS

 ¿De qué manera el ambiente de control influye en la administración de

ingresos públicos por los funcionarios de la Municipalidad Distrital de
vilavila?.

 ¿De qué manera el manejo de la evaluación del riesgo influye en la

administración de ingresos públicos por los funcionarios de la Municipalidad
Distrital de vilavila?.

1.3. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

El control interno son métodos, medidas y procedimientos de planeación y

organización, los cuales son coordinados con la finalidad de proteger los
activos, verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
evaluar el desempeño de todas las divisiones administrativas y funcionales de
la entidad.

El Control Interno tiene como objetivo fundamental establecer las acciones, las
políticas, los métodos, procedimientos y mecanismos de prevención, control,
evaluación y de mejoramiento continuo de la entidad que le permitan la
 7

autoprotección necesaria para garantizar una función administrativa

transparente, eficiente, cumplimiento de la Constitución, leyes y normas que la
regulan y coordinación de actuaciones con las diferentes instancias con las que
se relaciona.

El resultado de esta investigación se sistematizará en una propuesta teórica

sobre la aplicación del sistema de control interno en las municipalidades del
distrito de vilavila y la administración de los recursos económicos públicos,
puede ser incorporado al campo gnoseológico de la ciencia, se demostrará la
influencia que existe de la aplicación del sistema de control interno en la
administración de recursos públicos.

Se beneficiarán en primer lugar la sociedad misma, en segundo lugar, las

universidades, porque será un aporte con los nuevos conocimientos al área de
auditoria, y esta es una de las líneas existentes en la Carrera Profesional de
Contabilidad de las Universidades.

La investigación permitirá contribuir con estrategias sobre la implementación y

aplicación de sistema de control interno en la municipalidad y puede que
mejore la administración de recursos económicos públicos.

Los métodos, procedimientos y técnicas e instrumentos que se utilizarán en la

investigación, una vez demostrada su validez y confiabilidad pueden ser
utilizadas en otros trabajos de investigación, de manera que se constituirá en
una propuesta metodológica.

Esta investigación tiene importancia práctica, sus resultados permitirán tomar

medidas que ayuden a resolver problemas en relación a las variables: control
interno y administración de ingresos públicos.
 8

OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

2.1. OBJETIVOS GENERAL

 Determinar la influencia del manejo del sistema de control interno en la

administración de los ingresos públicos por los funcionarios de la
Municipalidad distrital de vilavila en 2017.

2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS.

 Establecer la influencia del ambiente de control en la administración de

ingresos públicos por los funcionarios de la municipalidad Distrital de Chupa.

 Establecer la influencia del sistema de la evaluación del riesgo en la

administración de ingresos públicos por los funcionarios de la municipalidad
Distrital de vilavila.
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MARCO TEÓRICO REFERENCIAL

3.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN

Existiendo un sin número de tesis realizadas en la facultad de Ciencias

Contables y Administrativas acerca del tema, se Ha tomado como
antecedentes las siguientes tesis:

ANTECEDENTES INTERNACIONALES

Acevedo (2017) en su tesis titulada “Propuesta de Evaluación de los

Procedimientos de Control Interno Mediante el Método COSO II para la
Empresa INTELEQ S.A.” llegó a la siguiente conclusión “El control interno
permite a una organización limitar los fraudes o apropiaciones, limita las
facultades de determinados ejecutivos y directivos, permitiendo evitar y
detectar arbitrariedades, decisiones indebidas, incompetencia y otros hechos
de más gravedad, lo que pudiera ser la causa de que en ocasiones
determinados directivos sean remisos a la aplicación de un sistema que los
controle y los límite”.

Supe (2017) concluye “Toda Institución necesita contar la Información

financiera adecuada y oportuna para que sus directivos tomen decisiones
claras y concisas, es por eso que mediante la encuesta se llegó a determinar
que el 51% de los encuestados responden que no están de acuerdo con la
Información presentada al directorio”.

ANTECEDENTES NACIONALES

Vilchez (2010) en su trabajo de investigación titulado “Control Interno y su

Incidencia en la Ejecución de Gastos en la Municipalidad distrital de vilavila
Períodos: 2016 – 2017” concluye lo siguiente ”El conjunto de planes, métodos y
elementos de Control Interno no son evaluados; a falta del manual de
procedimientos y guías por cada área, que describan los procedimientos
específicos de manera detallada y definan las funciones del personal; entonces
el calendario de compromisos que es una herramienta para el control
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presupuestal del gasto, se efectúe de manera incorrecta, pues no hay control

de los compromisos de gasto, que permita asegurar su correcta aplicación en
las partidas presupuestales relativas a las metas programadas, no contándose
con información actualizada sobre los saldos presupuestales disponibles y de
los montos comprometidos que permanecen pendiente de ejecución;
dificultando la distribución de los gastos por cada período”.

No cuenta con personal idóneo, capacitado, especializado; a falta de una

selección mediante concurso público de plazas, existiendo cantidad de
personal contratado por favores políticos y familiares, que en su mayoría son
profesionales de otras materias, que desconocen la administración municipal,
no hay políticas de capacitación técnica al personal; además que los
documentos normativos de gestión como el ROF, CAP, MOF se encuentran
desactualizados; por consiguiente limitan la implementación efectiva de los
planes y programas, generando el incumplimiento de los objetivos y metas
institucionales, por desconocimiento y negligencia del personal en el
cumplimiento de sus funciones.

No se implementan las medidas correctivas derivadas de la Evaluación del

Sistema de Control Interno, porque el alcalde simplemente no lo toma en
cuenta, pues tales recomendaciones se archivan, en consecuencia el trabajo
es estéril, pues nadie se entera de los errores y debilidades existentes en las
diferentes áreas, pues se siguen ejecutando gastos, destinando mayor
presupuesto a gastos corrientes, respecto a gastos de capital; además se
observa que la ejecución financiera se da en un mayor porcentaje, pero en
cuanto al avance físico de obras es mínimo.

INVESTIGACIONES REGIONALES

Condori (2009) en su investigación titulada Sistema de Control Interno en el

Proceso de Administración de los Gobiernos locales de la Región Puno Periodo
2007 – 2009, quien en su segunda conclusión manifiesta “La frecuencia de
implementación del Sistema de Control Interno de los Gobiernos Locales de la
Región Puno es deficiente, porque los directivos y/o funcionarios de estas
comunas locales rehúsan a las acciones de evaluación y monitoreo como lo
 11

dispuesto por la Ley del Sistema Nacional de Control Interno, razón por la cual
generan el descontento conllevando a denuncias ante órganos jurisdiccionales,
medios de información masiva y protestas populares”.

3.2. BASES TEÓRICAS

3.2.1. CONTROL INTERNO

Gómez (2001). El control interno es un proceso ejecutado por el consejo de

directores, la administración y todo el personal de una entidad, diseñado para
proporcionar una seguridad razonable con miras a la consecución de objetivos
en las siguientes áreas:

 Efectividad y eficiencia en las operaciones.

 Confiabilidad en la información financiera.

 Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos

y medidas adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos,
verificar la exactitud y veracidad de su información financiera y administrativa,
promover la eficiencia en las operaciones, estimular la observación de las
políticas prescrita y lograr el cumplimiento de las metas y objetivos
programados.

3.2.2. AMBIENTE DE CONTROL

Para efectos implementar el presente componente a continuación se presentan

algunos conceptos, políticas y buenas prácticas que se pueden adecuar a cada
entidad.

a) FILOSOFÍA DE LA DIRECCIÓN

Municipalidad Provincial de Chiclayo (s.f.). Es necesario que la Alta Dirección

formule una filosofía que comprenda conductas y actitudes que caractericen a
la gestión de la entidad con respecto del control interno.

El titular de la entidad junto con los demás integrantes de la Alta Dirección debe
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demostrar su compromiso con el control interno de manera formal, por lo que

se recomienda la elaboración de documentos internos (tales como Acta de
Compromiso de la Alta Dirección) firmados por dichos funcionarios, en donde
conste no sólo el compromiso sino también las acciones tomadas para la
implementación del SCI de la entidad. Estos documentos serán difundidos para
el conocimiento de todos en la entidad.

Paralelamente a la difusión de dichos documentos, es importante la realización

de charlas de sensibilización a los funcionarios y servidores para que
comprendan e interioricen la importancia que del control interno en la entidad.

Por otro lado, la Alta Dirección implementará mecanismos que motiven el

desarrollo de un ambiente de confianza en la entidad y la participación de los
trabajadores en el control interno (por ejemplo, buzón de sugerencias, línea de
denuncias, entre otros) con el fin de conocer la actitud, quejas y sugerencias de
los trabajadores.

La Alta Dirección incluirá a todos los miembros de la entidad en una estrategia

destinada a mejorar de manera sistemática los niveles de calidad y
productividad, reduciendo los costos y tiempo de respuestas, mejorando los
índices de satisfacción de los ciudadanos, mejorando los rendimientos sobre el
impacto de la entidad en el país.

Una estrategia de mejora es también la evaluación del desempeño que

constituye una función esencial a efectuarse en toda entidad. Al evaluar el
desempeño, la Alta Dirección obtiene información para la toma de decisiones.
Si el desempeño es inferior a lo previsto, se emprenderán acciones correctivas;
si el desempeño es satisfactorio ha de ser alentado.

Dentro de otros aspectos para fortalecer y exteriorizar una adecuada

Filosofía de dirección se podrían considerar lo siguiente:

 Diseño de la estructura organizativa de acuerdo con la misión y los objetivos

de la entidad.

 Responsabilidad en el cumplimiento de los objetivos dentro de los

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parámetros y lineamientos preestablecidos por el Estado.

 Formalización o actualización de los reglamentos y manuales.

 Respeto por la transparencia en el desarrollo de las operaciones de la

entidad.

 Respeto por la aplicación de los controles establecidos.

 Proceso continuo de identificación y seguimiento periódico a los riesgos de

la entidad.

 Motivación del potencial humano para el logro de los objetivos de la entidad.

 Respeto e igualdad de oportunidades para todos los trabajadores de la

entidad; y

 Respeto por la independencia de la función del Órgano de Control

Institucional y apoyo a las recomendaciones que de ésta se originen.

b) INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

Municipalidad Provincial de Huamanga (s.f.). El titular y los directivos serán los

encargados de difundir, internalizar y observar que todos en la entidad actúen
de acuerdo con los valores éticos que representan un sólido fundamento moral
por el que se rige la entidad. Dichos valores deberán orientar la conducta de
los funcionarios y servidores.

El Sistema de Control Interno se sustenta en los valores éticos que definen la

conducta de quienes lo operan. Estos valores éticos van más allá del
cumplimiento de disposiciones normativas y tienen que ver con la actuación
íntegra de los funcionarios y servidores. Dicha integridad radica en hacer lo
correcto, es decir lo que está de acuerdo con los principios y que no
necesariamente es lo más conveniente para los intereses personales. Es el
cumplimiento del deber como misión. Implica obrar de acuerdo con la
normatividad legal, así como con respeto a los compromisos contraídos y
honestidad consigo mismo y los demás.
 14

Los valores éticos son normas de conducta esenciales, perdurables e

irrenunciables que se consideran importantes en una entidad para fortalecer o
garantizar el cumplimiento de los sus objetivos. Este conjunto de lineamientos
no necesita una justificación externa ya que tienen una importancia intrínseca
para quienes forman parte de la entidad, y por lo tanto deben ser compartidos
por todos los que pertenecen a ella.

Asimismo, las personas requieren conocer el sentido de las labores que

realizan y el comportamiento que de ellos se espera.

Como complemento, la existencia de un código de ética resulta indispensable

ya que constituye una herramienta fundamental para la creación de un clima y
una cultura profesional coherente con la filosofía de la entidad.

El código de ética debe regular aspectos diversos tales como:

incompatibilidades, conflicto de intereses, pagos inapropiados, aceptación de
obsequios o beneficios no autorizados, divulgación de información
(transparencia), uso de recursos, responsabilidad social, entre otros.

Es recomendable que cada entidad elabore su propio código de ética de

acuerdo con su naturaleza y tomando como base la Ley del Código de Ética de
la Función Pública con el fin de definir lineamientos más específicos y de mejor
entendimiento que regulen la actuación de sus trabajadores.

Es recomendable la discusión sobre temas éticos con todos los funcionarios y

servidores. Si se requiere alguna guía adicional, será necesaria la elaboración
de otros lineamientos de conducta que sean de fácil comprensión, los que
serán distribuidos luego entre todo el personal de la entidad.

Por último, es importante señalar que se propenderá a mejorar en los ámbitos

personal y profesional mediante la puesta en práctica tanto de los valores como
el código de ética. Es de poca utilidad saber qué es correcto en una
determinada situación, si es que ello no va unido a la acción. Asimismo, es
fundamental el rol que ejercen tanto el Titular como los funcionarios de la Alta
Dirección al enseñar a través del ejemplo y ser los primeros en cumplir y hacer
cumplir lo establecido.
 15

c) ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Municipalidad provincial de Huamanga (s.f.). Una organización es un grupo

humano constituido en torno a tareas comunes y en función de objetivos. Así,
para alcanzar los objetivos propuestos partiendo en la casi totalidad de los
casos de recursos limitados, resulta necesaria la construcción de un esquema
o modelo que permita la interrelación e interacción de sus elementos.

Por lo tanto, la estructura es la herramienta que le permite a la Alta Dirección

de la entidad disponer adecuadamente de sus recursos y coordinar su
funcionamiento. Asimismo, facilita la realización de las actividades para el logro
de sus objetivos.

En la estructura, las partes están integradas entre sí. Es decir, se relacionan de

tal forma que un cambio en uno de los componentes afecta y genera cambios
en los demás, en sus relaciones y en la conducta de la entidad en general.

La estructura organizacional presenta dos componentes:

Componente formal: Compuesto por los elementos visibles, susceptibles de ser

representados y modelados con el uso de diversas técnicas como
organigramas, manuales, procedimientos, documentación de sistemas, entre
otros.

Componente informal: Compuesto por aquello que no se ve, que no está

escrito ni representado en los modelos formales; entran aquí las relaciones de
poder, los intereses grupales, las alianzas interpersonales, las imágenes, el
lenguaje, los símbolos, la historia, las ceremonias, los mitos y todos aquellos
atributos conectados con la cultura de la organización importantes para
entender la vida organizacional.

Ambos componentes se encuentran estrechamente relacionados. Si se define

en forma adecuada, la estructura formal debe reflejar las pautas de
comportamiento informal.
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d) ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI)

Municipalidad provincial de Huamanga (s.f.). Es atribución del Sistema

Nacional de Control formular oportunamente recomendaciones para mejorar la
capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el
manejo de sus recursos, así como los procedimientos y operaciones que
emplean en su accionar, con el fin de optimizar sus sistemas administrativos,
de gestión y de control interno.

Es dentro de este contexto de competencia que la Contraloría General de la

República ha establecido mecanismos preventivos como las Normas de
Control Interno que orienten hacia la probidad administrativa de todas las
autoridades con el fin de brindar una seguridad razonable en el cumplimiento
de los objetivos institucionales.

Asimismo, el Órgano de Control Institucional como parte del Sistema Nacional

de Control tiene como misión, promover la correcta y transparente gestión de
los recursos y bienes de la entidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus
actos y operaciones, así como el logro de sus resultados, mediante la
ejecución de acciones y actividades de control, para contribuir con el
cumplimiento de los fines y metas institucionales.

En este sentido, el Órgano de Control Institucional podrá efectuar control

preventivo sin carácter vinculante, al órgano de más alto nivel de la entidad con
el propósito de optimizar la supervisión y mejora de los procesos, prácticas e
instrumentos de control interno, sin que ello genere prejuzgamiento u opinión
que comprometa el ejercicio de su función, vía el control posterior. Asimismo,
se encargará de efectuar la evaluación del Sistema de Control Interno en la
entidad, realizando las recomendaciones pertinentes para su mejora.

El titular de la entidad o quién haga sus veces, cautelará que las solicitudes
que efectúe al Jefe del Órgano de Control Institucional, sean realizadas con la
debida anticipación y no impliquen afectación, intromisión u obstaculización de
su autonomía funcional, así como no constituyan interferencia en funciones y
actividades inherentes a la exclusiva competencia de la administración de la
 17

entidad.

Para un adecuado desempeño del Órgano de Control Institucional,

corresponde a la entidad el adoptar las siguientes acciones:

 Brindar el debido respaldo a las labores que cumple el Órgano de Control

Institucional Órgano de Control Institucional.

 Dotar al Órgano de Control Institucional de personal multidisciplinario

seleccionado y vinculado con los objetivos y actividades que realiza la
entidad, así como los recursos materiales necesarios para cumplir con su
misión

 Disponer la implementación de las recomendaciones realizadas por el

Órgano de Control Institucional como resultado de la evaluación realizada al
Sistema de Control Interno de la entidad.

3.2.3. EVALUACIÓN DE RIESGO

Camacho y Martinez (2008). Evaluación de los riesgos: Las organizaciones,

cualquiera sea su tamaño, se enfrentan a diversos riesgos de origen externos e
internos que tienen que ser evaluados. Una condición previa a la evaluación
del riesgo es la identificación de los objetivos a los distintos niveles, vinculados
entre sí e internamente coherentes. La evaluación de los riesgos consiste en la
identificación y el análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los
objetivos, y sirve de base para determinar cómo han de ser gestionados los
riesgos. Debido a que las condiciones económicas, industriales, legislativas y
operativas continuarán cambiando continuamente, es necesario disponer de
mecanismos para identificar y afrontar los riesgos asociados con el cambio.

a) PLANEAMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

Acevedo. (2008). Para diseñar el planeamiento es fundamental tener en claro

la misión institucional, sus objetivos, así como una visión sistémica de manera
que en todo nivel organizacional se interiorice la administración del riesgo.

Dicho planeamiento deberá dar respuesta a las siguientes

interrogantes:
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¿cuándo va a empezar a manejarse el tema dentro de la entidad?, ¿quiénes

van a participar directamente en el proceso?, ¿cuándo van a realizarse las
capacitaciones y a quién van a ir dirigidas? y ¿cómo se va a articular el tema
con los procesos?, entre otros.

Cabe señalar que el proceso de planeamiento de la administración de riesgos

ocurre dentro de la estructura del entorno estratégico, organizacional y de
administración de una entidad.

Plan de gestión de riesgos

Para el desarrollo del plan de gestión de riesgos se requerirá la designación de

un equipo de trabajo conformado por personal multidisciplinario, que cuente
con conocimientos de administración de riesgos. El presente equipo realizará
reuniones conducentes al desarrollo del plan de gestión de riesgos, donde
podrán considerar la participación de los jefes de las unidades orgánicas, de
quienes se podrá obtener la información necesaria para la identificación de
riesgos en los diferentes procesos de la entidad.

b) IDENTIFICACIÓN DE LOS RIESGOS

Baca (1997). El proceso de identificación de los riesgos tendrá que ser

permanente, interactivo e integrado con el proceso de planeamiento y deberá
partir de la claridad de los objetivos estratégicos de la entidad para la obtención
de resultados.

La identificación de los riesgos podrá darse en el nivel de entidad y en el nivel

de procesos, para el primer caso corresponderán a los riesgos de carácter
general y para el segundo sobre los riesgos que afectan a los procesos, sin
embargo en ambos casos se deberá tener definido los objetivos respectivos.

Herramientas y técnicas de identificación de riesgos

La metodología de identificación de riesgos en una entidad puede comprender

una combinación de herramientas y técnicas de apoyo. Las técnicas de
identificación de riesgos se basan tanto en el pasado como en el futuro.
 19

La Dirección podrá utilizar diversas técnicas para identificar posibles

acontecimientos que afecten al logro de los objetivos.

Clasificación del riesgo

Durante el proceso de identificación del riesgo se recomienda hacer una

clasificación de los mismos teniendo en cuenta los siguientes conceptos:

Riesgo estratégico

Se asocia con la forma en que se administra la entidad. El manejo del riesgo

estratégico se enfoca en asuntos globales relacionados con la misión y el
cumplimiento de los objetivos estratégicos, la clara definición de políticas y el
diseño y conceptualización de la entidad por parte de la Alta Dirección.

Riesgo operativo

Comprende los riesgos relacionados tanto con la parte operativa como técnica
de la entidad, incluye riesgos provenientes de deficiencias en los sistemas de
información, en la definición de los procesos, en la estructura organizacional,
en la desarticulación entre dependencias, lo cual conduce a ineficiencias,
oportunidades de corrupción e incumplimiento de los compromisos
institucionales.

Riesgo Financiero

Se relacionan con el manejo de los recursos de la entidad e incluye, la

ejecución presupuestal, la elaboración de los estados financieros, los pagos,
manejos de excedentes de tesorería y el manejo sobre los bienes. De la
eficiencia y transparencia en el manejo de los recursos, así como su
interacción con las demás áreas dependerá en gran parte el éxito o fracaso de
toda entidad.

Riesgos de cumplimiento

Se asocian con la capacidad de la entidad para cumplir con los requisitos

legales, contractuales, de ética pública y en general con su compromiso ante la
comunidad.
 20

Riesgos de tecnología

Se asocian con la capacidad de la entidad para que la tecnología disponible

satisfaga sus necesidades actuales y futuras y soporte el cumplimiento de su
misión.

Registro de riesgos

Para el análisis de los riesgos, se tendrá que establecer un registro de

identificación de riesgos el cual permitirá hacer un inventario de los mismos,
definiendo en primera instancia las causas o factores de riesgo, tanto internos
como externos, así como una descripción de cada uno de éstos y finalmente
definiendo los posibles efectos. Es importante centrarse en los riesgos más
significativos para la entidad relacionados con el desarrollo de los procesos y
los objetivos institucionales.

c) VALORACIÓN DE LOS RIESGOS

Municipalidad Distrital La Molina (s.f.). La Valoración de los riesgos permite a

una entidad clasificar y valorar los eventos potenciales que impactan en la
consecución de los objetivos. La comisión encargada evaluará los
acontecimientos desde dos perspectivas (probabilidad e Impacto) y usando una
combinación de métodos cualitativos y cuantitativos.

La valoración de los riesgos se efectuará con base en la información obtenida

en el registro de riesgos, elaborado en la etapa de identificación, con el fin de
obtener información para determinar el nivel de riesgo y las acciones que se
van a implementar.

Probabilidad: La posibilidad de ocurrencia del riesgo; ésta puede ser medida

con criterios de frecuencia o teniendo en cuenta la presencia de factores
internos y externos que puedan propiciar el riesgo, aunque éste no se haya
materializado.

Impacto: Las consecuencias que puede ocasionar a la organización la

materialización del riesgo.
 21

d) RESPUESTA AL RIESGO

Municipalidad Distrital La Molina (s.f.). Una vez evaluados los riesgos, la

Dirección determinará cómo responder a ellos. Las respuestas pueden ser las
de evitar, reducir, compartir y aceptar el riesgo. Al considerar su respuesta, la
Dirección evalúa su efecto sobre la probabilidad e impacto del riesgo, así como
los costos y beneficios, y selecciona aquella que sitúe el riesgo residual dentro
de las tolerancias al riesgo establecidas.

Evitar el riesgo, implica tomar las medidas para prevenir un riesgo adverso. Es
siempre la primera alternativa a considerar y se logra cuando al interior de los
procesos se generan cambios sustanciales por mejoramiento, rediseño o
eliminación como resultado de la implantación de adecuados controles y
acciones emprendidas. Un ejemplo de esto puede ser el control de calidad,
manejo de los insumos, mantenimiento preventivo de los equipos, desarrollo
tecnológico, entre otros.

Reducir el riesgo, implica reducir tanto la probabilidad (medidas de prevención),

como el impacto (medidas de protección). La reducción del riesgo es
probablemente el método más sencillo y económico para superar las
debilidades antes de aplicar medidas más costosas y difíciles. Se consigue
mediante la optimización de los procedimientos y la implementación de
controles.

Compartir o transferir el riesgo, consiste en trasladar el impacto negativo de

una amenaza, junto con la propiedad de la respuesta, a un tercero. Transferir el
riesgo simplemente da a otra parte la responsabilidad de su gestión; no lo
elimina. Como en el caso de los contratos de seguros o a través de otros
medios que permiten distribuir una porción del riesgo con otra entidad, como en
los contratos a riesgo compartido. Por ejemplo, la información de gran
importancia se puede duplicar y almacenar en un lugar distante y de ubicación
segura, en vez de dejarla concentrada en un sólo lugar.

Asumir el riesgo, luego de que el riesgo ha sido reducido o transferido puede

quedar un riesgo residual que se mantiene, en este caso el gerente del proceso
simplemente acepta la pérdida residual probable y elabora planes de
 22

contingencia para su manejo.

Para el manejo de los riesgos se deben analizar las posibles acciones a

emprender, las cuales deben ser factibles y efectivas, tales como: la
implementación de las políticas, definición de estándares, optimización de
procesos y procedimientos y cambios físicos entre otros. La selección de las
acciones más conveniente debe considerar la viabilidad jurídica, técnica,
institucional, financiera y económica

3.2.4. INGRESOS PÚBLICOS

Albi y colab. (1992). Los ingresos públicos son los recursos que capta el sector
público para realizar sus actividades. Desde un punto de vista cuantitativo, los
impuestos constituyen el principal componente de los ingresos públicos. Un
segundo componente de los mismos son los precios públicos establecidos por
la utilización de instalaciones públicas. Otras vías de recursos públicos son los
procedentes de la venta de determinados activos, por ejemplo a través de la
privatización de empresas y también el Estado puede captar recursos mediante
el endeudamiento.

3.2.5. INGRESOS CORRIENTES

Ministerio de Economía y Finanzas (s.f.) Ingresos que se obtienen de modo

regular o periódico y que no alteran de manera inmediata la situación
patrimonial del Estado. Agrupan los recursos provenientes de tributos, venta de
bienes, prestación de servicios, rentas de la propiedad, multas, sanciones y
otros ingresos corrientes.

a) TRIBUTOS

Módulo ll (s.f.). Son aquellos que llegan a las arcas municipales de manera
regular. Conformados por pagos obligatorios al gobierno, sin contraprestación,
fijados en virtud de la norma legal. Compuestos por: Impuestos Directos como
el Predial, Industria y Comercio, entre otros. Impuestos Indirectos (Sobretasa
a la Gasolina, alumbrado público, entre otros.
 23

b) NO TRIBUTOS

Módulo ll (s.f.). Incluye los ingresos del gobierno municipal, que aunque son
obligatorios dependen de las decisiones o actuaciones de los contribuyentes o
provienen de la prestación de servicios del Municipio. Son aquellos que no son
impuestos y se reciben de manera regular:

Tasas

Multas

Transferencias (ejemplo: SGP)

Rentas Contractuales

Regalías

3.2.6. TRANSFERENCIA

Transferencia en todo desplazamiento patrimonial que tiene por objeto una

entrega dineraria o en especie entre los distintos agentes de las
administraciones publicas, y de éstos a otras entidades públicas o privadas y a
particulares, así como las realizadas por éstas a una Administración Pública,
todas ellas sin contrapartida directa por parte de los entes beneficiarios,
destinándose dichos fondos a financiar operaciones o actividades no
singularizadas (en esto último se diferencian de las subvenciones).

a) FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL

Ministerio de economía y finanzas (s.f.). El Fondo de Compensación Municipal

(FONCOMUN) es un fondo establecido en la Constitución Política del Perú, con
el objetivo de promover la inversión en las diferentes municipalidades del país,
con un criterio redistributivo en favor de las zonas más alejadas y deprimidas,
priorizando la asignación a las localidades rurales y urbano-marginales del
país.

b) RENTAS POR CONCEPTO DE CANON

Ministerio de economía y finanzas (s.f.). El Canon Minero, es la participación de

 24

la que gozan los Gobiernos Locales y Regionales sobre los ingresos y rentas
obtenidos por el Estado por la explotación de recursos minerales, metálicos y
no metálicos.

El Canon Hidroenergético, es la participación de la que gozan los Gobiernos

Regionales y Locales sobre los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la
utilización del recurso hídrico en la generación de energía eléctrica.

El Canon Gasífero, es la participación que perciben las circunscripciones

donde está ubicado geográficamente el recurso natural sobre los ingresos que
percibe el Estado en la explotación de gas natural y condensados.

El Canon Pesquero, es la participación de la que gozan las circunscripciones

sobre los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación de los
recursos hidrobiológicos provenientes de las empresas dedicadas a la
extracción comercial de pesca de mayor escala de recursos naturales
hidrobiológicos de aguas marítimas y continentales, lacustres y fluviales, y de
aquellas empresas que además de extraer estos recursos se encarguen de su
procesamiento.

El Canon Forestal, es la participación de la que gozan las circunscripciones del

pago de los derechos de aprovechamiento de los productos forestales y de
fauna silvestre, así como de los permisos y autorizaciones que otorgue la
autoridad competente. Entre enero de 1997 y mayo del 2002, el Canon Minero
estuvo constituido por el 20% del Impuesto a la Renta pagado por los titulares
de la actividad minera. Sin embargo, en los cálculos de los importes que
regirán desde junio del 2002, dicho porcentaje se incrementó a 50% según lo
establece la Ley de Canon (Ley N° 27506).

c) PROGRAMA DE VASO DE LECHE

Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social (s.f.). Es un programa que

proporciona una ración alimentaria diaria (leche en cualquiera de sus formas u
otro producto), a una población beneficiaria en situación de pobreza y extrema
pobreza.

Ministerio de Economía y Finanzas (s.f.). El Programa del Vaso de Leche

 25

(PVL), es un programa social creado mediante la Ley Nº 24059 y

complementada con la Ley Nº 27470, a fin de ofrecer una ración diaria de
alimentos a una población considerada vulnerable, con el propósito de ayudarla
a superar la inseguridad alimentaria en la que se encuentra. Las acciones de
este programa, realizadas con la fuerte participación de la comunidad, tienen
como fin último elevar su nivel nutricional y así contribuir a mejorar la calidad
de vida de este colectivo que, por su precaria situación económica, no estaría
en condiciones de atender sus necesidades elementales.

El marco legal vigente define los criterios de priorización, hacia grupos

poblacionales, niños 0-6 años y gestantes (primera prioridad), niños de 7-13
años, tercera edad y personas con TBC.

El Programa del Vaso de Leche es uno de los pocos programas sociales que
tiene cobertura nacional, pues llega a los 1838 municipios del país, entre
provinciales y distritales.

La Decimocuarta Disposición Final de la Ley Nº 29289, Ley de Presupuesto del

Sector Público para el Año Fiscal 2009, modificó el numeral 7.1 del artículo 7º
de la Ley 27470, señalando que el Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social
(MIMDES) aprueba, mediante resolución ministerial, los índices de distribución
de los recursos aplicables a partir del año 2010, que se destinan a financiar el
Programa del Vaso de Leche de las municipalidades distritales en el ámbito
nacional.

d) PROGRAMAS Y PROYECTOS

Unidad I (s.f.). Se puede definir proyecto como un conjunto de actividades

interdependientes orientadas a un fin específico, con una duración
predeterminada. Un proyecto es la unidad operativa del plan o instrumento del
desarrollo socio-económico. Constituye el elemento operativo del plan, ya que
mediante la implementación de los diversos proyectos se logran los objetivos
contemplados en los planes de desarrollo económico. Un programa es un
conjunto organizado de medios para conseguir un determinado fin u objetivo.
 26

3.3. MARCO CONCEPTUAL

3.3.1. AMBIENTE DE CONTROL: Para efectos implementar el presente

componente a continuación se presentan algunos conceptos, políticas y
buenas prácticas que se pueden adecuar a cada entidad.

3.3.2. CONTROL INTERNO: El control interno es un proceso ejecutado por el

consejo de directores, la administración y todo el personal de una
entidad, diseñado para proporcionar una seguridad razonable con miras
a la consecución de objetivos.

3.3.3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL: Es un grupo humano constituido

en torno a tareas comunes y en función de objetivos. Así, para alcanzar
los objetivos propuestos partiendo en la casi totalidad de los casos de
recursos limitados, resulta necesaria la construcción de un esquema o
modelo que permita la interrelación e interacción de sus elementos.

3.3.4. EVALUACIÓN DE RIESGO: Las organizaciones cualquiera sea su

tamaño, se enfrentan a diversos riesgos de oprigen externo e interno que
tienen que ser evaluado.

3.3.5. FILOSOFÍA DE LA DIRECCIÓN: Es necesario que la Alta Dirección

formule una filosofía que comprenda conductas y actitudes que
caractericen a la gestión de la entidad con respecto del control interno.

3.3.6. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL: El Fondo de Compensación

Municipal (FONCOMUN) es un fondo establecido en la Constitución
Política del Perú, con el objetivo de promover la inversión en las
diferentes municipalidades del país.

3.3.7. IDENTIFICACIÓN DE LOS RIESGOS: El proceso de identificación de

los riesgos tendrá que ser permanente, interactivo e integrado con el
proceso de planeamiento y deberá partir de la claridad de los objetivos
estratégicos de la entidad para la obtención de resultados.

3.3.8. INGRESOS CORRIENTES: Ingresos que se obtienen de modo regular o

periódico y que no alteran de manera inmediata la situación patrimonial
 27

del Estado. Agrupan los recursos provenientes de tributos, venta de

bienes, prestación de servicios, rentas de la propiedad, multas,
sanciones y otros ingresos corrientes.

3.3.9. INGRESOS PÚBLICOS: Los ingresos públicos son los recursos que
capta el sector público para realizar sus actividades. Desde un punto de
vista cuantitativo, los impuestos constituyen el principal componente de
los ingresos públicos.

3.3.10. INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS: El titular y los directivos serán los

encargados de difundir, internalizar y observar que todos en la entidad
actúen de acuerdo con los valores éticos que representan un sólido
fundamento moral por el que se rige la entidad. Dichos valores deberán
orientar la conducta de los funcionarios y servidores.

3.3.11. NO TRIBUTOS: Incluye los ingresos del gobierno municipal, que

aunque son obligatorios dependen de las decisiones o actuaciones de
los contribuyentes o provienen de la prestación de servicios del
Municipio.

3.3.12. ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI): Es atribución del

Sistema Nacional de Control formular oportunamente recomendaciones
para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de
sus decisiones y en el manejo de sus recursos, así como los
procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, con el fin de
optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y de control interno.

3.3.13. PLANEAMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS: Es

fundamental tener en claro la misión institucional, sus objetivos, así
como una visión sistémica de manera que en todo nivel organizacional
se interiorice la administración del riesgo.

3.3.14. PROGRAMA DE VASO DE LECHE: Es un programa que proporciona

una ración alimentaria diaria (leche en cualquiera de sus formas u otro
producto), a una población beneficiaria en situación de pobreza y
extrema pobreza.
 28

3.3.15. PROGRAMAS Y PROYECTOS: Como un conjunto de actividades

interdependientes orientadas a un fin específico, con una duración
predeterminada. Un proyecto es la unidad operativa del plan o
instrumento del desarrollo socio-económico.

3.3.16. RENTAS POR CONCEPTO DE CANON: El Canon Minero, es la

participación de la que gozan los Gobiernos Locales y Regionales sobre
los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación de
recursos minerales, metálicos y no metálicos.

3.3.17. RESPUESTA AL RIESGO: Una vez evaluados los riesgos, la Dirección

determinará cómo responder a ellos. Las respuestas pueden ser las de
evitar, reducir, compartir y aceptar el riesgo.

3.3.18. TRANSFERENCIA: Transferencia en todo desplazamiento patrimonial

que tiene por objeto una entrega dineraria o en especie entre los
distintos agentes de las administraciones publicas, y de éstos a otras
entidades públicas o privadas y a particulares.

3.3.19. TRIBUTOS: Son aquellos que llegan a las arcas municipales de

manera regular. Conformados por pagos obligatorios al gobierno, sin
contraprestación, fijados en virtud de la norma legal.

3.3.20. VALORACIÓN DE LOS RIESGOS: La Valoración de los riesgos

permite a una entidad clasificar y valorar los eventos potenciales que
impactan en la consecución de los objetivos. La comisión encargada
evaluará los acontecimientos desde dos perspectivas (probabilidad e
Impacto) y usando una combinación de métodos cualitativos y
cuantitativos.
 29

HIPÓTESIS DE LA INVESTIGACIÓN

4.1. HIPÓTESIS

GENERAL

 El manejo del sistema de control interno influye significativamente en la

correcta administración de los ingresos públicos por los funcionarios de la
Municipalidad Distrital de vilavila 2017.

ESPECIFICAS

 El manejo del ambiente de control influye significativamente en la

administración de ingresos públicos por los funcionarios de la municipalidad
Distrital de vilavila.

 El manejo de la evaluación del riesgo influye significativamente en la

administración de ingresos públicos por los funcionarios de la municipalidad
Distrital de vilavila.

4.2. VARIABLES E INDICADORES

VARIABLES INDEPENDIENTES

Control interno

INDICADORES

 Filosofía de dirección

 Integridad y los valores éticos

 Estructura organizacional

 Órgano de control institucional

 Planteamiento de la gestión de riesgo

 Identificación de los riesgos

 30

 Valoración de los riesgos

 Respuesta al riesgo

VARIABLES DEPENDIENTES

Ingresos públicos

INDICADORES

 Tributarios

 No tributarios

 Fondo de compensación municipal

 Rentas por concepto de canon

 Programa de vaso de leche

 Programas y proyectos

4.3. OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES

 31

VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES

INDEPENDIENTES  Ambiente de control  Filosofía de dirección

SISTEMA DE CONTROL  Integridad y los valores

INTERNO éticos

 Estructura organizacional

 Órgano de control
institucional

 Evaluación de riesgo  Planteamiento de la gestión

de riesgo

 Identificación de los riesgos

 Valoración de los riesgos

 Respuesta al riesgo

DEPENDIENTE  Ingresos corrientes  Tributarios

INGRESOS PÚBLICOS  No tributarios

 Transferencia  Fondo de compensación

municipal

 Rentas por concepto de

canon

 Programa de vaso de leche

 Programas y proyectos
 32

MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN

5.1. MÉTODO

Como métodos específicos se utilizarán los siguientes métodos:

El de formalización. Porque los resultados de la investigación se generalizarán

para incorporar al sistema general de conocimientos científicos.

El de inferencial. Se empleará este método para deducir los resultados y para

formular las conclusiones parciales hasta llegar a la conclusión general.

5.2. UNIDAD DE ANÁLISIS

Cada una de las entidades a la cual se refiere un dato determinado en un

instante dado respecto de una característica en estudio se denomina Unidad
de Análisis. Expresado mas coloquialmente, la unidad de análisis es cada una
entidades que presenta un valor de alguno de los atributos observados en el
estudio.

5.3. NIVEL Y TIPO DE INVESTIGACIÓN

El nivel de investigación será Descriptivo y el tipo de investigación que se

realizará es descriptivo explicativo.

5.4. DISEÑO

5.4.1. DISEÑO ESPECÍFICO

El diseño de investigación que se realizará para alcanzar los objetivos

propuestos corresponde al diseño no experimental, porque en esta no se hará
variar intencionalmente ninguno de los componentes de las variables. Bajo este
enfoque no experimental, el diseño apropiado para la investigación es el
transversal o transeccional, se debe a que se recolectarán los datos en un solo
momento o tiempo único, buscando describir las variables del estudio.

5.4.2. PRUEBA DE HIPÓTESIS

 33

5.5. UNIVERSO, POBLACIÓN Y MUESTRA

La población conformada por los trabajadores de la Municipal Distrital de

Chupa.

La muestra está conformada por 15 trabajadores o servidores públicos que

trabajan en la Municipalidad distrital de Chupa.

5.6. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS

TÉCNICAS

Las técnicas de investigación es:

Técnica de la encuesta se colectó la información referente al nivel de

conocimiento de la gerencia de administración tributaria

INSTRUMENTO

De acuerdo a la técnica establecida el instrumento será:

Cuestionario se formuló preguntas por escrito, en función a los objetivos por los
indicadores de las variables.
 34

5.7. MATRIZ DE CONSISTENCIA

MATRIZ DE CONSISTENCIA
TITULO: MANEJO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA ADMINISTRACIÓN DE LOS INGRESOS PÚBLICOS POR LOS FUNCIONARIOS DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHUPA 2015
PROBLEMA OBJETIVO HIPÓTESIS VARIABLES METODOLOGÍA
GENERAL GENERAL GENERAL INDEPENDIENTE TIPO
¿Cómo influye el manejo del Determinar la influencia del El manejo del sistema de control Descriptivo y explicativo.
sistema de control interno en manejo del sistema de control interno influye significativamente CONTROL INTERNO
la administración de los interno en la administración de en la correcta administración de NIVEL
ingresos públicos por los los ingresos públicos por los los ingresos públicos por los El nivel de investigación será
funcionarios de la funcionarios de la funcionarios de la Municipalidad Descriptivo
Municipalidad distrital de Municipalidad Distrital de Distrital de vilavila2015.
vilavila 2017?. vilavila 2015. DISEÑO
Diseño no experimental

MÉTODO
ESPECÍFICO ESPECIFICAS DEPENDIENTE El de formalización.
ESPECÍFICOS  Establecer la influencia del  El manejo del ambiente de El de inferencial.
 ¿De qué manera el ambiente de control en la control influye INGRESOS PÚBLICOS
ambiente de control influye administración de ingresos significativamente en la POBLACIÓN
en la administración de públicos por los funcionarios administración de ingresos La población está conformada
ingresos públicos por los de la municipalidad Distrital públicos por los funcionarios por los trabajadores de la
funcionarios de la de vilavila. de la municipalidad Distrital Municipalidaddistritalde
Municipalidad Distrital de de vilavila. vilavila
vilavila?.  Establecer la influencia del  El manejo de la evaluación
 ¿De qué manera el manejo sistema de la evaluación del del riesgo influye MUESTRA
de la evaluación del riesgo riesgo en la administración significativamente en la Es de 15 trabajadores
influye en la administración de ingresos públicos por los administración de ingresos
de ingresos públicos por los funcionarios de la públicos por los funcionarios TÉCNICAS
funcionarios de la municipalidad Distrital de de la municipalidad Distrital La encuesta
Municipalidad Distrital de vilavila. de vilavila.
vilavila?. INSTRUMENTOS
Cuestionario se formuló
preguntas por escrito
 35

ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

6.1. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

RUBROS CANTIDAD COSTOS

1. RECURSOS HUMANOS 500.00
2. MATERIALES S/.
* PAPEL BON 20 1,00
* LAPICEROS 2 3,00
* BORRADOR 1 0,50
* CUADERNO 1 1,50
* LAPIZ 1 0,50
* TAJADOR 1 0,50
3. OTROS S/.
* SERVICIOS 100.00
* INTERNET 10.00
* IMPRESIÓN 50.00
TOTAL 6 666.50

6.2. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

CRONOGRAMA 2016
Nº DESCRIPCIÓN
Abr. May. Jun. Jul.

1 Preparación del proyecto X

2 Formulación del proyecto X

3 Búsqueda de información X

4 Formulación del marco teórico X

5 Formulación del instrumento X

6 Aplicación del instrumento X

7 Procesamiento y análisis de datos X

8 Redacción del primer borrador X

9 Presentación de la tesis X
 36

ESTRUCTURA TENTATIVA DE LA TESIS

PORTADA

HOJA DE JURADO

ÍNDICE

CAPÍTULO I

EL PROBLEMA

1.1. ANÁLISIS DE SITUACIÓN PROBLEMÁTICA

1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

1.3. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

OBJETIVOS

2.1. OBJETIVO GENERAL

2.2. OBJETIVO ESPECÍFICO

MARCO TEÓRICO REFERENCIAL

3.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN

3.2. MARCO TEÓRICO

3.3. MARCO CONCEPTUAL

HIPÓTESIS

4.1. HIPÓTESIS GENERAL

4.2. VARIABLES E INDICADORES

4.3. OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES

CAPÍTULO V

METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN

5.1. MÉTODO
 37

5.2. UNIDAD DE ANÁLISIS

5.3. NIVEL Y TIPO DE INVESTIGACIÓN

5.4. DISEÑO

5.4.1. DISEÑO ESPECÍFICO

5.4.2. PRUEBA DE HIPÓTESIS

5.5. UNIVERSO, POBLACIÓN Y MUESTRA

5.6. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS

5.7. MATRIZ DE CONSISTENCIA

CAPÍTULO VI

ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

6.1. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

6.2. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

CAPÍTULO VII

ESTRUCTURA TENTATIVA DE LA TESIS

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

ANEXOS

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Acevedo, J. A. (2008). Propuesta de Evaluacion de los Procedimientos de

Control Iinterno Mediante el Metodo COSO II para la Empresa INTELEQ S.A.
 38

Departamento de Ciencias Económicas Administrativas y de Comercio.

Sangolqui: Escuela Politécnica del Ejercito.

Albi, Emilio; Contreras, C; González Páramo, José M. (1992). Teoría de la

Hacienda Pública. Ariel.

Baca, Gómez Antonio (1997). "La Administración de Riesgos Financieros".

Articulo tomado de la revista Ejecutivos de Finanzas, publicación mensual, Año
XXVI, No. 11, Noviembre, México.

Camacho Avila Elkin Yobany y Martinez Forero, Jeimmy Lorena (2008).

Sistema de control interno para el manejo de inventarios en pequeñas y
medianas empresas en el municipio de soacha con base en la herramienta
Excel. Corporación Universitaria Minuto de Dios Ciencias Empresariales Costos
y Auditoria Soacha 2008

Condori, H. (2009). "Sistema de Control Interno en el proceso de administración de

los Gobiernos Locales de la Región Puno Periodo 2007 - 2008". Escuela de Post
Grado. Juliaca: Universidad Andina Néstor Cáceres Velásquez.

Gómez, Giovanny (2001). Control interno en la organización empresarial. 11 de

mayo

Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social (s.f.). Programa Vaso de Leche

Ministerio de Economía y Finanzas (s.f.) Glosario de Presupuesto Público

Ministerio de economía y finanzas (s.f.). Canon. Perú

Ministerio de economía y finanzas (s.f.). Fondo de Compensación Municipal.

FONCOMUN. Perú

Ministerio de Economía y Finanzas (s.f.). Qué es el programa del vaso de

leche. Perú

Módulo ll (s.f.). Estructura del presupuesto general de Medellín

Municipalidad Distrital La Molina (s.f.). Taller gestión de riesgos sistema de

control interno
 39

Municipalidad Provincial de Chiclayo (s.f.). Filosofía de la Dirección

Municipalidad provincial de Huamanga (s.f.). Ley N. ° 28716, Ley de Control

Interno de las Entidades del Estado

Unidad I (s.f.). Lección Nº 01. Definición de proyecto – programa – Plan

ANEXOS

Sírvase leer detenidamente y maque con una "X” la opción que usted vea por
conveniente

1. ¿En la institución dónde usted trabaja se difunde o se da a conocer la

filosofía de la Dirección referente al control interno?

SIEMPRE ( ) CASI SIEMPRE ( ) A VECES ( ) NUNCA ( )

2. ¿En el área donde usted trabaja se tiene un código de ética

actualizado y difundido concerniente a control interno?

SIEMPRE ( ) CASI SIEMPRE ( ) A VECES ( ) NUNCA ( )

3. ¿En la institución dónde usted trabaja tiene una estructura

organizacional de control interno en el almacén?

SIEMPRE ( ) CASI SIEMPRE ( ) A VECES ( ) NUNCA ( )

4. ¿La eficacia del funcionamiento de los sistemas de control interno

radica principalmente en el elemento humano?

SIEMPRE ( ) CASI SIEMPRE ( ) A VECES ( ) NUNCA ( )

5. ¿Se adoptan las acciones necesarias para garantizar que el personal

que labora en el área donde usted labora tome conocimiento de las
funciones y atribuciones al cargo que ocupa?

SIEMPRE ( ) CASI SIEMPRE ( ) A VECES ( ) NUNCA ( )

6. ¿El Órgano de Control Institucional de la entidad realiza sus

funciones de control en el área donde usted labora?

SIEMPRE ( ) CASI SIEMPRE ( ) A VECES ( ) NUNCA ( )

 40

7. ¿Se tiene un plan de la administración en el área donde usted trabaja

en forma continua para la identificación de riesgos?

SIEMPRE ( ) CASI SIEMPRE ( ) A VECES ( ) NUNCA ( )

8. ¿Existe un proceso de identificación de riesgos en el área donde

usted trabaja?

SIEMPRE ( ) CASI SIEMPRE ( ) A VECES ( ) NUNCA ( )

9. ¿Dónde usted trabaja existe riesgo en el desarrollo de sus actividades

que afectarían las metas y objetivos que se tiene en el área?

SIEMPRE ( ) CASI SIEMPRE ( ) A VECES ( ) NUNCA ( )

10. ¿Se diseñan estrategias para dar una respuesta adecuada a los
riesgos que se presentan en el área donde usted trabaja?

SIEMPRE ( ) CASI SIEMPRE ( ) A VECES ( ) NUNCA ( )