1.

Cuáles son los principios tributarios constitucionales

 Legalidad: creada por ley que se puede suprimir y modificar
 Reserva de ley : todas las partes del tributo deben estar contenida en la ley
 Igualdad :tratado antes la ley y en la ley (si no sucede esto es inconstitucional)
 No confiscatoriedad : si se crea un tributo las tasas o alícuotas no deben afectar el
patrimonio de las personas
 Respeto derecho fundamental de las personas :

2. Cuáles son los principios tributarios implícitos

 Capacidad contributaria: el estado cuando crea los tributos
Consumo (IGV lo que posee impuesto predial, renta)
 Equidad: vinculado con el principio de igualdad ( igualdad horizontal y vertical)
 Publicidad: todas las normas tienen que ser publicadas en el diario el peruano
 Certeza y simplicidad: ejemplo el pdt 621 página declarar fácil)
 Economía : recaudación
3. De acuerdo con el código tributario quienes son las personas sometidas a tributar en el
Perú
Norma 11 del código tributario son personas naturales, personas jurídicas, sociedades
conyugales, sociedades indivisas y otros entes colectivos.
4. como tributa una sociedad conyugal
Cuando deciden que uno de los 2 tributara (seleccionado el que gana más) tributando
por él y por su pareja y también de los hijos que trabajan
5. que se entiende por sucesión indivisa
Cuando el dueño de una empresa fallese y los herederos deciden continuar con el
negocio (empresa) pasando a ser sociedad indivisa nº de la empresa hasta que
decidan repartir.

6. que se entiende por domiciliado en el Perú

Es la Persona que tributan sobre renta de fuente mundial y pasan más de 183 días
candelarios durante un periodo cualquiera en 12 meses (art 6 de IR)
 persona natural nacida en el Perú
 embajadores
 persona jurídica en el país
7. los domiciliados en el Perú sobre que tributan
Los domiciliados en el Perú tributan sobre renta de fuente mundial

8. los no domiciliados sobre que tributan

Los no domiciliados tributan sobre la renta de fuente peruana
9. explique la distribución tripartita de los tributos

IMPUESTO: pago que se hace al estado sin contraprestación directa

 Impuesto predial
 Impuesto municipal
 Impuesto alcabala
 Impuesto de transacción financiera
TASAS: pagos que se hacen por un servicio individualizados

 Arbitrios(alumbrado público,serenasgo,limpiesa y parques y jardines)

 Derecho(copia de DNI ,duplicado )
 Licencia(licencia para construcción y funcionamiento de local)

CONTRIBUCIONES: pagos que se hacen para que se realicen obras

Senati(tabajo industrial)

sencico (empresas constructoras)

Essalud

10. Que es uno impuesto y cuáles son los principales impuestos que se pagan en el Perú

IMPUESTO: pago al estado sin contraprestación directa

Impuesto general a las ventas (igv)

Impuesto selectivo al consumo
impuesto a las transacciones financieras (itf)
impuestos municipales
impuestos a los juegos de casinos y tragamonedas
11. Que es una tasa y como se clasifican
TASAS: pagos que se hacen por un servicio individualizados

 Arbitrios(alumbrado público,serenasgo,limpiesa y parques y jardines)

 Derecho(copia de DNI ,duplicado )
 Licencia(licencia para construcción y funcionamiento de local)
1. Que es una contribución y cuáles son los principales que se pagan en el Perú

CONTRIBUCIONES: pagos que se hacen para que se realicen obras

Senati(tabajo industrial)

sencico (empresas constructoras)

Essalud

2. Por qué se dice que el impuesto a la Reta es el impuesto ideal en el mundo

Por qué el impuesto a la renta es progresivo mientras, más ganas más ganas

3. Por qué se dice que el impuesto general a las ventas es regresivo

Por qué afecta por igual al que tiene y no tiene dinero

Ejemplo: cuando una persona compra un tarro de leche, sea pobre o con dinero igual
pagan el mismo IGV
4. Que benefician tributarios tienen los exportadores
Beneficios es el DROBRACK: prestación de los derechos arancelarios
El 3% de lo exportado (lo devuelve el estado)
5. Que es el DROBRACK y cuál es su tasa
Drawback es un régimen aduanero mediante el cual se restituyen en forma total o
parcial los importes abonados en concepto de tributos
Beneficios es el DROBRACK: prestación de los derechos arancelarios
El 3% de lo exportado (lo devuelve el estado)
6. Que significa saldo a favor materia de beneficio (exportador)
Es el 18% de lo exportado

7. Que grava el impuesto a la renta en el Perú

IR GRAVA las ganancias o utilidades generadas por la utilización conjunta de capital
más el trabajo
8. Cuál es el ámbito de aplicación del IGV
 Venta de inmueble en el país
 Prestación de servicios en el país
 Utilización de servicios en el país
 Contratos de construcción
 Importación
 Primera venta efectuada por el constructor
9. Que es una exoneración
Es una actividad que está en el ámbito de aplicación pero el estado lo excluye

21.Que es una inafectacion

Es cuando no se encuentra dentro del ámbito de aplicación existe la natural y legal

Natural: no está en la norma ( venta de los aires)
Legal: se encuentra en la norma ( CTS sin impuesto y educación en el peru )

22.Una persona natural en Perú cuantas rentas puede generar

 Renta de primera: arrendamiento y subarrendamiento

 Renta de segunda: ganancia de capital y ventas de bienes que no son del giro
del negocio
 Renta de tercera: comercio
 Renta de cuarta :trabajo independiente
 Renta de quinta : trabajo dependiente

23. que rentas se declaran por el principio de devengado

 La renta de primer : arrendamiento y subarrendamiento

 La renta de tercera: comercio

24. que rentas se declaran por el principio de percibido

 Renta de segunda:
  Renta de cuarta :trabajo independiente
 Renta de quinta : trabajo dependiente

25. cuál es el límite para alquilar un bien inmueble

El 6% del valor del inmueble que viene en el autoevaluó

26. cual en el límite para alquilar un bien mueble

El 8% del valor actualizado del bien

27. que se entiende por la renta ficta

Presunción que hace el estado por el uso de los bines (recta ficta 500 x 6% = 48 x 5% =2400

28. las rentas de primera categoría tienen deducciones de oficio

Si el 20%

29. cual es la tasa de renta de primera categoría

5% de la Renta

30. Cual es la tasa efectiva de renta de primera categoría

El 5% de la renta bruta

31. yo soy una persona que cuento con tres inmuebles en uno vivo , el segundo se lo eh
cedido a mi hermano y el tercero lo vendo que rentas estoy generando debo pagar impuesto?

El cedido : RENTA FICTA

El vendido : RENTA DE SUGUNDA CATEGORIA

Pago el 5% de l a renta bruta

32. por las mejoras no rembolsables se paga renta de primera categoría

Si se pagan

33. que es un dividendo

Son las ganancias de acciones que recibe los socios o acciones

34. que es una regalía

Pago por el uso usufructo de un bien tangible eh intangible

35. que es una ganancia de capital

Ventas y bienes que no son del giro del negocio

36 he hecho un libro y desde lima me han llamado que quieren imprimir mi libro y venderlo
y por cada libro impreso me van a pagar el importe de s/10,00 que tipo de renta estoy
generando debo pagar impuesto?

Tipo de renta :una regalía 2DA REGALIAS DIVIDENDOS INTERESES

Se paga el 5%
37. Que es interés compensatorio?

Los que están en el cronograma de pago .cuando no pagan en la fecha es interés moratorio

38. todas las ventas de bienes inmuebles están gravadas con el impuesto a la renta

Casa habitación no paga si esta comprada antes del 01/01/2004

39. que se entiende por casa habitación

Que está habitada más de 2 años

No destinado a comercio

40. la renta de segunda tienen deducción de oficio

Si, exento los dividendos (20%)

41. cuál es la tasa de renta de segunda categoría

5% Renta bruta (exento los dividendos)

7% Renta neta

42. que entiendes por costos computables

Son todos los desembolsos que se realizan hasta que el bien se encuentre en el almacén, es
parte del costo

43. cuáles son los tipos de costos computables, de acuerdo con la ley del impuesto a la renta

Costo de adquisición, valor o construcción o ingreso al patrimonio

44. De acuerdo con la NIC2 que se entiende por costo computable de las mercaderías

Son todos los desembolsos hasta que la, mercadería llegue al almacén

45. De acuerdo con la NIC 16 que se entiende por los costó computable de los activos fijos

Son todos los desembolsos que se realizan hasta que el bien este apto para su uso

46. que se entiende por valor de mercado

Todas las ventas son a valor de, mercado

47. que se entiende por precios de transferencia

Alquilar a un vinculado pero se debe alquilar igual a valor de mercado

48. que se entiende por causalidad

Articulo 37 ley de impuesto a la renta

Son deducible todos los desembolsos que ayuden a generar renta o mantener la fuente
generadora de rentas

49 cuales son los criterios de causalidad

El gasto tiene que ser normal ,proporcional y general

50. cuando se realiza la venta de bienes de acuerdo con el principio de devengado

Cuando se entregan los bienes y cuando se presta el servicio

51. cuando se realiza la venta de un servicio de acuerdo con el principio del devengado

Cuando se realiza el servicio

52. cuantos regímenes tributarios se aplican en el Perú

 Régimen tributario
 Régimen nuevo rus
 Régimen especial
 Régimen MYPE
 Régimen general

53. los comisionistas en el Perú que regímenes pueden estar

Solo deben estar en el régimen MYPE y en el régimen general

54. que se entiende por Merma y cuantos tipos existen

Es la perdida de cantidad

Exiate 2 tipos

Merma normal : porcentaje lo del sector productivo ( costo)

Merma anormal: lo que supera el porcentaje (gasto )

NIC2 párrafo 16

55. como se sustenta tributariamente una merma

Informe técnico profesional independiente º

56 que es un desmedro

Es la pérdida de calidad y afecta al gasto ya que es una perdida

57. Como se sustenta tributariamente un desmedro

Una carta con 6 días de anticipación a la administración preparado por un profesional

independiente

58. que es un gasto de representación y cuáles son sus límites

59. las boletas de ventas son deducibles para efecto del impuesto a la renta
Solo la boletas emitidas por las que se encuentran en el NUEVO RUS limite 6% del total de
registro de compras hasta 200uit al año

60. que es un bien mueble

Los corporales que pueden llevarse de un lugar a otro, los derechos referentes a los mismos,
los signos distintivos, invenciones, derechos de autor, derechos de llave y similares, las naves y
aeronaves, así como los documentos y títulos cuya transferencia implique la de cualquiera de
los mencionados bienes

61 .para que la prestación de un servicio está gravado con IGV que requisito se tienen que
cumplir

 Tiene que ser generadora de renta de tercera

 Que el servicio sea utilizada en el Perú

62. para que la utilización de servicios en el Perú este gravada con el IGV que requisito tiene
que cumplir

Que la empresa que genere el servicio sea de renta de tercera

63. a quien se le considera, constructor

Cualquier persona que se dedique en forma habitual a la venta de inmuebles construidos

totalmente por ella o que hayan sido construidos total o parcialmente por un tercero para
ella.

LEY IGV articulo 3

Todas las obras están gravadas con el IGV

64. desde cuando se inicia la depreciación contable

Desde cuando el bien este apto para usarlo

65. des cuando se inicia la depreciación tributaria

Desde cuando se utiliza para Para generar ingresos

66. para que sea deducible la depreciación en que libros y /o registro debe estar anotado

Debe estar en el libro de activo fijo y libro diario

67. cuantas formas de compensación de perdida lo permite la ley del impuesto a la Renta

2 - 4 años

50% de lo perdido

68. que significa ITF y cuál es su tasa

 Significa : impuesto a las transacción financiera

Tasa: 0.005%

69. Que significa ITAN y caul es su tasa

Significa impuesto a los activos netos

Tasa: 0.04% exceso de 1000

70. que significa ISC y que grava

Significa: impuesto selectivo al consumo

Grava: bebidas alcohólicas, tabaco, gasolina con determinados bien

71. cuáles son los requisitos sustanciales para el uso del crédito fiscal

Para tener el cerdito fiscal deben ser aceptados como costo o gastos para efectuar el
impuesto a la renta

72. Todas las empresas que generan renta de tercera categoría en el Perú presentan estados
financieros?

No porque hay empresas que están en el nuevo Rus y Régimen especial

73. cuáles son los estados financieros que se deben presentar en el Perú

 Estado de resultados.
 Estado de cambios en el patrimonio.
 Estado de cambios en la situación financiera (origen y aplicación de fondos)
 Estado de flujos de efectivo
74. una persona natural que trabaja en una empresa de forma dependiente (renta de quinta
categoría) le puede emitir recibos por honorarios (Renta de cuarta categoría)

Para una sola empresa NO cuarta y quinta

75. las empresas que se encuentran exoneradas o infectas del impuesto a la renta, deben de
presentar declaraciones juradas de sus ingresos

SI. Pero están obligados a declarar sus ingresos

76. las empresas que se encuentran exoneradas o infectas del IGV, deben de presentar
declaraciones juradas de sus ingresos

Si.

77. cuantos CDI (convenio para evitar la doble imposición tributaria) tiene firmados el Perú

78. con que países el Perú ha firmado CDI

Corea del sur,suiza,Brasil,mexico,chile,canada,Portugal

79. que significa TIM y cuanto asciende actualmente

Tasa de interés moratorio, 1,2% mensual

80. que significa asistencia técnica

Traslado de conocimientos

81.que significa obligación de no hacer

Contratar ah alguien para no hacer algo se paga renta de cuarta

82.si me efectúan un pago por una obligación de no hacer,se tiene aque pagar impuesto a la
renta

Si. Dependiendo de su renta

83. si como persona natural eh hecho una inversión en fondos mutuos y obtengo utilidades
que tipo de renta debo de pagar

Renta de segunda pagando el 5%

84. ¿ Cuales son los efectos tributarios de entregar canastas en navidad a los trabajadores?

Gastos deducibles . Credito fiscal : devolver el IGV.

85.¿ Que siginifica el principio de primacia a la realidad?

Subordinacion, dependencia , horario. Por parte del trabajador hacia el empleador.

86.¿ Que significa el principio de PACTA SUNT SERVANDA.?

No domiciliados- Lo pactado abligado para el convenio.

87.¿Que significa recuperación anticipada del IGV?

Recuperar el IGV . Ejm: el Drawback

88. ¿Todas las ventas de bienes que hago se encuentran gravadas con el IGV?

No todas. Ejm: venta de una calculadora entre amigos.

89.¿Que se entiende por habitualidad?

Cuando ya se dedican a la venta de dichos bienes. ejm: compra de cuadros en mas de 2 años

90.¿Cuando se adquiere la habitualidad del impuesto a la Renta en la venta de inmuebles?

3 ventas en 1 año se convierte en habitual