Presupuesto

Sebastian Salazar Oñate

Contabilidad de costos

Instituto IACC

06/01/20
 Desarrollo

Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un presupuesto de

compras para una empresa de retail que está planificando las compras para las fiestas de fin de año. Para

ello, se presentan los siguientes datos en miles de pesos. Usted deberá desarrollar el ejercicio y explicarlo

a su jefatura.

 Ventas proyectadas

MES MONTO ($)

Octubre 250.000

Noviembre 270.000

Diciembre 180.000

Enero 200.000

 El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes.

 El inventario final de septiembre es de 200.000.

 El inventario final para cada mes se estima en 60% de las ventas proyectadas del mes

siguiente.
Se pide:

 Elaborar y presentar el presupuesto de compras

Presupuesto de ventas:

Ítem % Octubre ($) Noviembre ($) Diciembre ($) Enero ($)

= Ventas esperadas 250.000 270.000 180.000 200.000

- Margen 30% 75.000 81.000 54.000 60.000

= Presupuesto 70% 175.000 189.000 126.000 140.000

costo de ventas

Presupuesto de compras:

Ítem Octubre ($) Noviembre ($) Diciembre ($)

= Inventario final 113.400 75.600 84.000

+ Costos de ventas 175.000 189.900 126.000

- Inventario inicial 200.000 113.400 75.600

= Compras 88.400 151.200 134.400

 Indicar la fórmula de cálculos que empleó.

 La fórmula de cálculo realizado es el siguiente:para poder desarrollar el recuadro utilazamos

el margen de beneficio o explotacion de un 30% sobre las ventas proyectadas.

Mes Monto ($) Signo (x) % Signo (=) Margen de Beneficio

Octubre 250.000 x 30% = 75.000

Noviembre 270.000 x 30% = 81.000

Diciembre 180.000 x 30% = 54.000

Enero 200.000 x 30% = 60.000

 Para calcular el costo de venta de cada mes se realizó lo siguiente

Mes Monto Signo Margen de Signo Presupuesto de Costo de

($) Matemático (-) Beneficio (=) Ventas

Octubre 250.000 _ 75.000 = 175.000

Noviembre 270.000 _ 81.000 = 189.000

Diciembre 180.000 _ 54.000 = 126.000

Enero 200.000 _ 60.000 = 140.000

 Para el presupuesto de compra de cada mes el cálculo en el caso del inventario final de

todos los meses se realizó lo siguiente:

Inventario Signo Monto Signo (x) Signo (%) Signo Ventas Proyectadas

final (IF) (=) ($) (=) Mes Siguiente

Octubre = 189.000 x 60% = 113.000

Noviembre = 270.000 x 60% = 75.600

Diciembre = 180.000 x 60% = 84.000

 Efectuar explicación para su jefatura

Se puede observar la disminucion en lasm ventas en el ultimo mes del año, producto de

una relacion directa entre ventas proyectadas y los costos de ventas, esto devido a que el

presupuestode compra presenta en si variaciones en el ultimo trimestre y este es

inverzamente proporcional al costo de venta.

 ¿Qué sucede si las ventas mensuales equivalen al 45% de lo esperado mensualmente?

¿Qué se puede hacer en esta situación? Recomiende una solución.

Si las ventas mensuales equivalen a un 45% de lo proyectado, estamos ante una

disminución del presupuesto esperado, esto sucede porque los mercados cambian

constantemente y se pueden definir muchas variables que influyen directamente con las

ventas, partiendo de la base del interés de los consumidores por adquirir los productos,

además de la competencia dada por otras empresas como ofertas, mejores productos,

etc. Como también puede ser un problema administrativo interno, por ende, la

importancia de llevar un control presupuestario de acuerdo a los datos de mercado.

Esto puede favorecer de manera considerables posibles contratiempos o variaciones

producidas en el futuro. Lo ideal sería hacer reuniones con los supervisores, gerentes y

personal del área o centro de gestión realizando operaciones directas, supervisando

todo tipo de actividades presupuestarias la idea es encontrar la causa de dichas

desviaciones para poder enfrentar el tema con una mayor rigurosidad y estar

preparados para no volver a cometer los mismos errores que puedan poner en riesgo el

estado financiero de la empresa.

 Bibliografía

Guias semana 5 iacc.