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ANDAHUAYLAS – 2019
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DEDICATORIA
3
AGRADECIMIENTO
4
OBJETIVOS
5
FINALIDAD
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EPÍGRAFE
“la transformación digital de las administraciones públicas (ahora obligadas por ley)
reforzara la confianza de la sociedad en ellas”
7
ÍNDICE
Tabla de contenido
DEDICATORIA .................................................................................................................................................. 3
AGRADECIMIENTO ......................................................................................................................................... 4
OBJETIVOS ....................................................................................................................................................... 5
FINALIDAD ........................................................................................................................................................... 6
ÍNDICE .................................................................................................................................................................. 8
INTRODUCCION ............................................................................................................................................ 10
Definición de presupuesto ............................................................................................................................. 11
Proceso Presupuestario................................................................................................................................. 11
Etapas del Proceso Presupuestario............................................................................................................. 11
Formulación ................................................................................................................................................. 12
Discusión y aprobación del presupuesto ................................................................................................ 12
Ejecución ...................................................................................................................................................... 14
Evaluación.................................................................................................................................................... 16
Control .......................................................................................................................................................... 16
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA (SIAF) ................................................. 17
SIAF Manual de Usuario Módulo de Procesos Presupuestarios ............................................................ 18
¿Quienes participan? ..................................................................................................................................... 19
Los Módulos usados por el SIAF son: ......................................................................................................... 19
MÓDULO DE PROCESOS PRESUPUESTARIOS – MPP...................................................................... 20
SIAF MODULO PRESUPUESTO HABILITADO PARA GOBIERNO LOCALES Grafico N° 01
................................................................................................................................................................... 21
SIAF MODULO PRESUPUESTO GN HABILITADO PARA UNIDADES EJECUTORAS Grafico
N° 02 ......................................................................................................................................................... 21
PROGRAMACIÓN DE COMPROMISOS ANUALES – PCA ............................................................... 22
I.1 EN EL MODULO DE PROCESOS PRESUPUESTARIOS COMO PLIEGO ........................ 24
Identificación de la Asignación de la PCA: ......................................................................................... 24
a) Ajustes internos de la PCA ........................................................................................................... 25
Pasos: ....................................................................................................................................................... 26
I.2 EN EL MODULO DE PROCESOS PRESUPUESTARIOS COMO UNIDAD EJECUTORA
(U.E) Y/O DISTRITO.................................................................................................................................. 27
1.2 Asignación de la PCA para la UNIDAD EJECUTORA (UE) y/o DISTRITO: .......................... 27
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES: ............................................................................................. 30
FUENTE DE FINANCIAMIENTO – RUBRO Y CLASIFICADORES DE GASTO ............................. 34
EJEMPLO ACCIONES CENTRALES (TIPO PROYECTO) ................................................................. 36
8
Procedimientos para la CREACION DE METAS … ..................................................................................... 41
FUENTE DE FINANCIAMIENTO – RUBRO Y CLASIFICADORES DE GASTO ............................. 45
EJEMPLO: DE ASIGNACIONES PRESUPUESTALES QUE NO RESULTAN EN PRODUCTO (APNOP) TIPO
PROYECTO ..................................................................................................................................................... 48
Procedimientos para la CREACION DE METAS … ..................................................................................... 52
FUENTE DE FINANCIAMIENTO – RUBRO Y CLASIFICADORES DE GASTO ............................. 56
MÓDULO DE PROCESOS PRESUPUESTARIOS. - Procedimientos de Aprobación de las
Certificaciones de Crédito Presupuestarios. .......................................................................................... 59
PROCEDIMIENTOS PARA LA APROBACION DE NOTAS DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTAL. -
MPP NIVEL PLIEGO .................................................................................................................................. 60
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INTRODUCCION
La presente Guía de Usuario, da a conocer el funcionamiento del Módulo de Procesos
Presupuestarios en una nueva plataforma Web con JAVA, este cambio se dio a
solicitud del área usuaria Dirección General de Presupuesto Público (DGPP), con la
finalidad de mejorar la rapidez de respuesta y seguridad de los procesos. El Sistema
que incluye los procesos presupuestales lleva el nombre de “SIAF – Operaciones en
Línea”. Este nuevo entorno en web está vigente para los gobiernos Regionales y
Naciones a partir del año 2017 en adelante.
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Definición de presupuesto
Como se desprende de esta definición, el presupuesto tiene una dimensión referida a los
gastos a atender en el año fiscal y a su financiación, y una segunda dimensión referida a las
metas de resultados a alcanzar y a las metas de productos a lograr con dicho presupuesto.
Proceso Presupuestario
Este proceso es interactivo, donde la evaluación de un periodo sirve como insumo para la
fase de programación del siguiente ejercicio. Asimismo, como el presupuesto es una
herramienta flexible, en la fase de ejecución pueden presentarse situaciones que generan
modificaciones de metas y presupuesto que originan cambios en el presupuesto
inicialmente aprobado.
El proceso presupuestario es el conjunto de etapas que cumple cada presupuesto anual las
cuales son:
Formulación
Discusión y aprobación
Ejecución
Evaluación y Control
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Formulación
Es el momento en que al igual que nosotros en nuestros hogares planificamos los gastos
que vamos a realizar en función de nuestras prioridades, objetivos, metas y sobre todo de
nuestros ingresos. A esto se llama programación del presupuesto.
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La no aprobación del presupuesto tiene un impacto negativo en el desempeño de las
actividades de las instituciones públicas, pues se inicia el año con un presupuesto que tiene
recursos destinados a obras que ya se realizaron con el presupuesto del año anterior, o bien
en el caso de los préstamos posiblemente estos ya se recibieron y naturalmente no vamos
a volverlos a recibir… por eso se dice que cuando no se aprueba el presupuesto empezamos
el año con un presupuesto desfinanciado.
Ejecución
En esta etapa se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de
conformidad con los créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto anual.
Durante esta fase se realiza el control de la ejecución, analizando las desviaciones que
puedan presentarse en el cumplimiento de las metas y el presupuesto aprobados y
aplicando las acciones correctivas necesarias.
El compromiso es el momento del gasto en que una autoridad en una institución firma un
contrato y “compromete” el presupuesto de la institución, dejando reservada una parte del
presupuesto para que en el momento de recibir o devengar el bien o servicio haya
disponibilidad presupuestaria.
El pago es el momento del gasto en que se desvanece una deuda, mediante un depósito a
cuenta del vendedor de los bienes o servicios adquiridos.
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Las entidades descentralizadas y autónomas también realizan el proceso de programación
de la ejecución, pero no presentan ante el Ministerio de Finanzas su solicitud de cuotas, sino
que es en la misma institución donde de aprueban las cuotas de compromiso y devengado.
Evaluación
Esta etapa es la medición de los resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas
y financieras observadas, en relación a lo aprobado en el presupuesto.
Las entidades públicas deben determinar si con la realización de las metas propuestas para
los programas y proyectos aprobados, lograron cumplir con el papel que les corresponde
desempeñar de acuerdo a su razón de ser, si fueron transparentes en el uso de los recursos,
si lograron mejorar la realidad de la población con la ejecución de los recursos, determinando
las causas y recomendando las medidas correctivas para mejorar la capacidad de ejecución
en un próximo presupuesto.
Control
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a) Contribuir al fortalecimiento de la capacidad de los funcionarios públicos para ejecutar el
presupuesto y lograr los objetivos planteados utilizando de la mejor manera los recursos
públicos.
c) Promover la responsabilidad de los empleados públicos para que puedan dar cuenta por
el manejo de los bienes y recursos públicos y por los resultados obtenidos de su gestión.
El control gubernamental está integrado por el control interno, como una responsabilidad de
la administración de cada entidad pública. Para ello se crearon las Unidades de Auditoría
Interna, y el control externo, como una atribución constitucional de la Contraloría General de
Cuentas de la Nación.
El SIAF ha sido diseñado como una herramienta muy ligada a la Gestión Financiera del
Tesoro Público en su relación con las denominadas Unidades Ejecutoras (UEs).
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En primer lugar, se tiene que el Presupuesto Público es un instrumento de gestión del
Estado que debe estar ligado permanentemente con el Plan Operativo Institucional (POI),
y permite a las entidades lograr sus objetivos y metas.
¿Quienes participan?
Este curso está dirigido a jefes y servidores operativos que trabajan en las áreas
administrativas los Organismos del Estado (Administración, Presupuesto, Logística,
Contabilidad, Tesorería, Control Previo). Asimismo, es para personas que están buscando
una oportunidad laboral en las entidades del Estado y empresas que contratan con el
Estado.
Módulo Administrativo.
Módulo Contable.
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El Módulo de Procesos Presupuestarios, es la herramienta a través del cual se recibe la
Programación de Compromisos Anuales PCA, se Distribuye del Pliego al Distrito (Unidad
Ejecutora) y se Prioriza para la Ejecución en el Módulo Administrativo. Así también sirve
para Modificar el Presupuesto según lo requiera la Unidad. En este sentido, el Sistema
Integrado de Administración Financiera para el Sector Público SIAF-SP pone a disposición
2 Módulos diferentes: (1) como Unidad Ejecutora (Distrito) y (2) como Pliego. La Unidad
Ejecutora genera la Modificación Presupuestal y El Pliego las Aprueba o Rechaza. El Pliego
Recibe la PCA y la Distribuye a las Unidades Ejecutoras. La UE Prioriza la PCA y la envía
al Módulo Administrativo. Para acceder a las aplicaciones del Distrito (UE) debe dar clic a la
opción correspondiente.
Es decir, es el único autorizado para aprobar o rechazar las modificaciones a los saldos de
presupuesto que registre la UE, así como para aprobar las modificaciones a la Programación
de Compromisos Anual, y el único autorizado a coordinar con el Ministerio de Economía y
Finanzas respecto a las PCA.
Eso quiere decir que, a través del módulo de presupuesto, el SIAF coordina la asignación de
recursos y la ejecución del gasto según regímenes de modificaciones presupuestarias y la
programación de dicha ejecución.
Este módulo apoya la elaboración del presupuesto y controla los compromisos de gasto,
estableciendo topes de gasto para cada Unidad Ejecutora (UE), y mantiene el presupuesto
actualizado y ajustado, de manera que al terminar el año fiscal las cuentas cierren
adecuadamente.
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El Pliego Recibe la PCA y la Distribuye a las Unidades Ejecutoras. La UE Prioriza la
PCA y la envía al Módulo Administrativo.
SIAF MODULO PRESUPUESTO HABILITADO PARA GOBIERNO LOCALES
Grafico N° 01
(1)
(2)
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PROGRAMACIÓN DE COMPROMISOS ANUALES – PCA
Por lo tanto, establece un Instructivo para hacer los cálculos de Los Compromisos
Anuales o Totales y establece el Documento Fuente para Comprometer.
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“Artículo 29º-A.- Programación de Compromisos Anual (PCA) La Programación de
Compromisos Anual (PCA) es un instrumento de programación del gasto público de
corto plazo por toda fuente de financiamiento, que permite compatibilizar la
programación de caja de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento
para el año fiscal respectivo, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco
Macroeconómico Multianual. Dicho instrumento es revisado y actualizado sobre la
base de la información que proporcionen los pliegos, de manera trimestral, siendo
autorizado por la Dirección General del Presupuesto Público, mediante resolución
directoral. Mediante resolución directoral se establecen los procedimientos,
mecanismos y formalidades para la determinación, revisión y actualización de la PCA.
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I.1 EN EL MODULO DE PROCESOS PRESUPUESTARIOS COMO PLIEGO
Identificación de la Asignación de la PCA:
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Una Vez Identificada la Asignación de la PCA. Se pueden establecer tres
posibilidades:
CLIC DERECHO
INSERTAR
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Pasos:
1. Se coloca el monto que deseamos según genérica, en nuestro caso es la 2.2
2. Se retira saldo de la genérica que tenga marco, en la columna Disminuir, en
nuestro caso es la genérica 2.3.
3. Se graba y se habilita envió.
4. Se transmite y aprueba automáticamente.
5. En la Columna Saldo PIM puede observarse ya la modificación deseada
y es aquí que se concluye con este procedimiento.
Este proceso se podrá realizar sin problemas mientras el pliego no haya tenido
ejecución del gasto en ninguna de sus fases.
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Pasos:
Este proceso se podrá realizar sin problemas mientras el pliego no haya tenido
ejecución del gasto en ninguna de sus fases.
c) Distribución de la PCA a sus UE`s, Esta opción solo es utilizada por los
Pliegos que cuenten con más de una Unidad Ejecutora (UE), para nuestro
ejemplo quisiera mencionar a los ministerios que suelen tener más de una
U. E, la oficina central de los ministerios suele hacer las veces de Pliego,
son estas las encargadas de realizar la distribución de la PCA a las U.E a
su cargo.
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Una Vez Identificada la Asignación de la PCA. Se pueden establecer tres
posibilidades:
ejecutar para lograr los objetivos que la institución tiene previsto en el Plan
Operativo y espera alcanzar.
1. Hacer clic derecho en la columna de la izquierda y elegir la opción
insertar luego Enter.
En esta imagen se puede ver el punto 1 que indica la cantidad y el clasificador que
deseamos priorizar. 2
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En el tipo de Modificación se mostrará las opciones, para este ejemplo se escogerá
Transferencia de Partidas (entre Pliegos).
Se finaliza grabando…
32
meta dentro del circulo señalado. En parte derecha te pide los datos acerca de la
ciudad donde se llevará a cabo la actividad o proyecto.
Aquí se puede visualizar el número de meta, que este caso es el número 0037, fijate en la flecha …
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FUENTE DE FINANCIAMIENTO – RUBRO Y CLASIFICADORES DE GASTO
Sale la siguiente pantalla, activar F1 en el circulo para ubicar la meta a la que asignaremos Fuente
de Financiamiento y los clasificadores de gastos…
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Debemos tener en cuenta que nosotros hemos creado la cadena programática con la opción
proyecto, razón por la cual si observamos en la columna de clasificadores por seleccionar solo
tenemos los clasificadores de inversión que corresponden a la (CG) Categoría de Gasto 6.
(1)Seleccionar los clasificadores que usaremos, para nuestro caso , los tres clasificadores que se usan
si se lleva a cabo este proyecto a través de Administración Directa, clic en la opción (2).
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Los clasificadores ya fueron seleccionados y se puede observar en el circulo de la parte izquierda, una
vez seleccionados estos se graba.
Estos programas van a tener una codificación de 9001, y son acciones orientadas a la
gestión de recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, es decir determinadas
al gasto para garantizar el funcionamiento de la institución.
Seleccionar ACCIONES CENTRALES, con la grilla indicada en el círculo, luego clic derecho en la
parte central.
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Sale la siguiente pantalla, para nuestro caso elegiremos la opción PROYECTO, por que
deseamos fortalecer el área de … y se activa la opción NUEVAS CADENAS, la cual
elegiremos ..
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Luego se activa la grilla de PROYECTO …
Y sale la siguiente pantalla que nos permite elegir el proyecto que deseamos desarrollar,
seleccionar y Aceptar.
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En la siguiente pantalla tenemos ya seleccionado el proyecto que deseamos , luego
activamos la opción ACCION y dar en la grilla…
Sale la siguiente pantalla, y se procede a seleccionar la opción que deseamos, para nuestro
caso será Adquisición de Equipos y luego acepta…
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Se puede observar que ya tenemos la opción que elegimos y con las grillas que están a la
derecha nos corresponde ubicar la Estructura Funcional .
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Procedimientos para la CREACION DE METAS …
Para ubicar la cadena creada usar las grillas que están en los círculos …
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Dar F1 en FINALIDAD…
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Seleccionar y Aceptar…
43
Después de seleccionar , digitar la cantidad y grabar ….
Sale la sigiente pantalla, en la izquierda de la parte baja clic derecho para habilitar envio y
trasmitir, una vez aprobado el SIAF nos otorgara el numero de meta dentro del circulo.
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Ahora podemos apreciar el número de meta que fue asignado por el SIAF 0038, el cual
ubicaremos para asignar la Fuente de Financiamiento y el Clasificador de Gastos.
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Al activar F1, te sale este menú donde puedes localizar la meta (1)a la que se debe asignar
fuente de Financiamiento Rubro y luego aceptar (2).
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(1) Seleccionar el Rubro y (2) Aceptar
Te saldrá la siguiente pantalla, en la columna de la parte derecha (1) tiene los clasificadores
de gasto, los cuales debes seleccionar según la necesidad de gasto y con la opción crear (2)
podrá trasladar a la columna de la parte izquierda.
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En la siguiente pantalla tenemos seleccionado el clasificador que necesitamos, para nuestro
ejemplo, luego el siguiente paso es grabar con la opción que está dentro de círculo rojo.
Seleccionar la Categoría (1) y luego dar Clic derecho en la parte central, paso (2)…
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En la siguiente pantalla se sugiere realizar los pasos 1,2 y 3…. clic en todas las opciones
Dar click en el casillero junto a la opción Obra, aparecerán las opciones de Obra
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Luego sale esta pantalla, (1) seleccionar la opción que corresponde a su proyecto y (2)
aceptar .
Con la grilla que está dentro del circulo seleccionar la Estructura Funcional…
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Una vez seleccionada la Estructura Funcional se graba…
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Procedimientos para la CREACION DE METAS …
Con las grillas seleccionar las opciones a fin de ubicar la cadena creada, clic en la parte baja
del lado izquierdo y aceptar….
52
Dar F1 en Finalidad, para seleccionar ….
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F1 en Unidad de medida y seleccionar según sea el caso…
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Luego digitar la cantidad y grabar …
55
Una vez aprobado, el SIAF asigna el numero de meta tal como se aprecia en la siguiente
imagen.
56
Selecciona la meta 40, paso (1) y paso (2) aceptar …
Ahora F1 en Rubro….
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(1) Seleccionar el Rubro (2) Seleccionar los clasificadores de gasto según sea el caso y
paso (3) clic
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MÓDULO DE PROCESOS PRESUPUESTARIOS. - Procedimientos de Aprobación de las
Certificaciones de Crédito Presupuestarios.
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En este caso le damos Check en la columna Certificar … luego habilitar envío y trasmitir…
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Sale la siguiente imagen y se puede apreciar que tenemos dos notas de modificación
presupuestal por aprobar…
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Clic en Aprobar y dar F1 en Código …
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Digitar el número de documento, digitar la fecha y grabar…
Se puede observar que el proceso fue aprobado, grabado y ahora aparece el número de
documento
en las columnas que muestran las flechas…una vez concluido este proceso habilitar envio y
trasmitir.
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