ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN

VISITA DE CONTROL
A LA UNIDAD EJECUTORA 302 EDUCACIÓN HUALLAGA
CENTRAL, UBICADO EN EL DISTRITO DE JUANJUI,
PROVINCIA DE MARISCAL CÁCERES, REGIÓN SAN MARTÍN

“EJECUCIÓN DE PAGO DE REMUNERACIONES Y PENSIONES

CON CHEQUES”

PERÍODO DE EVALUACIÓN:

DEL 13 DE SETIEMBRE DE 2019 AL 30 DE SETIEMBRE DE 2019

JUANJUÍ, 13 DE SETIEMBRE DE 2019

“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres”

“Año de la Lucha Contra la Corrupción e Impunidad”.
 PLAN

VISITA DE CONTROL A LA A LA UNIDAD EJECUTORA 302 EDUCACIÓN

HUALLAGA CENTRAL, UBICADO EN EL DISTRITO DE JUANJUI, PROVINCIA DE
MARISCAL CÁCERES, REGIÓN SAN MARTÍN
“EJECUCIÓN DE PAGO DE REMUNERACIONES Y PENSIONES CON CHEQUES”
_____________________________________________________________________________

ÍNDICE
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DENOMINACIÓN N° Pág.

1. ORIGEN 3

2. INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD / DEPENDENCIA 3

3. DATOS DEL PROCESO 8

4. ALCANCE 8

5. OBJETIVOS 8
5.1 Objetivo general 8
5.2 Objetivo específico 8

6. PLAZO DE LA VISITA DE CONTROL Y CRONOGRAMA 8

7. BASE NORMATIVA 9

8. PROCEDIMIENTOS 10

9. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA 10
9.1 Comisión de Control 10
9.2 Costos directos estimados 10

10. DOCUMENTO A EMITIR 11

 PLAN

VISITA DE CONTROL A LA UNIDAD EJECUTORA 302 EDUCACIÓN HUALLAGA

CENTRAL, UBICADO EN EL DISTRITO DE JUANJUI, PROVINCIA DE MARISCAL
CÁCERES, REGIÓN SAN MARTÍN
“EJECUCIÓN DE PAGO DE REMUNERACIONES Y PENSIONES CON CHEQUES”.

I. ORIGEN

El servicio de Visita de Control a cargo de la Unidad de Gestión Educativa Local Mariscal Cáceres, es
un servicio de Control Simultáneo programado en el Plan Operativo del 2019 del Órgano de Control
Institucional (OCI), responsable de la Visita de Control, registrado en el Sistema de Control
Gubernamental – SCG.

Esta modalidad del servicio de Control Simultáneo se realiza en el marco de lo dispuesto en Ley n.°
27785 y sus modificatorias, y la Directiva n.° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”
aprobada mediante Resolución de Contraloría n.° 115-2019-CG, de 28 de marzo de 2019.

II. INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD / DEPENDENCIA

a) Entidad/Dependencia: Unidad de Gestión Educativa Local Mariscal Cáceres

b) Sector: Educación
c) Nivel de Gobierno: Local
d) Estructura Orgánica: Es un órgano desconcentrado del Gobierno Regional de San Martín,
creado con Resolución Directoral Regional n.° 1722-2003-DRE-SM de 19 de setiembre de 2003.
 Gráfico N° 1
Estructura Orgánica

Órgano de control Dirección Consejo Participativo

Institucional Local de Educación

Oficina de Planificación y
Secretaria General Desarrollo Institucional

Oficina de Control,
Seguimiento y Participación

Área de Gestión
Pedagógica

Redes Educativas Institución Educativa

Fuente: [UGEL Mariscal Cáceres, Resolución Directoral Regional n.° 1722-2003-DRE-SM de 19 de setiembre de 2003].

Funciones de las unidades orgánicas

Las actividades de la Entidad, están supeditadas a las funciones generales establecidas en el

Reglamento de Organización y Funciones (ROF) aprobado con Ordenanza Regional n.° 036-2014-
GRSM/CR de 22 de diciembre de 2014, artículos 160° y 162°; las cuales se señala a continuación:

Artículo 160°.- Funciones de las Unidades de Gestión Educativa Local

a) Contribuir a la formulación de la política educativa regional y nacional.

b) Diseñar, ejecutar y evaluar el Proyecto Educativo Local en concordancia con el Proyecto
Educativo Regional de San Martín y el Proyecto Educativo Nacional, con el aporte, en lo que
corresponda a los gobiernos locales.
c) Regular, apoyar y supervisar las actividades y servicios que brindan las instituciones educativas,
preservando su autonomía Institucional.
d) Asesorar la gestión pedagógica de las instituciones educativas de su jurisdicción, fortaleciendo
su autonomía institucional.
e) Recoger estadística sobre las materias a su cargo de acuerdo a los lineamientos sectoriales y los
que establezca la Gerencia Regional de Planeamiento y Presupuesto, como insumo para la
evaluación de las políticas, planes y programas en dichas materias.
f) Promover la formación y apoyar el funcionamiento de redes educativas, centros de recursos,
como forma de cooperación entre centros y programas educativos de su jurisdicción, las cuales
establecen alianzas estratégicas con los gobiernos locales e instituciones especializadas de la
comunidad.
g) Apoyar el desarrollo y la adaptación de nuevas tecnologías de la comunicación y de la información
para el mejoramiento del sistema educativo con una orientación intersectorial.
h) Promover y ejecutar estrategias y programas educativos efectivos de alfabetización, de acuerdo
con las características socio ambiental, cultural y lingüística de cada localidad.
i) Efectuar el planeamiento, asignación y designación del personal de los establecimientos
educativos e informar a la Oficina de Operaciones de Educación correspondiente.
j) Impulsar la actividad del Consejo Participativo Local de Educación (COPALE), a fin de generar
acuerdos y promover la vigilancia ciudadana.
k) Delimitar y monitorear con la Oficina de Operaciones de Educación que corresponda, la ejecución
de los recursos económicos en educación para su ámbito de responsabilidad, en el marco de los
planes y la programación presupuestal debidamente aprobados por la Dirección Regional de
Educación.
l) Determinar las necesidades de infraestructura, mantenimiento y equipamiento de los servicios
educativos en el ámbito territorial a su cargo, para su consideración en el planeamiento operativo
y la programación presupuestal, en coordinación con el órgano de planeamiento y la Oficina de
Operaciones de Educación correspondiente.
m) Promover y apoyar la diversificación curricular en las instituciones educativas, de acuerdo a las
características socio ambiental y cultural de su jurisdicción.
n) Promover centros culturales, bibliotecas, teatros y talleres de arte, así como el deporte y la
recreación, y brindar apoyo sobre la materia a los Gobiernos Locales que lo requieran, en
coordinación con los Organismos Públicos Nacionales correspondientes.
o) Identificar las necesidades de capacitación del personal docente y administrativo, y coordinar con
la Oficina de Planificación y Desarrollo Institucional y la Oficina de Operaciones de Educación, el
desarrollo de programas de capacitación, así como brindar facilidades para la superación
profesional.
p) Formular proyectos para el desarrollo educativo local y gestionarlos ante las instituciones de
cooperación nacional e internacional, en coordinación con la Dirección Regional y la Oficina de
Planificación y Desarrollo Institucional.
q) Actuar como instancia administrativa en los asuntos de su competencia pedagógica.
r) Informar a las entidades oficiales correspondientes y a la opinión pública de los resultados de su
gestión.
s) Proponer el Plan Operativo y el Cuadro de Necesidades de la respectiva Unidad de Gestión
Educativa Local, para el cumplimiento de sus funciones, tomando en consideración las
necesidades específicas del ámbito territorial bajo su responsabilidad.

El Manual de Organización y Funciones (MOF) aprobado con Resolución Directoral UGEL Mariscal
Cáceres n.° 01917 de 31 de diciembre de 2018, establece las funciones de las Oficinas de
Contabilidad, Tesorería, Personal y Planillas señaladas en los artículos , 43°, 44°, 51° y 53°.

Contabilidad

Artículo 43°.- Funciones del Contador I

Depende del Jefe de la Oficina de Operaciones

a) Elaborar y formular las Notas de Contabilidad y Asientos del área de Fondos y de Bienes.
b) Revisar y firmar la Conciliación del movimiento de fondos; el informe mensual del Gasto y la
Información de Ingresos por Fuente de Financiamiento Diferente de Recursos Ordinarios.
c) Visar los comprobantes de pagos, previa revisión de la documentación sustenta torio.
d) Devengar la afectación presupuestal de las Órdenes de Compra y Órdenes de Servicio en el
Sistema SIAF, de acuerdo a las normas establecidas.
e) Revisar y firmar las operaciones contables de las II.EE. que realizan actividades económicas
dentro del plazo establecido.
f) Preparar en coordinación con el Tesorero la rendición documentada de la cuenta de enlace al
Tesoro Público, para luego ser conciliado con el MED.
g) Elaborar el balance de comprobación y estados financieros mensuales.
h) Capacitar en el manejo de información contable a las II.EE.
i) Elaborar el Balance de Comprobación, Balance Constructivo y Anexos financieros al cierre del
ejercicio.
j) Controlar gastos y/o ingresos presupuestales, verificando la correcta aplicación de partidas
genéricas y específicas.
k) Otras funciones que le asigne su jefe inmediato.

Tesorería

Artículo 44°.- Funciones del Tesorero I

a) Revisar y firmar los documentos siguientes: Resumen de retenciones, comprobantes de pago,

recibos de ingresos y todos los documentos que emite Tesorería.
b) Ejecutar las reprogramaciones de cheques por remuneraciones, proveedores y descuentos
indebidos, previo informe de planillas y Abastecimiento.
c) Supervisar que la recaudación diaria sea depositada en el Banco de acuerdo a ley.
d) Sellar y firmar las Boletas de Pago de Remuneraciones, pensiones y descuentos judiciales.
e) Visar las Constancias de Pagos y Comprobantes de Pago.
f) Efectuar cobranzas por trámite documentario y otros propios de la Institución, de acuerdo al TUPA
actual.
g) Recabar los cheques de gerencia del Banco de la Nación y el empoce respectivo y reversiones a
favor del tesoro Público.
h) Anular cheques vencidos de remuneraciones, proveedores, pensiones, activos, judiciales, sepelio
y luto, compensación y gratificaciones.
i) Efectuar proceso T-6 por reversiones a favor del Tesoro Público.
j) Registrar la ejecución del pago de Remuneraciones, pensiones, bienes y servicios y otros,
alcanzado por las oficinas de planillas y logística.
k) Abonar en Cuenta y Giros de cheques de remuneraciones, pensiones, propinas de
Animadoras, practicantes , encargados de caja chica y proveedores, controlando el
cronograma de pagos, según corresponde.
l) Verificar permanente las operaciones en SIAF-SP, para su corrección oportuna en
coordinación con Soporte SIAF -SP, Tesoro Público y/o Residente SIAF –SP, en colaboración
con las oficinas pertinentes.
m) Realizar los trámites ante el Banco de la Nación, tales como: aperturas de cuentas de ahorros
de usuarios nuevos, transferencias de fondos de cuentas cerradas, erradas, inactivas y
paralizadas a las nuevas cuentas activas por conceptos varios, previo informe de planillas y
autorización de la administración.
n) Actualización de datos de usuarios ante el Banco de la Nación, de acuerdo a la situación
laboral, según requerimiento del interesado.
o) Realizar los pagos de AFP y SNP ante la Banca Privada y Banco de la Nación, según
corresponda, dentro de los plazos establecidos.
p) Otras funciones que le asigne su jefe inmediato.
Personal
Artículo 51º.- Funciones del Especialista Administrativo I - Personal
a) Dirigir, planificar, orientar, coordinar y controlar las acciones dela Sede y las Instituciones
Educativas.
b) Verificar el control de asistencia del personal de las Instituciones Educativas.
c) Visar las Planillas de Haberes.
d) Estudiar y proponer el movimiento de personal docente, administrativo y de servicio de acuerdo
a las normas y disposiciones legales vigentes.
e) Estudiar y derivar expedientes con indicación para su atención.
f) Recepcionar y revisar los expedientes y proyectos de Resolución formulados por los proyectistas.
g) Visar los Proyectos sobre acciones de Personal.
h) Coordinar el desarrollo de Capacitación y Actualización del Personal directivo y administrativo.
i) Proponer acciones de racionalización de personal en coordinación con responsable de
Racionalización.
j) Elaborar informes, decretos y otros, sobre acciones de personal.
k) Coordinar con los Directores de las diferentes Instituciones y Programas Educativas asuntos
relacionados con normas de personal.
l) Participar en la Comisión de Procesos Administrativos y Disciplinarios, selección de personal,
capacitación, reasignaciones, contratos, bienestar y otras relacionadas con el sistema de
personal.
m) Ejecutar los procesos y acciones de selección, nombramiento, contrato, reingreso, ascenso,
promoción, cese, reasignación, reposición, otorgamiento de remuneración, licencias, registro y
control de personal docente y administrativo de la jurisdicción con las excepciones de acuerdo a
su nivel de competencia.
n) Elaborar las órdenes de pago (ceses de pago) por planillas, constancias de bonificaciones,
beneficios y descuentos por distintos conceptos.
o) Controlar la asistencia y puntualidad del personal de la Sede UGEL.MC.
p) Revisar los reportes de control y de asistencia del personal de las Instituciones Educativas.
q) Otras funciones que le asigne el Jefe del Área de Administración.

Planillas

Artículo 53°.- Funciones del Técnico Administrativo I - Planillas

a) Ejecutar las resoluciones que son emitidas por la Dirección de la UGEL-MCJ por diversos
conceptos: Remuneración personal, familiar, cambio de nivel, contratos, nombramientos, etc.
b) Realizar las limitaciones de descuento mensuales efectuados a través del Sistema Único de
Pagos.
c) Depurar expedientes relacionados con la pensión definitiva, incorporación a la Ley 20530,
subsidio por luto, cese y devengados.
d) Ejecutar las liquidaciones de los expedientes presentados por los usuarios de créditos internos,
gratificaciones, ceses, compensación por tiempo de servicios y pensiones.
e) Procesar los descuentos mensuales a través del SUP, según convenios aprobados por la
Institución tales como: Cooperativas, entidades Comerciales, etc. y sentencias judiciales por
alimentos.
a) Ordenar el cálculo de planillas a través de metas, agrupadas en Unidades de Costeo procesadas
por el SUP.
b) Revisar las planillas y el listado de abono a las cuentas de ahorro, antes de efectuarse el pago.
c) Revisar y actualizar mensualmente el Sistema Único de Pago (SUP).
 d) Realizar los cálculos de nuevas pensiones 90% y las pensiones definitivas 100%, elevar a la
ONP para su reconocimiento.
e) Realizar las liquidaciones de los expedientes presentados por los usuarios, como gratificaciones,
ceses, compensación ‘por tiempo de servicios, devengados.
f) Realizar la fase de compromiso de Planillas de activos y cesantes en el SUP.
g) Actualizar y controlar el módulo de control de pago de planillas y SNP del SIAF.
h) Procesar las partes mensuales de asistencia de las II.EE. y UGELs, según informes
presentados en la Oficina de Personal para aplicar descuentos.
i) Registrar, controlar e informar sobre las inasistencias del personal de la sede.
j) Otras funciones que le asigne el Especialista. Administrativo (Personal).

III. DATOS DEL PROCESO

El proceso de Operaciones Financieras de Gasto (girado), objeto del servicio de Visita de Control, se
inicia el 13 de setiembre de 2019, y culmina el 30 de setiembre de 2019.

IV. ALCANCE

La visita de control del proceso en curso objeto del servicio de Visita de Control es: “Ejecución de pago
de remuneraciones y pensiones con cheques”; consistirá en la revisión de la información sobre los
cheques girados de la planilla de activos, pensionistas, cesantes y administrativos CAS; con los informes
emitidos por la oficina de tesorería.

V. OBJETIVOS

5.1 Objetivo general

Determinar la ejecución de pago de remuneraciones y pensiones con cheques girados a la planilla de

activos, pensionistas, cesantes y administrativos CAS.

5.2 Objetivo específico

 Determinar la alta emisión de cheques, en los pagos de remuneraciones de los activos, pensionistas,
cesantes y administrativos CAS, y no la transferencia directo a su cuenta.

VI. PLAZO DE LA VISITA DE CONTROL Y CRONOGRAMA

El periodo de ejecución de la Visita de Control, comprende del 19 de setiembre de 2019 al 26 de setiembre

de 2019, culminado dicho proceso de ejecución, se emitirá el informe de Visita de Control, cuyo
cronograma de trabajo se detalla a continuación:
 Cuadro n.° 1
CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN
Días hábiles
Integrantes
Cargo Elaboración
del equipo Profesión Planificación Ejecución Total
del Informe
Luis Antonio Contador 13/09/2019 al 19/09/2019 al 27/09/2019 al
Supervisor
Ríos Soto Público 18/09/2019 26/09/2019 30/09/2019 12,00
Hilma
Jefe de Contador 13/09/2019 al 19/09/2019 al 27/09/2019 al
Hernández 12,00
Comisión Público 18/09/2019 26/09/2019 30/09/2019
Cachique
Totales 8 días 12 días 4 días 24 días
Elaborado por: Equipo a cargo de la visita de control.

Cuadro n.° 2
CALENDARIO SETIEMBRE/ 2019
ACTIVIDAD
DÍAS ÚTILES 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
Planificación
8
especifica
Ejecución 12
Elaboración
de informe de
4
visita de
control
Total días
24
útiles
Elaborado por: Equipo a cargo de la visita de control.

VII. BASE NORMATIVA

La normativa aplicable al proceso en curso objeto del servicio de Visita de Control es la siguiente:

Normas generales

 Constitución Política del Estado, publicado el 30 de diciembre de 1993.

 Ley n.° 28044, Ley General de Educación, publicado el 29 de julio de 2003.
 Ley n.º 25762, Ley Orgánica del Ministerio de Educación, publicado el 1 de octubre de 1992,
modificado por Ley n.º 26510 de 20 de junio de 1995.
 Ley n.° 29944, Ley de Reforma Magisterial, publicado el 25 de noviembre de 2012
 Ley n.º 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, publicado el 10 de abril de 2001
 Decreto Supremo n.° 011-2012-ED, Aprueba el Reglamento de la Ley n.° 28044 Ley General de
Educación, publicado el 7 de julio de 2012.
 Decreto Supremo n.° 004-2013-ED, Aprueba el Reglamento de la Ley n.° 29944, Ley de Reforma
Magisterial, publicada el 3 de mayo de 2013

Normas específicas

 Ley n.° 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, publicado el 11 de marzo de 2016
 Decreto Supremo n.° 007-2013-EF, Que regula el otorgamiento de viáticos para viajes en comisión
de servicios en el territorio nacional, publicado el 23 de enero de 2013
 Resolución Directoral n.° 002-2007-EF/77.15, Aprueba la Directiva de Tesorería n.° 001-2007-
EF/77.15, publicado el 27 de enero de 2007.
 Normas presupuestales

 Ley n.° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, publicado el 8 de diciembre de
2004
 Ley n.° 30879, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2019, publicado el 6 de
diciembre de 2018.

VIII. PROCEDIMIENTOS

Los procedimientos que se aplicarán para el cumplimiento de los objetivos establecidos de la Visita de
Control, se detallan a continuación:
Cuadro n.º 03
Procedimientos
OBJETIVOS / PROCEDIMIENTOS Responsable (*)
Objetivo Específico n.° 1: Determinar la alta emisión de cheques, en los pagos de
remuneraciones de los activos, pensionistas, cesantes y administrativos CAS, y no la
transferencia directo a su cuenta.
Procedimientos:
1.Comunicar al titular de la Entidad, el inicio del servicio de control simultáneo (Visita
de Control), así como la acreditación del personal encargado de su realización.
2.Verificar la continuidad del pago de remuneraciones con cheques, tanto activos,
pensionistas, cesantes y administrativos CAS. L.A.R.S – H.H.C
3. Verificar los comprobantes de pago según registro SIAF-SP.
4.Verificar las acciones administrativas dispuestas por el Titular de la entidad.
5.Elaborar el respectivo informe de la Visita de Control y remitirlo al titular de la
Entidad.
6.Organice los papeles de trabajo y remita al archivo adjuntando copia del informe.
Elaborado por: Comisión de Control a cargo del servicio de Visita de Control

IX. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

9.1 Comisión de Control

El personal designado para integrar la Comisión de Control responsable de la ejecución del
presente servicio de Visita de Control, así como los plazos estimados de su participación por cada
etapa del servicio, en función al [hito de control/actividad], para el cumplimiento de los objetivos
propuestos se muestra a continuación:
Cuadro n.° 4
Comisión de Control
Miembros de la Días hábiles
Cargo Comisión de Profesión Elaboración
Planificación Ejecución Total
Control de Informe
Supervisor Luis Antonio Ríos Contador
2 5 2,5 9,5
Soto Público
Jefe de Hilma Hernández Contador
2 5 2,5 9,5
Comisión Cachique Público
Elaborado por: Comisión de Control a cargo del servicio de Visita de Control.

9.2 Costos directos estimados

Los costos directos estimados que demandará la ejecución del servicio del Control Concurrente
se detallan en el cuadro siguiente:
 Cuadro n.° 5
Costo de horas hombre y asignación
Miembros de la Costo Asignación S/.
Costo Total
N° Comisión de Nivel N° días Total H/H Bolsa de
Pasajes Viáticos S/.
Control S/. viaje
1 Supervisor Profesional 9,50 1 263,12 0,00 0,00 00,00 1 263,12
2 Jefe de Comisión Profesional 9,50 851,96 0,00 0,00 00,00 851,96
Total S/ 0,00 0,00 00,00 2 115,08
Elaborado por: Comisión de Control a cargo del servicio de Visita de Control.

X. DOCUMENTO A EMITIR

Como resultado del presente servicio de control, se emitirá un Informe de Visita de Control, el cual se
elevará para aprobación a las instancias correspondientes y será comunicado a la entidad sujeta a
control.

Juanjuí, 18 de setiembre de 2019.

Luis Antonio Ríos Soto Hilma Hernández Cachique

Supervisor Jefe de Comisión
Comisión de Control Comisión de Control

Luis Antonio Ríos Soto

Jefe del OCI a cargo del desarrollo de la Visita de
Control