UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA

ESPECIALIZACION EN GERENCIA INTEGRAL DE PROYECTOS

COSTOS Y PRESUPUESTOS
PROFESOR: MBA. VIRGILIO RAMON

OBJETIVO

Con el presente taller se busca que los participantes presenten estrategias de innovación para la
reducción de costos y por lo tanto, logren mejorar los ingresos, a partir de ganar mayor participación
en el mercado.
El taller se desarrollará en grupos, utilizando hojas electrónicas que sean interactivas para poder
realizar simulaciones y establecer el impacto de los diferentes elementos del costo en los resultados
finales.

La Empresa “La Esperanza Dorada”, que se dedica a la fabricación de Esperanzas, en un mercado

altamente competido, nos suministra la siguiente información y nos solicita que los asesoremos para
elaborar el presupuesto de ingresos costos y gastos con el propósito de presentar una oferta a una
prestigiosa empresa multinacional:

PRONOSTICO DE VENTAS

Se han estimado vender y producir 100.000 de Esperanzas para un mes del año 201(X).
El valor de las ventas será recaudado el 60% en el mismo mes en que se vende y el 40% restante a
los sesenta días de realizada la venta.

PRONOSTICO DE PRODUCCION:

La producción total será vendida en el mismo mes.

MATERIA PRIMA Y MATERIALES DIRECTOS: (Consumo estimado por Esperanza)

A continuación se presenta la información que servirá para elaborar los presupuestos de producción

DESCRIPCION DEL CANTIDAD UNIDAD DE VR. UNITARIO

MATERIAL MEDIDA EN PESOS
Ilusiones 800 Unidad 3,2 Commented [U1]: Las cantidades utilizadas de materia prima
son inmodificables
Motivación 150 Cm3 8,00
Expectativas 5 Unidad 1.100,00
Afecto 1 Kg. 2.650

Las materias primas y los materiales directos son entregados por los proveedores en su s plantas;
Localizadas en las ciudades de Bogotá (Participa con el 30% del suministro), Bucaramanga (Con el
10%), Medellín, Barranquilla y Cali (Participan cada una con el 20% del suministro).
De acuerdo con lo anterior, los insumos tienen que ser transportados hasta las instalaciones de la
Fábrica Esperanza Dorada, que se encuentra ubicada en el municipio de Chía (Cundinamarca)
Commented [U2]: Los porcentajes anteriores se deben
establecer con base en el valor en pesos que representa el valor total
de las compras iniciales de materia prima para el mes 1.
Posteriormente y para presentar la propuesta deben optimizar los
costos de los fletes. Se evaluará el modelo de optimización de fletes

Las expectativas se embalan en cajas por cinco unidades con unas dimensiones de 5x3x3 cms y las
ilusiones en paquetes de 800 unidades de 10 x 10 x 5 cms.
Las condiciones comerciales con los socios estratégicos de las materias primas se han establecido
de la siguiente manera:
Commented [U3]: Es importante para establecer el cubicaje de
la carga a transportar, conocer los fletes de origen destino; pues
como se plantea los insumos se adquieren en las plantas de los
proveedores. Consultar tablas de fletes vigentes
Así mismo, conocer la tasa de conversión de kgs. a metros cúbicos
para optimizar el proyecto

Virgilio Ramón M, 30/12/2019

30% de contado y el 70% a los sesenta días de la a la fecha de la radicación de la factura

PRESUPUESTO DE VALOR HUMANO DIRECTA:

En la planta trabajan 2 motivadores que cada uno tiene un sueldo mensual de $3.200.000, más una
carga prestacional del 40%. Commented [U4]: El FP está constituido por las prestaciones
sociales, los aportes parafiscales (Caja de compensación
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION únicamente) y Seguridad Social. Reforma CREE

Los costos indirectos de fabricación, clasificados como variables, se estimaron en un 8% del valor
de la materia prima y de los materiales directos utilizados en la fabricación de cada Esperanza.

Del porcentaje anterior se estableció que el 6% corresponde a fletes de transporte y los transportistas
nos otorgan 30 días para cancelarles sus compromisos.
El 2% restante se cancelará en el período en que se suceda

Dentro de los costos indirectos de fabricación existen los siguientes costos fijos, los que se cancelan
en el mismo mes en que se suceden a excepción de los seguros y los arrendamientos.

Útiles de aseo:
Se estimaron en una suma fija mensual de $450.000
Gastos de cafetería:
El consumo mensual se presupuestó en $200.000
Seguros de la planta:
Corresponden al 7% del valor de los equipos de la planta. (El seguro corresponde al año y se cancela
por anticipado).
Arrendamientos:
El canon mensual del arrendamiento es de $3.200.000, de los cuales el 60% se le carga a la planta
y el 40% restante, se distribuye en partes iguales entre administración y ventas. (Se cancela mes
anticipado)

Depreciación de la maquinaria

La maquinaria de la planta se deprecia a 10 años. A continuación se presentan los equipos y

su costo en libros.
Equipo Cantidad Valor unitario
Máquina A 2 $15.000.000
Máquina B 3 $6.200.000

PRESUPUESTO DE COSTOS IMPUTABLES A LA OPERACIÓN:

Nómina de la Administración:

El personal de la administración está conformado por un gerente, un sicólogo y una secretaria,

quienes están por contrato a término indefinido, con la siguiente remuneración más el factor
prestacional tenido en cuenta para presupuestar la mano de obra y el pago se realizará en las
mismas condiciones anotadas en el apartado correspondiente.

Cargo Remuneración mensual

Gerente $7.500.000
Sicólogo $3.200.000
Secretaria $1.220.000

Papelería, útiles de oficina y fotocopiado:

Virgilio Ramón M, 30/12/2019

Estos costos se calcularon en $100.000 al mes.

Aseo, vigilancia y cafetería:

Para el área de administración y ventas, este servicio está contratado con una compañía de servicios.
El valor mensual del contrato es de $4.800.000, los cuales se asignan en partes iguales a las áreas
de Administración y Ventas.

Servicios públicos:
Los gastos de servicios públicos se estiman en $650.000 por mes, de los cuales el 70% se considera
fijo y el 30% variable.

Nómina de ventas:

Se tiene un vendedor que tiene una remuneración mensual por prestación de servicios de
$8.500.000. (No se tiene en cuenta Factor Prestacional)

Gasto de depreciación:

Equipo Cantidad Valor unitario

Muebles y enseres 6 $6.000.000

Los muebles y enseres se deprecian a 10 años.

Seguros:
El gasto por seguro se estima en el 7% del valor de los equipos. (Corresponde al año y se cancela
el valor total por anticipado como se mencionó anteriormente).

Publicidad:
Los costos de publicidad se han fijado en $500.000 mensuales, de los cuales el 70% son variables
y el 30% fijos.

PRESUPUESTO DE INVERSIONES Y DE FINANCIACIÓN

Las inversiones requeridas para iniciar la operación corresponden a:

 El valor de los equipos de producción, ventas y administración

 El valor necesario para garantizar la operación de los dos primeros meses.

Para las inversiones se acudirá a un préstamo equivalente al 60% de las mismas y el 40% se
fondeará con recursos propios

Condiciones financieras del préstamo

Tasa de interés 22% EA
Amortización trimestral
Plazo 3 años

Virgilio Ramón M, 30/12/2019

PREGUNTAS:
La solución a las siguientes preguntas el archivo de Excel les ayudara. El
compromiso es comprender como los conceptos introducidos y la manera
como las diferentes hojas interactúan.

1. Calcular el costo de producción, administración y venta por Esperanza para

un nivel de producción y ventas del 100%
2. Si se ha previsto un margen de utilidad del 15% sobre las ventas. Cuál debe
ser el precio de venta, si toda la producción se vende. Cuál es el nivel de
punto de equilibrio y cuál es el margen de contribución?
3. Elaborar el estado de resultados financiero y el económico
4. Elaborar el flujo de caja del mes

Para los próximos 11 meses las condiciones macroeconómicas,

económicas y financieras son las siguientes:

 Mensualmente las ventas tendrán un incremento en unidades del 2%; por lo tanto la
producción se incrementará en la misma proporción. El precio de venta del mes 1 se
mantendrá para los próximos 11 meses.
 El costo de las materias primas tendrán un incremento del 3% a partir del séptimo mes
 Los demás costos y gastos se mantendrán para el año.
 Las condiciones de cobro para los aliados comerciales y las de pago para los socios
estratégicos se mantendrán.
 Las condiciones comerciales del préstamo se mantendrán.
 El impuesto de renta es del 34%

Con base en la información anterior se solicita:

 Elaborar el Estado de ganancias y pérdidas Proyectado del año 201(X), discriminado

por presupuesto de ingresos, presupuesto de producción, presupuesto de gastos
operacionales, presupuesto de gastos financieros
 Elaborar el Flujo de caja para el año 201(X)

http://www.tibagroup.com/es/como-calcular-el-peso-tasable

http://190.217.54.197:8080/sirtccWeb/costoOperacion.jsf

Cada equipo debe preparar una propuesta, en donde

ofrezca su mejor precio y su mejor costo unitario. Las
instrucciones para presentar la propuesta se darán en
clase.

Virgilio Ramón M, 30/12/2019

 Anexos
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA Y MATERIALES DIRECTOS: (Consumo estimado por Esperanza)
Esperanzas
CANTIDAD A
a producir
PRODUCIR 100.000,00
por mes
CANTIDAD TOTAL DE
VR. MATERIAS PRIMAS
DESCRIPCION DEL UNIDAD DE VR. TOTAL EN
CANTIDAD UNITARIO REQUERIDAS POR MES DE
MATERIAL MEDIDA PESOS
EN PESOS ACUERDO CON UNIDAD DE
MEDIDA

Ilusiones 800 unidad 3,2 80.000.000

256.000.000
Motivación 150 cm3 8 15.000.000
120.000.000
Expectativas 5 unidad 1100 500.000
550.000.000
Afecto 1 Kgs. 2650 100.000
265.000.000

DISTANCIAS
DESTINO ORIGEN Km
BOGOTA B/MANGA 379
BOGOTA MEDELLIN 350
BOGOTA BARRANQUILLA 984
BOGOTA CALI 467
BOGOTA CHIA

CONSULTAR TABLA DE FLETES DEL MINISTERIO DEL

TRANSPORTE

Virgilio Ramón M, 30/12/2019