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Programa formativo:
(A completar por el/la alumno/a)
Bloque:
(A completar por el/la alumno/a)
Enviar a: areacontable@eneb.es
Apellidos:
Nombres:
ID/Pasaporte/DNI/NIE/Otros:
Dirección:
Provincia/Región:
País:
Teléfono:
E-mail:
Fecha:
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Escuela de Negocios Europea de Barcelona
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El archivo que se enviará con el trabajo deberá llevar el siguiente formato:
Criterios de Evaluación
Página 3
ENUNCIADO
Balance de situación
Balance de Situación
Activo Pasivo
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Pérdidas y Ganancias
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SE PIDE
La cuota de amortización permitida por la normativa fiscal es del 12% del valor
de adquisición. En este caso 6.240€.
El tipo impositivo a aplicar por impuesto de sociedades es del 25%, por tanto, el
impuesto diferido será por importe de 760€ x 25% = 190€.
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190 (4740) Activos x diferido Temporal
Tabla amortización:
Fecha Dígitos Amortización
31/12/2013 5 8.333,33 €
31/12/2014 4 6.666,67 €
31/12/2015 3 5.000,00 €
31/12/2016 2 3.333,33 €
31/12/2017 1 1.666,67 €
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3. Se dota provisión por importe de 1.250 € por una deuda que se
produce el día 1 de octubre de 2016. La deuda no ha sido reclamada
judicialmente.
Serán deducibles las pérdidas por deterioro de los créditos derivados de las
posibles insolvencias de los deudores, cuando en el momento del devengo del
impuesto:
01/10/2016
31/12/2016
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Si no se reclama judicialmente, y finalmente sabemos que no se va a cobrar en
ningún momento, entonces realizaríamos los siguientes asientos:
31/12/2016
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3.000 (572) Banco o caja
a (430) Clientes 3.000
Las multas no son deducibles fiscalmente, de manera que se tendría que realizar
un ajuste permanente de +600€.
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7. La empresa ha pagado los carteles para unas jornadas deportivas de
sus empleados. Esto le sirve para hacer publicidad de sus productos
y servicios y ha tenido un coste 1.200 €. Regaló a los clientes que
asistieron al evento un lote de productos por valor de 2.200 €.
Extraordinariamente, ha regalado a sus empleados un lote de
productos por valor de 400 €.
Además, el enunciado nos dice que se regaló a los clientes que asistieron al
evento un lote de productos por valor de 2.200 €, en este caso, si que se
consideraría un gasto fiscalmente deducible por ser gastos de publicidad hasta
un límite del 1% de la cifra de negocios del ejercicio (2.043€) por lo que
procedería un ajuste permanente de 2.200€-2.043€= +157€
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8. La empresa tiene derecho a una deducción por haber realizado inversiones
afectas a I+D de 1.200 €.
Resultado Contable
+/- Diferencias permanentes
+/- Diferencias temporales
- Compensación de Bases
Imponibles de ejercicios anteriores
Cuota Íntegra
- Deducciones, bonificaciones y
otras deducciones
Cuota Líquida
- Retenciones y Pagos a cuenta
Cuota Diferencial
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