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CAPÍTULO III
CATÁLOGO DE CUENTAS
1
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 CAJA 1
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuñado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en tránsito
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Créditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.01 Obligaciones inmediatas
1105.02.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.02.03 Créditos y financiamientos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.01 Obligaciones inmediatas
1105.03.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.03.03 Créditos y financiamientos
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1 Eliminada la cuenta analítica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
3
Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1201.09 Otras empresas del sistema financiero 5
4
Modificada por la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.15, vigente a partir de la información de enero 2016
5 Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
6 Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
7 Modificada la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
8
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
certificados. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1302.05.12 por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del
29.05.2014
25 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
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MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
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MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
51 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
52 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
53 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
54 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminadas las subcuentas 1303.08,
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66 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
67 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
68 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
69 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
70 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
71 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
72 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000
73 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000
74 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000
75 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000
76 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000
77 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000
78 Eliminadas las cuentas analíticas 1303.18.01 y 1303.18.02, así como sus subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS
N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016. Asimismo, se eliminó la cuenta analítica
1302.18.10 mediante la citada Resol.
79 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
80 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
81 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
82 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
83 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1304.02.19 Otros
1304.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 85
1304.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1304.03.19 Otros Organismos Financieros
1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 86
1304.05.05 Letras hipotecarias
1304.05.06 Bonos hipotecarios
1304.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1304.05.08 Bonos ordinarios
1304.05.09 Bonos estructurados
87
1304.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1304.05.11 Bonos convertibles en acciones
1304.05.12 Certificados de depósito negociables 88
1304.05.19 Otros valores y títulos
1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 89
1304.06.08 Bonos ordinarios
1304.06.09 Bonos estructurados
90
1304.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1304.06.11 Bonos convertibles en acciones
1304.06.19 Otros valores y títulos
1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 91
1304.07.08 Bonos ordinarios
1304.07.09 Bonos estructurados
92
1304.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1304.07.11 Bonos convertibles en acciones
1304.07.12 Instrumentos de titulización
1304.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1304.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagarés
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y títulos
1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 93 94
1304.09.06 Bonos hipotecarios
1304.09.08 Bonos ordinarios
1304.09.09 Bonos estructurados
1304.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 95
1304.09.11 Bonos convertibles en acciones
1304.09.19 Otros valores y títulos
85 Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-
2009 del 29.05.2009.
86 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1304.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº
3225-2014 del 29.05.2014
87 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
88
Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
89 Eliminada la cuenta analítica 1304.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
90 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
91 Eliminada la cuenta analítica 1304.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
92 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
93 Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-
2009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012.
94 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
95 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
96 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
97 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
98 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
99 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
100 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
101 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
incorporada la cuenta analítica 1305.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del
29.05.2014
120 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
121 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
122 Eliminada la cuenta analítica 1305.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
123 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
124
Eliminada la cuenta analítica 1305.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
125 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
126 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
127 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
128 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
129 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
130 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
131 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
10
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
132 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
133 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
134 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
135 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
136 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
137 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
138 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
139 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
140 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
141 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del
subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012
estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS
Nº 3225-2014 del 29.05.2014
155 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008.
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1308.01.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 157
1308.01.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 158
1308.01.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 159
1308.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 160
1308.01.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 161
1308.01.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 162
1308.01.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 163
1308.01.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores164
1308.01.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 165
1308.01.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 166
1308.01.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 167
1308.01.19 Otros
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 168
1308.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1308.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1308.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1308.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 169
1308.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 170
1308.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 171
1308.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 172
1308.03.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 173
1308.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 174
1308.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 175
1308.03.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 176
1308.03.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 177
1308.03.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 178
1308.03.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 179
1308.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores180
1308.03.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 181
1308.03.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 182
1308.03.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 183
156
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
157 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
158 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
159 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
160 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
161 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
162 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
163 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
164 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
165 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
166 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
167 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
168 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminadas las
cuentas analíticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012.
169 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
170 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
171 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
172 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
173 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
174 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
175 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
176 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
177 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
178 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
179 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
180 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
181Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
182 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
183 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1308.03.12.09Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 184
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 185
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 186
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
1308.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 187
1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 188
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 189
1308.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 190
1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 191
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 192
1308.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 193
1308.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 194
1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
184 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
185 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
186 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
187 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
188 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
189 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
190 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
191 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
192 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
193 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
194 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
195 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
cuentas analíticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del
19.09.2012.
196 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
197 Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
13
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
14
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1309.03.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 220
1309.03.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 221
1309.03.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 222
1309.03.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 223
1309.03.19 Otros
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 224
1309.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1309.04.01.01 Representativos de deuda país
1309.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1309.04.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1309.04.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 225
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 226
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 227
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.05.12 Certificados de depósito negociables 228
1309.04.05.19 Otros valores y títulos
1309.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 229
1309.04.06.08 Bonos ordinarios
1309.04.06.09 Bonos estructurados
1309.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 230
1309.04.06.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.06.19 Otros valores y títulos
1309.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 231
219 Eliminadas las cuentas analíticas 1309.03.18.01, 1309.03.18.02 y 1309.13.18.09 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
220 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
221 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
222 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
223 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
224 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la
a certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analítica 1309.04.05.12 Certificados de depósito negociable
por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
227 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
228 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
229 Eliminada la cuenta analítica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
230 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
15
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
231 Eliminada la cuenta analítica 1309.04.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
232 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
233 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
234 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
enero 2016
238 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
239 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
240 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
16
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
241 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
242 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
243 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
244 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
245 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
246 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
247 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
248 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
249 Eliminada la subcuenta analítica 1309.04.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
incorporada la subcuenta analítica 1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables por la Resol. SBS Nº 3225-2014
del 29.05.2014
17
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1309.05.05.10
Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 258
1309.05.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables259
1309.05.05.19 Otros valores y títulos
1309.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 260
1309.05.06.08 Bonos ordinarios
1309.05.06.09 Bonos estructurados
1309.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 261
1309.05.06.11 Bonos convertibles en acciones
1309.05.06.19 Otros valores y títulos
1309.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 262
1309.05.07.08 Bonos ordinarios
1309.05.07.09 Bonos estructurados
1309.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 263
1309.05.07.11 Bonos convertibles en acciones
1309.05.07.12 Instrumentos de titulización
1309.05.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1309.05.07.19 Otros valores y títulos
1309.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 264
1309.05.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 265
1309.05.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 266
1309.05.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 267
1309.05.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 268
1309.05.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 269
1309.05.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades270
1309.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 271
1309.05.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 272
1309.05.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 273
1309.05.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros274
1309.05.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 275
1309.05.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 276
1309.05.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades277
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MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
278 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
279 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
280 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
281 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
282 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
283 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
284 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
285 Eliminada la subcuenta analítica 1309.05.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir
enero 2016
287 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
288 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
289 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
290 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
291 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
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MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
14 CRÉDITOS 292
292 Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
293 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
294 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
295 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
20
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
21
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1401.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 333
1401.04.26 Créditos otorgados bajo la modalidad de Hipoteca Inversa334
1401.04.99 Otros créditos 335
1401.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 336
1401.05.06 Préstamos
1401.05.99 Otros créditos
1401.06 Créditos soberanos 337
1401.06.06 Préstamos
1401.06.99 Otros créditos
1401.07 Créditos a entidades del sector público 338
1401.07.01 Avances en cuenta corriente
1401.07.02 Tarjetas de crédito
1401.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.07.05 Descuentos
1401.07.06 Préstamos
1401.07.06.01 Préstamos revolventes
1401.07.06.02 Préstamos a cuota fija
1401.07.06.09 Otros préstamos
1401.07.07 339
1401.07.10 Factoring
1401.07.11 Arrendamiento financiero
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Créditos por liquidar
1401.07.26 Créditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Créditos Inmobiliarios
1401.07.99 Otros créditos
1401.08 Créditos a intermediarios de valores 340
1401.08.01 Avances en cuenta corriente
1401.08.02 Tarjetas de crédito
1401.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.08.05 Descuentos
1401.08.06 Préstamos
1401.08.06.01 Préstamos revolventes
1401.08.06.02 Préstamos a cuota fija
1401.08.06.09 Otros préstamos
1401.08.07 341
1401.08.10 Factoring
1401.08.11 Arrendamiento financiero
22
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
23
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
24
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
359 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
360 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
361 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
362 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
363 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
364 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
365 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
366 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N°
25
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
26
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
27
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
26.02.2015
415 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del
30.10.2009
416 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº
11356-2008 del 19.11.2008
417 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
418 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
419 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
420 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015
421 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015
422 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
423 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
424 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
425 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
426 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
28
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
29
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1404.08.07 437
1404.08.10 Factoring
1404.08.11 Arrendamiento financiero
1404.08.12 Lease – back
1404.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.08.18.01 Subordinados
1404.08.18.02 No Subordinados
1404.08.26 Créditos- Comercio exterior
1404.08.27 Créditos inmobiliarios
1404.08.99 Otros créditos
1404.09 Créditos a empresas del sistema financiero 438
1404.09.06 Préstamos 439
1404.09.06.06 Subordinados
1404.09.06.07 No Subordinados
1404.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.09.18.01 Subordinados
1404.09.18.02 No Subordinados
1404.09.99 Otros créditos
1404.10 Créditos corporativos 440
1404.10.01 Avances en cuenta corriente
1404.10.02 Tarjetas de crédito
1404.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.10.05 Descuentos
1404.10.06 Préstamos
1404.10.06.01 Préstamos revolventes
1404.10.06.02 Préstamos a cuota fija
1404.10.06.09 Otros préstamos
1404.10.07 441
1404.10.10 Factoring
1404.10.11 Arrendamiento financiero
1404.10.12 Lease – back
442
1404.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.10.18.01 Subordinados
1404.10.18.02 No Subordinados
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.10.26 Créditos- Comercio exterior
1404.10.27 Créditos inmobiliarios
1404.10.30 Financiación de Proyectos 443
1404.10.31 Financiación de bienes 444
1404.10.32 Financiación de commodities 445
1404.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 446
1404.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 447
30
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
447 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
448 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
449 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
450 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
451 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
452 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
453 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
454 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
455 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
456 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
31
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
457 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
458 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
459 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
460 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
461 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
462 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
463 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
464 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
465 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº
11356-2008 del 19.11.2008
466 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº
11356-2008 del 19.11.2008
467 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº
11356-2008 del 19.11.2008
32
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de
dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente
modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
484 La subcuenta analítica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
33
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificada por la
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
493 Incorporada por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007
494 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
495 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
496 Incorporada por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007
497 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
498 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
499 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
500 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
501 Se eliminaron las subcuentas analíticas 1405.03.06.04 y 1405.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del
34
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
523
del 19.11.2008
524 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
525 Incorporada por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
526 Incorporada por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
527 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
528 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
529 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
530 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
35
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
36
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
37
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
38
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
554 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
555 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
556 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
557 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
558 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
559 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
560 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
561 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
562 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
563 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
39
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.11.19.10
Factoring
1405.11.19.11
Arrendamiento financiero
1405.11.19.12
Lease - back
1405.11.19.18
Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados565
1405.11.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados566
1405.11.19.24 Operaciones RFA
1405.11.19.26 Créditos-comercio exterior
1405.11.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.11.19.30 Financiación de proyectos567
1405.11.19.31 Financiación de bienes568
1405.11.19.32 Financiación de commodities569
1405.11.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 570
1405.11.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 571
1405.11.19.99 Otros créditos
1405.11.21 Créditos por liquidar
1405.11.22 Créditos reestructurados
1405.11.22.06 Préstamos
1405.11.22.07 572
1405.11.22.11 Arrendamiento financiero
1405.11.22.12 Lease-back
1405.11.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados573
1405.11.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados574
1405.11.22.24 Operaciones RFA
1405.11.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.11.22.27 Créditos inmobiliarios
1405.11.22.99 Otros créditos
1405.11.26 Créditos- Comercio exterior
1405.11.27 Créditos inmobiliarios
1405.11.30 Financiación de Proyectos575
1405.11.31 Financiación de bienes576
1405.11.32 Financiación de commodities577
1405.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 578
1405.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 579
40
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
41
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
42
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
603
1405.13.19.07
1405.13.19.10
Factoring
1405.13.19.11
Arrendamiento financiero
1405.13.19.12
Lease - back
1405.13.19.18
Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados604
1405.13.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados605
1405.13.19.24 Operaciones RFA
1405.13.19.26 Créditos-comercio exterior
1405.13.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.13.19.99 Otros Créditos
1405.13.21 Créditos por liquidar
1405.13.22 Créditos reestructurados
1405.13.22.06 Préstamos
1405.13.22.07 606
1405.13.22.11 Arrendamiento financiero
1405.13.22.12 Lease-back
1405.13.22.24 Operaciones RFA
1405.13.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.13.22.27 Créditos inmobiliarios
1405.13.22.99 Otros créditos
1405.13.26 Créditos- Comercio exterior
1405.13.27 Créditos inmobiliarios
1405.13.99 Otros créditos
43
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
del 06.07.2016
619 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
620 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
621 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
622 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
623 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificada por la
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
628 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
629 Incorporada por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007
630 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
631 Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
632 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
633 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
44
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
45
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
668
46
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
47
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
48
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406.09.18.01 Subordinados
1406.09.18.02 No Subordinados
1406.09.19 Créditos refinanciados
1406.09.19.06 Préstamos
1406.09.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–Subordinados689
1406.09.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–No Subordinados690
1406.09.19.99 Otros créditos
1406.09.99 Otros créditos
1406.10 Créditos corporativos 691
1406.10.02 Tarjetas de crédito
1406.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.10.05 Descuentos
1406.10.06 Préstamos
1406.10.06.01 Préstamos revolventes
1406.10.06.02 Préstamos a cuota fija
1406.10.06.09 Otros préstamos
1406.10.07 692
1406.10.10 Factoring
1406.10.11 Arrendamiento financiero
1406.10.12 Lease - back
1406.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.10.18.01 Subordinados
1406.10.18.02 No Subordinados
1406.10.19 Créditos refinanciados
1406.10.19.02 Tarjetas de crédito
1406.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.10.19.05 Descuentos
1406.10.19.06 Préstamos
1406.10.19.07 693
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.11 Arrendamiento financiero
1406.10.19.12 Lease - back
1406.10.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–Subordinados694
1406.10.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–No Subordinados695
1406.10.19.24 Operaciones RFA
1406.10.19.26 Créditos-comercio exterior
1406.10.19.27 Créditos inmobiliarios
1406.10.19.30 Financiación de proyectos696
1406.10.19.31 Financiación de bienes697
49
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
697 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
698 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
699 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
700 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
701 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
702 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
703 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
704 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
705 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
706 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
707 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
708 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
50
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406.11.19.05 Descuentos
1406.11.19.06 Préstamos
709
1406.11.19.07
1406.11.19.10Factoring
1406.11.19.11Arrendamiento financiero
1406.11.19.12Lease - back
1406.11.19.18Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–Subordinados710
1406.11.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–No Subordinados711
1406.11.19.24 Operaciones RFA
1406.11.19.26 Créditos-comercio exterior
1406.11.19.27 Créditos inmobiliarios
1406.11.19.30 Financiación de proyectos712
1406.11.19.31 Financiación de bienes713
1406.11.19.32 Financiación de commodities714
1406.11.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 715
1406.11.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 716
1406.11.19.99 Otros créditos
1406.11.21 Créditos por liquidar
1406.11.22 Créditos reestructurados
1406.11.22.06 Préstamos
1406.11.22.07 717
1406.11.22.11 Arrendamiento financiero
1406.11.22.12 Lease-back
1406.11.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–Subordinados718
1406.11.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–No Subordinados719
1406.11.22.24 Operaciones RFA
1406.11.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1406.11.22.27 Créditos inmobiliarios
1406.11.22.99 Otros créditos
1406.11.26 Créditos- Comercio exterior
1406.11.27 Créditos inmobiliarios
1406.11.30 Financiación de Proyectos720
1406.11.31 Financiación de bienes721
1406.11.32 Financiación de commodities722
1406.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 723
51
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
723 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
724 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
725 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
726 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
727 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
728 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
729 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
730 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
731 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
732 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
733 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
52
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
734 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
735 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
736 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
737 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
738 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
739 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
740 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
741 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
742 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
53
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406.13.19.06 Préstamos
743
1406.13.19.07
1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.11 Arrendamiento financiero
1406.13.19.12 Lease - back
1406.13.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–Subordinados744
1406.13.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–No Subordinados745
1406.13.19.24 Operaciones RFA
1406.13.19.26 Créditos-comercio exterior
1406.13.19.27 Créditos inmobiliarios
1406.13.19.99 Otros Créditos
1406.13.21 Créditos por liquidar
1406.13.22 Créditos reestructurados
1406.13.22.06 Préstamos
1406.13.22.07 746
1406.13.22.11 Arrendamiento financiero
1406.13.22.12 Lease-back
1406.13.22.24 Operaciones RFA
1406.13.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1406.13.22.27 Créditos inmobiliarios
1406.13.22.99 Otros créditos
1406.13.26 Créditos- Comercio exterior
1406.13.27 Créditos inmobiliarios
1406.13.99 Otros créditos
54
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
55
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
56
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO
DE TASA DE INTERÉS 793
57
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de interés
1502.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de interés
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crédito
1502.09 Otros productos financieros derivados
58
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.02.02 Derivados de tasa de interés
1503.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
1503.02.02.09 Otros derivados de tasa de interés
1503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.02.05 Derivados de crédito
1503.02.05.01 Total Return Swaps
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.02.05.09 Otros derivados de crédito
1503.02.09 Otros productos financieros derivados
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
1503.03.02 Derivados de tasa de interés
1503.03.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1503.03.02.02 Forwards
1503.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés
796 La cuenta analítica 1504.04.01 y sus subcuentas analíticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N°
1882-2014 del 26.03.2014
797 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
798 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
799 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
800 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
801 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014
59
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
802 Eliminada las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente
eliminada la subcuenta 1507.09 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
información de enero 2016
803 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la
60
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
812 Eliminada las cuentas analíticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008.
Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1509.07.09 “Otras” mediante la Resol. SBS n° 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la información de enero 2016.
813 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
814 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
815 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
816 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
817 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
818 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
819 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
820 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la
61
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.05.02 Unidades de transporte
1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 823
1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago 824
1602.06.01.01 Bienes muebles 825
1602.06.01.02 Bienes inmuebles 826
1602.06.02 Otros fideicomisos 827
1602.06.02.01 Bienes muebles 828
1602.06.02.02 Bienes inmuebles 829
1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016.
833 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016.
834 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016.
835 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016.
836 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016.
837 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
62
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
838 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resol. se
eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la
cuenta 1707 y se modifica la denominación del rubro 17.
839 Modificada la denominación de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012.
840 Modificada la denominación de la cuenta 1702 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012.
841 Modificada la denominación de la cuenta 1703 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012.
842
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012.
63
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
843 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS
N° 3716-2016 del 06.07.2016.
844 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS
del 06.07.2016
846 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016
847 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
848 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
849 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
850 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
851 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
852 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
853 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
854Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
del 06.07.2016
858 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016
64
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
19 OTROS ACTIVOS
citada Resol..
867 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
868 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
869 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada Resol.
870 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
871 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
872 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
873 Modificada por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
65
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
66
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2 PASIVO
880 Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la cuenta
2105, sus subcuentas, cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
partir de la información de enero 2016
881 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004
882 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004
883 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014
67
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
884
La cuenta analítica 2103.01.01 Certificados de depósito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014
del 29.05.2014
68
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
22 FONDOS INTERBANCARIOS
2201 FONDOS INTERBANCARIOS
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
2201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
2201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
2201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
2201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
2201.09 Otras empresas del sistema financiero 887
885
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014
886 Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012. Posteriormente eliminada la subcuenta 2108.05,
sus cunetas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
información de enero 2016
887 Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
888 Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
889 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004
69
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depósitos a la vista país
2308.01.02 Depósitos a la vista exterior
2308.01.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.02.01 Depósitos de ahorro país
2308.02.02 Depósitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales
2308.03.01 Depósitos a plazo país
2308.03.02 Depósitos a plazo exterior
2308.03.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.03.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
70
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2402.02.03.01 No subordinados
2402.02.03.02 Subordinados
2402.09 Otras obligaciones
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2403.01 Avances en cuenta corriente
2403.02 Adeudos por préstamos 895
2403.02.01 Redimibles
2403.02.01.01 No subordinados
2403.02.01.02 Subordinados
2403.02.03 Convertibles en acciones
2403.02.03.01 No subordinados
2403.02.03.02 Subordinados
895 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
896 Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016
897 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
898 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
899 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
71
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2407.01.01 Redimibles
2407.01.01.01 No subordinados
2407.01.01.02 Subordinados
2407.01.03 Convertibles en acciones
2407.01.03.01 No subordinados
2407.01.03.02 Subordinados
2407.09 Otras obligaciones
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
país
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2409 RECLASIFICACIONES 901
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país 902
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales 903
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior 904
2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERÉS 905
06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 2502.07, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol.
SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
72
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
907 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008
73
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
06.07.2016.
911 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
912 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
913 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
914 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
915 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
916 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
917 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
918 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
919 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
920 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
921 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
922 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
923 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
924 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
925 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
926 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
927 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
928 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
74
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
enero 2016
939 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
940 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
941 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
942
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las
subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº
4727-2009 del 29.05.2009.
943 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
75
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2602.02.02 No redimibles
2602.02.02.01 No subordinados
2602.02.02.02 Subordinados
2602.02.03 Convertibles en acciones
2602.02.03.01 No subordinados
2602.02.03.02 Subordinados
2602.09 Otras obligaciones
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2603.02 Adeudos por préstamos 944
2603.02.01 Redimibles
2603.02.01.01 No subordinados
2603.02.01.02 Subordinados
2603.02.02 No redimibles
2603.02.02.01 No subordinados
2603.02.02.02 Subordinados
2603.02.03 Convertibles en acciones
2603.02.03.01 No subordinados
2603.02.03.02 Subordinados
2603.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
945
2603.05
2603.09 Otras obligaciones
944 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
945 Incorporada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016
946 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
947 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
76
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2606.02.01 Redimibles
2606.02.01.01 No subordinados
2606.02.01.02 Subordinados
2606.02.02 No redimibles
2606.02.02.01 No subordinados
2606.02.02.02 Subordinados
2606.02.03 Convertibles en acciones
2606.02.03.01 No subordinados
2606.02.03.02 Subordinados
2606.09 Otras obligaciones
2609 RECLASIFICACIONES950
2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país951
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales952
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior 953
27 PROVISIONES
77
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78
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
982
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento
2701.06.02 Créditos a microempresas
2701.06.03 Créditos de consumo
2701.06.13 Créditos a pequeñas empresas
79
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2702.06 999
2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 1000
1001
2702.07.01 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 1002
2702.09 Otras
80
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2809 RECLASIFICACIONES1008
81
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3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL SOCIAL 1039
3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
del 19.09.2012
1032 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005
1033 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005
1034 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005
1035 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005
1036 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005
1037 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005
1038 Modificada la denominación de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del
25.02.2011.
1039 Modificada su denominación así como su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
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32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES 1048
3202.01 Acciones Comunes
3202.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3202.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3202.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3202.09 Otras Acciones
3203 CAPITAL EN TRÁMITE 1049
3203.01 Acciones Comunes
3203.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3203.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3203.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3203.09 Otras Acciones
3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA 1050
83
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33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluación especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresión por inflación
3301.09 Otros 1051
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
1056
38 RESULTADOS ACUMULADOS
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
1058 Incorporada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008
84
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4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
Resol.. Posteriormente eliminada la subcuenta 4101.05, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N°
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1065 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
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MANUAL DE CONTABILIDAD
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31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1103 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1104 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1105
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta,
4109.21, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
información de enero 2016
1106 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol.
89
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
90
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1114 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1115 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1116 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1117 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1118 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1119 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1120 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1121 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
1123 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1124 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
1125 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
91
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1126 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
1127 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1128 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1129 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1130 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1131 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1132 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1133 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1134 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1135 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1136 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1137 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1138 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1139 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1140 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1141 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1142 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1143 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1144 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1145 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1146 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
92
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1147 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1148 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1149 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modificó por la citada
Resol. la estructura de las cuentas y subcuentas analíticas. Posteriormente, la cuenta analítica 4109.13.08 así como sus
subcuentas analíticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014
1150 Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1151 Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1152 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1153 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
enero 2016
1155 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1156 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1157 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
93
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4109.13.10.09Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1158
4109.13.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1159
4109.13.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1160
4109.13.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1161
4109.13.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1162
4109.13.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1163
4109.13.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1164
4109.13.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1165
4109.13.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1166
4109.13.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1167
4109.13.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1168
4109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1169
1158 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N°
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1159 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015
1160 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1161 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1162 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1163 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N°
94
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4109.13.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1182
4109.13.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1183
4109.13.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1184
4109.13.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1185
4109.13.19 Otros
4109.14 Valorización de inversiones disponible para la venta – instrumentos representativos de
deuda 1186
4109.14.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
4109.14.01.01 Representativos de deuda país
4109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
4109.14.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
4109.14.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1187
4109.14.01.09 Representativos de obligaciones varias
4109.14.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
4109.14.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
4109.14.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1188
4109.14.05.05 Letras hipotecarias 1189
4109.14.05.06 Bonos hipotecarios
4109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
4109.14.05.08 Bonos ordinarios
4109.14.05.09 Bonos estructurados
4109.14.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1190
4109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones
4109.14.05.19 Otros valores y títulos
4109.14.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1191
4109.14.06.08 Bonos ordinarios
4109.14.06.09 Bonos estructurados
4109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1192
4109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones
4109.14.06.19 Otros valores y títulos
4109.14.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1193
4109.14.07.08 Bonos ordinarios
4109.14.07.09 Bonos estructurados
1181 Eliminadas las subcuentas analíticas 4109.13.18.01, 4109.13.18.02 y 4109.13.18.19, mediante la Resol. SBS N° 6231-
2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1182 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1183 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015
1184 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1185Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1186 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica
4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del
29.05.2014
1187 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001
1188 Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1189 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1190 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1191 Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1192 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1193
Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
95
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1194 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1195 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
1196 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
1197 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación por la
Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N°
7036-2012 del 19.09.2012
1198 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
1199 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
1200 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
1201 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
1202 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
1203 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación
mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1204 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
1205 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
1206 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
1207 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
1208 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
1209 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
1210 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación
mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1211 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación
mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1212 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
1213 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
96
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1219 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1220 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1221 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1222 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1223 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1224 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1225 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1226 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1227 Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.18.19 "Otros valores y títulos" mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
enero 2016
1229 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
1230 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1231 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1232 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1233 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1234 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1235 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
6.05.2008
97
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1236 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
6.05.2008
1237 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1238 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1239 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1240 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1241 Modificada la denominación y eliminadas las cuentas analíticas 4109.18.01 y 4109.18.02 mediante la Resol. SBS Nº
98
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
99
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1252 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1253 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
1254 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1257 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su
4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del
29.05.2014
1262 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1263 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su
100
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1264 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su
denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1265 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1266 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
1267 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1268 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1269 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
1270 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N°
101
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
102
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
103
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1310 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol.
104
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1316 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1317 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
1318 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
105
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
106
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Básica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensación vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsión social
4501.05 Compensación por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades 1394
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.09.02 Uniformes
4501.09.03 Asistencia médica
4501.09.04 Capacitación
4501.09.05 Viáticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
108
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparación y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y protección
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energía y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representación
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrónico
4503.01.19 Relaciones públicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultorías
4503.01.23 Sociedades de auditoría
4503.01.24 Transferencias electrónicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparación y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y protección
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energía y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representación
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrónico
4503.02.19 Relaciones públicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultorías
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
4504.09 Otros tributos
46 OTROS GATOS1396
49 COSTO DE VENTAS
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS1406
1406 Eliminada la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1407 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1408 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1409 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1410 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1411 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1412 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
111
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
112
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1427 Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-
2012 del 19.09.2012
1428 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1429 Eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
1430 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1431 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1432 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1433 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1434 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1435 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1436 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1437 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1438 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1439 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
113
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1440 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1441 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1442 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1443 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1444 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1445 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1446 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1447 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1448 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1449 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1450 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1451 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1452 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1453 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1454 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
1455 Eliminada la cuenta analítica 5103.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
114
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
enero 2016
1459 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
1460 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
1461 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
1462 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5103.03.12.01 y 5103.03.12.02 mediante la Resol.
115
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante Resol. SBS N° 3225-2014 del
29.05.2014.
1479 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001
1480 Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008.
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
1481 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1482 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
116
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5103.04.06.09Bonos estructurados
5103.04.06.10Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1483
5103.04.06.11 Bonos convertibles en acciones
5103.04.06.19 Otros valores y títulos
5103.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1484
5103.04.07.08 Bonos ordinarios
5103.04.07.09 Bonos estructurados
5103.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1485
5103.04.07.11 Bonos convertibles en acciones
5103.04.07.12 Instrumentos de titulización
5103.04.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
5103.04.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
5103.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
5103.04.07.19 Otros valores y títulos
5103.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1486
5103.04.09.06 Bonos hipotecarios
5103.04.09.08 Bonos ordinarios
5103.04.09.09 Bonos estructurados
5103.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1487
5103.04.09.11 Bonos convertibles en acciones
1488
analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1487 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1488 Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
enero 2016
1490 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
1491 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
117
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1492 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
1493 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
1494 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
1495 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
1496 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1497 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1498 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1499 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1500 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1501 Eliminada la subcuenta analítica 5103.04.18.19 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
enero 2016
1503 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
1504 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1505 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1506 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1507 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1508 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1509 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
118
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
19.09.2012
1514 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1515 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
1516 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1517 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1518 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1519 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1520 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1521 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1522 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
119
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1523 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1524 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1525 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1526 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1527 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1528 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1529 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1530 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1531 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
1532 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
1533 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
1534 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1535 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1536 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1537 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1538 Eliminada la subcuenta analítica 5103.05.18.19 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
enero 2016
1540 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
1541 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1542 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1543 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1544 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1545 Estructura de cuentas Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
120
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
121
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5104.01.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
1573
122
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
123
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
124
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
125
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
126
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 5105.07.09 "Otros" mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1662 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2001 del 10.02.2005
1663 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1664 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1665 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1666 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1667 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1668 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N° 7036-
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, así como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se
derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
127
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
del 19.09.2012
1684 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1685 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1686 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1687 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1688 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1689 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
128
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1690 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1691 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1692 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1693 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1694 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1695 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1696 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1697 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1698 Mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analíticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.05.04
1699 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1700 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.06.04
1701 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1702
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.07.04
129
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
cuentas analíticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resol.. Posteriormente, se eliminó la cuenta
analítica 5109.13.08 Acciones en tesorería mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014
130
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5109.13.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1726
5109.13.05.01 Acciones comunes
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
5109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.13.05.19 Otros valores y títulos
5109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1727
5109.13.06.01 Acciones comunes
5109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.13.06.19 Otros valores y títulos
5109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1728
5109.13.07.01 Acciones comunes
5109.13.07.02 Acciones de inversión
5109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos de Inversión
5109.13.07.12 Instrumentos de titulización
5109.13.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
5109.13.07.19 Otros valores y títulos
5109.13.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1729
5109.13.09.01 Acciones comunes
5109.13.09.02 Acciones de inversión
5109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1730
1726 Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1727 Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1728 Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1729 Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1736 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
1737 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
131
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5109.13.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1738
5109.13.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1739
5109.13.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1740
5109.13.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1741
5109.13.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1742
5109.13.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1743
5109.13.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1744
5109.13.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1745
5109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1746
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1741 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.12.01 y 5109.13.12.02 mediante la Resol.
132
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5109.13.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1762
5109.13.19 Otros
5109.14 Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de
Deuda 1763
5109.14.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
5109.14.01.01 Representativos de deuda país
5109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5109.14.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5109.14.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1764
5109.14.01.09 Representativos de obligaciones varias
5109.14.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
5109.14.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
5109.14.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1765
5109.14.05.05 Letras hipotecarias 1766
5109.14.05.06 Bonos hipotecarios
5109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5109.14.05.08 Bonos ordinarios
5109.14.05.09 Bonos estructurados
5109.14.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1767
5109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.05.19 Otros valores y títulos
5109.14.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1768
5109.14.06.08 Bonos ordinarios
5109.14.06.09 Bonos estructurados
5109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1769
5109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.06.19 Otros valores y títulos
5109.14.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1770
5109.14.07.08 Bonos ordinarios
5109.14.07.09 Bonos estructurados
5109.14.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1771
5109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.07.12 Instrumentos de titulización
5109.14.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
5109.14.07.14 Certificados e depósito por mercadería 1772
1762 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1763 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica
5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del
29.05.2014
1764 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001
1765 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.05.04
1766 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001
1767 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1768 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.06.04
1769 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1770 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.07.04
1771 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1772 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
133
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1782 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1783 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1784 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1785 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1786 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1787 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1788 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1789 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1790 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1791 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1792 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1793 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1794 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
134
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5109.14.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1796
5109.14.12 Valores objeto de o entregados em operaciones de transferencia temporal de
valores 1797
5109.14.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1798
5109.14.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1799
5109.14.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1800
5109.14.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1801
5109.14.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5109.14.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1802
5109.14.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1803
5109.14.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida 1804
5109.14.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1805
5109.14.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1806
5109.14.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1807
5109.14.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1808
5109.14.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1809
5109.14.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1810
5109.14.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1811
5109.14.19 Otros
5109.15 Valorización de Inversiones en Commodities
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociación 1812
5109.16.01 Derivados de moneda extranjera
5109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
5109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
5109.16.02 Derivados de tasa de interés
5109.16.02.01 Swaps de Tasas de Interés
enero 2016
1798 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
1799 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
1800 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1801 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1802 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1803 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1804 Eliminada la subcuenta analítica 5103.14.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
enero 2016
1806 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
1807 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1808 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1809 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1810 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1811 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1812 Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008
del 06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
135
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.02.09 Otros derivados de tasa de interés
5109.16.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
5109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
5109.16.05 Derivados de crédito
5109.16.05.01 Total Return Swaps
5109.16.05.02 Credit Default Swap
5109.16.05.09 Otros derivados de crédito
5109.16.09 Otros productos financieros derivados
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1813
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
5109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
5109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas) 1814
5109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
5109.17.01.05 Derivados de crédito
5109.17.01.06 Derivados de tasas de interés1815
5109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
5109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera
5109.17.02.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas) 1816
5109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
5109.17.02.05 Derivados de crédito
5109.17.02.06 Derivados de tasas de interés1817
5109.17.02.09 Otros productos financieros derivados
5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
5109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por ventas en corto1818
5109.19 Otros
5109.21 1819
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1820
5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
5109.24.01.01 Tasas de interés1821
5109.24.01.02 Otros1822
1813 Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008
del 06.05.2008
1814 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1815 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1816 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1817 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1818 Modificada la denominación y eliminadas las cuentas analíticas 5109.21.01 y 5109.21.02, así como sus subcuentas
analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1819 Eliminada la subcuenta 5109.21 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
del 06.05.2008
1821 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1822 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
136
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
19.09.2012
1831 Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
137
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
138
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1835 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificada por Resol. SBS Nº 914-2010
del 26.01.2010
1836 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominación posteriormente por la Resol.
enero 2016
1846 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1847 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1848 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1849 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1850 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1851 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1852 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1853 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1854 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1855 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1856 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
139
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5301.05.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros1857
5301.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1858
5301.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1859
5301.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores 1860
5301.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1861
5301.05.19 Otros 1862
5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos. 1863
54 REVERSIÓN DE PROVISIONES1874
1857 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1858 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1859 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1860 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1861 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1862 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1863 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1864 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1865 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1866 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1867 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1868 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1869 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la
140
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
56 OTROS INGRESOS1880
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
141
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
6 CUENTAS DE RESULTADO1886
68 IMPUESTO A LA RENTA
1886 Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1887 Modificada la denominación del rubro 66 y de la cuenta 6601, así como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante
la Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.
1888 Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.01.2005
142
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
1889 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1890 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1891 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1892 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1893 Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
7106.07 así como sus cuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
información de enero 2016
143
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
144
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7205.01.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 1905
7205.01.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 1906
7205.01.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 1907
7205.01.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 1908
7205.01.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 1909
7205.01.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 1910
7205.01.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 1911
7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos
7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas 1912
7205.02.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1913
7205.02.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1914
7205.02.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 1915
7205.02.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 1916
7205.02.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 1917
7205.02.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 1918
7205.02.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 1919
7205.02.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 1920
7205.02.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 1921
7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo
7205.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 1922
7205.03.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1923
7205.03.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1924
7205.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 1925
7205.03.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1926
7205.03.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1927
7205.03.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 1928
7205.03.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 1929
7205.03.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 1930
7205.03.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 1931
145
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7205.03.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 1932
7205.03.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 1933
7205.03.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 1934
7205.03.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 1935
7205.03.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 1936
7205.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas
7205.04.01 1937
7205.04.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas 1938
7205.04.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1939
7205.04.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1940
7205.04.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo 1941
7205.04.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1942
7205.04.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1943
7205.04.05 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con bancos multilaterales
de crédito 1944
7205.04.06 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con soberanos 1945
7205.04.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector
público 1946
7205.04.08 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con intermediarios de
valores 1947
7205.04.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con empresas del sistema
financiero 1948
7205.04.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades
corporativas 1949
7205.04.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas
1950
7205.04.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas
1951
7205.04.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas
1952
146
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7205.05.12 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas
1961
7205.05.13 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas
1962
147
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7205.07.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con entidades del sector
público 1980
7205.07.08 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
valores 1981
7205.07.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con empresas del
sistema financiero 1982
7205.07.10 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades
corporativas 1983
7205.07.11 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
1984
de 2015.
148
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1988 Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015
1989 Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
7206.07 así como sus cuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
información de enero 2016
149
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
150
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8 CUENTAS DE ORDEN
151
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8106 2030
2004 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2005 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2006 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2007 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2008 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2009 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2010 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2011 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2012 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2013 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2014 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2015 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2016 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2017 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2018 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2019 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2020 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2021 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2022 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2023 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2024 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2025 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2026 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2027 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2028 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2029 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2030 Eliminada por la Resol. SBS Nº 14354-2009 del 30.10.2009
152
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Créditos
8107.09 Otros activos
2031
2031 Eliminada la cuenta 8108 así como las subcuentas mediante Resol. SBS Nº 4729-2009 del 29.05.2009
2032 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
2033
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
2034
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
2035 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006
2036 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006
2037 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006
2038 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006
2039 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006
2040 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006
2041 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006
153
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2042 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002
del 11.01.2002
2043 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002
del 11.01.2002
2044 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2045 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2046 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2047 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2048 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2049 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2050 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2051 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2052 Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
2053 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2054 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2055 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2056 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002
del 11.01.2002
2057 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2058 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2059 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2060 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2061 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2062 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2063 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2064 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2065 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del
11.01.2002
2066 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2067 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2068 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
154
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
11.01.2002
2072 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2073 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2074 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2075 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2076 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2077 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2078 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2079 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2080 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2081 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2082 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2083 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2084 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2085 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
2086 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
2087 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
2088 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
2089 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
2090 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
2091 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
2092 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
155
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
156
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8109.31.03.03 Préstamo
8109.31.03.04 Avales y fianzas
8109.31.03.06 Tarjetas de crédito
8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Líneas de crédito a bancos multilaterales de crédito
8109.31.05.01 Cuenta corriente
8109.31.05.03 Préstamo
8109.31.05.04 Avales y fianzas
8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Líneas de crédito a soberanos
8109.31.06.01 Cuenta corriente
8109.31.06.03 Préstamo
8109.31.06.04 Avales y fianzas
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Líneas de crédito con entidades del sector público
8109.31.07.01 Cuenta corriente
8109.31.07.02 Descuentos
8109.31.07.03 Préstamo
8109.31.07.04 Avales y fianzas
8109.31.07.05 Cartas de crédito
8109.31.07.06 Tarjetas de crédito
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Líneas de crédito con intermediarios de valores
8109.31.08.01 Cuenta corriente
8109.31.08.02 Descuentos
8109.31.08.03 Préstamo
8109.31.08.04 Avales y fianzas
8109.31.08.05 Cartas de crédito
8109.31.08.06 Tarjetas de crédito
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Líneas de crédito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.01 Cuenta corriente
8109.31.09.02 Descuentos
8109.31.09.03 Préstamo
8109.31.09.04 Avales y fianzas
8109.31.09.06 Tarjetas de crédito
8109.31.09.08 Otras
8109.31.10 Líneas de crédito con otras entidades corporativas
8109.31.10.01 Cuenta corriente
8109.31.10.02 Descuentos
8109.31.10.03 Préstamo
8109.31.10.04 Avales y fianzas
8109.31.10.05 Cartas de crédito
8109.31.10.06 Tarjetas de crédito
8109.31.10.08 Otras
8109.31.11 Líneas de crédito con grandes empresas
8109.31.11.01 Cuenta corriente
8109.31.11.02 Descuentos
8109.31.11.03 Préstamo
8109.31.11.04 Avales y fianzas
8109.31.11.05 Cartas de crédito
8109.31.11.06 Tarjetas de crédito
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Líneas de crédito con medianas empresas
8109.31.12.01 Cuenta corriente
8109.31.12.02 Descuentos
8109.31.12.03 Préstamo
157
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2112 Incorporada por la Resol. SBS N° 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013.
2113 Incorporada por Oficio múltiple N° 34011-2013-SBS.
2114 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
158
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2117 Modificadas por la Resol. SBS Nº 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003
del 24.09.2003
2118 Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
2119 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2120 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2121 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
159
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
160
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
161
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.09 Otros derivados de tasa de interés
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito 2164
8409.05.01 Total Return Swaps
8409.05.02 Credit Default Swaps
8409.05.09 Otros derivados de crédito
8409.06 Valores en circulación y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje
8409.06.03 Letras hipotecarias porción sujeta a encaje
8409.06.04 Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje
8409.06.05 Préstamos subordinados - COFIDE porción sujeta a encaje
8409.06.06 Préstamos subordinados - COFIDE porción no sujeta a encaje
8409.06.07 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción sujeta a encaje
8409.06.08 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción no sujeta a encaje
8409.06.09 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción sujeta a encaje
8409.06.10 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción no sujeta a
encaje
8409.06.11 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción sujeta a
encaje
8409.06.12 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción no sujeta
a encaje
8409.06.13 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción sujeta
a encaje
8409.06.14 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción no
sujeta a encaje
8409.06.15 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción sujeta
a encaje
8409.06.16 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción no
sujeta a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a
encaje
8409.07 Valores objeto de o recibidos en operaciones de reporte 2165
8409.07.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 2166
8409.07.02 Operaciones de venta y compra simultaneas de valores 2167
8409.07.03 Operaciones de transferencia temporal de valores 2168
8409.10 Órdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 Órdenes de compra de valores
8409.10.02 Órdenes de compra de commodities
8409.10.03 Órdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 Órdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.11.01 Órdenes de venta de valores
8409.11.02 Órdenes de venta de commodities
8409.11.03 Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
8409.12 2169
enero 2016
2167 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
2168 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
162
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8409.19 Otras
2169 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016
2170 Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
2171 Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
163
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
164