EJECUCIÓN OBRAS POR

IMPUESTOS (OxI) Y ASOCIACIONES

PÚBLICO PRIVADAS (APP)

COLECCIÓN GESTIÓN DE LAS INVERSIONES

TOMO III

JOSÉ AUDAR HERRERA JARA

HERNAN JESÚS NAVARRO FRANCO

LIZBETH NINFA BRAVO ROJAS

© DERECHOS RESERVADOS DE AUTOR

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previo del autor.

Título: Ejecución Obras por Impuestos (OxI) Y

Asociaciones Público Privadas (APP)
Colección Gestión de Inversiones - Tomo III

Autor - Editor:

José Audar Herrera Jara

Hernán Jesús Navarro Franco

Lizbeth Ninfa Bravo Rojas

Dirección: Jr. León Velarde N° 631, Interior. 105, Lince, Lima

Colaborador Técnico:

Eduardo Rivas Warthon

HECHO EL DEPÓSITO LEGAL EN LA

BIBLIOTECA NACIONAL DEL PÉRU N° 2019- 03590

Editorial: Growth Corporation S.A.C

Dirección: Jr. León Velarde N° 631, int 105, Lince, Lima

Teléfono: (01) 3702237, anexo 20

Correo: atencionalcliente@corporaciongrowth.com

Imprenta: Q & P Impresores S.R. LTDA

Dirección: Av. Ignacio Merino N° 1546, Lince, Lima

Tiraje: 1000 ejemplares

Primera Edición

Se terminó de Imprimir en Lima, Perú

Abril, de 2019
PRESENTACIÓN

Uno de los campos interesantes para promover el crecimiento del país

es la Gestión de Inversiones dada su importancia para generar empleo,
infraestructura y acceso a los servicios públicos que genera beneficio
para los ciudadanos; por ello, la necesidad de promover nuevos
mecanismos que aceleren la de ejecución de inversión pública.

Después de los daños originados en la infraestructura pública y acceso

a los servicios por los desastres naturales del “Niño Costero” sufridos
en el país en 2017, el gobierno del Perú impulsó el mecanismo de la
Ley N° 29230 (Ley de Obras por Impuestos) para la reconstrucción del
país. Asimismo, se creó mediante la Ley N° 30556 (Ley que aprueba
disposiciones de carácter extraordinario para las intervenciones del
gobierno nacional frente a desastres y que dispone la creación de la
autoridad para la reconstrucción con cambios) la Autoridad para la
Reconstrucción con Cambios (RCC), cuyo objetivo persigue “… la
implementación y ejecución de un plan integral para la rehabilitación,
reposición, reconstrucción y construcción de la infraestructura de uso
público de calidad incluyendo salud, educación, programas de vivienda
de interés social y reactivación económica de los sectores productivos,
con enfoque de gestión del riesgo de desastres, que incluya
intervenciones que en conjunto tienen alto impacto económico, social y
ambiental, como consecuencia de acciones que califiquen como nivel
de emergencia 4 y 5 en las zonas de riesgo alto y muy alto de
conformidad con la legislación sobre la materia, así como las
intervenciones de alcance nacional en dichas zonas”1.

Dentro de esta Ley que crea la Autoridad para la RCC se incluyen una
serie de elementos que permiten que el mecanismo de Obras por
Impuestos cuente con mayores alcances y también brinda elementos
para hacer más eficiente los procesos y procedimientos.

1 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS – MEF (2017), D.S N° 091-2017-PCM, Ley que

aprueba el Plan de la Reconstrucción al que se refiere la Ley Nº 30556, Ley que aprueba
disposiciones de carácter extraordinario para las intervenciones del Gobierno Nacional frente a
desastres y que dispone la creación de la Autoridad para la Reconstrucción con Cambios. 11 de
setiembre.

6 José Herrera Jara - Hernán Navarro Franco - Lizbeth Bravo Rojas

 EJECUCIÓN DE OBRAS POR IMPUESTOS (OxI) Y APP -
PRESENTACIÓN
COLECCIÓN GESTIÓN DE INVERSIONES - TOMO III”

De lo anterior, se evidencia que el régimen especial de obras por

impuestos (OxI) será uno de los vehículos más importantes para la
reconstrucción nacional. En ese sentido, el presente libro constituye
una guía muy importante para el desarrollo de Obras por Impuestos,
mecanismo que será cada vez más utilizado por los actores a nivel
nacional y por los beneficios que trae.

El Tomo III de la colección Gestión de Inversiones: “Ejecución de

Inversiones mediante Obras por Impuestos - OxI (Ley N° 29230)” tiene
como finalidad explicar a los lectores los aspectos que comprende el
marco legal e institucional del Régimen Especial de la Ley N° 29230,
así como la descripción del procedimiento para la ejecución de
inversiones de calidad, rentables socialmente y sostenibles en el
tiempo, acordes con las políticas nacionales, que puedan ser
ejecutados mediante la intervención del sector privado; a fin de
incrementar la celeridad y el índice de ejecución de dichas inversiones
para contribuir con el cierre de brechas de infraestructura y de los
servicios públicos, satisfaciendo las necesidades de los ciudadanos, lo
que trataremos en los siguientes capítulos:

El presente libro cuenta con cuatro capítulos que han sido redactados
siguiendo una secuencia lógica para un mejor entendimiento de la
temática tratada. Cada capítulo tiene una introducción que describe los
puntos que serán vistos en forma detallada.

CAPÍTULO 1: MARCO REGULADOR DE LA LEY N° 29230 (LEY DE

OBRAS POR IMPUESTOS)

CAPÍTULO 2: PROCEDIMIENTO PARA LA EJECUCIÓN DE

INVERSIONES MEDIANTE OBRAS POR IMPUESTOS

CAPÍTULO 3: NIVELES DE EJECUCIÓN DE INVERSIONES

MEDIANTE OBRAS POR IMPUESTOS (2009-2018)

CAPÍTULO 4: ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS (APP) Y

PROYECTOS EN ACTIVOS (PA)

Los Autores

José Herrera Jara - Hernán Navarro Franco - Lizbeth Bravo Rojas 7

ÍNDICE ANALÍTICO
PRESENTACIÓN…………………………………………………………………………..7

CAPÍTULO 1: MARCO REGULADOR DE LA LEY N° 29230

(LEY DE OBRAS POR IMPUESTOS)………………………………………………….12

1.1. INTRODUCCIÓN……….………………………………...……………………12

1.2. LA INVERSIÓN PRIVADA EN EL PERÚ…………….………………………13

1.3. MARCO CONCEPTUAL DE LA LEY N° 29230…………………..…………15

1.4. DEFINICIONES……................................................................................. 21

1.4.1. EL SISTEMA NACIONAL DE PROGRAMACIÓN MULTIANUAL

Y GESTIÓN DE INVERSIONES - INVIERTE.PE…...………..........22

1.4.2. CONCEPTO DE OBRAS POR IMPUESTOS (OxI)………………...42

1.4.2.1. CONCEPTO DE OBRAS POR IMPUESTOS….…...........42

1.4.2.2. EL CERTIFICADO DE INVERSIÓN

PÚBLICA (CIPRL/CIPGN)….….......................................44

1.5. ANTECEDENTES NORMATIVOS DE LA LEY N° 29230…………………53

1.5. ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES……………………………………………74

1.7. PRINCIPIOS RECTORES DE LA LEY N° 29230……………………..........80

1.8. BENEFICIOS DE LA LEY N° 29230………………………………………….84

1.8.1. BENEFICIOS PARA LA ENTIDAD PÚBLICA………..……………..84

1.8.2. BENEFICIOS PARA LA ENTIDAD PRIVADA………………………85

1.8.3. BENEFICIOS PARA LA SOCIEDAD………………………………...86

1.9. PRINCIPALES COMPARACIONES ENTRE LA LEY N° 29230 Y LA

CONTRATACIÓN DE OBRAS PÚBLICAS TRADICIONALES…………....88

1.10. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS, FINALES Y TRANSITORIAS..91

1.11. APLICATIVOS INFORMÁTICOS VINCULADOS………………………….. 96

8 José Herrera Jara - Hernán Navarro Franco - Lizbeth Bravo Rojas

 EJECUCIÓN DE OBRAS POR IMPUESTOS (OxI) Y APP -
ÍNDICE ANALÍTICO
COLECCIÓN GESTIÓN DE INVERSIONES - TOMO III”

CAPÍTULO 2: PROCEDIMIENTO PARA LA EJECUCIÓN DE

INVERSIONES MEDIANTE OBRAS POR IMPUESTOS…………………………...108

2.1. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………. 108

2.2. PROCEDIMIENTO DE EJECUCIÓN DE INVERSIONES

MEDIANTE LA LEY N° 29230……………………………………………….108

2.2.1. FASE DE PRIORIZACIÓN…………………………………………. 113

2.2.2. FASE DE ACTOS PREVIOS………………………………………..139

2.2.2.1. EL COMITÉ ESPÉCIAL DE OBRAS

POR IMPUESTOS………………………………………...139

2.2.2.2. EMISIÓN DEL INFORME PREVIO POR PARTE

DE LA CONTRALORIA……………………………….......152

2.2.3. FASE DEL PROCESO DE SELECCIÓN………………………….166

1.9.3.1. PROCESO DE SELECCIÓN DE LA ENTIDAD

PRIVADA FINANCIADORA………………………………166

1.9.3.2. PROCESO DE SELECCIÓN DE LA ENTIDAD

PRIVADA SUPERVISORA……………………………….183

2.2.4. FASE DE EJECUCIÓN………………………………………………190

2.2.4.1. ETAPAS DE LA FASE DE

EJECUCIÓN………………...¡Error! Marcador no
definido.90

2.2.4.2. ETAPA 1: SUSCRIPCIÓN DEL CONVENIO…………....193

2.2.4.3. ETAPA 2: ELABORACIÓN DE ESTUDIOS

TÉCNICOS…………………………………………………219

1.9.4.3. ETAPA 3: EJECUCIÓN DE OBRAS ………………….....225

1.9.4.4. ETAPA 4: EMISIÓN DEL CIPRL o CIPGN……………....244

1.9.4.5. ETAPA 5: LIQUIDACIÓN Y CIERRE DE

LA INVERSIÓN…………………………………………….255

2.3. LECCIONES APRENDIDAS………………………………………………...261

José Herrera Jara - Hernán Navarro Franco - Lizbeth Bravo Rojas 9

 “EJECUCIÓN DE OBRAS POR IMPUESTOS (OxI) Y APP -
ÍNDICE ANALÍTICO COLECCIÓN GESTIÓN DE INVERSIONES - TOMO III”

CAPÍTULO 3: NIVELES DE EJECUCIÓN DE INVERSIONES

MEDIANTE OBRAS POR IMPUESTOS……………………………………………...266

3.1. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………..266

3.2. NIVELES DE EJECUCIÓN OBRAS POR IMPUESTOS (2008-2018)….266

3.2.1. NIVEL DE EJECUCIÓN POR SECTORES………………………..270

3.2.2. GOBIERNOS SUBNACIONALES Y UNIVERSIDADES...............275

3.2.3. GOBIERNOS CON POTENCIAL PARA INVERSIONES

POR OBRAS POR IMPUESTOS……….......................................277

3.3. ENTIDADES PRIVADAS QUE HAN APLICADO EL

MECANISMO DE LA LEY N° 29230…………………………………..........279

3.3.1. MONTO INVERTIDO POR EMPRESAS PRIVADAS

EN OBRAS POR IMPUESTOS ……………………………………281

3.3.2. RANKING DE EMPRESAS PRIVADAS CON INVERSIONES

EN LA LEY N° 29230...................................................................282

3.3.3. NÚMERO DE INVERSIONES POR EMPRESA

PRIVADA (2009-2018)………......................................................292

CAPÍTULO 4: ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS (APP)

Y PROYECTOS EN ACTIVOS (PA)………………………………………………….. 296

4.1. INTRODUCCIÓN………………………………………..…………………... 296

4.2. CONTEXTO PARA LA INVERSIÓN PRIVADA EN EL PERÚ …………..301

4.2.1. VENTAJAS TERRRITORIALES DEL PERÚ ……………………...302

4.2.2. CONTEXTO MACROECONÓMICO............................................ 305

4.2.3. INVERSIÓN PRIVADA EN EL PERÚ ….......................................308

4.3. NORMATIVA DE ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS

EN EL PERÚ…………………………………………………….…………….305

4.4. LAS ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS (APPs)

Y PROYECTOS EN ACTIVOS……………….......…………………………312

10 José Herrera Jara - Hernán Navarro Franco - Lizbeth Bravo Rojas

 EJECUCIÓN DE OBRAS POR IMPUESTOS (OxI) Y APP -
ÍNDICE ANALÍTICO
COLECCIÓN GESTIÓN DE INVERSIONES - TOMO III”

4.4.1. DEFINICIÓN DE ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS ….…..312

4.4.2. BENEFICIOS DE LAS ASOCIACIONES PÚBLICO

PRIVADAS (APPs)….………………………………………………. 327

4.4.3. CLASIFICACIÓN DE LAS ASOCIACIONES PÚBLICO

PRIVADAS (APPs)………………………………………………….. 330

4.4.3.1. POR SU ORIGEN ………………..................¡Error!

Marcador no definido...................330

4.4.3.2. POR SU FINANCIAMIENTO ……..................¡Error!

Marcador no definido.................331

4.4.4. IDENTIFICACIÓN DE POTENCIALES PROYECTOS

DE ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS….………………….. 332

4.4.5. FASES DEL PROCESO DE PROMOCIÓN DE LA

INVERSIÓN PRIVADA….…………………………………………...332

4.5. PROYECTOS EN ACTIVOS ………………………………………………..338

4.5.1. DEFINICIÓN …………………………………………………………338

4.5.2. RINCIPIOS APLICABLES A PROYECTOS EN ACTIVOS...........338

4.5.3. CARACTERÍSTICAS ………........................................................338

4.5.4. MODALIDADES DE PROYECTOS EN ACTIVOS ………............339

ANEXOS……………………………………………………………………………..342

BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………......…………349

José Herrera Jara - Hernán Navarro Franco - Lizbeth Bravo Rojas 11