UNIVERSIDAD NACIONAL

SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO

SÍLABO DE AUDITORÍA TRIBUTARIA

I. IDENTIFICACIÓN
1.1. Facultad: Economía y Contabilidad
1.2. Carrera Profesional: Contabilidad
1.3. Semestre Académico: 2019-II
1.4. Ciclo Académico: IX
1.5. Código de curso: NC-P06
1.6. Créditos: 4 créditos
1.7. Requisitos: NC-P02
1.8. Extensión horaria: Teoría 3 horas Práctica 2 horas
1.9. Duración: Fecha de inicio: 16 setiembre 2019 Fecha de Término: 17 enero 2020
1.10. Docente: Elizabeth collazos castromonte
1.11. Condición: Nombrada Categoría: Asociada Dedicación: exclusiva
1.12. E-Mail: elicollazos_2 @hotmail.com

II. SUMILLA
2.1. Resumen
La asignatura de Auditoría tributaria pertenece al tipo de estudios especialidad; es obligatoria
y de naturaleza teórica-práctica. Orienta al desarrollo de habilidades para aplicar el marco
normativo básico de la auditoría tributaria apoyado en las TIC y base de datos en el contexto
de su profesión, promoviendo el trabajo autónomo y en equipo actuando con responsabilidad
y ética, demostrando aptitud investigadora y responsabilidad social.
2.2. Relación con el perfil de egreso
2.2.1. Competencia genérica o específica:
CE5: Emite opinión sobre la situación financiera y tributaria de una organización;
además elabora informes financieros, contables y periciales proponiendo
recomendaciones constructivas, según el objetivo de la auditaría o la pericia con
independencia de criterio.
2.2.2. Unidad de Competencia:
Aplica el marco normativo básico de la auditoría tributaria en el contexto de su
profesión, promoviendo el trabajo autónomo y en equipo actuando con
responsabilidad, demostrando aptitud investigadora y responsabilidad social.
2.3. Capacidades
 Analiza, las Bases teóricas normativas de la auditoria tributaria.
 Aplica, las Técnicas y procedimientos de la Auditoria.
 Constrasta, las Facultades de la administración tributaria.
 Desarrolla, el informe de la auditoria tributaria
2.4. Problemas que resuelve
Gestiona en espacios de desempeño profesional para resolver problemas contribuyendo a
mejorar las organizaciones. Utiliza adecuadamente y con pertinencia las tecnologías de la
información en el contexto de su profesión.

1
 III. PROGRAMACIÓN Y EVALUACIÓN
3.1. Programación de contenidos y actividades

Unidad Didáctica 1: Analiza, las Bases teóricas normativas de la auditoria tributaria

Seman Contenidos
a Actividades Recursos
Saber Saber hacer Saber ser
1 Presentación del Conoce las • Tolerancia y Exposición Arancibia M. y otro. (2017).
sílabo Ley 28951, Ley competencias del democracia. dialogada Auditoría Tributaria. Lima:
de Actualización de la Contador Público • Transparencia sobre Editorial Instituto Pacífico
Ley 13253, de respecto a la auditoria en el desarrollo naturaleza, S.A.C. Alva M. y otros (2017).
Profesionalización del tributaria. Aplica las académico. las bases Reforma Tributaria 2017.
Contador Público y de NAGA: personales, del teóricas - Lima: Editorial Pacífico
la Creación de los trabajo de campo y de normativas Editores S.A.C.
Colegios de preparación del de la sumaxperu@gmail.com.
Contadores Públicos. informe. Conoce y auditoria
Normas de auditoria aplica las NIA. Define, tributaria.
generalmente conceptos, objetivos,
aceptadas (NAGA). clases, técnicas y
Normas internaciones procedimientos de la
de auditoria (NIA). auditoria tributaria.
Naturaleza y Diferencia la auditoría
Características de la financiera de la
auditoria tributaria. auditoria tributaria.
Tipos de auditoria
tributaria
2 Sistema Tributario Interpreta el Decreto • Tolerancia y Dinámica de Arancibia M. y otro. (2017).
Peruano Legislativo N° 771 y democracia. grupos, del Auditoría Tributaria. Lima:
normas • Transparencia Sistema Editorial Instituto Pacífico
modificatorias. en el desarrollo Tributario S.A.C. Alva M. y otros
académico. Peruano. (2017). Reforma Tributaria
2017. Lima: Editorial
Pacífico Editores S.A.C.
sumaxperu@gmail.com.
3 Principios en el Interpreta los • Tolerancia y Dinámica de Arancibia M. y otro. (2017).
proceso de principios en el democracia. grupos, Auditoría Tributaria. Lima:
fiscalización. proceso de • Transparencia sobre los Editorial Instituto Pacífico
fiscalización. en el desarrollo Principios en S.A.C. Alva M. y otros
académico. el proceso (2017). Reforma Tributaria
de 2017. Lima: Editorial
fiscalización. Pacífico Editores S.A.C.
sumaxperu@gmail.com
4 Reglamento de Analiza del D.S. N° • Tolerancia y Dinámica de Arancibia M. y otro. (2017).
fiscalización de la 085-2007- EF y normas democracia. grupos, Auditoría Tributaria. Lima:
SUNAT. modificatorias. • Transparencia sobre el Editorial Instituto Pacífico
en el desarrollo Reglamento S.A.C. Alva M. y otros
académico de (2017). Reforma Tributaria
fiscalización 2017. Lima: Editorial
de la SUNAT. Pacífico Editores S.A.C.
sumaxperu@gmail.com.

2
 Unidad Didáctica 2: Aplica, las Técnicas y procedimientos de la Auditoria
Semana Contenidos
Actividades Recursos
Saber Saber hacer Saber ser
5 Planeamiento de Planifica la auditoria • Justicia: Dinámica de Decreto Supremo Nº
Auditoria Tributaria. tributaria Integral. cumplimiento grupos, sobre el 135-EF-99-Texto
Prepara los papeles de de deberes y Planeamiento Único Ordenado del
trabajo y los archivos. derechos. de Auditoria Código Tributario y
Aplica las técnicas y • Honestidad Tributaria. Modificatorias.
procedimientos de intelectual.
auditoria tributaria. ética
Procedimientos. profesional
6 Infracciones, Diagnostica el correcto • Justicia: Dinámica de Decreto Supremo
sanciones y cumplimiento de las cumplimient grupos, sobre Nº 135-EF-99-Texto
gradualidades obligaciones formales o de deberes Infracciones, Único Ordenado del
tributarias. y sustanciales en y derechos. sanciones y Código Tributario y
materia tributaria •Honestidad gradualidades Modificatorias.
intelectual. tributarias.
7 Obligaciones Analiza, las • Justicia: Estudio de Decreto Supremo
tributarias de los obligaciones formales cumplimient casos, sobre las Nº 135-EF-99-Texto
contribuyentes. y sustanciales de los o de deberes obligaciones de Único Ordenado del
contribuyentes. y derechos. los Código Tributario y
• Honestidad contribuyentes. Modificatorias.
intelectual.
8 EXAMEN PARCIAL Solución de
casos prácticos

Unidad Didáctica 3: Constrasta, las Facultades de la administración tributaria.

Semana Contenidos
Actividades Recursos
Saber Saber hacer Saber ser
9 Obligación Determina la obligación • Veracidad de Conferencia Decreto Supremo
tributaria. tributaria sobre base la información dialogada, sobre: Nº 135-EF-99-Texto
Actualización cierta y base presunta. que presenta. obligación, Único Ordenado del
Tributaria. Deuda Efectúa actualizaciones • Puntualidad actualización, Código Tributario y
Tributaria. tributarias. Determina la en el deuda y Modificatorias.
Cultura Tributaria deuda tributaria. Aplica cumplimiento pensamiento www.aempresarial.
el pensamiento de obligaciones tributario. com.
tributario.
10 Presunción Resuelve casos: Por • Veracidad de Solución de Decreto Supremo
ventas o ingresos omisión en el registro la información casos prácticos, Nº 135-EF-99-
omitidos. de ventas o libro de que presenta. sobre Texto Único
ingresos, o en su • Puntualidad presunciones de Ordenado del
Defecto, en las en el ventas o Código Tributario y
declaraciones juradas, cumplimiento ingresos Modificatorias.
cuando no se presente de omitidos. www.aempresarial
y/o no se exhiba dicho obligaciones. .com
registro y/o libro. Por
omisión en el registro
3
 de compras o en su
defecto, en las
declaraciones juradas,
cuando no se presente
y/o no se exhiba dicho
registró. De omisos. Por
diferencia entre los
montos registrados o
declarados por el
contribuyente y los
estimados por la
administración
tributaria por control
directo.
11 Presunción Desarrolla problemas: • Veracidad de Solución de Decreto Supremo
ventas o ingresos Por diferencia entre los la información problemas, Nº 135-EF-99-
omitidos. bienes registrados y los que presenta. sobre Texto Único
inventarios. Por • Puntualidad presunciones de Ordenado del
patrimonio no en el ventas o Código Tributario y
declarado o no cumplimiento ingresos Modificatorias.
registrado. Por de omitidos. www.aempresarial
diferencias en cuentas obligaciones. .com
abiertas en empresas
del sistema financiero. INFORME N° 211-
Cuando no exista 2003-
relación entre los SUNAT/2B0000
insumos utilizados,
producción obtenida,
inventarios, ventas y
prestaciones de
servicios.
12 Presunción Resuelve casos: Por la • Veracidad de Solución de Decreto Supremo
ventas o ingresos existencia de saldos la información casos prácticos, Nº 135-EF-99-
omitidos. negativos en el flujo de que presenta. sobre Texto Único
ingresos y egresos de • Puntualidad presunciones de Ordenado del
efectivo y/o cuentas en el ventas o Código Tributario y
bancarias. Mediante la cumplimiento ingresos Modificatorias.
aplicación de de omitidos. www.aempresarial
coeficientes obligaciones. .com
económicos tributarios.
En la explotación de
juegos de máquinas
tragamonedas. Por
declarar y/o registrar a
uno o más trabajadores.

4
Unidad Didáctica 4:Desarrolla, el informe de la auditoria tributaria
Semana Contenidos
Actividades Recursos
Saber Saber hacer Saber ser
13 Auditoria tributaria Aplica, las técnicas • Libertad de Exposición Samhan F. (2015) Ilícitos
preventiva. y procedimientos pensamiento y dialogada, sobre Tributarios. Pacifico
de la auditoria opinión. la auditoría Editores SAC. Lima.
tributaria • Ética en el tributaria www.aempresarial.com
preventiva cumplimiento de preventiva
su rol.
14 Informe de Determina la • Libertad de Exposición Samhan F. (2015) Ilicitos
Auditoría estructura, pensamiento y dialogada, sobre Tributarios. Pacifico
Independiente dictamen, opinión. la Informe de Editores SAC. Lima.
observaciones, • Ética en el auditoría www.aempresarial.com
recomendaciones y cumplimiento de independiente.
observaciones en la su rol.
auditoria tributaria.
Cuantifica de los
reparos
detectados.
15 Informe de Determina la • Libertad de Exposición Samhan F. (2015) Ilícitos
Auditoría estructura, pensamiento y dialogada, sobre Tributarios. Pacifico
Independiente dictamen, opinión. la Informe de Editores SAC. Lima.
observaciones, • Ética en el auditoría www.aempresarial.com
recomendaciones y cumplimiento de independiente.
observaciones en la su rol.
auditoria tributaria.
Cuantifica de los
reparos
detectados.
16 EXAMEN PARCIAL Solución de
casos prácticos

5
3.2. Procedimientos de evaluación
Unidad Indicadores de Instrumentos Procedimientos Evidencia o Peso
didáctica evaluación producto
Identifica las Bases Evaluar las
1 Exposición Resolución de
teóricas - normativas Bases teóricas -
oral Rúbrica casos. 10
de la auditoria normativas de
tributaria. (semana la auditoria
4) tributaria
Interpreta las Evaluar las
Exposición Resolución de
Técnicas y Técnicas y
2 oral Rúbrica casos. Examen
procedimientos de la procedimientos
Examen calificado
Auditoria Tributaria. de la Auditoria 40
parcial
(semana 7) Tributaria.
Capacidad de la Escrito y
unidad 1 y 2 presencia
Identifica las Evaluar las
Exposición Resolución de
Facultades de la Facultades de la
3 oral Rúbrica casos 10
administración administración
tributaria. (semana tributaria
12)
Elabora el Informe Evaluar el
4 Rúbrica Resolución de
de la auditoria Informe de la
Exposición casos. Examen 40
tributaria. (semana auditoria
oral Examen calificado
15) Capacidad de la tributaria.
final
unidad 3 y 4 Escrito y
presencial
3.3. Sistema de evaluación
El sistema de evaluación adoptado para la asignatura será:

1.00UD1 + 4.00UD2 + 1.00UD3 + 4.00UD4

4
PF =
UD1: Unidad Didactica1
UD2: Unidad Didactica2
UD3: Unidad Didactica3
UD4: Unidad Didactica4

IV. INVESTIGACIÓN FORMATIVA

Identifica las Bases teóricas - normativas, interpreta las técnicas y procedimientos, identifica las
Facultades de la administración tributaria y elabora el Informe de la auditoria tributaria.
V. RESPONSABILIDAD SOCIAL
Esta asignatura permitirá el desarrollo de actividades de responsabilidad social, pues para el desarrollo
de la investigación formativa es necesario la vinculación con las empresas o instituciones donde se
desarrollaran charlas de difusión de conocimientos a favor de la sociedad, tales como: Propuestas de
solución a los problemas diagnosticados que afectan a las entidades. Tales actividades se harán según
los lineamientos de la Oficina de Responsabilidad Social de la FEC y la UNASAM.
VI. CONSEJERÍA/ORIENTACIÓN

6
El proceso de consejería y orientación se desarrollará durante todas las semanas por un periodo de
dos horas, el cual consistirá en un proceso de ayuda asistida a los estudiantes en temas referidos al
desarrollo de la asignatura y actividades de acompañamiento y orientación profesional en los
aspectos que sean requeridos. Día: lunes: 12:00 a 14:00 horas en la sala de profesores de la FEC o a
través de e-mail elicollazos_28@hotmail.com.
VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Castro L. (2017). Auditoria tributaria preventiva. Lima. Ediciones Pacifico SAC

Alva M. y otros (2017). Reforma Tributaria 2017. Lima: Editorial

Arancibia M. y otro. (2017). Auditoría Tributaria. Lima: Editorial Instituto Pacífico S.A.C.

INFORME N° 211-2003-SUNAT/2B0000

Samhan F. (2015) Ilícitos Tributarios. Pacifico Editores SAC. Lima

Robles C, Ruiz de Castilla F, Código Tributario Doctrina y Comentarios

Villanueva Walker, Bravo Cucci Instituto Pacífico 3ra. Ed.- Junio 2014

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Elizabeth collazos castromonte