Auditorias 1

2
Contenido
ÍNDICE
Mensaje. 7
1 Objetivo. 9
2 Marco Jurídico. 9
3 Alcance. 10
4 Glosario de Siglas y Términos. 11
5 Proceso. 15
5.1 Planeación General. 15
5.2 Control Interno Operativo y Contable 17
5.3 Organización. 21
5.4 Políticas, Bases y Lineamientos en materia
de obras públicas y servicios relacionados
con las mismas. 22
5.5 Universo y muestra de obras públicas y
servicios relacionados con las mismas. 25
5.6 Planeación, Programación, Presupuestación. 26
5.6.1 Planeación. 26
5.6.2 Programación. 27
5.6.3 Presupuestación. 28
5.7 Procedimientos de contratación. 29
5.8 Licitación Pública. 30
5.8.1. Modalidades de la Licitación Pública. 30
5.8.2. Testigo Social. 30
5.8.3. Convocatoria a la Licitación Pública. 31
5.8.4. Modificación a plazos. 33
5.8.5. Visita al sitio de los trabajos. 34
5.8.6. Junta de aclaraciones. 34
5.8.7. Presentación y apertura de
proposiciones. 35
5.8.8. Evaluación de proposiciones. 36
5.8.9. Fallo. 37
Guía de Auditorías y Visitas de Inspección a Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas. 3
4
Contenido
5.9 Excepciones a la licitación pública. 39

5.10 Contratación. 42
5.10.1. Contratos. 42
5.10.2. Garantías. 43
5.10.3. Convenios. 45
5.10.4. Anticipos. 48
5.10.5. Suspensión temporal de los
trabajos. 50
5.10.6. Terminación anticipada del
contrato. 51
5.10.7. Rescisión administrativa de
contratos. 53
5.10.8 Historial de Cumplimiento
de Empresas Participantes
en la Licitación. 54
5.11 Ejecución. 55
5.12 Penas convencionales y retenciones. 65
5.13 Administración directa. 67
5.14 Aspectos contables en la obra pública. 68
5.15 Sistema integral de información. 69
6 Cédulas de Trabajo. 70
Directorio. 84
Créditos. 85
Mensaje
Fortalecer la confianza de la sociedad hacia el gobierno, es tarea primordial

de la auditoría gubernamental, la cual, al practicarse con objetividad e
imparcialidad, con un enfoque eminentemente preventivo, que evalúe las
operaciones que realizan los servidores públicos, permite que las anomalías
detectadas se corrijan a la brevedad y en el futuro se evite su recurrencia, se
mejore e incremente la confiabilidad de los sistemas de control institucional
y se minimice la probabilidad de que se cometan errores, contribuyendo
a erradicar prácticas de corrupción, y en su caso, promover las medidas
disciplinarias por conductas que vulneran los intereses públicos.
El desarrollo del trabajo de la auditoría gubernamental a los rubros de

adquisiciones de bienes o servicios y a la obra pública, aplicando una
metodología homogénea, con procedimientos estandarizados a través de
Guías Específicas de Auditoría como herramientas referenciales de apoyo,
contribuirá a consolidar las bases de un Sistema Nacional de Fiscalización
del cual la Secretaría de la Función Pública forma parte.
Los enfoques preventivos en la planeación y ejecución de los trabajos de

auditoría, fortalecerán la generación de acciones de mejora que sean
pertinentes y permitan a las dependencias y entidades contar con un
ambiente más sólido de autocontrol, autocorrección y autoevaluación.
La auditoría gubernamental con un enfoque de administración por

resultados que verifica la planeación estratégica de los entes públicos y la
vinculación entre la asignación de recursos y el desempeño institucional,
a través de los impactos relevantes de los objetivos, las metas y los
indicadores, podrá concluir en la evaluación de la eficacia, eficiencia,
economía, así como la calidad de los bienes o servicios y la satisfacción de
la población objetivo de los Programas Institucionales.
La transparencia y rendición de cuentas es hoy en día la exigencia

de una sociedad abierta, que demanda y reclama que las metas y
objetivos institucionales se cumplan en concordancia con los Programas
establecidos, se cristalicen los beneficios de la población objetivo y que
los recursos públicos destinados, sean administrados y ejercidos con
honestidad, eficiencia, eficacia y calidad, observando estrictamente el
marco jurídico y disposiciones que rigen al servicio público.
Mtro. Virgilio Andrade Martínez

Secretario de la Función Pública
8
1. Objetivo
Servir como instrumento de apoyo y marco de referencia para facilitar y

estandarizar las actividades del trabajo de la auditoría pública y visitas de
inspección, que realicen las Unidades Auditoras y la Contraloría Interna
de la Secretaría de la Función Pública, así como los órganos internos de
control en las dependencias y entidades de la Administración Pública
Federal, a las obras públicas y servicios relacionados con las mismas
que lleven a cabo las dependencias y entidades de la Administración
Pública Federal, la Procuraduría General de la República y los fideicomisos
públicos no paraestatales.
2. Marco Jurídico
Corresponde a la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión

Pública, ordenar la práctica de auditorías y emitir guías en la materia
para orientar, facilitar y estandarizar el desarrollo de las actividades, a
través de la Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública, en términos de
lo dispuesto en los artículos 37 de la Ley Orgánica de la Administración
Pública Federal, en relación con el Segundo Transitorio del Decreto por
el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley
Orgánica de la Administración Pública Federal, publicado en el Diario
Oficial de la Federación el 2 de enero de 2013, 3, inciso A, numeral I,
7, fracción XV, y 30, fracciones II y XIII del Reglamento Interior de la
Secretaría de la Función Pública.
2.1. Normatividad de la Auditoría a Obras Públicas y Servicios

Relacionados con las Mismas
• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

• Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.
• Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública.
• Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
• Ley Federal de las Entidades Paraestatales.
• Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores
Públicos.
• Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública
Gubernamental
• Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
• Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria.
• Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales.
• Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con
las Mismas.
• Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública.
• Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas
disposiciones de la Ley Orgánica de la Administración Pública
Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 2 de enero
de 2013.
• Boletín B Normas Generales de Auditoría Pública, incluido en la
“Relación Única de la normativa de la Secretaría de la Función Pública”,
Diario Oficial de la Federación del 7 de septiembre de 2010.
• Acuerdo por el que se establecen las Disposiciones Generales para la
Realización de Auditorías y Visitas de Inspección, publicado en el Diario
Oficial de la Federación del 12 de julio de 2010, y sus modificaciones
publicadas el 16 de junio de 2011.
3. Alcance
El contenido de la presente guía orientará el trabajo de auditoría, visitas

de inspección y seguimientos que realicen los servidores públicos y
especialistas externos que apoyen a la Unidad de Control y Auditoría
a Obra Pública adscrita a la Subsecretaría de Control y Auditoría de la
Gestión Pública, la Contraloría Interna y los Órganos Internos de Control
de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal,
la Procuraduría General de la República, los fideicomisos públicos no
paraestatales, mandatos y contratos análogos, aquéllos que constituyan
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público como fideicomitente único o
representante de la Administración Pública Centralizada en los términos
de las disposiciones legales y administrativas aplicables.
10
4. Glosario
Siglas
CFF Código Fiscal de la Federación.
CompraNet Sistema electrónico de información pública

gubernamental sobre obras públicas y servicios
relacionados con las mismas, conforme a la Ley
de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas, su Reglamento y los lineamientos que en
materia de obras públicas expedida la Secretaría
de la Función Pública.
DMCI Disposiciones en Materia de Control Interno

publicadas en el DOF el 12 de julio de 2010 y
modificaciones publicadas el 11 de julio de 2011 y
02 de mayo de 2014.
DOF Diario Oficial de la Federación.
LFPRH Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad

Hacendaria.
LFPA Ley Federal de Procedimiento Administrativo.
LFTAIPG Ley Federal de Transparencia y Acceso a la

Información Pública Gubernamental.
LFEP Ley Federal de las Entidades Paraestatales.
LGBN Ley General de Bienes Nacionales.
LOAPF Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.
LOPSRM Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con

las Mismas.
Siglas
MAAGMOPSRM Manual Administrativo de Aplicación General en

Materia de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas, publicadas en el DOF el 9 de agosto
de 2010.
PAOP Programa Anual de Obras Públicas y Servicios

Relacionados con las Mismas.
PEF Presupuesto de Egresos de la Federación del

ejercicio fiscal correspondiente.
POBALINES Políticas, Bases y Lineamientos, en materia de

obras públicas y servicios relacionados con las
mismas, de la dependencia o entidad.
RISFP Reglamento Interior de la Secretaría de la Función

Pública.
RLFEP Reglamento de la Ley Federal de las Entidades

Paraestatales.
RLFPRH Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y

Responsabilidad Hacendaria.
RLOPSRM Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios

Relacionadas con las Mismas.
SE Secretaría de Economía.
SFP Secretaría de la Función Pública.
SHCP Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
TESOFE Tesorería de la Federación.
12
Términos
Avance financiero
El porcentaje de los trabajos pagados respecto del importe contractual,
sin considerar el anticipo.
Avance físico
El porcentaje del monto de los trabajos ejecutados y verificados por el Residente
de obra conforme a la facultad que le confiere la fracción VI del artículo 113
del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las
Mismas, en relación con el monto total de los trabajos contemplados en el
programa de ejecución original contratado o modificado.
Catálogo de conceptos
Documento que forma parte del contrato, en el que se indican los
conceptos de trabajo, la unidad de medida, las cantidades, los precios
unitarios e importes que integran la obra o servicio a ejecutar.
Cantidades adicionales (volúmenes excedentes)

Son aquellas cantidades que exceden las originalmente pactadas en el
catálogo de conceptos, éstas se pagarán a los precios unitarios pactados
originalmente.
Conceptos adicionales (trabajos extraordinarios)

Son aquellos trabajos que no fueron contemplados en el catálogo de
conceptos original, pero que por su naturaleza y necesidad deben ser
desarrollados, y contar con un dictamen técnico.
Concepto de trabajo
Conjunto de actividades a realizar para la ejecución de una obra o servicio,
en donde se señalan las especificaciones técnicas e integran el catálogo
de conceptos, con fines de medición y pago.
Convenio modificatorio
Es un documento formalizado entre las partes, mediante el cual se
modifican los contratos.
Convocante
Dependencia o Entidad que desarrolla un procedimiento de contratación
de obra pública o servicios relacionados con las mismas.
Términos
Dependencia
La Oficina de la Presidencia de la República, las Secretarías de Estado
incluyendo a sus respectivos órganos desconcentrados, la Consejería
Jurídica del Ejecutivo Federal y los Órganos Reguladores Coordinados en
Materia Energética.
Entidad
Los organismos descentralizados, las empresas de participación estatal,
las instituciones nacionales de crédito, las organizaciones auxiliares
nacionales de crédito, las instituciones nacionales de seguros y de fianzas
y los fideicomisos.
Números generadores
Son documentos que se elaboran para cuantificar las cantidades o los
volúmenes de obra ejecutados por los contratistas, deben ser autorizados
por el residente, como parte integrante de las estimaciones.
Precio alzado
El importe de la remuneración o pago total fijo que deba cubrirse al
contratista por los trabajos totalmente terminados y ejecutados en el
plazo establecido.
Precio unitario
El importe de la remuneración o pago total que deba cubrirse al contratista,
se hará por unidad de concepto de trabajo terminado.
Programa de ejecución
Es el documento que elaboran los contratistas para reflejar de manera
calendarizada los conceptos de obra o las actividades que deben
desarrollarse durante el periodo fijado contractualmente para la ejecución
de una obra o servicio.
Programa de ejecución modificado

Es el documento que elaboran los contratistas, derivado de un convenio
modificatorio en plazo, para reflejar de manera calendarizada los
conceptos de obra o las actividades que deben desarrollarse durante el
plazo modificado para la ejecución de una obra o servicio.
14
5. Proceso
Procedimiento 5.1 Planeación General
No. Actividad Información a consultar
5.1.1 Verificar que el programa anual de Documentación:

obra pública y de servicios relacio- PAOP del o los ejercicios de que se
nados con las mismas elaborado trate en la página de Internet de la
por las dependencias y entidades dependencia o entidad o de la Coor-
incluya: las obras, estudios técnicos, dinadora de sector que se trate.
servicios y proyectos, así como, los Oficios de envío del programa de
trabajos de conservación y man- las dependencias y entidades.
tenimiento o restauración de bienes Autorización del PAOP.
inmuebles que se haya puesto opor-
tunamente a disposición de los in- Fundamento legal:
teresados a través de CompraNet Artículos 21, 22, 23 y 74 de la
(con actualización mensual) y su LOPSRM.
página de internet; además que se Artículos 16 y 17 del RLOPSRM.
haya informado oportunamente a la Artículos 32 y 50 de la LFPRH.
SHCP y SE. Artículo 7, fracción XIII de la
LFTAIPG.
Artículo 58, fracciones II y VII de la
LFEP.
Artículo 28 del RLFEP.
5.1.2 Revisar el presupuesto autorizado Documentación:

con objeto de verificar que se cuente Presupuesto autorizado del ejer-
con previsiones de recursos para el cicio que corresponda, a nivel
concepto 2400.- Materiales y Artícu- capítulo, concepto, partida genéri-
los de Construcción y de Reparación; ca y específica.
Partida 35101.- Mantenimiento y Clasificador por objeto del gasto para
Conservación de Inmuebles para la la Administración Pública Federal.
Prestación de Servicios Administra- Autorizaciones de la SHCP para
tivos; y capítulo 6000.- Inversión cada ejercicio.
Pública, según la actividad que se
pretenda auditar. Fundamento legal:
Artículos 23, fracción I y 24 de la
LOPSRM.
Artículos 23, fracción I y 220 del
RLOPSRM.
Artículos 50, 51, 55, 58, fracción II
y 59, fracción II de la LFEP.
Procedimiento 5.1 Planeación General
5.1.3 Considerar que cuando por su mag-

nitud la obra se realice en dos o más
ejercicios presupuestales, se estu-
die el programa respectivo a fin de
precisar:
• El monto total de la inversión re-
querida.
• La erogación realizada y las metas
obtenidas al término del ejercicio
inmediato anterior.
• El monto total y metas previstas
para el ejercicio presupuestal co-
rrespondiente.
5.1.4 Determinar las diferencias entre el Documentación:

Presupuesto Autorizado y el PAOP, PAOP.
y verificar que: Cuenta Pública del ejercicio fiscal
• Se hayan realizado los ajustes que corresponda.
necesarios al techo presupuestal
autorizado. Fundamento legal:
• Se haya informado en forma opor- Artículos 21 y 25, fracción I de la
tuna a las diferentes instancias LOPSRM.
de las variaciones que presenta el Artículos 14, 16, 25 y 27, fracción
PAOP (Comité de Obras Públicas, V del RLOPSRM.
Área Responsable de la Contrata-
ción, dependencias).
16
Procedimiento 5.2 Control Interno Operativo y Contable
5.2.1 Revisar la estructura orgánica y los sis- Documentación:

temas de control interno operativo y Estructura organizacional. (Estruc-
contable de la dependencia o entidad, tura orgánica y ocupacional).
para determinar si se cuanta con áreas Reglamento Interior.
o estructuras especializadas y servi- Estatuto Orgánico.
dores públicos con los conocimientos, Manual de Organización General.
habilidades y capacidad para llevar a Manual de Organización Específico.
cabo la supervisión, vigilancia, control
y revisión de los trabajos; así mismo, Fundamento legal:
determinar si la utilización de los re- Artículos 19 y 20 de la LOAPF.
cursos destinados a obra pública, se ha Artículo 64 del RLFPRH.
realizado con criterios de eficiencia, efi- PEF del ejercicio presupuestal co-
cacia, economía, transparencia, honra- rrespondiente.
dez e imparcialidad para satisfacer los MAAGMRF.
objetivos a los que fueren destinados; Numeral 6.5 del MAAGMOPSRM.
con apego a las disposiciones legales
aplicables, Verificar si el área respecti-
va cuenta con la comunicación oficial
sobre la disponibilidad de los recursos
financieros correspondientes a la parti-
da de gasto que se afectaría.
5.2.2 Verificar que el área de obras tenga Documentación:

establecido controles y registros ac- Estructura organizacional. (Estruc-
tualizados y confiables que reflejen tura orgánica y ocupacional).
las operaciones realizadas en ma- Reglamento Interior.
teria de obras públicas y servicios Estatuto Orgánico.
relacionados con las mismas. Manual de Organización General.
Manual de Organización Específico.
Controles y registros.
Datos registrados en el Sistema In-
tegral de Información de los Ingre-
sos y Gasto Público (SII).
Fundamento legal:
Artículos 19 y 20 de la LOAPF.
Artículo 64 del RLFPRH.
Artículo 61, fracciones I, II y III de
la LFEP.
Artículo 64 del RLFPRH.
Título Segundo, Modelo Estándar
de Control Interno, Capítulo I, Ob-
jetivos del Control Interno, numeral
13 de las DMCI.
Lineamientos del Sistema Integral
de Información de los Ingresos y
Gasto Público para el ejercicio fiscal
correspondiente.
5.2.3 Comparar los datos contenidos en Documentación:

los controles y registros que reflejen Sistema Integral de Información.
las operaciones realizadas en mate- Controles y registros internos de
ria de obras públicas y servicios re- obras públicas.
lacionados con las mismas, con los Informes trimestrales del Comité
reportados a la SFP y verificar que su de Obras Públicas.
envío haya sido oportuno.
Fundamento legal:
Lineamientos del Sistema Integral
de Información de los Ingresos y
Gasto Público para el ejercicio fiscal
correspondiente.
Numeral 14., II Niveles de Control
Interno, II.3 Operativo, Tercera. Ac-
tividades de Control, inciso b) y c)
de las DMCI.
18
5.2.4 Revisar que se tenga implementa- Documentación:

do y actualizado un mecanismo de Procedimientos internos estableci-
control interno para que previo a dos. Expedientes de licitaciones pú-
la adjudicación de un contrato de blicas, invitaciones a cuando menos
obras públicas y servicios relaciona- tres o adjudicaciones directas.
dos con las mismas, se haya verifi- Acta de fallo del proceso licitatorio
cado que el contratista o prestador correspondiente.
del servicio, no se encuentre en los Oficios circulares.
supuestos de los artículos 51 y 78 Relación de proveedores sancio-
de la LOPSRM y verificar que no se nados y registrados en el Sistema
hayan adjudicado contratos cuando CompraNet.
los contratistas se encuentren en
los supuestos referidos. Fundamento legal:
Artículos 51 y 78 de la LOPSRM.
Numeral II.2., apartado Directivo,
Primera. Ambiente de Control, inci-
so e) de las DMCI.
5.2.5 Verificar que el Comité de Obras Documentación:

Públicas haya dictaminado los casos Actas de sesiones del Comité de
de excepción para no celebrar lici- Obras Públicas.
tación pública para la contratación Informes trimestrales del Comité
respectiva. de Obras Públicas.
Analizar los informes de la conclu- Fundamento legal:

sión y resultados generales de las Artículos 25, 41 y 42 de la LOPSRM.
contrataciones realizadas, con la Artículo 27 y 28 del RLOPSRM.
finalidad de confirmar que el PAOP
y presupuesto de obras públicas y
servicios relacionados con las mis-
mas se hayan ejecutado en tiempo
y forma.
5.2.6 Determinar la totalidad de las con- Documentación:

trataciones de obras públicas y ser- Relación y control de contratos por
vicios relacionadas con las mismas tipo de adjudicación, concepto, mon-
efectuadas durante el ejercicio en to y fecha, efectuados en el período
estudio, considerando recurrencia a revisar.
de contratistas y tipo de obras y/o Presupuesto autorizado y ejercido.
servicios, de acuerdo con: Testimonios de los Testigos Sociales.
Licitaciones públicas nacionales e Fundamento legal:

internacionales. Artículos 25, 27, 27 BIS, 41, 42, 43
y 74 de la LOPSRM.
Invitación a cuando menos tres Artículo 61 de la LFEP.
personas. Numeral 14, II. Niveles de Control
Interno, II.3 Operativo: Tercera. Ac-
Adjudicación directa. tividades de Control: incisos b) y c)
de las DMCI.
Verificar en su caso, aquellas con-
trataciones de obras o servicios
que requirieron la designación de
Testigo Social.
20
Procedimiento 5.3 Organización
5.3.1 Verificar, la existencia de mecanis- Documentación:

mos con los que los titulares de las Plantilla.
dependencias y los órganos de go- Manuales de procedimientos.
bierno en las entidades demues- Reglamento Interior
tren que se promueven criterios Estatuto Orgánico
de modernización y desarrollo ad- POBALINES
ministrativo, la descentralización
de funciones y la efectiva delega- Fundamento legal:
ción de facultades. Artículo 10 de la LOPSRM.
Artículo 9 del RLOPSRM.
Artículo 58, fracción VIII de la LFEP.
Artículo 15 del LFEP.
5.3.2 Verificar que en la estructura se Documentación:

contemple o exista un área es- Estructura orgánica dictaminada au-
pecializada encargada de la obra torizada.
pública y los servicios relacionados Oficios de autorización de la estructura.
con las mismas, cuando el volu- PEF
men de las operaciones justifique
su existencia. Fundamento legal:
Artículos 31, fracción XXIV y 37,
Dicha estructura orgánica deberá fracción XVIII y Segundo Transitorio
contar con la aprobación presu- de la LOAPF. .
puestal de la SHCP; autorizada y Artículo 58, fracción VIII de la LFEP.
registrada por la SFP. Artículo 15 del LFEP.
5.3.3 Requerir el Manual de Organiza- Documentación:

ción para verificar que contemple Manual de Organización.
las funciones y atribuciones del
área responsable de la obra pú- Fundamento legal:
blica, así como la aplicación del Artículo 19 de la LOAPF.
MAAGMOPSRM. Artículo 59, fracción III de la LFEP.
MAAGMOPSRM.
Procedimiento 5.4 POBALINES
5. 4.1 Verificar que el área aplique los Documentación:

POBALINES vigentes y que éstos Manuales de Organización del área
cumplan con los lineamientos en de obras públicas.
materia de obras públicas y servi- POBALINES.
cios relacionados con las mismas. Difusión a los servidores públicos por
(Apoyarse en Cédula No. 1.). cualquier medio de comunicación fí-
sico o digital.
Acuerdos aplicables a la Adminis-
tración Pública Federal y a la Procu-
raduría General de la República en
materia de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas.
Fundamento legal:
Artículo 19 de la LOAPF.
Artículo 4 de la LFPA.
Artículo 1, penúltimo párrafo de la
LOPSRM.
Artículo 58, fracción VII de la LFEP.
Artículo 28 del RLFEP. Acuerdo por el
que se emite el Manual Administrati-
vo de Aplicación General en materia
de Adquisiciones, Arrendamientos
y Servicios del Sector Público, pu-
blicado en el DOF el 09 de agosto
de2010 y modificaciones publicadas
el 27 de junio de 2011 y 19 de sep-
tiembre de 2014.
Acuerdo por el que se abrogan diver-
sas disposiciones aplicables en la SFP,
publicados en el DOF el 12 de abril
de 2010.
Acuerdo por el que se instruye a
las dependencias y entidades de la
Administración Pública Federal, así
como a la Procuraduría General de
la República a abstenerse de emitir
regulación en las materias que se in-
dican, publicados en el DOF el 10 de
agosto de 2010.
22
5.4.2 Verificar que en la adopción e Documentación:

instrumentación de las accio- Reglamento Interior.
nes que deben llevar a cabo en Estatuto Orgánico.
el cumplimiento de la LOPSRM, Manual de Organización.
se promueva la simplificación Estructura Orgánica de la Dependencia
administrativa y la descentrali- o Entidad.
zación de funciones. Manuales Específicos.
Fundamento legal:
Artículo 10 de la LOPSRM.
Artículo 59, fracción III, IV y V de la LFEP.
5.4.3 Verificar que, en caso de exis- Documentación:

tir comités de obras públicas, Manual de Integración y Funcionamiento
éstos se hayan constituido del Comité de Obras Públicas.
conforme a la LOPSRM y su
Reglamento, y se hayan cele- Actas de sesiones de comité.
brado sesiones ordinarias por
lo menos una vez al mes, sal- Fundamento legal:
vo que no existieran asuntos Artículo 25 de la LOPSRM.
que tratar. Artículos 25 al 30 del RLOPSRM.
5.4.4 Verificar que la unidad compra- Documentación:

dora esté autorizada y regis- Manual para Usuarios del Registro Único
trada en CompraNet, además de Contratistas.
de verificar que los servidores Oficio de solicitud del alta a la Unidad
públicos que operan y adminis- de Políticas de Contrataciones Públicas
tran el sistema, cuenten con la de la SFP.
designación respectiva. Designación de los servidores públicos
que operarán y administrarán el sistema.
Verificar que la unidad compra-
dora haya incorporado a Com- Fundamento legal:
praNet, los datos relativos a los Artículos 36, penúltimo párrafo, 74,
contratos en materia de Obras fracción III, inciso b) y 74 Bis de la
Públicas y Servicios Relaciona- LOPSRM.
dos con las Mismas. Artículos 37, fracción IV, 43, 44, último
párrafo, 61, fracción VII, 76 y 77, segun-
do párrafo del RLOPSRM.
Acuerdo por el que se establecen las Dis-
posiciones que se deberán observar para
la utilización del Sistema Electrónico de
Información Pública Gubernamental de-
nominado CompraNet, publicado en el
DOF el 28 de junio de 2011.
5.4.2 Verificar que en la adopción e Documentación:

instrumentación de las accio- Reglamento Interior.
nes que deben llevar a cabo en Estatuto Orgánico.
el cumplimiento de la LOPSRM, Manual de Organización.
se promueva la simplificación Estructura Orgánica de la Dependencia
administrativa y la descentrali- o Entidad.
zación de funciones. Manuales Específicos.
Fundamento legal:
Artículo 10 de la LOPSRM.
Artículo 59, fracción III, IV y V de la LFEP.
5.4.3 Verificar que, en caso de exis- Documentación:

tir comités de obras públicas, Manual de Integración y Funcionamiento
éstos se hayan constituido del Comité de Obras Públicas.
conforme a la LOPSRM y su
Reglamento, y se hayan cele- Actas de sesiones de comité.
brado sesiones ordinarias por
lo menos una vez al mes, sal- Fundamento legal:
vo que no existieran asuntos Artículo 25 de la LOPSRM.
que tratar. Artículos 25 al 30 del RLOPSRM.
5.4.4 Verificar que la unidad compra- Documentación:

dora esté autorizada y regis- Manual para Usuarios del Registro Único
trada en CompraNet, además de Contratistas.
de verificar que los servidores Oficio de solicitud del alta a la Unidad
públicos que operan y adminis- de Políticas de Contrataciones Públicas
tran el sistema, cuenten con la de la SFP.
designación respectiva. Designación de los servidores públicos
Verificar que la unidad compra- que operarán y administrarán el sistema.
dora haya incorporado a Com-
praNet, los datos relativos a los Fundamento legal:
contratos en materia de Obras Artículos 36, penúltimo párrafo, 74,
Públicas y Servicios Relaciona- fracción III, inciso b) y 74 Bis de la
dos con las Mismas. LOPSRM.
Artículos 37, fracción IV, 43, 44, último
párrafo, 61, fracción VII, 76 y 77, segun-
do párrafo del RLOPSRM.
Acuerdo por el que se establecen las Dis-
posiciones que se deberán observar para
la utilización del Sistema Electrónico de
Información Pública Gubernamental de-
nominado CompraNet, publicado en el
DOF el 28 de junio de 2011.
24
Procedimiento 5.5 Universo y muestra de obras públicas y servicios relacionados
con las mismas
5.5.1 Recabar la información que hayan Documentación:

generado las diversas instancias PAOP. Relación de contratos que
fiscalizadoras, que tengan rela- contenga: objeto, monto, plazo de
ción con la dependencia o entidad ejecución, contratista, modalidad de
a auditar, con objeto de allegar- contratación, y condición de pago
se de elementos que faciliten la pactada; así como los convenios que
labor del personal en la etapa de en su caso hayan celebrado.
planeación.
Fundamento legal:
Requerir la relación de contratos y Artículos 21, 22, 59 y 74 de la
convenios celebrados de obra pú- LOPSRM.
blica y servicios relacionados con Artículo 14 del LOPSRM.
las mismas, del ejercicio o periodo
a revisar y verificar que corres-
pondan a las obras previstas en el
programa anual de obra pública;
en caso de diferencias, solicitar su
aclaración.
5.5.2 Establecer con base en la relación Documentación:

de las obras públicas programa- Relación de contratos de obra pública
das, en proceso y terminadas du- y servicios relacionados con las mis-
rante el o los ejercicios sujetos a mas celebrados durante el o los ejer-
revisión, identificando, el universo cicios a revisar, en la que se identifi-
de las obras y servicios de la de- que la modalidad de adjudicación, el
pendencia o entidad: tipo de contrato, importes, situación
• Las obras contratadas sobre la actual, contratista, convenios.
base de precios unitarios, precio Avances físico-financieros de la obra
alzado, mixtos y amortización pública.
programada y aquellas realiza- Presupuesto anual autorizado.
das por administración directa. El o los Acuerdos para realizar obra
• Determine la relación de contra- pública por Administración Directa.
tos celebrados por servicios re-
lacionados con la obra pública. Fundamento legal:
• Las modalidades de adjudicación: Artículos 22, 24, 27, 30, 41, 42, 45,
- Licitación Pública. 70 y 71 de la LOPSRM.
- Invitación a cuando menos Artículo 14 del RLOPSRM.
tres personas.
- Adjudicación directa.
• Determine el importe de las
obras contratadas y las ejecuta-
das por administración directa.
Procedimiento 5.6 Planeación, Programación, Presupuestación
5.6.1.1 Verificar que en los casos apli- Documentación:

cables se hayan realizado los Justificación de la obra.
estudios de factibilidad téc- Programa anual de obra.
nica, económica, estudios de Metas establecidas.
preinversión y de topografía y Estudios previos realizados para llevar a
del impacto ecológico, indis- cabo la obra.
pensables para llevar a cabo
una obra pública. Fundamento legal:
Artículos 17, 19, 20, 21 y 24 de la
LOPSRM.
Artículos 15 y 24 del RLOPSRM.
Artículo 20 de la Ley General del Equilibrio
Ecológico y la Protección al Ambiente.
Artículo 34 LFPRH.
5.6.1.2 Verificar que con antelación al Documentación:

inicio del proceso de adjudica- Proyecto ejecutivo, licencias, uso del
ción se haya contado con los suelo y permisos otorgados para llevar a
estudios citados en el punto cabo la ejecución de la obra.
anterior, según el tipo de obra
que se trate; así como con el Fundamento legal:
proyecto ejecutivo (proyectos: Artículos 19, 21 y 24 de la LOPSRM.
estructural, arquitectónico de
instalaciones, etc.), según las
características de la obra y los
servicios; las licencias y permi-
sos necesarios para la realiza-
ción de los trabajos de acuerdo
con la normatividad aplicable.
5.6.1.3 Revisar que se cuente con el Documentación:

acuerdo o Decreto de destino Escrituras del predio.
del bien inmueble. Tratándo- DOF en donde se emitió el Acuerdo o
se de entidades, corroborar la Decreto de destino del inmueble.
propiedad mediante la inscrip- Inscripción de la escritura en el Instituto
ción en el Instituto del Registro del Registro Público de la Propiedad y de
Público de la Propiedad y de Comercio.
Comercio o en su caso, con Contrato de arrendamiento, o en su
la autorización del propietario caso, el oficio de conformidad del pro-
para llevar a cabo la obra. pietario del inmueble para que se realice
la obra.
Fundamento legal:
Artículo 15 de la LGBN.
Artículos 19, párrafo segundo y 21, frac-
ciones XI y XIV de la LOPSRM.
26
Procedimiento 5.6.1 Planeación
5.6.1.4 Analizar que cuando se ejecuten Documentación:

obras públicas y servicios rela- Estudios previos, proyecto ejecutivo,
cionados con la misma a través dictámenes, licencias y/o permisos
de administración directa, cuen- otorgados para la ejecución de la obra,
te con los requisitos descritos que cuenten con la capacidad técnica y
en los puntos anteriores y los los elementos necesarios para tal efec-
recursos materiales y humanos to, consistentes en maquinaria y equi-
necesarios para llevarla a cabo. po de construcción y personal técnico.
Acuerdo de ejecución de obra por adju-
dicación directa.
Fundamento legal:
Artículos, 70, 71, 72 y 73 de la
LOPSRM.
Artículo 24, fracción II, 258, 259, 260,
261, 262 y 263 del RLOPSRM.
Procedimiento 5.6.2 Programación
5.6.2.1 Confirmar que se haya elaborado Documentación:

el programa anual de la obra pú- PAOP.
blica o del servicio seleccionado Documentación soporte de las accio-
para su revisión y que contenga nes realizadas.
las acciones a realizar previas,
durante y posteriores a la ejecu- Fundamento legal:
ción de la obra pública o servicio Artículo 21, fracción III de la LOPSRM.
relacionado, incluida la fecha de
inicio y entrega de los trabajos
respectivos.
5.6.2.2 Verificar que el programa anual Documentación

de la obra o servicios seleccio- PAOP.
nados se esté cumpliendo y en
caso de discrepancias, solicitar Fundamento legal:
su aclaración. Artículo 21, fracción III LOPSRM.
Procedimiento 5.6.3 Presupuestación
5.6.3.1 Corroborar que los presupues- Documentación:

tos elaborados para determinar Oficio de autorización de inversión emi-
el costo total de la obra o ser- tido por la SHCP.
vicio, tomaron en cuenta todos Contratos de obras públicas y/o ser-
los factores que intervendrían vicios relacionados con las mismas
en su realización y que los mis- correspondientes a la muestra. Presu-
mos se apeguen al presupuesto puesto autorizado total y en su caso,
autorizado, para lo cual deberá por ejercicio fiscal.
recabar y analizar el oficio de
autorización de inversión y ve- Fundamento legal:
rificar que las obras públicas o Artículos 21, fracción XII, 23 y 24 de
servicios sujetos a revisión, es- la LOPSRM.
tén contemplados en el mismo, Artículo 15, fracción II del RLOPSRM.
comparando los importes auto- Artículos 57, 58 y 59 de la LFPRH.
rizados contra los contratados, Artículos 92, 93 146, 147 y 148 del
verificando que no se erogue RLFPRH.
más de lo autorizado y en su
caso, se cuente con el oficio de
ampliación que lo justifique.
En el caso de que la ejecución

rebase un ejercicio presupues-
tal, se deberá contar tanto con
el presupuesto total de la obra
como el que se ejercerá por
cada uno de los ejercicios sub-
secuentes.
5.6.3.2 Verificar que el presupuesto au- Documentación:

torizado también haya incluido Presupuesto autorizado de la obra a
los gastos de mantenimiento y auditarse, así como el de los servicios
conservación de inmuebles, así relacionados con la misma, que en su
como de plantas e instalacio- caso pueden ser:
nes productivas y los relativos • Proyecto ejecutivo.
a la contratación de servicios • Estudios de factibilidad topográfica,
relacionados con la obra pública, preinversión.
como estudios de preinversión, • Mecánica de suelos.
proyectos, supervisión, infraes- • De infraestructura.
tructura y de otros tipos, nece- • De otros tipos (licencias, laborato-
sarios para su ejecución. rios, etc.)
Fundamento legal:
Artículo 21, fracciones I, III, VIII, X, XI,
XIII, XIV y XVI de la LOPSRM.
Artículo 15, fracciones II y VI del
RLOPSRM.
28
Procedimiento 5.6.3 Presupuestación
5.6.3.3 Revisar que para el ejercicio del Documentación:

gasto de inversiones públicas del Análisis costo beneficio.
ejercicio fiscal a verificar, la prio- Oficio de autorización de inversión emi-
ridad sea la continuación de las tido por la SHCP.
obras y servicios en proceso, así Oficio de Liberación de Inversión.
como los trabajos de conserva-
ción y mantenimiento de bienes Fundamento legal:
inmuebles, además de observar Artículo 156 de la LFPRH.
que la dependencia o entidad Artículos 23 y 24 de la LOPSRM.
inicie proyectos nuevos que es- Artículos 15, fracciones IV, V y VI, 23 y
tén previstos en el PEF del año 24 del RLOPSRM.
analizado; cuando los resultados Proceso 6. Subproceso 6.10. 2 del
de su evaluación socioeconómi- Acuerdo por el que se expide el Manual
ca, reflejada en el análisis costo- Administrativo de Aplicación General
beneficio, demuestren que ge- en Materia de Recursos Financieros,
neran beneficios a la población publicado en el DOF el 15 de julio de
objetivo y cuentan con saldo 2010 y modificaciones publicadas el
disponible en su presupuesto, 15 de julio de 2011.
en la partida correspondiente,
con los estudios y proyectos, las
normas y especificaciones gene-
rales de construcción, el progra-
ma de ejecución y en su caso el
suministro y contar con el oficio
de autorización de inversión res-
pectivo.
(Apoyarse en cédula No. 3)
Procedimiento 5.7 Procedimientos de Contratación
5.7.1 Verificar que de acuerdo con la Documentación:

naturaleza de la contratación, Relación de contratación de obra a tra-
se asegure al Estado las mejo- vés de licitaciones, Invitación a cuando
res condiciones disponibles en menos tres personas y adjudicación
cuanto a precio, calidad, finan- directa.
ciamiento, oportunidad y demás
circunstancias pertinentes, den- Fundamento legal:
tro de los procedimientos selec- Artículo 27 de la LOPSRM.
cionados por la dependencia o
entidad.
Procedimiento 5.8 Licitación Pública
5.8.1 Modalidades de la Licitación Pública
5.8.1.1 Verificar que por regla general la Documentación:

obra pública se adjudique a través Relación de contratación de obra a
de licitaciones para que libremen- través de licitaciones.
te se presenten proposiciones Expediente de licitaciones públicas se-
solventes en sobre cerrado, que leccionadas para revisar.
serán abiertos públicamente, a fin
de asegurar al Estado las mejores Fundamento legal:
condiciones disponibles en cuanto Artículo 134 de la Constitución Políti-
a precio, calidad, financiamiento, ca de los Estados Unidos Mexicanos.
oportunidad y demás circunstan- Artículo 27, fracción I y 30 de la
cias pertinentes, de acuerdo con LOPSRM.
lo que establece la LOPSRM. Artículos 31 y 32 del RLOPSRM.
Tratados Internacionales celebrados
Verificar los términos establecidos por México con los distintos países,
en las licitaciones públicas interna- con los que el nuestro tenga celebrado
cionales realizadas al amparo de un tratado de libre comercio con capí-
Tratados Internacionales. tulo de compras gubernamentales.
5.8.2 Testigo Social
5.8.2.1 Verificar que en las licitaciones Documentación:

públicas, cuyo monto rebase el Presupuesto original y definitivo auto-
equivalente a diez millones de rizados.
días de salario mínimo general vi- Oficio de autorización de inversión
gente en el Distrito Federal y en emitido por la SHCP.
aquellos casos que determine la Designación oficial del Testigo Social.
SFP atendiendo al impacto que Testimonio Final del Testigo Social.
la contratación tenga en los pro-
gramas sustantivos de la depen- Fundamento legal:
dencia o entidad, se cuente con la Artículo 27 Bis de la LOPSRM.
participación de un testigo social. Artículos 49 al 58 del RLOPSRM.
Subproceso 4.2.1.1.3 actividad 4 del
Verificar que en caso de que el MAAGMOPSRM
testigo social detecte irregulari-
dades en los procedimientos de
contratación, se haya remitido su
testimonio al área de quejas del
órgano interno de control de la
dependencia o entidad convocan-
te y/o a la Comisión de Vigilancia
de la Cámara de Diputados del
Congreso de la Unión.
30
5.8.3 Convocatoria a la Licitación Pública
5.8.3.1 Verificar que en la convocatoria Documentación:

se hayan establecido las bases Convocatoria a la licitación.
en que se desarrollará el procedi-
miento y que las mismas descri- Fundamento legal:
ban los requisitos de participación Artículo 31 de la LOPSRM.
de los licitantes. Artículos 31, 34, 44, 45 y 254 del
RLOPSRM. Subproceso 4.2.1.1.3, Ac-
Verificar que la convocatoria no tividad 2 del MAAGMOPSRM.
establezca requisitos que tengan
por objeto limitar el proceso de
competencia y libre concurrencia.
5.8.3.2 Inspeccionar que el proyecto de Documentación:

convocatoria fue difundido a tra- Convocatoria a la licitación. Consulta
vés de CompraNet, al menos du- en el Sistema CompraNet.
rante 10 días hábiles, previo a la
publicación de la convocatoria a Fundamento legal:
la licitación pública, en los casos Artículo 31, párrafos antepenúltimo,
que el presupuesto estimado de penúltimo y último de la LOPSRM.
contratación sea superior a diez Artículos 34, último párrafo y 35 del
mil veces el salario mínimo gene- RLOPSRM.
ral vigente en el Distrito Federal
elevado al mes, verificando que
los comentarios emitidos durante
dicho lapso en la dirección electró-
nica que para tal fin se señaló, se
analizaron y tomaron en cuenta
por la convocante.
Considerar que en los casos de li-

citaciones cuyo monto sea inferior
al señalado en el párrafo que an-
tecede, la publicación previa de las
convocatorias será opcional para
las dependencias y entidades.
5.8.3.3 Verificar que la publicación de la Documentación:

convocatoria a la licitación pública Convocatoria a la licitación. Publica-
se realizó a través de CompraNet, ción de Convocatoria a la licitación en
su obtención fue gratuita y ade- el DOF.
más simultáneamente se envió Consulta en el Sistema CompraNet.
para su publicación en el DOF.
Fundamento legal:
Confirmar que el resumen de la Artículo 32 de la LOPSRM.
convocatoria a la licitación que Artículos 31 y 32 del RLOPSRM.
se envió para su publicación en Subproceso 4.2.1.1.3, Actividad 8
el DOF contiene entre otros ele- del MAAGMOPSRM.
mentos, el objeto de la licitación,
el volumen de obra, el número de
licitación, las fechas previstas para
llevar a cabo el procedimiento de
contratación y cuando se publicó
en CompraNet.
Asimismo, confirmar que la con-

vocante ponga a disposición de
los licitantes copia del texto de
la convocatoria, y que el resumen
enviado concuerda en la informa-
ción contenida en la convocatoria
a la licitación pública.
5.8.3.4 Revisar que tanto en licitaciones Documentación:

nacionales, como internaciona- Convocatoria a la licitación pública.
les, los requisitos que contengan
las convocatorias a la licitación, Fundamento legal:
sean los mismos para todos los Artículos 31, 32 y 33, primer y se-
participantes, especialmente por gundo párrafo de la LOPSRM.
lo que se refiere a tiempo y lugar Artículos 31 y 32 del RLOPSRM.
de entrega; plazos para la ejecu- Subproceso 4.2.1.1.3, Actividad 7
ción de los trabajos, formalización; del MAAGMOPSRM.
moneda, forma y plazo de pago,
penas convencionales, anticipos y
garantías.
32
5.8.3.5 Verificar que se abstenga de con- Documentación:

tratar obra pública con los contri- Escrito de los contribuyentes donde
buyentes que no se encuentren al manifiestan bajo protesta de decir
corriente en el cumplimiento de verdad, que han presentado en tiem-
sus obligaciones fiscales en aque- po y forma, las declaraciones del
llas operaciones cuyo importe sea ejercicio por impuestos federales.
superior a lo señalado por el artí-
culo 32-D del CFF, para el ejercicio Fundamento legal:
de que se trate, en el caso de que Artículo 34, fracción VIII del RLOPSRM.
realicen contrataciones con cargo Artículo 32-D del CFF
total o parcial a fondos federales.
Revisar que los contribuyentes

con quién se contraten, presenten
el escrito en el que manifiesten
bajo protesta de decir verdad, que
han presentado en tiempo y for-
ma las declaraciones del ejercicio
por impuestos federales y entre-
gar la opinión de cumplimiento a
que se refiere la Resolución de la
Miscelánea Fiscal.
5.8.4 Modificación a Plazos
5.8.4.1 Revisar que en caso de modificar Documentación:

los plazos y otros aspectos es- Avisos de cambio de plazos u otros
tablecidos en la convocatoria a aspectos.
la licitación pública, que éstos se Modificaciones publicadas en el DOF
hayan realizado antes del séptimo y en CompraNet.
día natural previo a la fecha del
acto de presentación y apertu- Fundamento legal:
ra de proposiciones y que dichos Artículo 34 de la LOPSRM.
cambios se hayan difundido a tra- Artículo 31, 40, último párrafo y 41
vés del sistema CompraNet. del RLOPSRM.
5.8.5 Visita al Sitio de los Trabajos
5.8.5.1 Examinar que, en su caso, se Documentación:

haya realizado la visita al sitio de Acta de visita al sitio de los trabajos.
los trabajos en la fecha señalada
en la convocatoria a la licitación Fundamento legal:
pública, así como la o las juntas Artículos 31, fracción IX de la
de aclaraciones, que las actas ce- LOPSRM.
lebradas se hayan puesto a dispo- Artículo 38 del RLOPSRM.
sición de los ausentes en las ofi- Subproceso 4.2.1.2.3, Actividad 1
cinas de la convocante y a través del MAAGMOPSRM.
de CompraNet.
5.8.6 Junta de Aclaraciones
5.8.6.1 Verificar que se realizó al menos Documentación:

una junta de aclaración a la con- Acta (s) de Junta de Aclaraciones.
vocatoria de la licitación, siendo
optativa para los licitantes la asis- Fundamento legal:
tencia a la misma, y que de resul- Artículos 31, fracción X, 34, segundo
tar modificaciones, en ningún caso párrafo, 35 y 39 Bis de la LOPSRM.
consistieron en la sustitución o va- Artículos 39 y 40 del RLOPSRM.
riación sustancial de los trabajos Subprocesos 4.2.1.2.3. Actividad 2,
convocados originalmente, o bien, 3 y 4 del MAAGMOPSRM.
en la adición de otros distintos.
Verificar que la junta de aclaracio-

nes fue posterior a la visita al sitio
de realización de los trabajos, que
se celebraron las juntas de aclara-
ciones que se consideraron nece-
sarias, atendiendo a las caracterís-
ticas, complejidad y magnitud de
los trabajos a realizar, comunican-
do a los asistentes en cada junta,
la nueva fecha de celebración y
que en cada acto se haya levanta-
do el acta correspondiente.
Revisar que se haya puesto a dis-

posición de los ausentes el Acta
de Junta de Aclaraciones y en
CompraNet.
34
5.8.7 Presentación y Apertura de Proposiciones
5.8.7.1 Confirmar que el plazo para Documentación:

la presentación y apertura Fecha de publicación de la convocatoria en
de proposiciones, contado a CompraNet. Programa de actos y eventos
partir de la publicación de la de la convocatoria.
convocatoria en CompraNet, Acta de presentación y apertura de las
se realizó conforme a la nor- propuestas técnicas. Justificación para la
matividad aplicable. reducción del plazo.
Fundamento legal:
Artículo 33 y 37 de la LOPSRM.
Artículo 40, último párrafo del RLOPSRM.
Subproceso 4.2.1.3.3, Actividad 1 del
MAAGMOPSRM.
5.8.7.2 Verificar que los participan- Documentación:

tes en las licitaciones hayan Convocatoria a la licitación pública. Actas
entregado la documentación de las juntas de aclaraciones. Formato
requerida en lo correspon- para la verificación de la recepción de los
diente a la parte técnica y documentos que el licitante entregue en
económica. dicho acto. Documentación de las pro-
puestas de los licitantes, distinta a la téc-
nica y económica.
Propuesta técnica y económica de los licitan-
tes.
Acta de presentación y apertura de las
proposiciones.
Fundamento legal:
Artículos 42, 47 y 61 del
RLOPSRM.
MAAGMOPSRM.
5.8.7.3 Verificar que el acto de pre- Documentación:

sentación y apertura de pro- Proposición del licitante.
posiciones se haya llevado a Acta de presentación y apertura de las
cabo conforme a la normati- proposiciones.
vidad aplicable.
Fundamento legal:
Artículos 34, fracción IX, 59, 60, 61 y 62
del RLOPSRM.
MAAGMOPSRM.
5.8.8 Evaluación de Proposiciones
5.8.8.1 Verificar que atendiendo a las ca- Documentación:

racterísticas, complejidad y magni- Proposiciones de los licitantes. Con-
tud de los trabajos, las proposicio- vocatoria a la licitación pública.
nes de los licitantes contengan los
requerimientos solicitados y reque- Fundamento legal:
ridos por la normatividad aplicable. Artículos 31 y 38 de la LOPSRM.
Artículos 44, 63, 64 y 257 del
RLOPSRM. Subproceso 4.2.1.4
del MAAGMOPSRM.
5.8.8.2 Verificar que cuando se trate de Documentación:

obras a precios unitarios se haya Proposiciones de los licitantes.
observado lo señalado en la nor-
matividad correspondiente. Fundamento legal:
Artículos 44, fracción VIII, 45, apar-
tado A del RLOPSRM. Subproceso
4.2.1.4 del MAAGMOPSRM.
5.8.8.3 Verificar cuando se trate de obras Documentación:

a precio alzado se haya dado debi- Proposiciones de los licitantes.
do cumplimiento a la normatividad
aplicable. Fundamento legal:
Artículo 45, apartado B
(Apoyarse en Cédula No. 9.). del RLOPSRM.
Subproceso 4.2.1.4
del MAAGMOPSRM.
5.8.8.4 Verificar que la convocante al hacer Documentación:

la evaluación de las proposiciones, Cuadro comparativo de las propues-
verificó que las mismas cumplían tas. Dictamen.
con los requisitos solicitados en la
convocatoria a la licitación pública, Fundamento legal:
para tal efecto, la convocante de- Artículo 38 de la LOPSRM.
berá establecer los procedimientos Artículos 59, 64, 65, 67, 68, 185 a
y los criterios claros y detallados 233, 249 a 257 del RLOPSRM.
para determinar la solvencia de las Subproceso 4.2.1.4
proposiciones, dependiendo de las del MAAGMOPSRM.
características, complejidad y mag-
nitud de los trabajos por realizar.
Corroborar lo referente a los ser-

vicios relacionados con las obras
públicas.
36
5.8.8 Evaluación de Proposiciones
5.8.8.5 Verificar que una vez hecha la evaluación de Documentación:

las proposiciones, el contrato se adjudicó de Dictamen.
entre los licitantes, a aquél cuya proposición Cuadros comparativos de
resultó solvente porque reunió, conforme a análisis a las propuestas.
los criterios de adjudicación establecidos en POBALINES.
la convocatoria a la licitación, las condiciones MAAGMOPSRM.
legales, técnicas y económicas requeridas por
la convocante, y por tanto garantizó el cum- Fundamento legal:
plimiento de las obligaciones respectivas. Artículos 38 y 39 de la
LOPSRM.
Verificar que el dictamen que sirvió de base Artículos 68 y 69 del
para emitir el fallo, contó con los requisitos RLOPSRM.
mínimos.
5.8.9 Fallo
5.8.9.1 Verificar que la convocante dio a conocer Documentación:

el fallo de la licitación en el lugar, fecha y Cuadros comparativos de
hora señalados para tal efecto y dentro del análisis a las propuestas.
plazo indicado.
Acta de fallo o de los oficios
Verificar que el fallo de la licitación se dio a girados a los licitantes.
conocer en junta pública, a la que libremente POBALINES.
asistieron los licitantes que presentaron pro- Dictamen o Escrito de jus-
posiciones, entregándoseles copia del mismo tificación. Publicación del
y levantándose el acta respectiva. fallo en CompraNet.
MAAGMOPSRM.
Asimismo, verificar que el contenido del fallo
se difundió a través de CompraNet el mismo Fundamento legal:
día en que se emitió. Revisar que a los licitan- Artículos 37, fracción III y
tes que no asistieron a la junta pública, se les 39 de la LOPSRM.
envió por correo electrónico un aviso infor- Artículo 68 del RLOPSRM.
mándoles que el acta de fallo se encontró a Subproceso 4.2.1.5 del
su disposición en CompraNet. MAAGMOPSRM.
Verificar que la convocante emitió el fallo

conteniendo los requisitos mínimos.
5.8.9 Fallo
5.8.9.1 Cuando el fallo no se dio a cono-

cer en junta pública, verificar que el
contenido del mismo se difundió a
través de CompraNet el mismo día
en que se emitió, para efectos de su
notificación a los licitantes, y que a
los licitantes se les envió por correo
electrónico un aviso informándoles
que el fallo se encontró a su dispo-
sición en CompraNet.
(Apoyarse en cédula número 4)
5.8.9.2 Verificar que cuando se proceda a Documentación:

declarar desierta una licitación por Dictamen o Escrito de justificación.
determinar que los precios de in-
sumos presentados por los parti- Fundamento legal:
cipantes no fueron aceptables, se Artículo 40 de la LOPSRM.
cuente con la documentación que Artículos 69, 70, 71 y 72 del
soporte tal determinación. Verificar RLOPSRM.
que el dictamen que sirvió de base
para emitir el fallo, contó con los re-
quisitos mínimos.
38
Procedimiento 5.9 Excepciones a la Licitación Pública
5.9.1 Verificar que la decisión de no cele- Documentación:

brar licitación pública y la selección Cuando resulte aplicable:
del procedimiento de excepción Fallo en el que se haya declarado
esté fundada y motivada según las desierta la licitación pública o invita-
circunstancias que concurran para ción a cuando menos tres personas.
este caso, en criterios de economía,
eficacia, eficiencia, imparcialidad, Acta de la sesión del Comité o Sub-
honradez y transparencia que re- comité de Obras Públicas de la de-
sulten procedentes para obtener las pendencia o entidad, en la que se
mejores condiciones para el Estado. aprueben los montos máximos de
adjudicación mediante invitación
Verificar que el acreditamiento del a cuando menos tres personas o
o los criterios, así como la justifi- mediante adjudicaciones directas.
cación de las razones en las que se Escrito de justificación.
sustente el ejercicio de la opción,
conste por escrito y esté firmado Dictamen.
por el titular del área responsable Contratos adjudicados por invita-
de la ejecución de los trabajos, y ción a cuando menos tres personas
que cuando proceda, se hayan so- o de adjudicación directa.
metido a consideración del Comité
de Obras Públicas. Oficio mediante el cual se haya auto-
rizado un porcentaje mayor al 30%
Probar que en la decisión de no rea- del presupuesto autorizado al Ente
lizar una licitación pública, se haya para realizar obras públicas y servi-
llevado a cabo un procedimiento de cios relacionados con las mismas.
invitación a cuando menos tres per- PEF.
sonas o de adjudicación directa. MAAGMOPSRM.
Fundamento legal:
Artículos 25, fracción III, 41, 42 y
43 de la LOPSRM.
Artículos 74, 75 y 77
del RLOPSRM.
Subproceso 4.2.2.1
del MAAGMOPSRM.
5.9.2 Analizar los contratos adjudicados Documentación:

mediante el procedimiento de invita- Contratos de obra pública adju-
ción a cuando menos tres personas dicados por invitación a cuando
o de adjudicación y verificar que: menos tres personas o de adjudi-
La suma de los montos de los con- cación directa.
tratos bajo esta modalidad no exce- PEF.
de el 30% del presupuesto autori- MAAGMOPSRM.
zado para realizar obras públicas y
servicios relacionados con las mis- Fundamento legal:
mas, en cada ejercicio fiscal que se Artículo 44, de la LOPSRM.
va a revisar y que los contratos no se Artículos 75 y 77 del RLOPSRM.
fraccionaron para quedar compren- Subprocesos 4.2.2.1
didos en este tipo de adjudicación. del MAAGMOPSRM.
Verificar que se haya difundido la

invitación en CompraNet y en la pá-
gina de Internet de la dependencia
o entidad.
5.9.3 Verificar, cuando sea el caso que la Documentación:

suma de los importes contratados Autorizaciones emitidas por el Ti-
por invitación a cuando menos tres tular de la Dependencia u Órgano
personas o de adjudicación directa de Gobierno de la Entidad (en su
es mayor al 30% de la inversión to- caso, oficial mayor o su equivalente
tal, que el titular de la dependencia en las dependencias o entidades).
o el órgano de gobierno de la enti- MAAGMOPSRM.
dad, bajo su responsabilidad, fije un
porcentaje mayor, y que lo hizo del Fundamento legal:
conocimiento del órgano interno Artículo 43 de la LOPSRM.
de control. Dicha facultad puede Subproceso 4.2.2.1
delegarse en el oficial mayor o su del MAAGMOPSRM.
equivalente en las dependencias
o entidades.
5.9.4 Corroborar que en la primera sesión Documentación:

del Comité de Obras Públicas se Acta de la primera sesión ordinaria
haya determinado la ubicación en del Comité de Obras Públicas.
los rangos de los montos máximos
de adjudicación, señalados en el PEF. Fundamento legal:
Verificar que se haya difundido la in- Artículo 43 de la LOPSRM.
vitación en CompraNet y en la pá- Artículos 28, fracción IX y 75 del
gina de Internet de la dependencia RLOPSRM.
o entidad.
40
5.9.5 Verificar que el procedimiento de Documentación:

invitación a cuando menos tres Acuses de recibo de las invitaciones.
personas, se sujetó a la normati- Acuse de recibo de la invitación al
vidad aplicable. Órgano Interno de Control. Requisi-
tos establecidos para participar en el
(Apoyarse en cédula No. 6) procedimiento de invitación.
Cartas de aceptación o en su caso de-
clinación emitidas por cada invitado.
Actas de visita al lugar de los trabajos
(en su caso); junta o juntas de acla-
raciones y presentación y apertura de
proposiciones.
Fallo.
Fundamento legal:
Artículos 27, quinto párrafo, 31 y 44,
de la LOPSRM.
POBALINES.
Subproceso 4.2.2.1
del MAAGMOPSRM.
5.9.6 Revisar que la adjudicación fue di- Documentación:

recta y que se realizó de conformi- Acuse de recibo de la invitación a par-
dad con la normatividad aplicable. ticipar al procedimiento de adjudica-
ción directa por parte del contratista.
(Apoyarse en cédula No.5) Cartas de aceptación o declinación
emitida por el invitado.
Proyecto ejecutivo, especificaciones y
programas de obra.
Fundamento legal:
Artículos 41, 42 y 43 de la LOPSRM.
Artículos 41, 73 a 76 del RLOPSRM.
POBALINES.
Subproceso 4.2.2.2
del MAAGMOPSRM.
5.9.7 Verificar en su caso, que la depen- Documentación:

dencia o entidad declaró desierto Fallo
el procedimiento de contratación
conforme a alguna de las hipóte- Fundamento legal:
sis señaladas en la LOPSRM. Artículo 40 de la LOPSRM.
5.9.8 Verificar que para la determinación Documentación:

de dar por cancelada la licitación, se Oficio de nulidad.
precisó el acontecimiento que moti-
va la decisión, y se hizo del conoci- Fundamento legal:
miento de los licitantes. Artículo 40 de la LOPSRM.
Confirmar que salvo en las cance-
laciones por caso fortuito y fuer-
za mayor, se cubrió a los licitantes
los gastos no recuperables que, en
su caso proceda siempre que sean
razonables, estén debidamente
comprobados y se relacionen direc-
tamente con la operación corres-
pondiente.
Procedimiento 5.10 Contratación
5.10.1 Contratos
5.10.1.1 Verificar que la obra pública y Documentación:

los servicios relacionados con Contratos de obra pública o servicios
las mismas estén debidamen- relacionados con la misma.
te formalizados a través de los Anexos del contrato. Autorización
contratos correspondientes, en presupuestal de obra y/o servicios
cualquiera de las modalidades y relacionados con la obra pública.
condiciones de pago. Garantías.
Fundamento legal:
Artículo 45, segundo párrafo de la
LOPSRM.
Subprocesos, 4.2.3 y 4.2.4
del MAAGMOPSRM
42
5.10.1 Contratos
5.10.1.2 Corroborar que los contratos de Documentación:

obras públicas y servicios relacio- Autorización presupuestal.
nados con las mismas contengan Convocatoria a la licitación pública o
en lo aplicable los requisitos se- invitación. Propuesta del participante.
ñalados en la normatividad. Fallo.
Contrato y anexos. Garantías.
Verificar que la firma del contra-
to se haya realizado en la fecha, Fundamento legal:
hora y lugar previstos en el pro- Artículos 6, 47 y 48 de la LOPSRM.
pio fallo, o bien en la convocato- Artículos 79, párrafos primero y últi-
ria a la licitación pública, o en su mo, 80, 81 y 82 del RLOPSRM.
defecto, dentro de los 15 días Subprocesos, 4.2.3 y 4.2.4 del
naturales siguientes al de la cita- MAAGMOPSRM.
da notificación.
Asegurar que el contrato se en-

cuentre debidamente garantiza-
do de acuerdo con lo dispuesto
en la convocatoria o invitación.
5.10.2 Garantías
5.10.2.1 Verificar que los procesos de la Documentación:

Obra Pública y los Servicios Rela- Convocatoria a la licitación pública o
cionados con las Mismas cumplan invitación.
con las garantías establecidas por Contratos de obra pública y servicios
la LOPSRM y las DISPOSICIONES relacionados con las mismas.
Generales a que se sujetarán las Garantías otorgadas (cumplimiento
garantías otorgadas a favor del del contrato, anticipo y por defectos
Gobierno Federal para el cumpli- y vicios ocultos).
miento de obligaciones distintas Convenios modificatorios a los con-
de las fiscales que constituyan tratos.
las dependencias y entidades en Ampliaciones o endosos de las ga-
los actos y contratos que cele- rantías de cumplimiento. Actas de
bren (DOF, 8 de septiembre de entrega-recepción de los trabajos.
2015) como son: Actas de recepción parcial de los tra-
• Garantizar los anticipos recibidos. bajos.
• Garantizar el cumplimiento de Bitácora de obra.
la obra o servicios relaciona-
dos con las mismas.
5.10.2 Garantías
5.10.2.1 • Garantizar los defectos y vi- Fundamento legal:

cios ocultos al término de la Artículos 31, fracción XXIV, 48, 49,
obra o servicios relacionados 50, fracciones I y V, segundo párrafo,
con las mismas. y 66 de la LOPSRM.
Artículos 79, segundo párrafo, 89 al
Cotejar las bases, la forma y el 98, 143 y 166, último párrafo, del
porcentaje a los que se sujetaron RLOPSRM.
las garantías que se deban cons- Artículos 48 al 51 de la Ley del Servi-
tituir o hayan sido aplicadas a la cio de Tesorería de la Federación.
obra y servicios relacionados con Artículos 136 al 139 del Reglamento
la misma. de la Ley del Servicio de Tesorería de
la Federación. Subproceso, 4.2.3 acti-
Verificar que las garantías hayan vidades 2 y 3 del MAAGMOPSRM.
sido entregadas en la fecha y lu- Lineamientos para la reducción de los
gar establecidas de conformidad montos de garantías de cumplimien-
con lo establecido en la LOPSRM to que deban constituir los provee-
y en la convocatoria correspon- dores y contratistas, publicados en el
diente a la licitación de la obra DOF el 9 de septiembre de 2010.
pública o servicios relacionados Capítulo Tercero del Acuerdo por el
con las mismas. que se emiten diversos lineamientos
en materia de adquisiciones, arrenda-
Checar que cuando la garan- mientos y servicios y de obras pú-
tía, haya sido rechazada por no blicas y servicios relacionados con las
cumplir con los requisitos de ley, mismas, publicado en el DOF el 09
exista escrito de notificación al de agosto de2010 y modificaciones
contratista de las causas de re- publicadas el 27 de junio de 2011 y
chazo, para que las subsane en 19 de septiembre de 2014.
un plazo que no exceda de 5 días
hábiles a partir de la fecha de DISPOSICIONES Generales a que se
notificación, o bien ofrezca una sujetarán las garantías otorgadas
nueva garantía para respaldar la a favor del Gobierno Federal para el
obligación. cumplimiento de obligaciones distin-
tas de las fiscales que constituyan las
Verificar que las garantías otorga- dependencias y entidades en los ac-
das estén constituidas a favor de: tos y contratos que celebren.
• La TESOFE por actos o con-
tratos que se celebren con las
dependencias.
44
5.10.3 Convenios
5.10.3.1 Verificar que los convenios cum- Documentación:

plen con el contenido mínimo. Contratos.
Convenios modificatorios celebrados.
Revisar que los convenios estén Solicitud del contratista de amplia-
autorizados por el servidor público ción del plazo o monto y docu-
que se indique en las POBALINES. mentación justificatoria. Dictamen
técnico.
Analizar que las modificaciones a Bitácora de Obra.
los contratos se hayan realizado Estimaciones de obra con números
únicamente en aquellos casos so- generadores, croquis y documenta-
bre la base de precios unitarios; los ción soporte. Reprogramación de los
mixtos en la parte correspondien- trabajos. En su caso, autorización de
te, así como los de amortización la SFP cuando se trate de incremen-
programada, mediante convenios. tos o decrementos de monto o pla-
zo mayor al 25% del originalmente
Verificar que en los contratos a contratado, para revisar los indirec-
precio alzado o la parte de los tos y financiamiento.
mixtos de esta naturaleza no pre-
senten convenios modificatorios, Fundamento legal:
ni ajustes de costos. Artículos 50, fracción VI y 59 de la
LOPSRM.
Con la excepción de cuando se pre- Artículos 99 al 109 y 125, fracción
senten circunstancias económicas I, inciso e) y fracción II, inciso f) del
de tipo general que sean ajenas a RLOPSRM.
la responsabilidad de las partes. Subproceso 4.2.4
del MAAGMOPSRM.
Verificar que los convenios cele- POBALINES.
brados estén autorizados por el
servidor público que haya firmado
el contrato, quien lo sustituya o
quien se determine en las POBALI-
NES y que cuente con el Dictamen
de justificación correspondiente.
Revisar que los convenios celebra-

dos según el tipo y las característi-
cas de los contratos contengan los
requisitos mínimos.
5.10.3 Convenios
5.10.3.1 Analizar que el contratista notificó

mediante anotación en la bitáco-
ra la imposibilidad de cumplir con
el programa convenido por causas
no imputables a él, presentó la so-
licitud de ampliación de plazo y la
justificación documental dentro del
plazo de ejecución de los trabajos.
Verificar si una vez presentada la so-

licitud del contratista de ampliación
de plazo, la dependencia o entidad
emitió el dictamen de resolución
dentro de los 30 días posteriores o
fue una afirmativa ficta.
Verificar que los convenios modifi-

catorios de ampliación de plazo se
suscriban dentro de los 30 días na-
turales posteriores a la emisión del
dictamen de resolución emitido por
la dependencia o entidad o afirma-
tiva ficta.
Analizar que una vez que se deter-

minaron las posibles modificaciones
al contrato, la suscripción de los
convenios no excedió de 45 días
naturales, contados a partir de la
mencionada determinación.
Corroborar que las modificaciones

al contrato no tengan por objeto
regularizar incumplimientos de los
contratistas en los tiempos de eje-
cución de las obras; condonar pena-
lizaciones; o en su caso, regularizar
excedentes de obra no ejecutados
o inclusión de conceptos extraordi-
narios no justificados.
46
5.10.3 Convenios
5.10.3.1 Verificar que el contratista ejecutó

cantidades adicionales o conceptos
no previstos en el catálogo una vez
que contó con la autorización por
escrito o en la bitácora por parte de
la residencia de obra.
Verificar que las cantidades adicio-

nales se pagaron con base en el ca-
tálogo original de conceptos y para
el caso de extraordinarios, que los
precios se hayan determinado de
conformidad a lo establecido en la
normatividad, asimismo, verificar
que para su ejecución se emitió la
orden de trabajo correspondiente.
Probar que cuando las modificacio-

nes impliquen aumento o reducción
por una diferencia superior al 25%
del importe original del contrato o
del plazo de ejecución, sin que varíe
el objeto del proyecto y se cuente
con la justificación fundada y explí-
cita para ello.
Verificar la procedencia del ajuste de

los indirectos y financiamiento origi-
nalmente pactados, así como contar
con la autorización de la SFP.
Cuando el contratista haya solicita-

do la revisión del porcentaje de in-
directos y financiamiento por existir
modificaciones al contrato en más
de 25% con respecto al monto o
al plazo de ejecución, verificar que
el cálculo de dicho revisión se haya
realizado con los datos proporcio-
nados por el licitante en el cálculo
original del costo indirecto y por fi-
nanciamiento.
(Apoyarse en cédula No. 10)
5.10.4 Anticipos
5.10.4.1 Verificar que el anticipo otorgado Documentación:

al contratista fue el señalado en Convocatoria a la licitación pública.
la convocatoria a la licitación y el Contrato y en su caso Convenios.
establecido en el contrato, que el Comprobantes del pago de antici-
monto no fue superior al 30% de pos.
la asignación presupuestaria apro- Programa de aplicación de anticipo.
bada al contrato en el ejercicio de Garantía de anticipo. En su caso,
que se trate, y en caso de que el informe a la SFP previo a la entrega
porcentaje sea mayor, se cuente de anticipo.
con la autorización escrita del titu- Estimaciones y su soporte.
lar de la dependencia o entidad o Documento utilizado para la de-
la persona en quien éste haya dele- terminación del costo por financia-
gado tal facultad; constatando que miento.
cuando el anticipo sea superior al Facturas.
50% de la asignación presupuestal Pagos.
aprobada para el contrato, el área
responsable de la contratación lo Fundamento legal:
informó a la SFP, previamente a la Artículo 50 de la LOPSRM.
entrega del anticipo y que señaló Artículos 138, 139, 140, 141, 142
las razones que lo sustentan. y 143 del RLOPSRM.
POBALINES.
Analizar que previo a la entrega
del anticipo, el contratista entregó
el programa en el que se estable-
ce la forma en que se aplicó dicho
anticipo lo cual debe precisarse
en la convocatoria a la licitación
y en el contrato.
Verificar que el importe del anti-

cipo se haya puesto a disposición
de la contratista, antes de la fecha
de inicio de los trabajos, en caso
contrario, y sólo si el atraso fue
imputable a la convocante, corro-
borar que exista el diferimiento del
plazo de ejecución de los trabajos
en igual número de días, asimis-
mo, se haya puesto a disposición
del contratista previo a la entrega
de la garantía de anticipo y en los
tiempo pactados.
48
5.10.4 Anticipos
5.10.4.1 Observar que cuando se otorgó

como anticipo hasta el monto
total de la asignación autorizada
al contrato respectivo durante el
primer ejercicio, se debió a que los
trabajos:
• Rebasan más de un ejercicio pre-
supuestario.
• Se iniciaron en el último trimestre
del primer ejercicio.
• El anticipo resultó insuficiente.
• Se otorgó bajo la responsabilidad
del área responsable de la con-
tratación.
• Se contó con la suficiencia presu-
puestaria para el pago de la obra
por ejecutar en el ejercicio que
se trate.
Verificar, cuando los trabajos re-

basen más de un ejercicio presu-
puestario, que en ejercicios subse-
cuentes, la entrega del anticipo se
efectuó dentro de los tres meses
siguientes al inicio de cada ejerci-
cio, previa entrega de la garantía
correspondiente.
Corroborar que el importe de los an-

ticipos haya sido considerado en la
determinación del costo financiero
de la proposición de la contratista.
Verificar que en caso de haber

otorgado anticipos para los con-
venios, no se excedió el porcenta-
je originalmente autorizado en el
contrato respectivo.
Verificar que el anticipo se haya

amortizado en cada una de las es-
timaciones autorizadas.
5.10.5 Suspensión Temporal de los Trabajos
5.10.5.1 Verificar que en caso de suspensión Documentación:

temporal de los trabajos, haya sido Designación del servidor público
por causa justificada y que el servi- facultado para ordenar la suspen-
dor público designado por el titular sión temporal de la obra.
de la dependencia o el Órgano de Acta circunstanciada de suspen-
Gobierno de la entidad, faculta- sión temporal de los trabajos.
do para ordenar la suspensión, lo Convenio de reconocimiento del
haya notificado por escrito al con- plazo de la suspensión temporal
tratista, señalando las causas que de trabajos con fechas de reinicio
la motivaron, la fecha de su inicio y término de los trabajos. En su
y de la probable reanudación, así caso, convenio modificatorio (por
como las acciones consideradas en rehabilitación y reposición de tra-
lo relativo a su personal, maquina- bajos dañados o destruidos).
ria y equipo de construcción. Si no Estimación de gastos no recuperables.
es posible determinar la tempora- Oficio de comunicación al Órgano
lidad de la suspensión, se podrán Interno de Control de la suspensión
dar por terminados los trabajos temporal de la obra.
anticipadamente.
Fundamento legal:
Verificar, en su caso, que la fecha Artículos 60, primer párrafo, 62,
de terminación se prorrogó en igual fracciones I, IV y 63 de la LOPSRM.
proporción al período que com- Artículos 144, 145, 146, 147, 148
prendió la suspensión. y 149 del RLOPSRM. Subproceso
4.5.3 del MAAGMOPSRM.
Verificar que en la suspensión de POBALINES.
los trabajos se levantó acta cir-
cunstanciada de suspensión.
Probar que la solicitud de gastos no

recuperables realizada por el contra-
tista, fue a partir de la notificación
que dio por terminada la suspensión,
cubriéndose únicamente los gastos
no recuperables y que se hayan ge-
nerado durante la suspensión.
Analizar que cuando las suspensio-

nes se derivaron de un caso fortuito
o fuerza mayor, no existió ninguna
responsabilidad para las partes, y
únicamente se suscribió un conve-
nio donde se reconoció el plazo de
la suspensión y las fechas de reini-
cio y terminación de los trabajos.
50
5.10.5 Suspensión Temporal de los Trabajos
5.10.5.1 Si los trabajos resultaron dañados

o destruidos y éstos requirieron
ser rehabilitados o repuestos, veri-
ficar que se reconocieron y paga-
ron mediante la celebración de un
convenio.
Verificar que, cuando la suspen-

sión sea derivada de caso fortuito
o fuerza mayor, se paguen única-
mente los gastos no recuperables.
Corroborar que la suspensión se
haya hecho del conocimiento del
Órgano Interno de Control a más
tardar el último día hábil del mes,
mediante el informe que refirió los
supuestos ocurridos en el mes ca-
lendario inmediato anterior.
5.10.6 Terminación anticipada del contrato
5.10.6.1 Revisar que el servidor público de- Documentación:

signado por el titular de la depen- Designación del servidor público
dencia o el Órgano de Gobierno facultado para ordenar la termina-
de la entidad, facultado, sea quien ción de la obra.
emite el escrito de respuesta den- Dictamen para determinar la ter-
tro de los 15 días naturales siguien- minación anticipada.
tes a la presentación por parte del Acta circunstanciada de termina-
contratista. ción anticipada de trabajos.
Bitácora.
Verificar que se hayan cubierto las Estimación por gastos no recupe-
formalidades para la debida notifi- rables. Finiquito del contrato.
cación de la terminación anticipada Acta administrativa que da por
del contrato conforme a la norma- extinguidos los derechos y obliga-
tividad aplicable. ciones.
Garantía de vicios ocultos.
Oficio de comunicación al Órgano
Interno de Control de la termina-
ción anticipada del contrato.
5.10.6 Terminación anticipada del contrato
5.10.6.1 Verificar que las causas de termi- Fundamento legal:

nación anticipada de contrato, se Artículos 60, segundo párrafo, 62,
hayan basado en razones de inte- fracción III y IV y 63 de la LOPSRM.
rés general; causas justificadas que Artículos 150, 151, 152, 153 y
impidan la continuación de los tra- 168 a 172 del RLOPSRM.
bajos y se haya demostrado que de Artículo 35, 36, 37 y 38 de la
continuar con las obligaciones pac- LFPA.
tadas se ocasionaría un daño o per- Subproceso 4.6.3 actividades, 1 a
juicio grave al estado; nulidad total 4 y 4.3.6 actividades 1 a 13 del
o parcial de actos que dieron origen MAAGMOPSRM.
al contrato; por resolución de una
inconformidad emitida por la SFP, o
por resolución de autoridad judicial
competente, o bien, no sea posible
determinar la temporalidad de la
suspensión de los trabajos.
Corroborar que en la bitácora se

hayan asentado las acciones que
motivaron la terminación anticipa-
da de los trabajos y que la depen-
dencia o entidad tomó posesión in-
mediata de los trabajos ejecutados
para hacerse cargo del inmueble y
que levantó el acta circunstanciada;
en el caso de entidades, que dicha
acta se levantó ante la presencia
de fedatario público y se haya rem-
bolsado los gastos no recuperables
y que la contratista entregó a la
dependencia o entidad, en un pla-
zo de 10 días naturales, contados
a partir del inicio de la notificación
respectivo, toda la documentación
que éste le hubiere entregado para
la realización de los trabajos.
Verificar que se haya celebrado el

finiquito del contrato.
Verificar que la terminación anticipa-

da se haya hecho del conocimiento
del Órgano Interno de Control a más
tardar el último día hábil del mes.
52
5.10.7 Rescisión Administrativa de Contratos
5.10.7.1 Verificar que se promovió la ejecu- Documentación:

ción total de los trabajos. Documentación que acredite
el incumplimiento por parte del
Corroborar que el inicio del proce- contratista.
dimiento para determinar la resci- Acta circunstanciada de la res-
sión administrativa fue notificado cisión.
en tiempo y forma, así como que el Comprobante de pago de las es-
contratista contó con 15 días hábi- timaciones con la aplicación de
les para exponer lo que a su dere- penas convencionales o la reten-
cho convino y que la dependencia o ción correspondiente.
entidad resolvió en un plazo de 15 Oficio que acredite el reclamo de
días hábiles. las garantías.
Finiquito de recepción de los
Revisar que, en su caso, el procedi- trabajos realizados por el con-
miento de rescisión, se suspendido tratista hasta el momento de la
por el inicio de un procedimiento rescisión del contrato.
de conciliación respecto del contra- Fianza de vicios ocultos por la
to materia de la rescisión. Verificar parte proporcional.
que una vez notificada la rescisión, Catálogo de conceptos.
la dependencia o entidad proce- Programa de avance físico de los
dió a tomar inmediata posesión de trabajos.
los trabajos. Programa de avance financiero.
Bitácora de obra.
Examinar que en caso de que la res- Análisis y cálculo del sobrecosto.
cisión del contrato sea por causas Oficio de notificación de la resci-
imputables al contratista, la depen- sión contractual.
dencia o entidad se abstuvo de cubrir Informe al Órgano Interno de Con-
los importes resultantes de trabajos trol de la rescisión contractual.
ejecutados aún no liquidados, hasta
que se otorgó el finiquito. Fundamento legal:
Artículos 50, penúltimo y último
Verificar que el saldo de los anticipos párrafo, 55, 61, 62, 63 y 66 de
por amortizar haya sido solicitado al la LOPSRM.
contratista a partir de la fecha en la Artículos 154 al 163 del
que le fue comunicada la rescisión RLOPSRM.
del contrato y que éste lo haya rein- Proceso 4.7. del MAAGMOPSRM.
tegrado a la dependencia o entidad
en un plazo no mayor de 10 días na-
turales, contados a partir de dicho
comunicado. En caso de que el con-
tratista no haya reintegrado el saldo
no amortizado en el plazo señalado,
verificar que haya cubierto los car-
gos resultantes.
5.10.7 Rescisión Administrativa de Contratos
5.10.7.1 Constancia de la entrega de la

fianza de vicios ocultos por la par-
te proporcional. Verificar que la
rescisión del contrato se informó al
Órgano Interno de Control.
5.10.8 Historial de cumplimiento de empresas participantes en la Licitación
5.10.8.1 Verificar el historial de cumplimien- Documentación:

to de empresas participantes en Registro Único de Contratistas de
los procedimientos de contrata- la SFP.
ción de obras públicas y servicios Expedientes de contratación de la
relacionados con las mismas, con Dependencia o Entidad.
el objetivo de tener una referencia
en cuanto a cumplimiento de tiem- Fundamento legal:
pos, costos y calidad de los traba- Artículos 36 y 74 Bis de la LOPS-
jos ejecutados. RM.
54
Procedimiento 5.11 Ejecución
5.11.1 Verificar que previo al inicio de los Documentación:

trabajos, se haya contado todos Dictámenes, licencias, permisos, y
los dictámenes, licencias, permi- derechos correspondientes.
sos, derechos requeridos por la Constancia por escrito de la recep-
ejecución de la obra entre otros. ción de inmuebles.
Dictamen que prorroga el plazo
Confirmar que la ejecución de los pactado.
trabajos se haya dado en la fecha Designación del residente.
establecida en el contrato y que Designación del superintendente.
los mismos estén apegados a la Contrato y anexos de la obra y su-
secuencia y el tiempo previstos en pervisión.
los programas pactados. Convenios y anexos de obra y su-
pervisión.
En caso de una obra en proceso,
corroborar en cantidad y calidad Fundamento legal:
que tanto el personal técnico Artículos 19, 20, 52 y 53 de la
como la maquinaria y equipo com- LOPSRM.
prometidos para la obra en las pro- Artículos 22, 23, 24, 45, apartado
puestas técnica y económica, sean A, fracción X, apartado B, fraccio-
los utilizados en la ejecución de los nes II, III, IV, V y VI, 110, 111, 112,
trabajos, así como que los trabajos 113, 114, 115, 116, 117, 118,
subcontratados por el contratista 119, 120 y 121 del RLOPSRM.
sean los acordados en las bases y Subproceso 4.3.1 3 actividades,
el contrato. 1 a 14 del MAAGMOPSRM.
Revisar que los trabajos se reali-

zaron conforme a lo estipulado en
el contrato y solo se ejecutaron
conceptos adicionales a los origi-
nalmente pactados, previa orden
por escrito de la dependencia o en-
tidad, en caso contrario e indepen-
dientemente de la responsabilidad
en que incurra el contratista no
tendrá derecho a reclamo de pago
alguno, ni modificación alguna del
plazo de ejecución de los trabajos.
5.11.2 Programar las visitas para la ins- Documentación:

pección y evaluación física de la Contrato.
obra que considere necesarias el Especificaciones técnicas.
auditor, dependiendo de la mag- Catálogo de conceptos.
nitud y avances de los trabajos Convenios.
y apoyado en la documentación Planos.
soporte como son planos, especi- Proyectos.
ficaciones, catálogo de conceptos, Programas de Obra.
programas de trabajo, calendarios Bitácora.
de obra, etc., recorrerá el sitio de Álbum Fotográfico.
los trabajos con la finalidad de Estimaciones.
comparar lo plasmado en los docu- Pagos.
mentos con la situación real. Una Reportes de avance físico financie-
vez que cuente con la información ro de la obra.
descrita, se procederá a elegir los Reportes de laboratorio.
conceptos de obra que se medirán Documentación en la que se sus-
o verificaran físicamente, mismos tente el reclamo y reintegro de los
que pueden ser: pagos en exceso o por obra mal
• Los de mayor precio unitario. ejecutada, más
• Volúmenes ejecutados que sean Los intereses generados.
representativos respecto al mon- Finiquito.
to total erogado en los trabajos.
• Trabajos extraordinarios de volú- Fundamento legal:
menes o costos significativos. Reglamento de Construcciones de
• Volúmenes excedentes de volú- la entidad federativa que corres-
menes o costos significativos, ponda la ubicación de la obra.
de acuerdo a los originalmente Normas Técnicas Complementarias
pactados. al Reglamento de Construcciones.
Normas Mexicanas, Normas Ofi-
Verificar, en la visita, si las normas ciales Mexicanas o Normas Inter-
y especificaciones técnicas, proce- nacionales.
dimientos, maquinaria, materiales Artículos 4, 46 Bis, 53, 55, 75, 76
y recursos humanos empleados de la LOPSRM.
por el contratista son congruentes Artículos 14, 22, 23, 24, 88, 101,
con lo estipulado en el contrato y 110, 111, 112, 113, 114, 115,
su propuesta. 116, 117, 118, 122, 124, 138,
143, 166, 170, 172 del RLOPSRM.
Analizar las cláusulas del contrato Subproceso 4.3.3.3 actividades, 1
respectivo, a efecto de cerciorar- a 3 del MAAGMOPSRM.
se de las normas de construcción
que la dependencia o entidad soli-
citó para ejecutar la obra (Normas
Mexicanas, Normas Oficiales Mexi-
canas o Normas Internacionales).
56
5.11.2 Determinar las diferencias de-

tectadas durante la inspección,
las cuales anotará en una cédula,
precisando si dichas diferencias se
refieren a volumen y/o calidad de
los trabajos, materiales, proyecto,
programas maquinaria y equipo
utilizado, personal empleado, sub-
contratos no acordados, señalando
la ubicación física en su caso me-
diante la elaboración de croquis.
Para esta labor es conveniente

auxiliarse de fotografías que ilus-
tren las situaciones detectadas,
de acuerdo con las circunstancias,
analizar la necesidad de:
• Solicitar apoyo de un laboratorio
especializado en pruebas de ca-
lidad de materiales, en caso de
existir dudas fundadas acerca
del espesor o resistencia de al-
guna parte o partes de la obra.
Elaborar acta con el personal que

se haya designado por el titular del
área responsable de la ejecución,
donde se señalen las diferencias
observadas así como los defectos
que se detecten en la revisión física
de la obra.
(Apoyarse en cédulas 12,13 y 14)
5.11.3 Verificar que la apertura de la Bitá- Documentación:

cora electrónica o la Bitácora con- Oficio de designación del residente.
vencional, en su caso, se inicie con Escrito de designación del superin-
una nota especial que contenga tendente, y:
como mínimo la información pre- Contrato.
vista en la normatividad y se realice Catálogo de conceptos.
con la intervención del Residente, Especificaciones.
Superintendente y, en su caso, del Bitácora.
Supervisor de la obra o servicio. Números generadores.
Estimaciones.
Verificar que en la elaboración, Modificaciones al proyecto.
control y seguimiento de la bitáco- Convenios.
ra, se utilicen medios remotos de
comunicación electrónica. Fundamento legal:
Artículo 46, último párrafo de la
Verificar que para el caso del uso LOPSRM.
de la bitácora convencional, exista Artículos 2, fracción VIII, 113 frac-
la autorización por parte de la SFP. ción V, 115, fracciones IV, inciso d),
Confirmar que existe y se ha hecho VII y VIII, 122 al 126 y 127, penúl-
uso de la bitácora en cada uno de timo párrafo del RLOPSRM.
los contratos de obras y servicios Acuerdo por el que se establecen
pudiendo existir una bitácora por los lineamientos para regular el uso
cada uno de los frentes de obra o del programa informático para la
por cada especialidad en atención elaboración, control y seguimiento
a las características, complejidad y de la bitácora de obra pública por
magnitud de los trabajos. medios remotos de comunicación
Revisar que el residente, el super- electrónica, publicado en el DOF el
intendente y la supervisión, re- 9 de septiembre de 2009
gistraron en la bitácora las notas Subproceso 4.3.2
obligatorias. del MAAGMOPSRM.
58
5.11.4 Verificar que se haya registrado en Documentación:

bitácora la solicitud de aprobación de Catálogo de conceptos, y :
estimaciones y su autorización. Precios unitarios.
Facturas.
Corroborar que las estimaciones au- Estimaciones y anexos.
torizadas corresponden únicamente Registros contables.
a los siguientes tipos: Bitácora.
• Trabajos ejecutados. Comprobantes de pago de las es-
• Pago de cantidades adicionales o timaciones.
conceptos no previstos en el catá- Contrato y sus anexos.
logo original del contrato. Convenio y sus anexos.
• Gastos no recuperables.
• Ajustes de costos. Fundamento legal:
Artículos 54, 55 y 62 de la
Verificar que la documentación que LOPSRM.
acompañe a cada estimación correspon- Artículos 127, 128, 129, 130, 131,
da a la determinada contractualmente. 132, 133, 134 135, 136, 137 y
222 del RLOPSRM. Artículo 191 de
Corroborar que las estimaciones de la Ley Federal de Derechos.
los trabajos se presentaron, aproba- Subproceso 4.4.3 actividades,
ron y pagaron en tiempo y forma. En 1 a 4 del MAAGMOPSRM.
caso de que existan pagos por gas-
tos financieros asociados al incumpli-
miento en el pago de estimaciones y
de ajustes de costos, verificar que se
haya excedido el plazo para el pago y
exista solicitud del contratista.
Verificar que el supuesto que se haya

incumplido en el pago de alguna esti-
mación, se tenga la solicitud por parte
del contratista para diferir la termina-
ción y en consecuencia se haya for-
malizado el ajuste correspondiente.
En caso de que se hayan determinado

pagos en exceso en una estimación,
sean compensados en la estimación
siguiente, o en el finiquito, de ser el
caso quedan sin efecto.
Si alguna estimación no se presentó en

el plazo estipulado, no será procedente
el reclamo de gastos financieros.
(Apoyarse en cédulas No. 12 y 13)
5.11.5 Verificar que los ajustes de costos se Documentación:

calcularon de acuerdo a lo estableci- POBALINES.
do en la convocatoria y pactado en Contrato.
el contrato. Estimación que contengan los
ajustes de costos.
Lo anterior sin perjuicio de que los Lista oficial de precios de los insu-
costos de los insumos de los trabajos mos de obra o servicios.
se actualicen por una sola ocasión y Cálculo del ajuste a los precios
los trabajos inicien con posterioridad unitarios de los trabajos faltan-
a 30 días naturales a la fecha de pre- tes.
sentación de proposiciones. Programa de ejecución.
Bitácora.
Revisar que en caso de ajuste de Solicitud del contratista de ajuste
costos al alza, el contratista haya de costos, estudios y documenta-
presentado su escrito de solicitud ción soporte.
de ajuste de costos, los estudios Resolución de la dependencia o
y documentación que lo soporten, entidad sobre el ajuste de costos.
dentro del plazo de 60 días natura- Índices de precios al productor y
les siguientes a la publicación de los comercio exterior/actualización
índices aplicables al mes corresponde costos de obras públicas publi-
diente, Verificar que el ente dentro cados por el INEGI.
de los 60 días naturales siguientes Pago de Anticipos.
emitió la resolución respectiva. Y si el
referido porcentaje fue a la baja, ve- Fundamento legal:
rificar que fue la dependencia o enti- Artículos 31, fracción XXVII, 56,
dad quien lo determinó en el mismo 57, 58 y 59, séptimo y octavo
plazo, con base en la documentación párrafos de la LOPSRM.
comprobatoria que lo justifique, sal- Artículos 105, 106, 125, frac-
vo que la dependencia o entidad es- ción I, inciso c), fracción II, inciso
tuviera obligada a calcular el ajuste d),136, 144, 145, 146, 147,
de costos, independientemente de 148, 149, 150, 151, 152 y
que esté sea a la alza o a la baja. 153, 173, 174, 175, 176, 177,
178, 179, 180, 181, 182, 183
Corroborar que el reconocimiento y 184 del RLOPSRM . Subproce-
por ajuste de costos en aumento o so 4.3.5.3 actividades, 1 a 6 del
reducción se haya incluido en el pago MAAGMOPSRM.
de las estimaciones, considerando el
último porcentaje de ajuste que se
tenga autorizado.
60
5.11.5 Verificar que cuando la documenta-

ción mediante la que se promovieron
los ajustes de costos fue deficiente
o incompleta, el Ente apercibió por
escrito al contratista para que, en el
plazo de 10 días hábiles a partir de
que le sea requerido, subsanará el
error o complemente la información
solicitada.
Confirmar que no dieron lugar a ajus-

te de costos, las cuotas compensa-
torias a que, conforme a la LOPSRM,
pudiera estar sujeta la importación
de bienes contemplados en la reali-
zación de los trabajos.
Revisar que los ajustes de costos se

hayan calculado conforme a la nor-
matividad que rige al contrato en
revisión.
Verificar que tratándose de un con-

trato a precio alzado o la parte
mixta de esta naturaleza, se haya
aplicado con base en circunstan-
cias económicas de tipo general que
sean ajenas a las partes y que no fue
considerada en la proposición que
sirvió de base para la adjudicación
del contrato.
5.11.6 Verificar que el contratista haya noti- Documentación:

ficado la terminación de los trabajos, Aviso del contratista al ente co-
a través de la bitácora, o excepcional- municando la terminación de los
mente por escrito, para lo cual tuvo trabajos.
que anexar la documentación sopor- Nota del contratista en la bitáco-
te y una relación de las estimaciones, ra, comunicando la conclusión de
o gastos aprobados, monto ejercido los trabajos.
y créditos a favor o en contra. Nota en bitácora, en su caso, soli-
citud de la dependencia o entidad
Verificar que se haya verificado la co- al contratista de la reparación de
rrecta ejecución de los trabajos con- las deficiencias detectadas en la
forme a las condiciones establecidas revisión, y en su caso, la prórroga
en el contrato y en caso de haberse correspondiente.
detectado deficiencias, haber solici- Acta de entrega-recepción de los
tado a la contratista la reparación de trabajos.
los mismos. Garantía de defectos o vicios
ocultos.
Verificar que las deficiencias señala-
das por la dependencia o entidad, no Fundamento legal:
correspondan a trabajos pendientes Artículos 64, 66, 67 y 68 de la
de ejecutar, ya que de ser así los LOPSRM.
trabajos no se realizaron en el plazo Artículos 125, fracciones I, inciso
pactado y debieron haberse aplica- i) y II, inciso g), 164, 165, 166
do penalizaciones. y 167 del RLOPSRM. Subproce-
so 4.3.6.3 actividades, 1 a 6 del
Corroborar que finalizada la verificación MAAGMOPSRM.
de los trabajos la recepción se realizó
en un plazo máximo de 15 días.
Verificar que cuando la dependencia

o entidad hayan efectuado recepcio-
nes parciales de los trabajos, éstos
se encuentren debidamente termi-
nados, identificables, susceptibles
de utilizarse y conservarse, así como
se haya levantado el acta circuns-
tanciada correspondiente.
62
5.11.7 Verificar que el finiquito se celebró Documentación:

una vez recibidos físicamente los Oficio de notificación al contratis-
trabajos, dentro del término estipu- ta para la elaboración del finiqui-
lado en el contrato, el cual no podrá to.
exceder de 60 días naturales a partir Documento de finiquito. Garantía
de la recepción de los trabajos, y ha- de defectos o vicios ocultos.
cer constar los créditos a favor y en Requerimiento de pago.
contra que resulten para cada uno Saldo liquidado por el contratista.
de ellos, describiendo el concepto Saldo liquidado por el Ente al con-
general que les dio origen y el saldo tratista. En su caso, documenta-
resultante. ción que demuestre la efectividad
de la fianza por falta de pago del
Verificar la notificación por escrito al contratista.
contratista a través del representan- Para el caso de contratos a precio
te legal o superintendente de cons- alzado, verificar si existe la proce-
trucción, de la fecha lugar y hora dencia de realizar descuentos por
para llevar a cabo el finiquito. obra no ejecutada de conformidad
con las cantidades pactadas en el
Revisar, si del finiquito resulta saldo contrato y sus especificaciones,
a y verificar que el documento don- lo anterior de conformidad con la
de conste el finiquito de los trabajos, normatividad aplicable y lo previs-
y que forma parte del contrato, con- to en el contrato.
tenga como mínimo lo establecido
en la normatividad que rige al con- Fundamento legal:
trato en revisión, así como que se Artículos 54, 55, segundo párra-
haya anexado al finiquito el acta de fo, 62, fracción II y 64, segundo a
recepción física de los trabajos. cuarto párrafo de la LOPSRM.
Artículos 113, fracciones XII y XII,
168, 169, 170, 171 y 231 del
RLOPSRM.
Artículos 139 del Reglamento de
la Ley del Servicio de la TESOFE.
Subproceso 4.3.6.3 actividades, 6
a 12 del MAAGMOPSRM.
5.11.8 Verificar que el finiquito se haya uti- Documentación:

lizado como el acta administrativa Documento finiquito.
que extinguió los derechos y obliga-
ciones de las partes en el contrato. Fundamento legal:
De no ser este el caso, verificar que Artículos 64 y 65 de la LOPSRM.
se haya celebrado el acta adminis- Artículos 170, último párrafo y
trativa que da por extinguidos los 172 del RLOPSRM. Artículos 23,
derechos y obligaciones, una vez fracción I y 24 de la Ley General
que no existan adeudos que recla- de Contabilidad Gubernamental.
mar por alguna de las partes. Artículo 139 del Reglamento de
la Ley del Servicio de la TESOFE.
Verificar que el acta administrativa, Subproceso 4.3.6.3 actividad 13
contenga los requisitos mínimos es- del MAAGMOPSRM.
tablecidos en la normatividad que
rige al contrato en revisión.
(Apoyarse en cédula No. 8 u 11

según el caso)
5.11.9 Verificar que de la obra terminada, Documentación:

se entregue al Área Requirente la Registros contables del bien.
documentación e información que Títulos de Propiedad del bien.
permita su operación y manteni- Documentación comprobatoria
miento. Para el caso de los estudios de los registros realizados del
o proyectos, confirmar que se cuen- bien.
te con el informe de satisfacción del Oficio de envío de los títulos de
Área Requirente, el cual indique los propiedad a la SFP.
resultados obtenidos y la forma en Documentación que compruebe
que contribuyeron al logro del obje- la entrega al Área Requirente.
tivo para el cual se realizó la contra-
tación, en un plazo no mayor a 20 Fundamento legal:
días naturales a partir de la recep- Artículos 6 y 65 de la LOPSRM.
ción de los entregables pactados en Artículos 20, tercer párrafo y 113,
el contrato. Así como el envío de una fracción XIV del RLOPSRM.
copia al Órgano Interno de Control.
64
Procedimiento 5.12 Penas convencionales y retenciones
5.12.1 Verificar que el contrato de obra o Documentación:

servicios fije los términos, condicio- Contrato de Obra Pública o de
nes y procedimiento, para aplicar las Servicios.
penas convencionales, retenciones Reprogramaciones autorizadas.
y/o descuentos, que se hayan es- Convenios modificatorios.
tablecido, atendiendo las caracte- Programas de ejecución de los
rísticas, complejidad y magnitud de trabajos; suministro o utilización
los trabajos a contratar, al tipo de de insumos; avance real de los
contrato, a los grados de avance y trabajos.
en su caso a las fechas críticas es- Bitácora.
tablecidas para el cumplimiento de Reporte de avance físico financiero.
los trabajos. Procedimiento de cálculo de pe-
nas convencionales.
Verificar que las penas convenciona- Estimaciones de Obra.
les aplicadas por la dependencia o en- Comprobantes de pago de es-
tidad, se determinaron con base en: timaciones con penalizaciones
• Causas imputables al contratista. aplicadas.
• Los importes de los trabajos no
ejecutados. Fundamento legal:
• Avance físico conforme a la fecha Artículos 46 y 46 Bis fracción X
de corte de estimaciones pacta- de la LOPSRM.
das en el contrato. Artículos 86, 87, 88 y 127,
• En su caso atraso en las fechas tercer párrafo del LOPSRM.
críticas.
Revisar que las retenciones aplica-

das por la dependencia o entidad,
durante la ejecución de los trabajos,
se determinaron con base en:
• Lo establecido en el contrato.
• Atraso en la ejecución de los tra-
bajos en relación con el programa
convenido.
• El avance físico de los trabajo con-
forme a la fecha de corte para el
pago de estimaciones pactado en
el contrato.
Corroborar que las retenciones eco-

nómicas o penas convencionales, se
hicieron del conocimiento al contra-
tista mediante nota en bitácora o
por oficio.
Procedimiento 5.12 Penas convencionales y retenciones
5.12.1 Confirmar, según sea el caso, que la

devolución de las retenciones econó-
micas fue en la siguiente estimación.
Verificar que las retenciones econó-

micas fueron definitivas, cuando a la
fecha pactada de terminación de los
trabajos, éstos no fueron conclui-
dos, o bien cuando en el contrato se
pactaron fechas críticas.
Revisar que de resultar saldo a favor

del contratista por concepto de reten-
ciones económicas, permanecieron
en poder de la dependencia o entidad
y una vez concluidos los trabajos,
se hicieron efectivas en la determi-
nación de las penas convencionales.
Asimismo, de no existir aplicación o
en caso de remanente, se procedió a
su devolución, sin que se haya gene-
rado gasto financiero alguno.
Verificar que el monto máximo para

la aplicación de penas convenciona-
les se calculó considerando el monto
de la garantía de cumplimiento.
Analizar en los casos de procedi-

mientos de contratación en los que
se exceptuó la presentación de ga-
rantía de cumplimiento, que el mon-
to máximo de las penas convencio-
nales por atraso sea del 20% del
monto total del contrato.
Verificar cuando se trate de contratos

de obras públicas asociados a pro-
yectos de infraestructura se apliquen
únicamente penas convencionales
por el atraso en la fecha pactada para
la conclusión de la obra, sin proceder
las retenciones económicas.
66
Procedimiento 5.13 Administración Directa
5.13.1 Verificar que en la Ejecución de Documentación:

Obras y Servicios por Administra- Acuerdo de ejecución de obra por
ción se realizó de acuerdo a los re- administración directa.
querimientos mínimos solicitados Verificación del Órgano Interno de
por la LOPSRM. Control del Acuerdo de ejecución
de obra por administración directa.
Verificar que el residente de la obra Presupuesto de inversión autori-
anotó las incidencias que se susci- zado.
taron durante la ejecución de los Auxiliar contable del capítulo
trabajos en la bitácora. 6000 desglosado.
Proyecto ejecutivo, especificacio-
Verificar que el residente de la obra nes y programas de obra, de sumi-
registró en la bitácora la entrega de nistro, de recursos humanos y de
los trabajos terminados, misma que utilización de maquinaria y equipo
realizó mediante la celebración de de construcción.
acta de entrega-recepción con el Relaciones de maquinaria y equipo
área responsable de su operación o de construcción, personal técnico,
mantenimiento. trabajadores y materiales que se
requieran para el desarrollo de los
(Apoyarse en cédula No. 7) trabajos.
Permisos, licencias de construcción,
uso del suelo, dictámenes y otras
autorizaciones que se requieran.
Programas calendarizados y des-
agregados en etapas secuenciales
de conceptos y actividades de eje-
cución y erogaciones, con fechas
de inicio y terminación de cada
una; cantidades de trabajo a eje-
cutar semanal o mensualmente y
los importes parciales y total.
Acta circunstanciada de recepción
de trabajos desarrollados por ad-
ministración directa.
Bitácora de obra.
Fundamento legal:
Artículos 24, 26, fracción II, 70,
71, 72 y 73 de la LOPSRM.
Artículos 258, 259, 260, 261,
262 y 263 del RLOPSRM.
Subproceso 4.8.3 actividades 1 a
5 del MAAGMOPSRM.
Procedimiento 5.14 Aspectos Contables en la Obra Pública
5.14.1 Verificar que el monto de la obra o Documentación:

servicio esté incluido en el oficio de Soporte de los pagos realizados por
autorización especial de inversión concepto de los contratos de obras
emitido por la SHCP. y servicios celebrados (Cuentas
por liquidar certificadas, facturas,
Verificar los pagos realizados transferencias bancarias, etc.).
por concepto de estimaciones Cartas de Crédito Comercial Irrevo-
generadas con motivo de la eje- cable celebradas con Instituciones
cución de la obra o servicios Financieras Nacionales o Interna-
contratados. cionales, para pago de compromi-
sos en moneda extranjera.
Contratos de Crédito Bilateral
Otorgado por Institución Financie-
ra Internacional.
Cartera de programas o proyectos
de inversión, así como Dictamen y
Oficios de Inversión respectiva.
Ley General de Contabilidad Guber-
namental.
Fundamento legal:
Artículos 17, fracciones II y III, 21,
54 y 55 de la LOPSRM.
Artículos 127, segundo párrafo,
128 y 129 del RLOPSRM.
Artículos 13, 34, fracción II, 51, 52,
53 y 54 de la LFPRH.
Artículos 7, 53, 64, 65, 66, 67, 68,
73, 75, 76, 77, 81, 156 a 158,
248, 250, 253, 256, 258, 259,
260 y 261 del RLFPRH.
Artículo primero, inciso D) Relación
de Capítulos, Conceptos y Partidas
Genéricas, del Clasificador por Ob-
jeto del Gasto para la Administra-
ción Pública Federal.
Artículos 1, 6, 7, 16 al 23 y 33 al 43
de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Artículos 39 y 40 de la Ley del Ser-
vicio de Tesorería de la Federación.
68
Procedimiento 5.14 Aspectos Contables en la Obra Pública
5.14.1 Subprocesos 6.10, Gasto de Inver-

sión, 6.12 Ejercicio de recursos de
crédito externo, 6.14 Registro de
beneficiarios y cuentas bancarias
y 7.1 Operaciones financieras y
contables, actividades 1 a 4, 1 a
2, 1 a 3 y 1 a 3, respectivamente,
del Acuerdo por el que se expide
el Manual Administrativo de Apli-
cación General en Materia de Re-
cursos Financieros publicado en el
DOF el 15 de julio de 2010 y modi-
ficaciones publicadas el 15 de julio
de 2011.
Procedimiento 5.15 Sistema Integral de Información
5.15.1 Verificar que se haya dado cum- Documentación:

plimiento a los requerimientos Sistema CompraNet.
establecidos en CompraNet y que
la información concentrada sea Fundamento legal:
actualizada. Artículos 74, y 74 Bis, de la LOPSRM.
Artículos 264 y 265 del RLOPSRM.
Revisar que se haya publicado el Artículo 25 de la LOAPF. Artículo
testimonio del testigo social en la 10 de la LFEP. Artículo 7, fracción
página de internet de la dependen- XIII de la LFTAIPG.
cia o entidad, durante tres meses Acuerdo por el que se establecen
posteriores a su publicación. las disposiciones que deberán ob-
servar para la utilización del Siste-
ma Electrónico de Información Pú-
blica Gubernamental denominado
CompraNet.
6. Cédulas de Trabajo
El contenido de esta guía y sus anexos es enunciativo y no limitativo, por lo

que la aplicación parcial o total de las actividades descritas dependerá de
las circunstancias de cada caso y del criterio profesional de los auditores,
quienes además, con la finalidad de mejorar los resultados podrán realizar
las actividades, aplicar los procedimientos y técnicas de auditoría que
consideren necesarios, así como adecuar los formatos conforme a las
necesidades particulares y la normativa vigente en materia de Identidad
Gráfica Institucional y Transparencia y Acceso a la Información Pública.
70
72
74
76
78
80
82
DIRECTORIO
Mtro. Virgilio Andrade Martínez

Secretario de la Función Pública.
C.P. Raúl Sánchez Kobashi

Subsecretario de Control y Auditoría de la Gestión Pública de la Secretaría
de la Función Pública.
Lic. Rafael Obregón Castellanos

Titular de la Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública.
84
CRÉDITOS
Colaboración
Lic. Ana Laura Arratia Pineda

Coordinadora de Asesores del Subsecretario de Control y Auditoría
de la Gestión Pública de la Secretaría de la Función Pública.
Lic. Luis Francisco Oliveros Angeles

Asesor de la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública
de la Secretaría de la Función Pública.
C. P. Sttefany Badillo López

Directora General Adjunta de Planeación y Control de Recursos para Auditoria
a Obra Pública de la Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública.
Arq. Juan Manuel Delgado García

Director Coordinador de Auditorias Directas a Obra Pública de la Unidad
de Control y Auditoría a Obra Pública.
Ing. José Regulo López Aceves

Subdirector de Control y Seguimiento de Auditoria Regional III de la Unidad
de Control y Auditoría a Obra Pública.
Arq. Gabriel Francisco Déciga Ortiz

Subdirector de Auditorias Directas a Obra Pública de la Unidad de Control
y Auditoría a Obra Pública.
Especialistas externos
Arq. José Santiago Juan González Díaz
Lic. Luís Roberto Lagunes Alarcón
Ing. Juan Alonso Esquerra Soto
Ing. Javier González Cruz
Notas
86

Auditorias 1

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2

4 Glosario de Siglas y Términos. 11

5.9 Excepciones a la licitación pública. 39

Fortalecer la confianza de la sociedad hacia el gobierno, es tarea primordial

El desarrollo del trabajo de la auditoría gubernamental a los rubros de

Los enfoques preventivos en la planeación y ejecución de los trabajos de

La auditoría gubernamental con un enfoque de administración por

La transparencia y rendición de cuentas es hoy en día la exigencia

Mtro. Virgilio Andrade Martínez

Servir como instrumento de apoyo y marco de referencia para facilitar y

Corresponde a la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión

2.1. Normatividad de la Auditoría a Obras Públicas y Servicios

• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

El contenido de la presente guía orientará el trabajo de auditoría, visitas

CFF Código Fiscal de la Federación.

CompraNet Sistema electrónico de información pública

DMCI Disposiciones en Materia de Control Interno

DOF Diario Oficial de la Federación.

LFPRH Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad

LFPA Ley Federal de Procedimiento Administrativo.

LFTAIPG Ley Federal de Transparencia y Acceso a la

LFEP Ley Federal de las Entidades Paraestatales.

LGBN Ley General de Bienes Nacionales.

LOAPF Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.

LOPSRM Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con

MAAGMOPSRM Manual Administrativo de Aplicación General en

PAOP Programa Anual de Obras Públicas y Servicios

PEF Presupuesto de Egresos de la Federación del

POBALINES Políticas, Bases y Lineamientos, en materia de

RISFP Reglamento Interior de la Secretaría de la Función

RLFEP Reglamento de la Ley Federal de las Entidades

RLFPRH Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y

RLOPSRM Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios

SFP Secretaría de la Función Pública.

SHCP Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

TESOFE Tesorería de la Federación.

Cantidades adicionales (volúmenes excedentes)

Conceptos adicionales (trabajos extraordinarios)

Programa de ejecución modificado

Procedimiento 5.1 Planeación General

No. Actividad Información a consultar

5.1.1 Verificar que el programa anual de Documentación:

5.1.2 Revisar el presupuesto autorizado Documentación:

No. Actividad Información a consultar

5.1.3 Considerar que cuando por su mag-

5.1.4 Determinar las diferencias entre el Documentación:

No. Actividad Información a consultar

5.2.1 Revisar la estructura orgánica y los sis- Documentación:

No. Actividad Información a consultar

5.2.2 Verificar que el área de obras tenga Documentación:

5.2.3 Comparar los datos contenidos en Documentación:

No. Actividad Información a consultar

5.2.4 Revisar que se tenga implementa- Documentación:

5.2.5 Verificar que el Comité de Obras Documentación:

Analizar los informes de la conclu- Fundamento legal:

No. Actividad Información a consultar

5.2.6 Determinar la totalidad de las con- Documentación:

Licitaciones públicas nacionales e Fundamento legal:

No. Actividad Información a consultar

5.3.1 Verificar, la existencia de mecanis- Documentación:

5.3.2 Verificar que en la estructura se Documentación:

5.3.3 Requerir el Manual de Organiza- Documentación:

No. Actividad Información a consultar