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IMPUESTO A LA RENTA
Instituto IACC
15 de diciembre de 2019
Desarrollo
1) Don Claudio Olivares es una persona natural que quiere informarse sobre el régimen de renta
presunta para tributar el impuesto a la renta. Se pide que usted le explique lo siguiente:
Los contribuyentes que se pueden acoger al régimen de renta presenta, son las Mypes que cumplan con los
- Pequeña minería.
- Transporte terrestre.
b) ¿Cuáles son los requisitos para acogerse al régimen de renta presunta en el caso de
- Bienes raíces agrícolas: a partir del 2016, con la reforma tributaria del año 2014 los requisitos son:
o Debe tratarse de contribuyentes que exploten bienes raíces agrícolas en calidad de propietario o
usufructuario o a cualquier otro título y sus ventas netas anuales no superen en conjunto las 9.000
UF.
o Para su caso de contribuyentes que inicien actividades acogiéndose a este régimen, su capital
o Solo personas naturales; esto quiere decir, si el contribuyente es una sociedad o comunidad, o
cooperativa o otra forma de persona jurídica como las SPA, sus socios, comuneros, accionistas u
o El monto total de sus ingresos netos anuales propios y en conjunto con los de las empresas con las
o En caso de que exploten derechos sociales, acciones de sociedades, o cuotas en fondos de inversión,
los ingresos anuales de dicha inversión no pueden exceder del 10% de los ingresos brutos totales
- Bienes raíces NO agrícolas: a partir del 01.01.2016, no se aplica opción de tributación en rentas presuntas
para los bienes raíces no agrícolas, debiendo tributar en base a renta efectiva, que se encuentra exenta si
es obtenida por personas naturales de acuerdo con lo estipulado en el N° 3 del art. 39 de la LIR.
2) En el caso de Don Claudio, si decidiera realizar una actividad que le permita tributar en este
régimen, explíquele la forma en que debe llevar su contabilidad y los libros y registros que deberá
realizar.
Cuando se trata de renta presunta, sabemos que los contribuyentes no tributan en base a sus resultados reales, sino
que en función de los parámetros, que dice la ley LIR. Por lo que no están obligados a llevar registros contables
salvo:
- En caso de estar exento del IVA, debe llevar un sistema de control de ingresos que cumpla los requisitos
Como el régimen de renta presunta es, en términos de tributación de los impuestos personales, homologable a la
renta atribuida, debido a que se tributa de manera inmediata con IDPC e IGC o IA, no se llevan registros para
Se pide realizar:
a. DDJJ N° 1943
F1943
http://www.sii.cl/normativa_legislacion/resoluciones/2017/reso102.pdf
Sección C: RENTA LÍQUIDA O BASE IMPONIBLE AFECTA A PRIMERA CATEGORÍA CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL ART. 14 C) N° 1 LIR
CONCEPTO MONTO
Sección D: DATOS DE LOS INFORMADOS (Propietarios, Titular, Socio, Accionista, Comunero o Cooperado)
RENTA ATRIBUIDA POR EMPRESA, SOCIEDAD, COOPERATIVA O COMUNIDAD ACOGIDA A LOS ART. 34 DE LA LIR, SEGÚN RENTA ATRIBUIDA POR EMPRESA, SOCIEDAD O COMUNIDAD ACOGIDA AL ART. 14 LETRA C) N° 1
LIR
RUT PROPIETARIO,
ART. 14 LETRA C) N° 2 LIR
TITULAR, SOCIO,
MONTO DEL CRÉDITO POR IMPUESTO DE 1° MONTO DEL CRÉDITO POR N°
Nº COMUNERO, CERTIFICADO
CATEGORÍA IMPUESTO DE 1° CATEGORÍA
ACCIONISTA O RETIROS QUE EXCEDEN
MONTO RENTA
COOPERADO MONTO RENTA ATRIBUIDA EL MONTO DE LA RENTA PROPORCIÓN ATRIBUCIÓN
ATRIBUIDA
Con derecho a Sin derecho a ATRIBUIDA Con derecho a
Sin derecho
a
devolución devolución
devolución devolución
MONTO DEL CRÉDITO POR IMPUESTO DE 1° CATEGORÍA RETIROS QUE MONTO CRÉDITO POR IMPUESTO
TOTAL DE CASOS
MONTO RENTA EXCEDEN EL MONTO RENTA
DE 1° CATEGORÍA INFORMADOS
ATRIBUIDA
ATRIBUIDA MONTO DE LA Con derecho a Sin derecho a
Con derecho a devolución Sin derecho a devolución
devolución devolución
RENTA ATRIBUIDA
15.000.000 5.650.000 39.000.000 2
DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESIÓN FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE
00.000.000-0
REPÚBLICA DE CHILE
AÑO TRIBUTARIO 2019 FORMULARIO 22
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
2 Dividendos afectos al IGC ó IA, según Arts.14 letra A) ó 14 letra B). 1026 1027 105 +
Gastos rechazados pagados y/o otras partidas a que se refiere el Inc.3°
3
Art. 21.
106 +
Rentas presuntas propias o de terceros, atribuidas según Art. 14 letra C )
BASE IMPONIBLE IUSC O GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
4
N° 2 y Art.34.
603 108 +
Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que
5
determinan su renta efectiva con contabilidad completa, según Art. 14
1028 1029 +
Otras rentas propias y/o de terceros provenientes de empresas que
6
declaren su renta efectiva y no la declaren según contabilidad completa,
954 955 +
Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas
7
sujetas al Art. 14 ter letra A)
958 959 +
Rentas percibidas de los Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores
8
S.A.), según Recuadro N°1.
110 +
Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), mayor valor en rescate de
9
cuotas Fondos Mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales
605 155 +
10 Rentas exentas del Impuesto Global C omplementario (Art. 54 N°3). 1105 606 152 +
11 Otras Rentas de fuente chilena afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1031 1032 +
12 Otras Rentas de fuente extranjera afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1103 1104 +
Sueldos, pensiones y otras rentas
13
similares, según Art. 42 N° 1.
1098 Sueldos de fuente extranjera 1030 161 +
Incremento por impuesto de Primera Incremento por impuestos pagados o
14
C ategoría, según Arts. 54 N° 1 y 62.
159
retenidos en el exterior, según Arts. 41A
748 749 +
Impuesto Territorial pagado en el año Donaciones, según Art. 7° Ley N° 16.282
15 166 907 764 -
REBAJAS A LA RENTA
32 C rédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10, según Art. 56 N°2. 136 -
33 C rédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. Art. 21. 176 -
34 C rédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712. 752 -
C rédito al IGC por Impuesto de Primera C ategoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A letra
35 608 -
CREDITOS AL IMPUESTO
61 Impuesto Único Activos Subyacentes según N°3 Art. 58. 908 909 +
62 Impuesto Único 10% según Art. 82 Ley N° 20.712. 951 952 +
63 Impuesto Único por Exceso de Endeudamiento, según Art. 41F. 753 754 755 +
64 Impuesto Adicional según ex - D.L. N° 600/74. 133 138 134 +
Impuesto Adicional Ley de la Renta, según Arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inciso
65 32 76 34 +
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
1°.
Diferencia de Impuesto A dicio nal po r crédito indebido po r
Tasa A dicio nal de 10% Impuesto A dicio nal,
+
Impuesto de P rimera Catego ría en el caso de empresas
66 aco gidas al régimen de la letra B ) del A rt. 14, según Inc. 4° 911 so bre cantidades declaradas en línea 3, según 913 914
Inc. 3°, A rt. 21.
N°4 A rt. 74.
Retenció n de Impuesto so bre activo s
+
Retenció n de Impuesto so bre gasto s rechazado s y o tras
67 partidas (Tasa 45%) según inciso 11N° 4 A rt. 74.
923 subyacentes (Tasa 20% y/o 35%) según inciso 924 925
12 N° 4 A rt. 74.
Retenció n de Impuesto A dicio nal so bre remesas al Retenció n Impuesto A dicio nal so bre rentas
68 exterio r po r empresas aco gidas al régimen del artículo 14
letra A ), según inciso 2° N° 4 A rt. 74.
1048 atribuidas po r empresas aco gidas al régimen del
artículo 14 letra A ), según inciso 6° N° 4 A rt. 74.
1049 1050 +
Retenció n del Impuesto A dicio nal so bre rentas atribuidas Débito Fiscal po r restitució n crédito po r
69 po r empresas aco gidas al régimen del artículo 14 letra C)
N° 1y/o 2 ó 14 ter letra A ), según inciso 6° N° 4 A rt. 74.
1051 Impuesto de P rimera Catego ría, según inciso 3°
A rt. 63.
1052 1053 +
70 Impuesto Único Talleres A rtesanales. 21 Impuesto Único P escado res A rtesanales. 43 756 +
+
Impuesto Único po r Retiro s de A ho rro P revisio nal Restitució n Crédito po r Gasto s de
71 Vo luntario (según N° 3 inciso 1° A rt. 42 bis). 767 Capacitació n Excesivo (A rt. 6°, Ley N° 20.326).
862 863
-
Reliquidació n IGC po r término de giro empresa aco gida al Régimen artículo 14 letra B ), según N° 3 A rt.
72 38 bis. 51 63 71
73 P ago s P ro visio nales, según A rt. 84. 36 Crédito Fiscal A FP , según A rt. 23 D.L. N° 3.500. 848 849 -
-
Crédito po r desembo lso s directo s po r
74 Crédito po r Gasto s de Capacitació n. 82 1123 1125
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS
trazabilidad
-
Crédito po r Reintegro P eajes, según A rt.1° Ley
75 Crédito Empresas Co nstructo ras. 83 N° 19.764.
173 612
-
Retencio nes po r rentas declaradas en línea 8 (Recuadro M ayo r Retenció n po r sueldo s y pensio nes
76 N°1). 198 declaradas en línea 13 Có digo 1098.
54 611
-
Retencio nes po r rentas declaradas en líneas 9 y/o 69 Retencio nes po r rentas declaradas en líneas 1,
77 Có digo 767. 832 3, 4, 5, 6, 7, 9, 11, 59 y 60.
833 834
-
P P UA sin derecho a devo lució n, según A rt. 31N°3 (A rts. P P UA co n derecho a devo lució n, según A rt. 31
78 20 N° 1letra a) y 41A letra E N°7). 912 N° 3.
167 747
-
Remanente de crédito po r Impuesto de P rimera
79 Único de Segunda Catego ría y/o po r A ho rro Neto 119 Catego ría pro veniente de línea 42.
116 757
P o sitivo , pro veniente de líneas 40 y/o 41.
-
P ago P ro visio nal Expo rtado res, según ex-A rt. 13 Ley N°
81 18.768. 181 Retencio nes so bre intereses según A rt. 74 N° 7. 881 882
82 Cargo po r Co tizacio nes P revisio nales según A rts.89 y Sgtes. D.L. N° 3.500. 900 +
83 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet). 305 3.150.000 =
ROL UNIC O TRIBUTARIO 01 Primer Apellido o Razón Social 02 Segundo Apellido 05 Nombres
. . -
03
Si el resultado es positiv o, trasládelo a
línea 85
BANCARIA 88 92
fuera de plazo.
REMANENTE DE
Si su d eclar ació n r esult a co n d evo lució n o calz ad a, ést a d eb e ser p r esent ad a p o r Int er net en: www.sii.cl.
(En los centros de atención al contribuyente del SII podrá acceder a nuestro sitio Web y declarar)
0
8 C omuna 53 Región 13 Actividad, Profesión o Giro del Negocio 14 C ód. Actividad Económica
instrucciones
95 787 616 73 72
S.p.A (Art 424 y Instit. Art. 40 N°s. 2 y 4 LIR
Ley N° 19.709(Tocopilla) D.L. N° 600 (E.I.E)
Sgtes de C .C .)
786 846 68 69
Honorarios Anuales C on Retención 461 492 + C rédito por donaciones para fines culturales 373
Honorarios Anuales Sin Retención 545 - + C rédito por IDPC por retiros y dividendos afectos a los IGC ó IA
Total Remuneraciones Directores S.A. 479 491 + C rédito por donaciones para fines deportivos 761
Total Rentas y Retenciones 618 619 = C rédito por donaciones para fines sociales 773
Participaciones en ingresos brutos Soc. de Profes. de 2ª C ateg. (Trasladar a línea 8 C rédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio 366
(Trasladar línea 76
sólo Personas
código 198)
896 - naturales) C rédito por rentas de zonas francas 392
Precios de enajenaciones del conjunto de los bienes raíces situados en
+
NATURALES QUE NO DETERMINEN EL IDPC SOBRE LA RENTA
RECUADRO N° 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR VALOR
839
Menos: Mejoras que hayan aumentado el valor de los bienes raíces proveniente de inversiones A.T. 1999 - 2002
reajustadas
1057 -
Mayor o menor valor determinado sobre renta devengada 1058 = C rédito por donaciones a Univer. e Inst. Profesionales 384
Menos: Ingreso No Renta equivalente a 8.000 UF 1060 - C rédito por IDPC por retiros o dividendos percibidos e ingreso
diferido de empresas acogidas al régimen de la letra A) del Art. 14 1022
SIGUIENTES
Saldo de Ingreso No Renta a utilizar en los ejercicios siguientes 1062 = C rédito por inversiones Ley Arica 390
Saldo renta devengada a declarar en los ejercicios siguientes 1100 + C rédito por impuestos extranjeros, según Arts. 41 A letra A y 41 C 841
Renta percibida en el ejercicio por enajenaciones efectuadas en el ejercicio C rédito por impuestos extranjeros, según Arts. 41 A letra B y C y 41
1114 387
anterior C
Opción Régimen de Tributación
C rédito por inversión privada en actividades de Investigación y
855
Mayor valor percibido en los codigos (1099) y (1114) anteriores afectos a Desarrollo Ley N°20.241/2008
1063
IGC y IA a trasladar
Mayor valor percibido en los codigos (1061) anterior afecto a IGC a
+
DERECHO A
1064 828
CRÉDITOS
S DA
Saldo cuenta corriente bancaria según conciliación Saldo crédito Impuesto Tasa Adicional ex-Art. 21
OTROS CRÉDITOS Y
784 238
RECUADRO N° 9:
Monto inversión Ley Austral 741 Gastos por donaciones para fines culturales 986
Total Pasivos C ontraídos en C hile 1020 Gastos por donaciones para fines educacionales 987
Total Gastos
RECUADRO N° 4: DATOS INFORMATIVOS
C apital Efectivo 102 Gastos por donaciones para fines deportivos 988
DONACIONES AFECTAS AL LGA
C apital Propio Tributario Positivo 645 Gastos por donaciones para fines sociales 792
Gastos por donaciones a universidades e
C apital Propio Tributario Negativo 646 989
instituciones profesionales
Gastos por otras donaciones según Art. N° 10, Ley
Aumentos Efectivos de capital del ejercicio actualizado 893 772
N° 19.885
Disminuciones (efectivas) de capital realizadas en el ejercicio actualizadas 894 Gastos rechazados por donaciones para fines culturales 990
RECUADRO N° 11: DONACIONES
Gastos Rechazados
1005 873
Total
Acciones
Renta Neta de Fuente Extranjera (artículo 41 A letra E N° 6) 974 Gastos Por Donaciones Según Ley N° 21,015 1122
Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en leasing 975 Gastos Por Donaciones Según Art. 37 D.L. N° 1.939. 1120
Total de cantidades adeudadas, pagadas o abonadas a relacionados en el Gastos rechazados por donaciones al FNR según
976 876
exterior (Arts. 31 Inciso 3° y 59 LIR) (Arts. 4° y 9° Ley N° 20.444/2010)
Rechazados
+
RECUADRO N° 5:
DIFERIDO CONTRIBUYENTES
RECUADRO N° 12: INGRESO
acumuladas
ACOGIDOS A LETRA A) DEL
Depreciación acelerada en 1 año del ejercicio (Art. 31 N° 5 bis) 942 + anterior reajustado o saldo de
1008 1009 1010
rentas pendientes de tributación
Depreciación acelerada en 1/10 del ejercicio (Art. 31 N° 5 bis) 949 + al 31.12.2016
Total depreciación normal de los bienes con depreciación acelerada
informada en los códigos 938, 942 y/o 949
950 - Ingreso Diferido a imputar en
1011 1012 1013
el ejercicio
Diferencia entre depreciación acelerada y normal del ejercicio 1066 =
Total A.N.P. Del Ejercicio +
RECUADRO N° 6: DATOS
701
SOBRE INSTRUMENTOS
DE AHORRO ACOGIDOS
702
LIR
ACCIONES
IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O
IGC o IA sobre
1084 1085 ### 1087
rentas percibidas
Régimen Art. 107
1088 1089
LIR
REPÚBLICA DE CHILE AÑO TRIBUTARIO 2019
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA FORM. 22 N°
1 Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, s/Arts. 14 letra A) ó 14 letra B)1024 1025 104 +
2 Dividendos afectos al IGC ó IA, según Arts.14 letra A) ó 14 letra B) 1026 1027 105 +
3 Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refiere el Inc.3° Art. 21. 106 +
4 Rentas presuntas atribuidas propias o de terceros, s/.Art. 14 letra C) N° 2 y Art.34. 603 2.825.000 108 7.500.000 +
RTAS.AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA
5 Rentas atribuidas propias o de terceros, según Art. 14 letra A) con contabilidad completa 1028 1029 +
Rentas atribuidas propias o de terceros por empresas que determinan su renta efectiva sin
6 954 955 +
contabilidad completa, según Art. 14 letra C) N° 1.
7 Rentas atribuidas propias o de terceros Arts. 14 ter letra A) 958 959 +
Rentas percibidas Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem.Directores
8 110 +
S.A.)según Recuadro N°1. (Art. 20 N°2), mayor valor en rescate de cuotas Fondos Mutuos y
BASE IMPONIBLE IUSC o GLOBAL COMPLEMENT.O ADICIONAL
16 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital s/.líneas 2, 9 y 10 (Arts. 54 N° 1 y 62). 169 -
17 SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 60 ó 61). 158 7.200.000 =
Dividendos
Hipotecarios pagados
Intereses pagados por créditos con garantía por Viviendas Nuevas
19 750 740 751 -
hipotecaria, s/.Art. 55 bis. acogidas al DFL
Nº2/59, según Ley
0 N°19.622.
Ahorro Previsional
20% Cuotas Fdos. Inversión adquiridas antes del
20 822 Voluntario según 765 766 -
04.06.93, según Art. 6 Tr. Ley N° 19.247.
inciso 1° Art. 42 bis.
21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva). 170 7.200.000 =
22 Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis). 157 0 +
23 Impuesto Global Complementario sobre intereses y otros rendimientos (Art. 54 bis) 1017 +
24 Reliquidación Impto.Global Complem.por ganancias de capital s/.Art. 17 N° 8 letras a) literal iv), b), c), d) y h). 1033 +
Reliquidación Impuesto Global Complementario por término de giro empresas acogidas al Régimen Art. 14 letra
25 1034 +
A) ó 14 ter letra A), según N° 3 Art. 38 bis.
26 Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo s/.Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio 201 Ley N° 20.780. +
27 Débito Fiscal por restitución crédito por Impto. Primera Categoría, según inciso final Art. 56. 1035 + Si el resultado es
negativo, anótelo en
28 10% Tasa Adicional Impto. Global Complem. sobre cantidades declar.línea 3 (Inc. 3°, Art. 21).
910 + el código 304 entre
paréntesis y vea las
29 Crédito al IGC, según artículo 52 bis. 1036 -
instrucciones para la
IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
30 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley 16.271, s/.inciso 6° letra b) N° 8 Art.17 1101 - línea 45
32 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10 (Art. 56 N°2). 136 -
33 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional según ex. Art. 21. 176 -
34 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos (Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712). 752 -
Crédito al IGC por Impto.1era.Categ.sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A Si el resultado es
35 608 - positivo, anótelo en el
CREDITOS AL IMPUESTO
39 Crédito al IUSC por imptos.pagados o reten.en el exterior, s/.Art. 41A Letra D y Art. 41 C N°3. 1018 -
40 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría (Art. 56 N° 2). 162 -
41 Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo s/.Recuadro N° 6, s/.Numeral VI) Art. 3° Trans.Ley N° 20.780. 174 -
42 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devol.(Art. 56 N° 3). 610 2.825.000 -
43 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría por reliquidación IGC por Término de Giro1107 -
44 Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letras A y D 746
y 41 C. -
45 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción (Arts. 5 y 9 Ley N° 20.444). 866 -
46 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales (Art.8 Ley N°18.985). 607 -
304 -2.825.000
47 IMPTO.GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO.
=
48 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPTO. 31 0 +
Impuesto 1era. Categ.de empresas acogidas al Régimen de Renta Atribuida
49 18 19 20 +
Art.14 letra A) y de entidades sin vinculación con propietarios afectos al
Impuesto de Primera Categoría de empresas acogidas al Regimen Semi
50 1109 1111 1113 +
Integrado según Art. 14 letra B)
Impto.1era.Cat.s/.rentas efectivas determinadas sin
51 1037 1038 1039 +
contabil.completa
Impuesto 1era.Cat. Contribuyentes acogidos al Régimen Art. 14 Ter letra
52 963 964 965 +
A)
Pago Voluntar.a título Impto.1era.Cat.s/.Art.14 letra A) N° 5 y letra B) N°
53 1040 1041 +
3.
Diferencia de créditos por Impuesto de Primera Categoría otorgados en
54 1042 +
forma indebida o en exceso, según Art. 14 letra F) N° 2.
55 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según Art. 64 bis. 824 825 +
56 Impuesto Primera Categoría sobre Rentas Presuntas S/.Art.34 187 188 189 +
57 Impto.Único 10% por enajenación bs.raíces, s/.letra b) N° 8 Art. 17. 1043 1102 1044 +
63 Impuesto Único por Exceso de Endeudamiento, según Art. 41F. 753 754 755 +
Restitución Crédito
Retención del Impuesto Adicional sobre rentas
por Gastos de
atribuidas por empresas acogidas al régimen del
69 1051 Capacitación 1052 1053 +
artículo 14 letra C) N° 1 y/o 2 ó 14 ter letra A),
Excesivo, según Art.
s/.inciso 6° N° 4 Art. 74. 6°, Ley N° 20.326.
Impuesto Único
70 Impuesto Único Talleres Artesanales. 21 43 756 +
Pescadores Artesanal
Restitución Crédito
por Gastos de
Impuesto Único por Retiros de Ahorro Previs.
71 767 Capacitación Excesivo 862 863 +
Voluntario (según N° 3 inciso 1° Art. 42 bis). (Art. 6°, Ley N°
20.326).
Reliquidación IGC por término de giro empresa acogida al Régimen
72 51 63 71 -
artículo 14 letra B), según N° 3 Art. 38 bis.
Crédito Fiscal AFP
73 Pagos Provisionales (Art. 84). 36 (Art. 23 D.L. N° 848 849 -
3.500).
Retenciones por
Retenciones por rentas declaradas en líneas 7 y/o rentas declaradas en
77 832 833 834 -
68 código 767. líneas 1, 3, 4, 5, 6, 7, 9,
12, 58 y 59.
PPUA con derecho a
PPUA sin derecho a devolución, según Art. 31 N°3
78 912 devolución, según Art. 167 747 -
(Arts. 20 N° 1 letra a) y 41 A letra E N°7). 31 N° 3.
Remanente de crédito por Reliquidación del Remanente de crédito
Impuesto Único de Segunda Categoría y/o por por Impuesto de
79 Ahorro Neto Positivo, proveniente de líneas 39 y/o 119 Primera Categoría 116 2.825.000 757 2.825.000 -
proveniente de línea
40.
41.
Créditos puestos a disposición de los socios por la Crédito por Sistemas
80 sociedad, con tope del total o saldo del impuesto 58 Solares Térmicos, 870 871 -
adeudado. según Ley N° 20.365.
Retenciones sobre
Pago Provisional Exportadores, según ex-Art. 13
81 181 intereses según Art. 881 882 -
Ley N° 18.768. 74 N° 7.
82 Cargo por Cotizaciones Previsionales según Arts.89 y Sgtes. D.L. N° 3.500. 900 +
83 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet). 305 -2.825.000 =
84 SALDO A FAVOR.
.
85 2.825.000 + 87 Impuesto Adeudado. 90 0 +
IMPTO. A
PAGAR
-
85 Menos:Saldo. puesto a disposición de los socios. 86 - 88 Reajuste Art.72 línea 84 39 % +
REMANENTE DE CREDITO
90 92
POR MORA
XX XX 92 TOTAL A PAGAR 94 0 =
Tipo de Cuenta. Cuenta Corriente
780 (Marque con una X según corresponda) Cuenta Vista Válido con timbre y firma del
Cuenta de Ahorro cajero
Bibliografía