UNIVERSIDAD POLITÉCNICA ESTATAL DEL CARCHI

FACULTAD DE COMERCIO INTERNACIONAL, INTEGRACIÓN,

ADMINISTRACIÓN Y ECONOMÍA EMPRESARIAL

CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Y MARKETING

Tarea aplicada a la valoración de riesgos de auditoria y tipo de pruebas

AUTORA:

Arcos Cabezas Joyce Libeth

NIVEL: Octavo “A”

DOCENTE: Msc Ibeth Fuertes

Tulcán, 13 de diciembre de 2019

 Tabla 1
Hallazgos de auditoria
Hallazgos Valoración
Prueba de riesgos Criterio

En la cuenta bancos si hay

Sustantivas y Medio alto diferencia de saldos esto represente
Saldos de bancos diferentes a las conciliaciones bancarias. Analíticas a que puede haber robo

En la cuenta por cobrar si existe

Diferencia en las cuentas por cobrar de clientes tipo A de la empresa. Sustantivas Medio una diferencia es porque no se ha
realizado un seguimiento oportuno
lo cual puede provocar pérdidas
para la empresa
La persona encargada debe hacerse
responsable del efectivo que no
Falta de archivos de los justificantes de los gastos de la mitad del valor Sustantivas Medio está justificado, debido a que las
de caja chica Alto salidas excesivas y no justificadas
influyen directamente en las
finanzas de la empresa.

Deficiencia en el control de arqueos de caja. Sustantivas Medio Si existe una deficiencia en el

control de arqueo de caja esto se
debe a que puede existir errores en
los cobros y pagos lo cual esto
puede generar fraudes en la
empresa.
Falta de confirmaciones de saldos de proveedores. Sustantivas Medio Si no se obtiene información con
respecto a los saldos de
proveedores la empresa puede tener
deficiencias en sus operaciones.
 La existencia de extintores dañados
no afectan directamente en los
Existencia de extintores de incendios dañados Cumplimiento Bajo estados financieros de la entidad,
pero si deben reemplazarlos
debido a que son normas de
seguridad.
Las lámparas dañadas no afectan
en los estados financieros de las
Lámparas de 3 oficinas dañadas Cumplimiento Bajo empresas pero deben reemplazarlas
para que el personal pueda realizar
sus actividades de manera
eficiente.
Si no existen respaldos
informáticos de los archivos de las
No existen respaldos informáticos de los archivos de las cuentas Sustantivas Alto cuentas pendientes de cobro esto
pendientes de cobro. puede generar pérdidas a la
empresa debido a que no contara
con la suficiente información para
comprobar al deudor sobre los
pagos pendientes que este tiene en
la empresa.
Se realizan registros en el libro de entradas y salidas irregularmente Cumplimiento Alto Si se realizan registros en el libro
sin datos completos. Analítica de entradas y salidas
irregularmente sin datos completos
esto provoca un descuadre en los
saldos tanto deudores como
acreedores lo cual esto no permite
conocer la situación real de la
empresa.
No existen respaldos de los cheques girados para pagos extraordinarios Cumplimiento Alto Si no existen respaldos de los
Analítica cheques girados para pagos
 extraordinarios genera pérdidas
para la empresa debido a que no
posee la debida documentación
para justificar el dinero pendiente
de pago
Falta de llaves en el telkey de la empresa Cumplimiento Bajo Si falta llaves en el telkey de la
empresa esto no afecta
directamente en los estados
financieros de la empresa pero si se
debe adquirir nuevas llaves para
mayor seguridad en la empresa.
Maquillaje de cuentas de gastos varios. Analítica- Alto Si en la cuenta de gastos se realiza
Cumplimiento maquillaje esto provoca una
imagen favorable de la empresa
pero esto no permite conocer la
situación actual de la organización.
Copias de bouchers de servicios de taxis alteradas en cantidades y rutas. Cumplimiento Medio Si las copias de bouchers de los
servicios de taxis son alteradas esto
genera pérdidas para la empresa.
Los gastos diferidos no están adecuada e íntegramente contabilizados en Sustantiva Medio Si los gasto diferidos no están
los registros correspondientes. contabilizados en los registros
correspondientes esto provoca
distorsión de entre cuentas en
donde se conocerá los movimientos
reales de la empresa
Todas las transacciones correspondientes a la cuenta de activos diferidos Sustantivas Alto Si las transacciones sobre activos
no están registradas o atribuidas al periodo adecuado. diferidos no están registradas
adecuadamente no se podrá tener
saldos actualizados en la cuenta de
activos diferidos esto dificulta a la
empresa para tomar decisiones.
Los cálculos de las depreciaciones de las maquinarias de fábrica no Sustantivas Alto Si los cálculos no son los correctos
concuerdan con los valores reales. sobre las depreciaciones de las
maquinas esto provoca pérdidas
para la empresa debido a que puede
dar de baja a la maquinaria que
todavía tiene funcionamiento en las
operaciones de la empresa.
En ciertas cuentas no se cumple con uno de los principios contables de Sustantivas Medio Si en ciertas cuentas no se cumple
contabilidad. con uno de los principios contables
de contabilidad esto no permite
generar criterios referidos a la
medición del patrimonio
En un estado financiero de un año histórico no coincide la firma del Cumplimiento Alto Si no coincide la firma del gerente
gerente por diferencias de ciertos rasgos. esto puede resultar la falsificación
de la firma lo cual se desconoce
cuál es la situación real de la
empresa.
Los intereses pagados al banco por el endeudamiento están alterados. Sustantivas Alto Si los intereses pagados al banco
están alterados esto provoca
pérdidas en los estados financieros
Se ha comprobado con la tabla de amortización del banco que no Cumplimiento Alto Si se ha comprobado con la tabla
concuerda con la que se lleva en la empresa sobre la deuda adquirida. de amortización del banco que no
concuerda con la que se lleva en la
empresa sobre la deuda adquirida
esto provoca pérdidas para la
empresa
Hay cobros excedentes de comisiones a los vendedores sin justificantes. Cumplimiento Medio Si hay cobros excedentes de
comisiones a los vendedores sin
justificantes esto genera pérdidas
para la empresa.
No hay una evidencia apropiada respecto a las adquisiciones, traspasos Cumplimiento Medio Si no hay una evidencia apropiada
y cancelaciones. respecto a las adquisiciones,
traspasos y cancelaciones esto
genera pérdidas a la empresa
La utilidad del anterior año esta alterada referente a la presentada en la Sustantivas Alto Si la utilidad del anterior año esta
SUPER de CIAS alterada referente a la presentada en la
SUPER de CIAS esto no permite
conocer la situación actual de la
empresa
Los impuestos declarados en el SRI no concuerdan con el valor a declarar Sustantivas- Alto Si los impuestos declarados en el
real. analítica SRI no concuerdan con el valor a
declarar real esto genera una
disminución en la utilidad de la
empresa.
Las cuentas no han sido adecuadamente resumidas, clasificadas y Sustantivas medio Si las cuentas no han sido
descriptivas adecuadamente resumidas,
clasificadas y descriptivas esto no
permite conocer los diferentes
movimientos que realiza la
empresa y por ende será más
complicado conocer la situación
real de la organización
No se han expuesto todos los aspectos necesarios para una adecuada Sustantivas Medio Si no se han expuesto todos los
comprensión de los saldos y transacciones que afectan la cuenta de aspectos necesarios para una
caja y bancos. adecuada comprensión de los
saldos y transacciones que
afectan la cuenta de caja y bancos
esto puede generar fraude y por
ende perdidas en la empresa.
En la toma física del inventario no se ha constado la existencia del Cumplimiento Bajo Si en la toma física del inventario
inventario real no se ha constado la existencia del
inventario real esto no afecta
directamente a la empresa ya que
se puede actualizar la información
sobre el inventario disponible en el
cual permitirá conocer el inventario
real que posee la empresa.