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[SOCIEDAD AUDITORA]

CARTA DE CONTROL INTERNO

(En una sola línea)
Arial Narrow 20, mayúscula, negrita, subrayado, centrada, color de fuente negro

AUDITORÍA FINANCIERA
ORGANIZACIÓN
[UBICACIÓN GEOGRÁFICA]
(Indicar el distrito, provincia y región)
Arial Narrow 18, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro

“MATERIA DE LA AUDITORÍA FINANCIERA”

PERIODO:[DÍA AL DÍA DE MES DE AÑO]

(Días en que se efectúa la etapa de ejecución de la auditoría financiera)
Arial Narrow 14, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro

TOMO I DE I
Arial Narrow 14, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro

[REGIÓN] – PERÚ
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[AÑO DE ELABORACIÓN]
Arial Narrow 14, mayúscula, en negrita, centrada, color de fuente negro

[“Denominación oficial del decenio”]

[“Denominación oficial del año”]
Arial Narrow 9, altas y bajas, centrada, color fuente negro
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[SOCIEDAD AUDITORA]
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“NOMBRE DE LA EMPRESA”
“MATERIA DE LA AUDITORÍA FINANCIERA”

CARTA DE CONTROL INTERNO

I. INTRODUCCIÓN

La carta de Control Interno es elaborada a efectos de comunicar al despacho del director ejecutivo
de la empresa, los aspectos importantes relacionados con las deficiencias de control interno
halladas en la empresa ….. (en adelante la “empresa”), durante el desarrollo de la auditoría
financiera por el ejercicio económico 2018.

II. DEFICIENCIAS

Como resultado de comprensión y evaluación del sistema de control interno y de la ejecución de

los procedimientos de revisión, hemos identificado ciertas deficiencias y desarrollado
recomendaciones sobre asuntos relacionados con el control interno y sobre ciertos asuntos
(contables, administrativos u operativos), los cuales deseamos hacer llegar a vuestra atención en
esta fecha.

Tales recomendaciones no cubren necesariamente todas las deficiencias que el sistema de

control interno existente pudiera tener, dado que nuestra consideración del control interno no tuvo
por objeto expresar una opinión sobre dicho sistema tomado en su conjunto.

Estas deficiencias se presentan a continuación:

1. Existen bienes de consumo en almacén que no son utilizados por la empresa por
considerarse material obsoleto.

De la visita efectuada al almacén, se identificó que existen 200 tipos de toners para diversas
marcas de impresoras por un importe aproximado de S/100 000,00, que no son utilizados por
las áreas debido a nuevos modelos de impresoras adquiridos por la empresa. Cabe señalar
que, dichos toners no tienen movimiento desde el año 2017 y han quedado como material
obsoleto, formando parte del saldo de existencias al 31 de diciembre de 2018.

Según lo descrito en el párrafo xx de la NIC – 2 Inventarios: “………………………..…”

2. Existen materiales diversos en el almacén de la empresa que no se encuentran

registrados en el rubro de existencias al 31 de diciembre de 2018.

Hasta la fecha la empresa no ha implementado la recomendación realizada con respecto a la

observación comunicada a la existencia de diversos materiales (4 bultos conteniendo rollos de
telas y cuero sintético: 100 cajas de anillos de plástico de diversas medidas, 1000 clips de
mariposa de metal mediano, 100 cumbreras para techos de calamina) que no han sido
inventariados no contabilizados en el rubro de existencias al 31 de diciembre de 2018.

Según lo descrito en el párrafo xx de la NIC – 2 Inventarios: “………………………..…”

Auditoría Financiera a la [organización], [ubicación geográfica](indicar el distrito, provincia y región)

Período: [día al día de mes de año](días en que se efectúa la etapa de ejecución de la auditoría)
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[SOCIEDAD AUDITORA]
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III. EFECTOS Y CONCLUSIONES

Las deficiencias señaladas conllevan a los siguientes efectos:

1) Deficiencia de control n.º 1

El rubro de existencias registra materiales que no reúnen los requisitos técnicos para ser
considerados como activos.

2) Deficiencia de control n.º 2

No se han reconocido contablemente los materiales diversos sobrantes que se encontraron

en el almacén de la empresa, lo cual afecta la presentación del saldo del rubro de existencias
al 31 de diciembre de 2018.

IV. RECOMENDACIONES

Respecto a las deficiencias de control expuestas en la presente carta de control interno, como
resultado de la auditoría financiera efectuada, emitimos las siguientes recomendaciones:

1) Deficiencia de control n.º 1

El área de contabilidad debe efectuar el ajuste correspondiente en el rubro de existencias en

relación a los materiales obsoletos.

2) Deficiencia de control n.º 2

La administración de la empresa debe efectuar el registro en el rubro de existencias de los

materiales que se encuentran almacenados, a efecto de su disposición posterior a las áreas
usuarias, previa evaluación.


[[Lugar de emisión], [fecha: día de mes de año]

___________________________ _______________________
Nombres y apellidos Nombres y apellidos
Supervisor de Comisión Encargado de Comisión

___________________________ _______________________
Nombres y apellidos Nombres y apellidos
Integrante 1 Integrante 2 / Abogado

Auditoría Financiera a la [organización], [ubicación geográfica](indicar el distrito, provincia y región)

Período: [día al día de mes de año](días en que se efectúa la etapa de ejecución de la auditoría)