Corrección monetaria y reclasificaciones de activos y pasivos: reclasificaciones de activos y

pasivo

Claudia Vera

Contabilidades Especiales

Instituto IACC

18 noviembre 2019
 Desarrollo
1. La empresa EL CAMELLO, se dedica a la fabricación de bicicletas y está
organizando su plan de cuentas para lo que se le pide que clasifique el siguiente listado
en Activo Corriente y Activo No Corriente, Pasivo Corriente y No Corriente: -
Créditos Bancarios de largo plazo.

CLASIFCICACION DE CUENTAS
CUENTA TIPO DE CUENTA
Créditos Bancarios de Largo Plazo Pasivo No Corriente
Efectivo Activo Corriente
Impuestos por Recuperar Activo No Corriente
Maquinarias y Equipos Activo No Corriente
Ingresos Diferidos Pasivo No Corriente
Cuenta Corriente en Moneda Extranjera Activo No Corriente
Clientes Activo Corriente
Anticipos a Trabajadores Activo Corriente
Edificios Activo No Corriente
IVA Debito Fiscal Pasivo Corriente
Crédito Bancario a Corto Plazo Pasivo Corriente
Mercaderías Activo Corriente
Patentes de Invención Activo No Corriente
Provisiones Pasivo Corriente
Proveedores Pasivo Corriente
Respuesta 2 y 3

FECHA CUENTAS CONTABLES DEBE HABER

01-jun-19 Prestamos Internos L/P $ 5.000.000
Banco $ 5.000.000
TRANSACCION: Préstamo Realizado al Personal
30-jun-19 Banco $ 500.000
Prestamos Internos L/P $ 500.000
TRANSACCION: Pago C.01 Préstamo Interno a Personal
30-jul-19 Banco $ 500.000
Prestamos Internos L/P $ 500.000
TRANSACCION: Pago C.02 Préstamo Interno a Personal
30-ago-19 Banco $ 500.000
Prestamos Internos L/P $ 500.000
TRANSACCION: Pago C.03 Préstamo Interno a Personal
30-sept-19 Banco $ 500.000
Prestamos Internos L/P $ 500.000
TRANSACCION: Pago C.04 Préstamo Interno a Personal
30-oct-19 Banco $ 500.000
Prestamos Internos L/P $ 500.000
TRANSACCION: Pago C.05 Préstamo Interno a Personal
30-nov-19 Banco $ 500.000
Prestamos Internos L/P $ 500.000
TRANSACCION: Pago C.06 Préstamo Interno a Personal
30-dic-19 Banco $ 500.000
Prestamos Internos L/P $ 500.000
TRANSACCION: Pago C.07 Préstamo Interno a Personal
31-dic-19 Prestamos Internos L/P $ 1.500.000
Prestamos Internos C/P $ 1.500.000
TRANSACCION: Reconocimiento de Préstamo Interno a Personal de L/P a C/P
FECHA CUENTAS CONTABLES DEBE HABER
01-abr-19 Banco $ 10.000.000
Interés Diferido $ 777.152
Crédito Bancario L/P $ 10.777.152
TRANSACCION: Crédito Bancario a 18 Cuotas
01-may-19 Crédito Bancario L/P $ 518.731
Interés Diferido $ 80.000
Crédito Bancario L/P $ 598.731
TRANSACCION: Pago Cuota 1 Crédito Bancario L/P
01-jun-19 Crédito Bancario L/P $ 522.881
Interés Diferido $ 75.850
Crédito Bancario L/P $ 598.731
TRANSACCION: Pago Cuota 2 Crédito Bancario L/P
01-jul-19 Crédito Bancario L/P $ 527.064
Interés Diferido $ 71.667
Crédito Bancario L/P $ 598.731
TRANSACCION: Pago Cuota 3 Crédito Bancario L/P
01-ago-19 Crédito Bancario L/P $ 531.280
Interés Diferido $ 67.451
Crédito Bancario L/P $ 598.731
TRANSACCION: Pago Cuota 4 Crédito Bancario L/P
01-sept-19 Crédito Bancario L/P $ 535.531
Interés Diferido $ 63.200
Crédito Bancario L/P $ 598.731
TRANSACCION: Pago Cuota 5 Crédito Bancario L/P
01-oct-19 Crédito Bancario L/P $ 539.815
Interés Diferido $ 58.916
Crédito Bancario L/P $ 598.731
TRANSACCION: Pago Cuota 6 Crédito Bancario L/P
01-nov-19 Crédito Bancario L/P $ 544.133
Interés Diferido $ 54.598
Crédito Bancario L/P $ 598.731
TRANSACCION: Pago Cuota 7 Crédito Bancario L/P
01-dic-19 Crédito Bancario L/P $ 548.486
Interés Diferido $ 50.245
Crédito Bancario L/P $ 598.731
TRANSACCION: Pago Cuota 8 Crédito Bancario L/P
31-dic-19 Crédito Bancario L/P $ 5.987.310
Crédito Bancario L/P $ 5.987.310
TRANSACCION: Reconocimiento Crédito Bancario L/P a C/P
4. Explique la forma en que esta empresa, EL CAMELLO Ltda., debe presentar los saldos
de los activos y pasivos de corto y largo plazo en los estados financieros.

Como toda información contable que finaliza plasmada en el Balance General, comienza en el

libro diario. En el Libro Diario, deben estar registrados los asientos contables de los pasivos a largo

plazo contraídos como financiamiento, junto con los activos. En el caso de la empresa El Camello

Ltda., mantiene un préstamo realizado al personal, junto con un crédito solicitado al Banco. Ambos

ítems, al cerrar el periodo, se reclasifican, pasando el saldo a ser de corto plazo para el ejercicio

siguiente. Dichos registros, en el libro mayor deberán ser identificados claramente para

posteriormente crear el Balance. Por finalizar, como el Balance mostrará las cifras del periodo

finalizado, deberá considerar el saldo de dichos ítems como saldos de largo plazos, pues

traspasaron el periodo en curso. De esa forma, al leer el informe podremos identificar que la

empresa cerró el año con compromisos que se pasaron al año siguiente.

 Bibliografía

https://learn-us-east-1-prod-fleet01-xythos.s3.us-east-

1.amazonaws.com/5bfc47e587d3b/469730?response-content-

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IACC (2019). Corrección monetaria y reclasificaciones de activos y pasivos: reclasificaciones de

activos y pasivos. Contabilidades Especiales. Semana 2.