CONTABILIDAD GENERAL

ENTREGA FINAL

SEMANA 7

CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES

TUTOR: ANDRES RICARDO RIVEROS AVILA

POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

Institución Universitaria

2019
 CONTABILIDAD GENERAL

VICTOR ARTURO BERRIO HERRERA

Administración Pública, C.C. 8´169.133

LEILA BIBIANA BUSTAMANTE PADILLA

Administración Pública, C.C. 43´922.516

CESAR ARNOBIL RIASCOS CASTRO

Negocios Internacionales

JOSÉ REYES PICÓN ACOSTA

POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

Institución Universitaria

2019
 Tabla de contenido

Introducción ....................................................................................................................................... 4

Objetivo General................................................................................................................................. 4

Objetivos Específicos .......................................................................................................................... 4

Taller Conceptos Generales................................................................................................................. 5

Operaciones Comerciales .................................................................................................................... 7

Estados de Resultados ...................................................................................................................... 14

Planteamiento del problema............................................................................................................. 17

Hipótesis........................................................................................................................................... 18

Conclusiones..................................................................................................................................... 18

Bibliografía ....................................................................................................................................... 19
Introducción

Durante cada entrega se enfatiza en los procesos comerciales y de transacción realizado en la

empresa con la que trabajamos, por lo cual en este trabajo vamos a realizar operaciones que se

realizan en el día a día. Asimismo, se trabajará con los conceptos que propias de la rama contable

y tributaria que nos permitirán afianzarnos durante este proceso.

Objetivo General

Realizar procesos comerciales y transaccionales que se llevan a cabo en el día en la empresa,

que nos permitan llevar a cabo, la aplicación de los impuestos y tributos establecidos en

nuestra legislación tributaria.

Objetivos Específicos

o Obtener el aprovechamiento de concepto y familiarizarse con los mismo.

o Realizar asientos contables de las operaciones comerciales que se lleva a cabo en la

empresa.

o Mostrar a través de los estados de resultados la situación real de la empresa.

Taller Conceptos Generales

1. Ente económico. Representan todas las propiedades y derechos del ente económico para

el desarrollo de su objeto social, tales como dinero, maquinaria, terreno y derechos a

favor de la empresa, y la capacidad de generar beneficios económicos futuros. __10__

2. Pasivos. Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo está representado por un

valor tangible y su duración es permanente. __5__

3. Empresa comercial. Representa las deudas de la empresa con terceros. __2__

4. Sociedad limitada. Consiste en que todo hecho económico debe ser reconocido en el

periodo en el cual se realicen los hechos económicos. __9__

5. Cuentas reales. La información contable debe ser compresible, útil y comparable.

__8__

6. Comerciantes. Nombre con el cual se identifica una empresa. 7__

7. Razón social. Corresponde a las sociedades comanditas. __20__

8. Cualidades de información contable. Son las dedicadas a la compra y venta de bienes

sin que sufran alguna transformación. __ 3__

9. Acumulación o devengo. Toda actividad económica organizada para producir

comercializar y administrar bienes o servicios. 1__

10. Activo. Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona. 17__

11. Naturaleza. Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la información contable.

19__

12. . Compone los estados financieros. Afectación en aumento o disminución de un

elemento de los estados financieros. 13__

13. Dinámica. Deudas de la empresa. 16__

14. Compone el estado de situación. Afectación en aumento o disminución de un elemento

de los estados financieros. 14__

15. Compone el estado de resultaos. Ingresos y gastos. 15__

16. Pasivo. Por donde aumenta una cuenta contable. 11__

 17. Patrimonio. Toda persona que realiza alguna actividad y que la ley considera mercantil.

6___

18. Cuenta contable. Registra las operaciones financieras de la empresa. 18__

19. Ciclo contable. Activo, pasivo, patrimonio, ingresos cotos y gastos. 12__

20. Socios gestores. Se constituye con dos a veintecinco personas, sus aportes se dividen en

cuotas de igual valor. 4__

Operaciones Comerciales

COMERCIALIZADORA POLI LTDA

Los aportes iniciales se detallan a continuación.

1. Cesar Hernandez, aportó Computadores por valor de $ 5´000.000 y una maquina por

valor de $ 25´000.000.

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Equipo de comunicación y
Activos $ 5.000.000
computacion

Activos Maquinaria y equipo $ 25.000.000

 Cuotas o aportes de interes
Patrimonio $ 30.000.000
social

SUMAS IGUALES $ 30.000.000 $ 30.000.000

2. Luz Angela López, aporto el valor de $ 50´000.000 depositados a una cuenta bancaria

nombre de la sociedad.

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Activos Moneda Nacional $ 50.000.000

Cuotas o aportes de interes

Patrimonio $ - $ 50.000.000
social

SUMAS IGUALES $ 50.000.000 $ 50.000.000

3. La Empresa adquirio un prestamo bancario por (3) tres años con el Banco Presta Ya,

por valor de $10´000.000.

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Activos Moneda Nacional $ 10.000.000

Pasivos Bancos Nacionales $ - $ 10.000.000

SUMAS IGUALES $ 10.000.000 $ 10.000.000

Transacciones contables por realizar el mes de Mayo

1. El 01 de Mayo se adquieren muebles y enseres por $ 2´000.000 + iva a MyM Ltda

(RR)
 CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

152405 Muebles y enseres $ 2.000.000

240805 Iva Descontable $ 380.000

236540 Retencion por Compras $ 50.000

236805 Ica $ 19.320

110505 Caja $ 2.310.680

SUMAS IGUALES $ 2.380.000 $ 2.380.000 $ -

2. El 02 de Mayo compro 11 televisores a $ 1´750.000c/u + iva a Importadora ABC (RR)

y paga factura a 90 dias.

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Mercancias no fabricadas por la

143505 $ 19.250.000
empresa

240805 Iva Descontable $ 3.657.500

236540 Retencion por Compras $ 481.250

236805 Ica $ 185.955

220505 Proveedores Nacionales $ 22.240.295

SUMAS IGUALES $ 22.907.500 $ 22.907.500 $ -

3. El 03 de Mayo compro 5 mesas para televisores a $ 130.000 c/u + Iva a Importadora

ABC (RR) y pagan en efectivo

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Mercancias no fabricadas por la

143505 $ 650.000
empresa

240805 Iva Descontable $ 123.500

236540 Retencion por Compras $ 16.250

236805 Ica $ 6.279

110505 Caja $ 750.971

SUMAS IGUALES $ 773.500 $ 773.500 $ -

4. El 04 de Mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1 S.A (RR) y pagan de

contado

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

110505 Caja $ 26.859.117 $ -

413536 Venta de Electrodomesticos $ - $ 23.275.000

240810 Iva Generado $ 4.422.250

135515 Retencion en la Fuente $ 581.875 $ -

135518 ReteIca $ 256.258 $ -

Costo Venta de
613536 $ 12.250.000
Electrodomesticos

Mercancias no fabricadas por la

143505 $ 12.250.000
empresa
 SUMAS IGUALES $ 39.947.250 $ 39.947.250 $ -

5. El 05 de Mayo compra a Andrea Rodriguez (NR) 50 Licuadoras $ 20.250 c/u se paga

a 60 dias

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Mercancias no fabricadas por la

143505 $ 1.012.500
empresa

236540 Retencion por Compras $ 25.313

236805 Ica $ 9.781

220505 Proveedores Nacionales $ 977.407

SUMAS IGUALES $ 1.012.500 $ 1.012.500 $ -

6. El 06 de Mayo se vende 4 mesas para televisores a INVERSIONES S.A (GC) y pagan

de contado

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

110505 Caja $ 1.111.954

413536 Venta de Electrodomesticos $ - $ 988.000

240810 Iva Generado $ 187.720

135517 Rete Iva $ 28.158

135515 Retencion en la Fuente $ 24.700 $ -

135518 ReteIca $ 10.908 $ -

Costo Venta de
613536 $ 520.000 $ -
Electrodomesticos
 Mercancias no fabricadas por la
143505 $ 520.000
empresa

SUMAS IGUALES $ 1.695.720 $ 1.695.720 $ -

7. El 15 de Mayo se vende todas las licuadoras a ALMACENES JJ LTDA (RR)

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

110505 Caja $ 2.219.931 $ -

413536 Venta de Electrodomesticos $ - $ 1.923.750

240810 Iva Generado $ 365.513

135515 Retencion en la Fuente $ 48.094 $ -

135518 ReteIca $ 21.238 $ -

Costo Venta de
613536 $ 1.012.500
Electrodomesticos

Mercancias no fabricadas por la

143505 $ 1.012.500
empresa

SUMAS IGUALES $ 3.301.763 $ 3.301.763 $ -

8. El 30 de Mayo se paga arriendo por $ 1´600.000 + Iva a INMOBILIARIA

ARRIENDA YA (RR) Y servicios publicos por $ 500.000 (GCA)

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

512010 Construcciones y edificaciones $ 1.600.000

240805 Iva Descontable $ 304.000

236540 Retencion por Compras $ 56.000

236805 Ica $ 15.456

5135 Servicios Publicos $ 500.000

110505 Caja $ 2.332.544

SUMAS IGUALES $ 2.404.000 $ 2.404.000 $ -

Estados de Resultados

COMERCIALIZADORA POLI S.A

ESTADO DE RESULTADO

ENERO 1 A DICIEMBRE 31

VENTAS BRUTAS 89.800.000

Devolucion en ventas (100.000)

Descuento en ventas (200.000)

VENTAS NETAS 89.500.000

Costo de ventas (22.000.000)

Costo de ventas (22.000.000)

UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 67.500.000

GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS 2.000.000

Gastos de viajes Gerente de Ventas 2.000.000

GASTOS NO OPERACIONALES 1.900.000

Intereses pagados por prestamos a Bancos 1.100.000

Multas 300.000

Perdida de Activos 500.000

GASTOS DE ADMINSITRACION 5.400.000

Cargos Diferidos 400.000

Sueldos pagados al Gerente 3.000.000

Honorarios Asesoria Juridica 1.000.000

Reparaciones locativas oficina Administracion 300.000

Combustible y lubricante vehiculo gerente 700.000

UTILIDAD OPERACIONAL 58.200.000

INGRESOS NO OPERACIONALES 5.500.000

Descuento en compras 100.000

Utilidad en venta de inversiones 5.400.000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 63.700.000

IMPUESTO DE RENTA DE 33% 21.021.000

UTILIDAD NETA 42.679.000

COMERCIALIZADORA POLI S.A

BALANCE GENERAL

A DICIEMBRE 31

ACTIVO

Suscricpiones pagadas por anticipado 3.000.000

Caja 700.000

Bancos 27.700.000

fondo Ahorro 10.000.000

Cuentas por Cobrar a Clientes 11.900.000

Inversion en Certificado 10.000.000

Inventario en Mercancia 12.000.000

Equipo de Computacion 8.600.000

Valorizacion de Inversion 100.000

Know how 3.000.000

Provision Cuentas por Cobrar (400.000)

Terrenos 3.700.000

Construcion y Edificacion 23.400.000

Bienes Arte y Cultura 1.000.000

Depreciacion (500.000)

TOTAL ACTIVO 114.200.000

PASIVO

Arriendos recibidos por anticipado 3.300.000

Proveedores Nacionales 8.000.000

Obligciones Financieras 5.200.000

Bonos Papeles por Pagar 5.000.000

Costos y Gastos 2.300.000

Iva por Pagar 2.700.000

Anticipos y Avances Recibidos por Terceros 5.000.000

Industria y Comercio por Pagar 700.000

Intereses de Cesantias por Pagar 2.600.000

TOTAL PASIVO 34.800.000

PATRIMONIO

Superavit valorizacion de Inversion 100.000

Super vavit capital know now 3.000.000

Reserva Legal 4.600.000

Capital autorizado 9.000.000

Capital por suscirbir (1.000.000)

 Utilidad antes de impuesto 63.700.000

TOTAL PATRIMONIO 79.400.000

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO: 114.200.000

Cuentas de orden deudoras- bienes en poder de terceros 700.000

Cuentas de orden deudora por el contrario 700.000

Planteamiento del problema

El éxito de muchas empresas, ya sean grandes o pequeñas, radica principalmente en el volumen

de ventas de los productos o servicios que ésta ofrece en el mercado. En los últimos años se ha

observado una tendencia por parte de las empresas de financiar las ventas por medio del

crédito. Esto se realiza con el único objetivo de atraer a un segmento específico del mercado;

a aquellos compradores que no disponen del recurso monetario total requerido para la compra

inmediata del producto o servicio en específico por lo que se inclinan a pagar el importe del

mismo en lo que comúnmente llamamos “cómodas mensualidades”.

El simple hecho que una empresa ofrezca la posibilidad y la flexibilidad de financiar sus

productos a su clientela, conlleva un efecto positivo: el aumento en sus ventas. Es así como

se llega al concepto de las cuentas por cobrar, un rubro que ha cobrado mucha importancia para

las empresas las cuales desean aumentar el volumen de ventas y mejorar su posición competitiva

dentro del mercado. Este rubro a la vez crea muchos problemas en las empresas al no contar con
el efectivo en forma inmediata, teniendo que recurrir muchas veces a la localización de clientes

pendientes de pago.

Hipótesis

Una entidad elaborara los estados financieros bajo la hipótesis del negocio en marcha, a menos

que la gerencia pretenda liquidar la entidad o cesar en su actividad.

Significa que la empresa debe evaluar la capacidad que tiene para seguir en funcionamiento.

Esto implica realizar un análisis de las condiciones o eventos que generen duda de la entidad

continúe con sus operaciones normales.

Por medio del historial del rendimiento financiero, es decir, si la entidad en su estado de

resultados presenta operaciones rentables(ganancias), se sustenta que la hipótesis de negocio en

marcha resulta apropiada, o por medio de la utilización de índices financieros para analizar la

rentabilidad actual y la esperada, la liquidez a corto plazo o el calendario de pagos, etc.

Conclusiones

Podemos concluir lo importante del proceso contable a través de las operaciones comerciales de

la empresa. Aplicando cada norma y leyes que están en nuestra legislación colombiana.

Finalizando con los estados financieros, herramienta útil para la toma de decisiones por parte de

los administradores o gerente de las empresas.

Es importante conocer las normas para poder aplicarla y dar respuesta a las necesidades a través

de las buenas prácticas contables y financieras.

Los aprendizajes son muchos y podemos tomar como base la conceptualización primordial para

la aplicabilidad de toda la temática.

Bibliografía

 Escenarios 1, 2 y 3, Politécnico Gran Colombiano; 2019