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G E N E R A L DE LA R E P Ú B L I C A
"REGLAMENTO DE INFRACCIONES
Y SANCIONES"
R E S O L U C I Ó N D E CONTRALORÍA
Nº 1 3 4 - 2 0 1 5 - C G
"REGLAMENTO DE I N F R A C C I O N E S Y SANCIONES"
ÍNDICE
TÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1 º. - Finalidad
TÍTULO 11
TÍTULO 111
ISPOSICIONES COMUNES
4.
Articulo 22 - Recurso contra la resolución
1 de 26
Artículo 24º.· Remisión de la imposición de sanciones
CAPÍTULO 11
D E L P R O C E D I M I E N T O SUMARIO
CAPÍTULO 1 1 1
DEL P R O C E D I M I E N T O O R D I N A R I O
APÍTULO I
Articulo 34º.-
CAPÍTULO II
Articulo 35º.-
CAPÍTULO 111
Articulo 36º. -
CAPÍTULO IV
Articulo 37º.·
Articulo 38º.
Artículo 39" .·
2de 26
CAPÍTULO V
EL S E G U I M I E N T O D E MEDIDAS CORRECTIVAS
Articulo 40º. -
Artículo 4 1 � ..
CAPÍTULO VI
EFECTUADO
Artículo 42º. -
Articulo 43º. -
Artículo 44 ". ·
CAPÍTULO VII
Artículo 45º .-
CAPÍTULO VIII
P R O P O R C I O N E N I N F O R M A C I Ó N Y DOCUMENTACIÓN A LA CONTRALORÍA
Artículo 46º _ •
CAPÍTULO IX
NO MENOR DE 10 AÑOS
Articulo 47'.·
[ '•rrAPÍTULO X . . .
:::;....,·:>' AUDITORÍA
Articulo 50º. -
Artículo 51 º. ·
Articulo 52º.
Articulo 53 º. -
CAPÍTULO XI
D E N U N C I A MALICIOSA
Articulo 54 •. -
3de 26
TÍTULO V
DE LAS SANCIONES
CAPÍTULO I
CAPÍTULO II
REGISTRO DE SANCIONADOS
TÍTULO VI
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J i�-\ DISPOSICIONES FINALES
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· Segunda. - Derogación
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r::, Tercera.- Procesamientos de Infracciones por hechos anteriores
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TÍTULO VII
D I S P O S I C I Ó N TRANSITORIA
4 de 26
TÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
potestad para sancionar por infracciones al ejercicio del control gubernamental, (en adelante
en el Subcapítulo I del Capítulo V I I I del Título 111 de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloria General de la República (en adelante Ley) y en la Ley N'
a) Los titulares. funcionarios y servidores públicos de las entidades a que se refiere el articulo 3'
de la Ley.
b) El Jefe y personal del Órgano de Control Institucional (en adelante OCI) que depende laboral
o contractualmente de las entidades que se encuentran bajo el ámbito del Sistema Nacional
de Control y que no han sido incorporados dentro de los alcances de la Ley N' ?9555. Ley
c) Las Sociedades de Auditoría (en adelante SOA), incluyendo a sus socios y a su personal en
lo que corresponda.
d) Las personas jurídicas y naturales que manejen recursos del Estado o a quienes se les haya
requerido información o su presencia con relación a su vinculación jurídica con las entidades
e) Las personas naturales o jurídicas que presenten una denuncia maliciosa ante la Contraloría
3.1 Se considera infracción. todo acto u omisión que se encuentre tipificado en el artículo 42º de
materia de re sp onsa bi lidad administrativa funciona l . Las infracciones pueden ser calificadas
infracción, tengan la condición señalada en el artículo 2,; del presente Reglamento, pese a
T ÍT U LO II
administrativo.
5 de 26
Articulo 6º.- Funciones especificas de la Autoridad Instructora
a) Efectuar las actuaciones previas que fueran necesarias antes de iniciar el procedimiento
administrativo sancionador.
c) Dirigir y desarrollar la fase instructiva, realizando todas las actuaciones necesarias para el
análisis de los hechos, recabando los datos, información y pruebas necesarias para
tal efecto. el proyecto de resolución que determina de manera motivada, las conductas que se
dicha conducta y la sanción que se propone: o bien. el proyecto de resolución que declare a
l
no existencia de infracción.
g) Custod iar y velar por la conservación e integridad ce los expedientes a su cargo. emitiendo a
cuando corresponda.
h) Comunicar os cargos a
l os administrados, recibir y
l e valuar los descargos presentados.
i) L as demás que le asigne el presente R eglamento y otras normas legales, así como las
b) D i sponer a
l realización de las actuaciones complementarias que sean i ndispensables p ara
obligatoria y remitirlos a la unidad orgánica c orrespond i ente para ser publicados en el Diario
costo de los administrados, copias simples o certificadas de las partes que sean solicitadas,
cuando corresponda.
Las demás que le as igne el presente Reglamento y otras normas legales, así como las
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Artículo ge .. Causas de remoción
función pública Ley N° 27815. o de Profesionales. así como de aquellas normas que precisan
La remoción del cargo por las referidas causales es independiente y no impide ni limita el
estén incursos en cualquiera de los supuestos establecidos en el articulo 88º de la Ley del
por escrito, ante la instancia competente de acuerdo con lo señalado en la Ley del Procedimiento
Administrativo General.
TÍTULO III
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES COMUNES
J
, vl.a Fase Instructiva se encuentra a cargo de la Autoridad Instructora y comprende las actuaciones
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�, .) !! \ :: /previ_as que corresponda�, el inicio del wocedimiento admin_istrativo sandonadm y su de_sarrollo,
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- -....... culminando con la ermsion del pronunciamiento sobre la existencia de infracción proponiendo la
" . �... ... . -,�-- .,/ impos i c ió n d e sanci ó n , o la i nexistencia de infracción, s egún corresponda.
-- L.
- --
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Pa ra el in ci io del pr ocedimiento administrativo s a nc io nado r, la A utoridad Instructora contará c on u n
Informe según formato incluido como Anexo N° 01 del presente Reglamento. mediante el cual se
Comisión a cargo del servicio de control, el Jefe del OCI o el responsable de la co rres pond ien te
unidad orgánica de la Contraloria. El contenido del referido Informe no limita las facultades de la
mism o. La f alta de p resentación del m encionado Informe tampoco l imita el ejercicio de las referidas
facultades.
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1 de 26
1 3 . 2 Fase Sancionadora
imposición de sanción o que la declara no ha lugar, disponiendo en este último caso. el archivo del
procedimiento.
El Supervisor o Jefe de la Comisión a cargo del servicio de control. el Jefe del OCI o la unidad
Reglamento. emitirán un Informe dirigido a la Autoridad Instructora. el cual deberá contener como
3. El (los) nombre (s). apellido (s) y documento (s) de identidad de la (s) persona (s) vinculada
(s) al hecho infractor. senalanco el (los) cargo (s) cesernpenado (s). periodo (s) de gestión, y
la vigencia a no del vinculo con la entidad cualquiera sea su naturaleza o régimen legal
aplicable. Tratándose de pluralidad de personas, se deberá consignar los datos de cada una.
Para el caso de personas jurídicas. deberá consignarse la razón social, el número de Registro
4. El último domicilio personal o procesal registrado en la entidad por los administrados u otro
acreditado.
corresponda.
En el caso que no se cumpla con los requisitos indicados, la Autoridad Instructora devolverá el
Informe al órgano que lo emitió. indicando las omisiones detectadas. el que tendrá un plazo de dos
(02) días hábiles para subsanar las observaciones y presentarlo nuevamente. si lo considera
pertinente
La Autoridad Instructora luego de recibido el respectivo informe dando cuenta de posibles indicios
.:- ,.., .,, ) procedimiento administrativo sancionador, para lo cual, cuando lo cons i dere necesario, p odrá
f_L � ; plazo no mayor de quince ( 1 5 ) días hábiles el mismo que puede extenderse de manera excepcional
--,=...---f._ por un plazo máximo de cinco (05) días hábiles adicionales. Concluida la evaluación o las
� actuaciones previas, se debe decidir sobre el inicio del procedimiento administrativo sancionador,
., . .z-: adoptando las acciones a que h ubiera l ugar, en caso no corresponda su i niciación.
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�" \ • ·�� , ini cio del procedimiento a dministrativo sancionador será notificado por escrito al administrado.
V ' - . ¡¿,
1 --..... . , . 1 Los actos u omisiones que se imputan a título de cargos. consignando las normas que
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16A El plazo para la presentación de descargos. así como la posibilidad de prorrogarlo cuando
corresponda.
Los descargos deberán hacerse por escrito y contener la exposición ordenada de los hechos.
fundamentos legales y medios probatorios que contradicen o desvirtúan los cargos materia del
Los descargos deben ser presentados dentro de los cinco (5) dias hábiles siguientes a la
notificación del inicio del procedimiento administrativo sancionador. mas el término de la distancia.
Dicho periodo. de manera excepcional puede ser ampliado hasta por un plazo máximo de tres (3)
La solicitud de ampliación debe presentarse como máximo dos (2) días hábiles antes del
vencimiento del plazo y se otorgara por única vez. para lo cual. se entenderá que el pedido ha sido
La Autoridad Instructora realizará las actuaciones del caso. evaluando las pruebas aportadas al
procedimiento administrativo sancionador, así como tos cargos efectuados y descargos presentados
Los medios probatorios de parte son ofrecidos en el escrito de descargo y deben estar vinculados
actuación de la prueba de oficio que considere necesaria cuando los medios probatorios ofrecidos
En caso dicha necesidad sea apreciada por la Autoridad Sancionadora, aquella podrá ordenar la
Las resoluciones que ponen término al procedimiento administrativo sancionador, deberán contener,
La expresión clara y precisa de J o que se ordena cumplir, según sea el caso, y el plazo para tal
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\...-:_ ll' " t efecto.
'"!., ·• f ?�-,
,/� .. r � .,¡J.J ,p,i, Las demás resoluciones e mitidas en el p rocedimiento administrativo sa ncionador, deberán cuando
I� l _, · ¡- �'1 menos contener los requisitos establecidos en los numerales 1, 3, 5, 7 y 8 del presente artículo.
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'..< Artículo 21°.- Notificación de las resoluciones
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El régimen de las notificaciones se rige por la normativa emitida por la Contraloría y supletoriamente
por los artículos 20º al 27º de la Ley del Procedimiento Administrativo General.
La resolución firme o que cause estado se comunicará al Colegio Profesional respectivo, cuando
corresponda.
Contra la resolución que imponen sanciones y pone fin a la vía administrativa. así como contra los
En cualquier estado del procedimiento, el administrado puede formular queja contra los defectos de
de los cinco (05) dias hábiles posteriores a la lecha de notificación de la resolución de inicio del
CAPITULO II
DEL PROCEDIMIENTO S U M A R I O
Se tramitará en el Procedimiento Sumario. las infracciones descritas en el Titulo IV Capitulo VI: "De
Son sujetos obligados a atender los requerimientos de información o documentación los siguientes:
a) Los funcionarios. servidores públicos y personas de las entidades comprendidas en los artículos
que tenga en su posesión o custodia, que se encuentre relacionada con las materias sujetas al
· ·' ' '\ b) El titular de la entidad y el funcionario inmediatamente anterior a éste, que atendiendo a la
·:.·.:.\ e:tructura orgánica de la entidad, re�ulte jerár�u!camente superior al. _func�onario � . servidor
-- infractor. según formato incluido como Anexo Nº 01 del presente Reglamento. verificara que
�J'C.;- � contenga además de la información a que se refiere el articulo 14º, la documentación que evidencie
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/ ·�'"'\ .,.. t., el incumplimiento de los requerimientcs efectuados por el Supervisor o Jefe de la Comisión a cargo
//.:�, ·, y•,:; del servicio de control, el Jefe del OCI o por el responsable de la unidad orgánica competente de la
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Contraloría, según corresponda.
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_l \ ._. r,�;11 Para tal efecto. se tendrá en cuenta lo siguiente:
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Primer Requerimiento.- Se formulará al funcionario. servidor público o persona que en
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atención a sus tunciones haya creado. obtenido, posea. custodie o este en capacidad de
10 de 26
elaborar la información o documentación relacionada con la materia sujeta a control
objetivos.
funcionario, servidor o persona requerida. quien deberá disponer las acciones necesarias que
caso de incumplimiento.
Esta comunicación es remitida en copia al titular de la entidad a efecto que dispcnga las
la entidad. señalando los incumplimientos previos. así como otorgándole un plazo no mayor
de cinco (5) días hábiles, bajo apercibimiento de inicio del procedimiento administrativo
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. �· ., r,, corresponda, dirigido a la Autoridad Instructora solicitando el inicio del procedimiento
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e" ""-:.y admintstrativo sancionador.
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(�lj / _'-...._ � Articulo 28º· Inicio y desarrollo del Procedimiento Sumario
' _ ·. �::..¿: La Autoridad Instructora luego de verificar el cumplimiento de los requisitos y procedimientos a que
� se refieren los articulas 14º y 27º del presente Reglamento, efectuará la evaluación para el 1n1c10 y
- � Reglamento_
..Í"til-'�tJ�,
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- �i\ Articulo 29º- Plazos del Procedimiento Sumario
et inicio del procedimiento administrativo sancionador acorde a lo señalado en el artículo 16º del
presente Reglarnento. Este plazo podrá. a criterio de la Autoridad Instructora, ser prorrogado
_,.excepcionalmente por cinco (05) días hábiles adicionales. La decisión de prórroga es inimpugnabte
se comunica al administrado.
11 de 26
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29.2 Fase Sancionadora
La Fase Sancionadora tendrá una duración de hasta diez (1 O) días hábiles. contados a partir de
excepcionalmente por cinco (05) dias hábiles adicionales a criterio de la Autoridad Sancionadora. La
CAPÍTULO 111
DEL P R O C E D I M I E N T O O R D I N A R I O
en el Procedimiento Sumario.
veriiicará que incluya la información a que se refiere el artículo 1 4 ' del presente Reglamento.
La Fase Instructiva tendrá una duración de hasta treinta (30) días hábiles contados desde el inicio
del procedimiento administrativo sancionador pudiendo ser ampliada por un plazo adicional de hasta
verificación de las circunstancias expuestas por la Autoridad Instructora. este pedido debe ser
La Fase Sancionadora tendrá una duración de hasta quince ( 1 5 ) días hábiles. contados a partir de
recibido el pronunciamiento emitido por la Autoridad Instructora. prorrogables por diez (10) días
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" se comunica al aomintstrado.
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TÍTULO IV
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\�p D ET ER M I N A CI ÓN DE INFRACCIONES
CAPÍTULO I
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- ;,:',� rtlculo 34º - Para los efectos de lo dispuesto en el ar.ículo 42' literal a) de la Ley, se entiende
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.,"-e:,, �{'!"<>-,,;_¿' omiten proporcionar m obiliario, oficina de trabajo o equipos apropiados para el �esarroll? de los
· .:_�/ servicios de c ontrol. de acuerdo a los recursos d isponibles. Estas conductas s eran consideradas
infracciones graves.
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Si las acciones antes descritas afectan el desarrollo de los servicios de control. serán consideradas
CAPÍTULO II
DE LA O M I S I Ó N O I N C U M P L I M I E N T O A LA I M P L A N T A C I Ó N E IMPLEMENTACIÓN DE LOS
Artículo 35º.· Los titulares, funcionarios y servidores públicos de las entidades, responsables de
b) Omitir dotar al OCI de infraestructura apropiada, recursos humanos idóneos para sus fines,
c) Llevar a cabo medidas respecto al Jefe del OCI o respecto de quien ejerza dicha función en
d) Asignar al Jefe del OCI funciones que conlleven su participación en los procesos de gerencia
calidad de observador, veedor o en aquellos casos en que ello se encuentre permitido por la
Cuando corresponda. para la determinación de las infracciones a que se refieren los literales a), b) y
c) del presente articule. se deben tener en cuenta las disposiciones previstas en el Reglamento de
los Órganos de Control Institucional o en el documento normativo que haga sus veces.
CAPÍTULO 111
DE LA I N T E R F E R E N C I A O I M P E D I M E N T O PARA EL C U M P L I M I E N T O
control, las siguientes acciones de parte de los titulares, funcionarios y servidores públicos de la
entidad auditada:
Efectuar. directa o indirectamente. cualquier acto de presión o influencia sobre las labores del
Omitir brindar las facilidades necesarias a los Órganos del Sistema, para el desarrollo de sus
funciones afectando con ello el ejercicio del control gubernamental. Este supuesto se
Denunciar maliciosamente ante la Contraloria a algún funcionario o servidor del Sistema que
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-� \ �J E LA O M I S I Ó N EN LA IMPLANTACIÓN DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS RECOMENDADAS
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· -·�--· Artículo 37c __ Los titulares. funcionarios y servidores públicos de las entidades. incurren en
infracción al:
13de26
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a) Omitir. rehusar o retardar injustificadamente el dictar las medidas para la implementación de
las recomendaciones provenientes de los informes elaborados por los Órganos del Sistema
Nacional de Control, así como informar de dicha acción a la Contraloria en los plazos
establecidos en las disposiciones emitidas para tal efecto. La comisión de esta infracción será
considerada grave.
b) Incumplir. habiendo sido designado para ello. con la implementación de las recomendaciones
formuladas en los informes elaborados por los Órganos del Sistema Nacional de Control
dentro del plazo máximo establecido por el Titular para tal efecto, asi como adoptar o ejecutar
Artículo 38º.· Et Procurador Público de la entidad, incurre en infracción grave, cuando de manera
dolosa o negligente, omite iniciar as acciones legales derivadas del desarrollo del servicio de
l co ntrol
respectivo.
A rt í c ulo 39º.- E l Je fe del OC ! . incurre en i nfracción gr a ve . cuando omite o r etarda r emitir e l nforme
I
respectivo a las autoridades, instancias o unidades orgánicas competentes que en ejercicio de sus
C A P ÍTU L O V
corresponda al:
sobre la base de ev i dencia s ; así como omitir i n f or m aci ó n q ue sea su deber revelar. L os
i nformación i nexacta o no sustentada. así como e! o mitir inf o rmaci ó n , serán considerados
d isposi c iones que para tal efecto emite la Contraloria. La comisión de esta infracción será
considerada leve.
Contra!oria en los plazos establecidos. La comtsión de esta infracción será considerada leve.
1 4 d e 26
CAPÍTULO VI
DE LA O M I S I Ó N EN LA P R E S E N T A C I Ó N DE LA I N F O R M A C I Ó N SOLICITADA O SU
E J E C U C I Ó N EN FORMA D E F I C I E N T E O I N O P O R T U N A , S E G Ú N EL R E Q U E R I M I E N T O
EFECTUADO
Artículo 42º.· Los titulares, funcionarios y servidores públicos de las entidades, de las empresas
mixtas o de accionariado minoritario del Estado. asi como el personal de las entidades privadas y
entidades no gubernamentales que perciban o administren recursos y bienes del Estado. incurren
en infracción al:
materia sujeta al control gubernamental. que la entidad haya creado. obtenido. posee o
custodie, o, que hubiera estado en la capacidad de elaborar; así corno, entregarla de forma
b) Proporcionar a los Órganos del Sistema información falsa, o documentación con indicios de
Artículo 43'.- El titular de la entidad, y el superior jerarquice del funcionario o servidor público
obligado a entregar la información o documentación, así como los funcionarios ejecutivos del más
alto nivel de las empresas mixtas o de accionariado minoritario del Estado, y de las entidades
privadas y entidades no gubernamentales que perciban o administren recursos y bienes del Estado .
es ab eci
t l do s . La c om s ón di i e est a infracc ón i s e con idera mu s y gr a ve .
at enc ión de os
l requ e r m entos
i i de inf o rmac ió n . L a comisi ó n d e esta infra c c óni se c o nsidera
grave.
e) Omitir o retardar disponer, inmediatamente conocidos los hechos, el inicio de las acciones que
d e la in or
f ma c ió n de la enti d a d, asi como la recuperación o recons rucc ón t i de a
l in ormaci
f ó n
afectada por alguna de las conductas antes mencionadas. La comisión de esta infracción se
, ,,
"-. d) Omitir designar el encargado de cumplir con la entrega de la documentación o información
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. \ r equer id a en e l caso q ue el fu nc on i a r o
i o se rv idor o per s ona res p onsable se encuen re t de
- -:/Articulo 44º.- El Jefe del OCI o su personal o la SOA incurre en infracción grave cuando incumple
.......:___..., i n orm
f ac ión requerid a por la C on ra or a
t l i .
:i ,., 11 Ho
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1 '"�, JJ/J',,.._1 OEL I N C U M P L I M I E N T O EN LA _REMl���Í�UEL�OV�IUMENTOS E I N F O R M A C I Ó N EN LOS
15 de 26
a) Incumplir con presentar a la Contraloría o registrar en los sistemas informáticos. la
documentación o información que les fuera exigible por la normativa, en las condiciones. y
considerada grave.
CAPÍTULO VIII
P R O P O R C I O N E N I N F O R M A C I Ó N Y D O C U ME N TACI ÓN A LA CONTRALORÍA
Artículo 46º.� Las personas naturales o jurídicas privadas relacionadas con tas entidades sujetas al
obtenido o que posee o custodia y que fuere requerida vinculada a la materia del servicio de
control. así como entregarla de forma incompleta o incumpliendo con las condiciones y plazos
b) Proporcionar a los órganos del Sistema información falsa, o documentación con indicios de
e) No asistir a las citaciones o toma de declaraciones efectuadas o requeridas por parte de los
los hechos vinculados al servicio de control. La comisión de esta infracción será considerada
grave.
CAPÍTULO IX
NO M E N O R DE 10 AÑOS
Artículo 47<).· Los funcionarios, servidores públicos, personas jurídicas y naturales que manejen
recursos y bienes del Estado incurren en infracción grave, al incumplir con su obligación de
mantener actualizados los hbros, registros y documentos que sustenten las operaciones de la
entidad por el periodo que señale la normativa correspondiente o en su defecto por un plazo no
menor de diez (10) arios desde su emisión. Si dicho incumplimiento afecta el desarrollo de los
r:'· "l '·•.,:,. Articulo 48º.· El Jefe, el personal del OCI, así como el representante de la SOA incurren en
'ft:Af '(�:
. infracción leve al omltlr mantener debidamente ordenada los libros. registro y la documentación que
�. � .---f sustente el dictamen o informe resultante de la ejecución de los servrcios de control, por un plazo
· � ,:--, mínimo de diez (1 O) años. S1 dicho incumplimiento dificulta o impide la evaluación o sustentación de
'--.......::,:.;.Y
CAPÍTULO X
Articulo 49ª .• La SOA incurre en infracción grave si participa en un Concurso Público de Méritos,
Concurso de Méritos por Invitación o proceso de Designación Directa. o suscribe un contrato para la
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Auditoría aprobado por la Contraloria u otras disposiciones o instrucciones específicas que esta
dicte sobre la materia. La sanción de suspensión temporal o exclusión definitiva que la Contraloría
imponga no impedirá que esta culmine con las labores contratadas con anterioridad a la sanción
impuesta. las cuales deberán continuar siendo ejecutadas bajo los términos pactados.
Artículo 50º.- El personal que forma parte del equipo de trabajo de la SOA designada, incurre en
infracción grave cuando existiendo un conflicto de intereses con los deberes que le imponen las
Artículo 5 1 ,: . - La SOA incurre en infracción leve cuando. durante la rea!izacíón del contrato de
correspondiente, o ello sucede con alguno de sus socios debido a la falta de pago de las cuotas que
el Colegio Profesional les exige. La infracción será grave si es que la habilitación se pierde temporal
o definitivamente por medida proveniente del Tribunal de Honor del Colegio Profesional al que
pertenecieran.
grave.
con las entidades sujetas a control. La conducta descrita es considerada infracción grave.
e) Emitir dictamen o cualquier informe a que se encuentra obligada por la normativa o por
f) Presentar documentación falsa o con indicios de fraude o con alteraciones para obtener la
Designación a cargo de la entidad autorizada por la Contraloria según las normas para la
·---,.,.._ Designación de Sociedades de Auditoría. sin perjuicio de lo establecido en el articulo 55º del
!.�>,',
,. , presente Reglamento. La conducta descrita es considerada infracción muy grave.
, llfr \\ Artículo 53º.- Los_ .titulares, funcionarios y servidores públicos de las entidades sujetas a control,
a) Efectuar un proceso de designación, sin tomar en cuenta lo dispuesto en las normas para la
Suscribir directamente contratos de servicios de auditoría con una SOA, o con cualquier
Omitir. rehusar o retardar injustificada, la contratación de los servicios de auditoria con una
infracción grave.
Incumplir con las condiciones esenciales establecidas en el contrato de servicios suscrito con
17de26
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CAPÍTULO XI
D E N U N C I A MALICIOSA
Artículo 54º.· Conforme a lo establecido en el articulo 1 O" de la Ley N" 29542. Ley de Protección al
naturales o jurídicas cometen infracción al denunciar ante la Contraloria. un hecho arbitrario o ilegal
TÍTULO V
DE LAS S A N C I O N E S
CAPÍTULO I
independencia de la responsabilidad civil o penal que pudiera determinarse para cada caso. para lo
cual. los órganos pertinentes comunicarán a la unidad orgánica competente la ocurrencia del hecho
SOA incluyendo a los socios y su personal si fuera el caso. así como de las personas
jurídicas y naturales que manejen recursos del Estado o a quienes la Contraloría haya
requerido información o su presencia, a fin de que cumplan a cabalidad con las disposiciones
c) Prever que la comisión de la conducta sancíor a ble no resulte más ventajosa para el
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�" � ·:.,. �rtfculo 57º.- Tipos de sanciones
AJ/1� 1':��s administrados podrán ser sancionados administrativamente con amonestación escrita, multa,
tJ{..j \ �uspensión temporal o exclusión definitiva del Registro de Sociedades de Auditoría, cuando
· . · �,..........
- r r es po nda .
- ...�-
Articulo 58º.· Rehabilitación
Con excepción de la exclusión definitiva del Registro de SOA. los sancionados quedarán
de multas dicho plazo se contará desde el momento en que éstas son canceladas íntegramente.
Una vez re h abil it a d o el a dmin i stra d o . la sa nción respectiva no podrá constituir un p recedente o
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Artículo 59c .- Escala de sanciones para personas jurídicas
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a) La infracción leve será sancionada con amonestación escrita o multa de media (0.5) UIT a
b) La infracción grave será sancionada con multa de seis (06) a quince (15) UIT o con
suspensión temporal en el Registro respectivo por un período entre seis (06) a doce (12)
c) La infracción muy grave será sancionada con multa de treinta (30) a cincuenta (50) UIT o con
suspensión temporal en el Registro respectivo por un período entre veinticuatro (24) a treinta
Cuando en un periodo de dos (02) años a una SOA. se le impongan dos (02) o más sanciones que
en conjunto sumen veinticuatro (24) meses o más de suspensión temporal. tomándose en cuenta la
nueva conducta infractora como reiteración, se resolverá la exclusión definitiva del Registro de
Sociedades de Auditoría.
Los administrados en el caso de personas naturales. sujetas al ámbito de aplicación del presente
a) La infracción leve será sancionada con amonestación escrita o multa de 0.5 UIT a una (01)
UIT.
o) La infracción grave será sancionada con multa de una y media ( 1 . 5 ) a cinco (05) UIT.
c) La infracción muy grave será sancionada con multa de cinco y media (5.5) UIT a diez (1 O)
UIT.
Las personas naturales y jurídicas que presenten una denuncia maliciosa ante la Contraloría
conforme lo describe el artículo 54º del presente Reglamento, concordante con el articulo 10º de la
Ley Nº 29542, serán sancionadas con una multa no mayor de cinco (05) UIT.
Una vez que la resolución que impone sanción. haya quedado firme o causado estado, la Autoridad
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e) En el
remitirá
caso de
copia
Departamento de Gestión
la
del
suspensión
cargo de
de
temporal
notmcaclón
Sociedades
o definitiva
de
de
la
del
Resolución
Auditoria
Registro
o a la
de
de
unidad
Sociedades
sanción
de Auditoria se
correspondiente
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( )I ¡) � veces
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u -:: Las > sanciones impuestas deberán ser puestas en conoctrmento de la entidad, así como de la
�.. .» _,, mstancia que emitió el Informe que comunica la ocurrencia de infracciones
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� Tratándose de personas naturales, a efectos del pago de la multa que resultase impuesta. vía
/.,·· .. , "',,°'\ ejecución coactiva se podra retener hasta el treinta por ciento (30%) en cada oportunidad. de las
' I ,.�, remuneraciones mensuales. boniñcaciones por cualquier concepto, pensiones, dietas o ingresos del
: � f4 1;1, contrato de servicios del administrado hasta cancelar el íntegro de la multa impuesta.
� Jfl El
��-:...,. Articulo 64º.- Responsabilidad solidarla
responderán en forma solidaria de las infracciones que en su caso se cometan y de las sanciones
que se impongan cuando éstas sean de carácter pecuniario; caso contrario. cada persona será
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CAPÍTULO II
CRITERIOS PARA EX I M I R , I M P O N E R Y R E D U C I R S A N C I O N E S
E INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE S A N C I O N A D O S
ilegal.
siempre que el funcionario o servidor público o la persona hubiera expresado su oposición por
Si por la realización de los mismos actos u omisiones, el administrado incurre en más de una
infracción, se le aplicará la sanción prevista para la infracción con mayor nfve! de gravedad.
prescribe a los cuatro (04) años contados a partir del día en que la ínlracción se hubiera cometido o
La prescripción se aprecia y declara de oficio, pudiendo también ser alegada por los administrados
en cuyo caso las instancias competentes resolverán el pedido en un plazo no mayor de tres (03)
días hábiles, sin abrir prueba o pedir alguna actuación adicionat. a la mera constatación de los
plazos vencidos.
La denegatoria del pedido de prescripción por la Autoridad Instructora puede ser impugnada ante la
Autoridad Sancionadora. Sin embargo, la denegatoria del pedido por la Autoridad Sancionadora no
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7, Af': c u t o 69º.- Persistencia en el incumplimiento de obligaciones
� . · los hechos u omisiones que hubieran motivado !a imposición de una sanción persisten
_-- _ _ . ...... � mjustrtlcadarnente luego de los treinta (30) dias calendarios posteriores a la fecha en que la misma
haya quedado firme o causado estado en vía administrativa. podrá imponerse una nueva sanción .
.,_;,.¡�e � Para la imposición de las sanciones sucesivas sólo será necesario, al concluir el plazo
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\ correspondiente, comunicar de manera previa y por escrito al .
adrruntstrado a fm de que ' te
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' �· · � ::: .�J La Autoridad Instructora competente remitirá la comunicación señalada en el párrafo anterior
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Artículo 70º.- Criterios de g r a d u a c i ó n para la a p l i c a c i ó n de la sanción
d) Beneficio directo o indirecto obtenido por el administrado por los actos que motivan la
sanción.
administrativo sancionador.
control.
La unidad orqánica competente podrá reducir en cincuenta por ciento (50º.kJ) la multa impuesta al
a) Pague el cincuenta por ciento (50%) de la multa impuesta, dentro de los cinco (5) dias hábiles
de la multa.
La re d ucción contemplada en el presente articulo no puede d i sm i nuir la multa por debajo del lí m i te
mínimo establecido por los articulas 59' y 60º del presente R e g lamento . C uan d o la reduc ci ón del
ci n cuent a por ci e n t o (50%) a q ue se r e fie re el presente a rtí culo exceda a los lím ite s mínimos
jt .....
1,";:\
Los plazos se computan en di a s hábil es , sin considerar aquellos no laborables y feriados no
\� ""- '
�·· • . A los plazos establecidos en el presente R e glamento, se agrega el término de la distancia e ntr e el
''.<IQ�=./ d o mi c i lio del administrado o la ubicación de la entidad en el territorio na cio n al. respectivamente. y el
��> Ju d i c i a l.
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i r ::_J f? sos establecidos en la Ley, y el Reglamento, acarrea la inmediata susp e nsión del cómputo de su
'" • J. · _ azo. I g ualmente, el c ompu t o del plazo se suspende en los casos q u e, excepcionalmente, requiera
� :-; '� · tectuarse una notificación o co m un i cac i ón tuera del territorio nacional, reanudándose con la
entrega del cargo de recepción al órgano encargado del procedimiento administrativo sancionador.
21 de 26
',•
las resoluciones que imponen sanción, asi como la fecha de cancelación del íntegro de la multas.
resulten pertinentes.
TÍTULO VI
D I S P O S I C I O N E S FINALES
Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley Nº 27444, así como las fuentes del
Segunda.- Derogación
no se oponga al presente Reglamento. Asimismo. déjese sin efecto, las siguientes disposiciones:
del 10.MAR.2004.
1/ ',P, rmanecen vigentes las Directivas N° 006-2004-CG/SGE "Lineamientos para la aplicación del
F'
;r ·cedimiento de Ejecución Coactiva" y N° 008-2004-CG/SGE "Procedimiento para el control de
El procesamiento de las infracciones por los hechos cometidos o culminados antes de la vigencia
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!;.� É} • Servicios de controt- Para los efectos del presente R�glamento. se entie.n�e por servicios de
\ ="-- · ¡ control al conjunto de procesos cuyos productos uenen como propósito dar . respue�ta
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22 do 26
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•
Los servicios de control se clasifican en: a) Servicio de control previo. b) Servicio de control
información que posee. por la función que se desempeña o por la competencia que se ejerce.
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,.r·· '¡·•,. �- TÍTULO VII
f ·\ ,i l D I S P O S I C I Ó N TRANSITORIA
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o' .. :- - ;:
i·• ;. ft"", � ' ica.- La Ccntraloria dictará las disposiciones complementarias al presente Reglamento que
- ·- · sancionador.
23 de 26
•
ANEXO
24 de 26
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Anexo Ne 01
NO<Teresyapellldostt. Quien
$Upuosta Infracción(');
Ooi:umento ae !óenUd&d
Nomb1'11&
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Tino I Nro.
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C>OMICIUO m
1 JlrOn
Avenida 1 IC•lle ' T
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Numero loata. 1 Urbanlzacion 1
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I NUmero l oeeo.
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1 1
Hechoa 500re la ocur�•ni::11 o• p,e..,ma lnlracdon (11!1) Anti•o• ro1laelon1100a al hecho (17)
.
1 v. REQUERltillENTOS EFECTUADOS
Tipo y riümero
de docu,,..mo
a.. c;om,.;nieaeJon
25 de 26
Leyenda:
ITEM
DESCRIPCIÓN
(1)
Número del Informe que comunica la ocurrencia de vna supuesta infracción.
(2)
Fecha del informe que comunica la ocurrencia de una supuesta infracción {dd'mm,aaaa}.
(3)
Señalar la unidad organica. órgano o mstancra ( J a l e o Supervisor de Comisión) que emrte el Informe
(4)
Nombres y apellidos del Jefe o Supervisor del servicc de cortrot. Jefe Cle! OCI o de la unoao orgánica que
corresponda.
(5)
Nombre de la entidad sujeta a! servicio de control y donde se cometió et supuesto hecho infractor, de
corresponder.
(6)
Datos generales del presunto infractor que incluye nombres. epentoos y documento de identidad de la
(7)
Señalar último domicilio personal. procesal u otro otorgado por la entidad, o acreditado por el administrado,
(8)
Señalar e! vincuto labo ral . contractual, ad honorcm. u otro cualquiera sea su naturaleza o régimen legal
(9)
Fecha a par1ir de la cual se encuentra vigente e! vinculo hasta la fecha de su concíuaon, si fuera el caso.
111)
Datos generales de la persona jurídica presuntamonte infractora.
(14)
Señalar los datos del representante legal que aparece ínscnto en ta SUNARP. que incluya nombres. apellidos
(15)
Señalar último domicilio procesal u otro otorgado por la ontidad o acreditado por el administrado donde podrá
(16)
Descripción del (los) hecho (s) ordenado (s) de manera secuencial y lógica, rererencraoa con los anexos
(17) ldenhficar los anexos vinculados a los hechos.
(18)
Datos referente a la supuesta comisión de cualquiera de las nfracciones
i d escrita en el capítulo IV "De l
a
O misión en a
l pr esentación de la información sorcltaca o su ejecució n en f orma deficiente o inoportu na, segün
S umario.
C omunicación C el P rimer Reque rimiento de documentación o información con apercibimiento necesario para
C opia del Pn mer Req uerimiento dtr1g!do at superior jerárqui co del fu ncionario. servidor o p ersona requerida. Se
Co municación del Segundo Requ erimiento de documentación o información con apercibimiento dirigido al
superior jerárquico del funcionario. servidor o persona requerida, señalando condiciones v plazos para la
entrega de lo solicitado. Se entiende por superior jerárquico, al que ocupa un cargo o puesto inmediatamente
(23) Comunicación del Tercer R equerimiento con apercibimiento. dirigido al titu lar de la entidad solicitando la entrega
Funcionario. servidor púbuco o persona que en atencjón a sus funciones haya creado u obtenido, posee o
Se entiende por sucenor jerárquico, aquel que ocupa un cargo o pu esto inmechata,nente anterior al titular de ta
Titular de fa entidad
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