TAREA SEMANA Nº6

María Irene Acevedo Maineri

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

Instituto IACC

15 de Julio del 2019

 Desarrollo

Usted se desempeña como analista contable en la empresa Ferge Ltda, la cual data de
una larga trayectoria en el rubro textil. Actualmente la empresa ha pasado a manos del hijo del
dueño, el que ocupará el cargo de gerente general y necesita conocer el funcionamiento del área
contable, principalmente de los estados financieros que utiliza la compañía.
En este sentido, usted decide realizar un informe completo respecto del Estado de Flujo de
Efectivo (EFE) para que el nuevo gerente comprenda la relevancia que éste tiene en el
funcionamiento de la empresa.
Para elaborar el informe usted decide considerar los siguientes puntos:

1. Identificar objetivos del estado de flujo de efectivo

Los objetivos fundamentales del estado de flujo del efectivo que vamos a mencionar son los
siguientes;
 Dar información de los rubros y actividades en qué se ha gastado el efectivo que se tiene.
 Informar de manera oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que ayuden a las
operaciones de la empresa.
 Reportar flujos de efectivo entregados para hacer pronósticos
 Demostrar a través de informes si la empresa está apta para tomar responsabilidades con
terceros, accionistas, pagos de dividendos y financiamientos externos.
 Si existe efectivo suficiente demostrar que se puede hacer inversiones a corto plazo
 Dar a conocer las razones de la diferencias entre los resultados de las utilidades o
pérdidas de un ejercicio con el flujo neto de efectivo del mismo periodo.

La finalidad del estado de flujo de efectivo es presentar de manera clara y comprensible la

información sobre el manejo de efectivo que tiene la empresa.

2. Describir los beneficios que proporciona la información obtenida del estado de flujo
de efectivo
 Los cambios en los activos netos de la empresa, son lo que nos señala la diferencia
entre los activos y las deudas que tiene una empresa. Por lo tanto, los activos netos
nos reflejan el valor de sociedad.
 La estructura financiera incluyendo su liquidez y solvencia, la cual nos refleja la
capacidad de pago que tiene la empresa, en donde la liquidez nos señala el pago a
corto plazo y la solvencia a largo plazo. Toda la composición de la estructura
financiera afecta directamente al riesgo y el valor del negocio asociado.
 La habilidad gerencial para administrar los flujos de efectivo, es esencial para
determinar si la empresa puede generar efectivo y equivalentes, que los usuarios
generen nuevos modelos para evaluar y comparar los v alores de flujos futuros
efectivos de varias empresas. También permite visualizar diferentes métodos
operativos de informes y tratamientos contables para no ocupar diferentes
mecanismos para las mismas transacciones y eventos con sus pares.
Lo más importante de la información histórica sobre flujos de efectivo es que se usa
como indicador del monto, oportunidad y certidumbre de los flujos futuros de
efectivo.
3. Explicar que son las actividades de explotación, inversión y financiamiento, y
menciones 2 ejemplos para cada uno.

 Actividades de explotación; según las (NIC) Normas Internacionales de

Contabilidad, éstas son las actividades que constituyen la principal fuente de

ingresos ordinarios de la empresa. Ejemplo:

a) Pago pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios

b) Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios

 Actividades de inversión; son los pagos que tienen su origen en la adquisición de

activos no corrientes y otros activos no incluidos en el efectivo y otros activos

líquidos equivalentes. Ejemplo:

a) Pago por la adquisición de acciones o derechos en otras sociedades.

b) Anticipos de efectivo y préstamos a terceros.

 Actividades de financiamiento; son las actividades que producen cambios en el

tamaño y composición de los capitales propios y de los préstamos tomados por

parte de la empresa. Ejemplo:

a) Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de capital.

b) Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad.

4. Indicar la diferencia entre el método de presentación directo e indirecto.

 Directo; se presentan por separado las principales categorías de cobros y pagos en

términos brutos. A su vez, los flujos de efectivo de actividades de operación se

incluyen los importes de las líneas tales como dinero en efectivo de los clientes y

el efectivo pagado a los proveedores. También debe proporcionar una

reconciliación de la utilidad neta con el efectivo proveniente de las actividades

operativas.

 Indirecto; consiste en los flujos de efectivo de actividades de operación, la

primera sección del estado de flujos de efectivo, no hay diferencia en los flujos de

efectivo reportados en las secciones de inversión y de financiación. A su vez, la

utilidad neta seguida de los ajustes necesarios para convertir el ingreso total neto a

la cantidad de efectivo de actividades de explotación.

Por último casi todas las empresas de preparación del estado de flujos de efectivo

utilizando el método indirecto..

5. Describir con sus palabras a lo menos 3 beneficios del informe financiero

A continuación tres beneficios del informe financiero;

1) Podemos señalar con exactitud los procedimientos contables del buen o mal

desempeño de la empresa, para proceder con más claridad el buen funcionamiento

a futuro de los movimientos a trabajar.

2) No cabe duda, que el buen manejo de la información nos lleva a estar en línea con

la competencia en todos los sentidos primordiales como lo son; los precios,

productos y manejos contables a la par para poder tener claridad de los flujo

efectivo.
3) El tener la información contenida de los flujos de efectivo nos facilita la

obtención de efectivos, nos permite tener una evaluación del pasado y futuro de

los mismos. La operación total de los manejos de productividad se verán también

beneficiados en la continuidad de la operación o cambios que se requieran.

 Biblliografía

https://www.solocontabilidad.com/flujos-de-efectivo/beneficios-de-la-informacion-del-flujo-de-

efectivo

Manual de Introducción a la Contabilidad de la semana 6 “Estados financieros para la toma de

decisiones”. IACC