Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano

Presentación:
Nombre:

Lina Marcela Monsalve Agudelo

Materia:
Segundo bloque-teórico - práctico/contabilidad general
Entrega Final Semana 7
Tema:
Presentación del Estado de situación financiera y el estado de
resultados

Año
2019
Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de Comercializadora Poli S.A.,
elaborar:
1. Estado de resultados para el período contable: enero 1 a diciembre 31 del año 1.
2. Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año 1.
Proveedores nacionales. $8.000.000
Suscripciones pagadas por anticipado $3.000.000
Bienes de arte y cultura $1.000.000
Obligaciones financieras con bancos nacionales $5.200.000
Bonos y papeles comerciales por pagar $5.000.000
Know How $3.000.000
Anticipos y avances recibidos de clientes $5.000.000
Bancos $27.700.000
Caja $700.000
Ventas brutas $89.800.000
Pérdida en venta de activos $500.000
Costos y gastos por pagar $2.300.000
IVA por pagar $2.700.000
Cuentas por cobrar a clientes $11.900.000
Impuesto de industria y comercio por pagar $700.000
Descuentos en ventas $200.000
Devoluciones en ventas $100.000
Sueldos pagados al gerente general $3.000.000
Gastos de viaje-gerente de ventas $2.000.000
Descuentos en compras $100.000
Intereses sobre cesantías por pagar $2.600.000
Arrendamientos recibidos por anticipado $3.300.000
Construcciones y edificaciones $23.400.000
Inversiones en certificados $10.000.000
Intereses pagados por préstamos bancarios $1.100.000
Honorarios asesoría jurídica $1.000.000
Inventario de mercancías $12.000.000
Equipo de computación y comunicación $8.600.000
Superávit por valorizaciones-Inversiones $100.000
Cargos diferido–organización y preoperativos $400.000
Valorización de inversiones $100.000
Reparaciones locativas oficinas de administración $300.000
Depreciación acumulada $500.000
Superávit de capital-know how- $3.000.000
Reserva legal $4.600.000
Capital por suscribir $1.000.000
Capital autorizado $9.000.000
Costo de ventas $22.000.000
Provisión para cuentas por cobrar $400.000
Utilidad en venta de inversiones $5.400.000
Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de terceros $700.000
Cuentas de orden deudoras por el contrario $700.000
Terrenos $3.700.000
Fondos $10.000.000
Multas sanciones y litigios $300.000
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general $700.000
Nota: la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%.
 ESTADO DE RESULTADOS CODIGO VALOR
VENTAS BRUTAS 41 89.800.000
DEVOLUCIONES EN VENTAS 4175 -100.000
DESCUENTOS EN VENTAS 421040 -200.000
VENTAS NETAS 89.500.000
COSTOS DE VENTAS 6135 -22.000.000
UTILIDAD EN OPERACIÓN 67.500.000

GASTOS DE VENTAS 2.000.000

GASTOS DE VIAJE-GERENTE DE
VENTAS 5255 2.000.000
GASTOS NO OPERACIONALES 500.000
GASTOS POR PERDIDA EN VENTA
DE ACTIVOS 5310 500.000

GASTOS DE ADMINISTRACION 5.400.000

CARGOS DIFERIDOS 516515 400.000
SUELDOS PAGADOS AL GERENTE
GENERAL 510506 3.000.000
HONORARIOS ASESORIAS
JURIDICAS 511025 1.000.000

REPARACIONES LOCATIVAS
OFICINA DE ADMINISTRACION 515015 300.000

COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES,
VEHICULOS GERENCIA GENERAL 519535 700.000
UTILIDAD NETA 59.600.000

INGRESOS NO OPERACIONALES 5.500.000

DESCUENTAS EN COMPRAS 421040 100.000
OTROS INGRESOS UTILIDAD EN
VENTA DE INVERSIONES
4240 5.400.000
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS 54.100.000
IMPUESTO DE RENTA 33% $ 17.853.000
UTILIDAD NETA $ 36.247.000
ACTIVO
SUSCRIPCIONES
PAGADAS POR
1705 ANTICIPADO 3.000.000
1105 CAJA 700.000
1110 BANCOS 27.700.000

CUENTAS POR
COBRAR A
13 CLIENTES 11.900.000

INVERSIONES EN
1225 CERTIFICADOS 10.000.000

INVENTARIO DE
1430 MERCANCIAS 12.000.000
ARRENDAMIENTOS
RECIBIDOS POR
ANTICIPO 3.300.000
EQUIPO DE
COMPUTACION Y
151215 COMUNICACIÓN 8.600.000
VALORIZACION DE
1905 INVERSIONES 100.000
DEPRECIACION
1592 ACOMULADA 500.000
1630 KNOW HOW 3.000.000
PROVISION PARA
CUENTAS POR
139915 COBRAR 400.000
1504 TERRENOS 3.700.000
TOTAL 84.900.000
PASIVO
PROVEEDORES
2205 NACIONALES 8.000.000
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
CON BANCOS
2105 NACIONALES 5.200.000
BONOS Y
PAPELES POR
29 PAGAR 5.000.000
ANTICIPOS Y
AVANCES
RECIBIDOS DE
2805 CLIENTES 5.000.000
COSTIS Y
GASTOS POR
2335 PAGAR 2.300.000
2408 IVA POR PAGAR 2.700.000
IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y
COMERCIO POR
2368 PAGAR 700.000
INTERESES
SOBRE
CESANTIAS POR
2515 PAGAR 2.600.000
CONSTRUCCION
Y
1516 EDIFICACIONES 23.400.000
FONDOS DE
2370 AHORRO 10.000.000
INTERESES
PAGADOS POR
PRESTAMOS
26 BANCARIOS 1.100.000
TOTAL 66.000.000
 PATRIMONIO
321015 BIENES MUEBLES 1.000.000
SUPERAVIT POR
VALORIZACIONES-
3805 INVERSIONES 100.000
SUPERAVIT DE
CAPITAL-KNOW
3220 HOW 3.000.000
330505 RESERVA LEGAL 4.600.000
CAPITAL
310505 AUTORIZADO 9.000.000
CAPITAL POR
310510 SUSCRIBIR 1.000.000
TOTAL 18.700.000

TOTAL, PASIVO –PATRIMONIO: 84.700.000

Bibliografía consultada

Webgrafía
https://libregestion.com/cuentas-reales-o-de-balance-en-la-contabilidad/
https://economipedia.com/definiciones/ciclo-contable.html
https://www.gerencie.com/diferencia-entre-socios-gestores-y-socios-comanditarios.html
https://www.siigo.com/blog/empresario/cuentas-contables-y-su-naturaleza/
http://contabilidadgerencialnjda.blogspot.com/

REFERENCIAS

 Fierro, A. (2015). Contabilidad de activos con enfoque NIIF para las pymes. Bogotá,
Colombia: Eco Ediciones
 AQUILINIO RIOS MEJIA, 1993, curos de contabilidad. Medellín-Colombia.
DEBOUT EDITOES S.A. decimonovena edición. Pág. 7,8,9.10.
 Jorge Gudiño, contabilidad 2000. Objetivos de la contabilidad. Bogotá-Colombia.
Editorial Mc Graw Hill, 2001. Cuarta edición. Pág. 9