Aea

DECLARACIÓN JURADA PARA SUSTENTAR GASTOS POR VIAJES AL EXTERIOR ( 1)
(Base Legal: Inciso r) del artículo 37º del TUO de Ley del Impuesto a la Renta y el inciso n) del artículo 21º de su Reglamento)
________________________, identificado con DNI Nº ____________, Gerente de Finanzas de la empresa

___________________ S.A. con número de RUC Nº _______________, declaro bajo juramento haber realizado el viaje al
exterior a la ciudad de _____________ en el país de _________________ durante el periodo comprendido desde el 25 hasta el
29 del mes de julio de 2017, incurriendo en los gastos que se detallan a continuación, los cuales no han podido ser sustentados
con documentos emitidos por el prestador del servicio:
1. Gastos de Alimentación (2)
Fecha Importe S/.
Total -
2. Gastos de Movilidad (2)
Fecha Importe S/.
Total -
3. Resumen
Detalle Importe S/.

Alimentación -
Movilidad -
TOTAL -
Los desembolsos anteriormente señalados han sido necesarios para la realización de la labor encomendada a mi persona.
Me afirmo y me ratifico en lo expresado, en señal de lo cual firmo el presente documento en la ciudad de ________________, a
los __ días del mes de ____________ de 2017.
Nombres y Apellidos
D.N.I.
(1) Comprende únicamente los gastos de viáticos por alimentación y movilidad.

(2) La falta de alguno de los datos señalados en los rubros I y II sólo inhabilita la sustentación del gasto por movilidad o
alimentación, según corresponda.
TERIOR ( 1)
ulo 21º de su Reglamento)
nanzas de la empresa
haber realizado el viaje al
rendido desde el 25 hasta el
han podido ser sustentados
endada a mi persona.
ad de ________________, a
del gasto por movilidad o
PROGRAMA DE AUDITORIA
INVENTARIOS
OBJETIVO GENERAL Verificar la razonabilidad de los estados financieros y no
OBJETIVO
VERIFICAR LA RAZONIBILIDAD DEL RUBRO GASTOS DE PERSONAL
ESPECIFICO
PROCEDIMIENTOS REF/PT
1 1.- Evaluacion de control interno
1.1 Cuestionario control interno EC1
1.2 Flujograma EC2
2 Evalue la razonabilidad de las

2
aseveraciones de gastos de personal
2.1 Las transacciones y eventos

registrados en el estado
presupuestario estan autorizados
EG9.A
según la normativa vigente
registrados han ocurrido y EG9.A
corresponden a la entidad
2.3 Se han registrado todos los
eventos y transacciones que tenian EG9.A
que registrarse.
2.4 Las cantidades y otros datos
relativos a las transacciones y
eventos se han registrado
EG9.A
apropiadamente
2.5 Las transacciones y los eventos
se han registrado en el periodo EG9.A
correcto
se han registrado en las cuentas EG9.A
apropiadas
3 Recalculo de remuneraciones en
3
todos los regimenes
3.1 Recalculo de remuneraciones
en el CAS
EG9.A.1
3.1.1 Recalculo de retencion de
cuarta categoria
EG9.A.2
3.1.2.Verificar la conformidad del
libro diario
EG9.A.3
3.2.1 Recalculo de remuneraciones

en la carrera adminstrativa
Realizar el recalculo de
remuneraciones de trabajadores en la EG9.B
carrera administrativa
Verificar que los trabajadores esten el
siaf modulo control de pagos de EG9.B.1
planillas
4 Evalue la razonabilidad de las
4
aseveraciones de gastos de viaticos
registrados en el estado
presupuestario estan autorizados
EG9.4
según la normativa vigente
registrados han ocurrido y EG9.4
corresponden a la entidad
4.3 Se han registrado todos los
eventos y transacciones que tenian EG9.4
que registrarse.
4.4 Las cantidades y otros datos
relativos a las transacciones y
eventos se han registrado
EG9.4
apropiadamente
se han registrado en el periodo EG9.4
correcto
se han registrado en las cuentas EG9.4
apropiadas
5 Verifique el listado de personal que
5
recibio viaticos
EG9.4/1
6 6 Verifique la rendicion de viaticos EG9.4/2
7 7 Verifique la documentacion fuente EG9.4/3
8 8 haga el rastreo al SIAF EG9.4/4
9 Verifique la contabilizacion de los
9
viticos
EG9.4/5
10 10 hoja de hallasgos H
DITORIA
s estados financieros y notas
ASTOS DE PERSONAL
FECHA DE
HECHO POR
TERMINO
CBA 11/8/2018
NFP 11/8/2018
NFP 11/8/2018
11/11/2018
CBA 11/12/2018
CBA 11/13/2018
CBA 11/14/2018
CBA 11/15/2018
NFP
NFP
CBA 11/15/2018
CBA 11/16/2018
CBA 11/17/2018
CBA 11/18/2018
CBA 11/19/2018
CBA 11/20/2018
CBA 11/21/2018
NFP 11/30/2018
CBA 12/1/2018
NFP 12/2/2018
CBA 12/3/2018
NFP 12/4/2018
CBA 12/5/2018
NFP 12/6/2018
CBA 12/7/2018
NFP 12/8/2018
CBA 12/9/2018
NFP 12/10/2018
NFP 12/11/2018
MUNICIPALIDAD P
AUDITORÍA A LOS ES
ENERO - DIC
CUESTIONARIO DE CONTROL
N° PREGUNTAS
¿Existen políticas del área remuneraciones de
1
la entidad ?
¿Tiene comunicación efectiva entre los grupos
2
de trabajadores?
3
¿Existen contratos individuales de trabajo por
cada trabajador de la entidad ?
¿La selección de personal pasa debidamente
4
por un proceso?
¿El pago de las obligaciones se lo realiza
5
oportunamente ?
¿El cálculo para el pago del sueldo los realiza
6 de acuerdo a lo que establece la ley de
contataciones u otras leyes?
¿Realiza Análisis y descripción de los puestos
7
de trabajo o cargos existentes la entidad ?
¿Realiza Control de presencia e índice de
8
ausentismo?
¿Las remuneraciones son pagadas mediante
9 transferencias a las cuentas de los
beneficiarios.?
¿Después de haber hecho los cálculos se hace
un control para verificar su legalidad y
10
propiedad de los respectivos pagos a los
beneficiarios ?
¿Los trabajadores y empleados de la entidad
11
perciben los beneficios de ley?

12
son beneficiarios de anticipos?
¿La persona encargada realiza evaluaciones,
13 capacitaciones cuando se contrata al
personal ?
TOTAL
Empresa Encuestada:
Nombre del Encuestado:
Cargo del Encuestado:
Fecha de Realización de la Encuesta:
N° PREGUNTAS

1
la entidad ?
2
de trabajadores?
3
4
por un proceso?
5
oportunamente ?
7
8
ausentismo?
beneficiarios.?
10
beneficiarios ?
11
12
personal ?
TOTAL
Empresa Encuestada:
N° PREGUNTAS

1
la entidad ?
2
de trabajadores?
3
4
por un proceso?
5
oportunamente ?
7
8
ausentismo?
beneficiarios.?
10
beneficiarios ?
11
12
personal ?
TOTAL
Empresa Encuestada:
N° PREGUNTAS
1
la entidad ?
2
de trabajadores?
3
4
por un proceso?
5
oportunamente ?
7
8
ausentismo?
beneficiarios.?
10
beneficiarios ?
11
12
personal ?
TOTAL
Empresa Encuestada:

N° PREGUNTAS

1
la entidad ?
2
de trabajadores?
3
4
por un proceso?
5
oportunamente ?
7
8
ausentismo?
beneficiarios.?
10
beneficiarios ?
11
12
personal ?
TOTAL
Empresa Encuestada:
CARGO
gerente general
Administrador
Jefe del area de remuneraciones
Tesorero
Cajera
TOTAL
NICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANTA
ORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
ENERO - DICIEMBRE 2017
O DE CONTROL INTERNO AL AREA DE RR.HUMANOS

RESPUESTA
OBSERVACIONES COMENTARIOS
SI NO N/A
x
7 5 1
13
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANTA
Quispe Canales, Jhon
gerente general
10/3/2108
C.P.C. Nelson FERNANDEZ PALOMINO
RESPUESTA
SI NO N/A
x
x
x
5 6 2
13
Fernandez Guillen, Said
Administrador
10/3/2108
RESPUESTA
SI NO N/A
x
x
x
7 5 1
13
Ricardo Palomino Huaman
Jefe del area de remuneraciones
10/3/2108
RESPUESTA
SI NO N/A
si existen politicas para
x
cada area de la entidad
x
7 5 1
13
RicardoQuispe Rojas
Tesorero
10/3/2108
RESPUESTA
SI NO N/A
x
8 3 2
13
G & H INGENIEROS CONTRATISTAS CONSULTORES ASOCIADOS S.A.C.
Jackeline Gabriela Huamancaja Lazaro
Cajera
10/3/2108
Resultado de la encuesta
SI NO N/A 9
8
7 5 1
7
5 6 2 6
7 5 1 5
4
7 5 1 3
8 3 2 2
1
34 24 7 0
65 SI NO N/A
gerente genera l Admi ni stra dor
Jefe del area de remunera ci ones Tes orero
Cajera
NIVEL DE RIESGO
SI NO N/A ALTO (85%-50%) MODERADO (49%-25%)
52% 37% 11% (x)
Nivel de riesgo
0.1076923077
0.5230769231
0.3692307692
0.3692307692
NOMBRE
ELABORADOR POR: NFP
REVISADO POR: VRYA
APROBADO POR: VRYA
EC1
ANOS
ACLARACIONES

C= 54%
38%
8%
ACLARACIONES

ACLARACIONES

ACLARACIONES

ACLARACIONES

encuesta
N/A
Admi ni stra dor
es Tes orero
SGO
BAJO (24%-5%)
esgo
0.5230769231
FECHA
10/1/2018
10/2/2018
10/31/2018
AREA DE PERSONAL
INICIO
Se eleboran planillas
del personal:
empleados,
obreros,pensionistas 2
y dieta de regidores
Recepciona la orientacion del

basto
Planillas
Se realiza la
presentacion de Se ingresa al modulo administrativo en el
resoluciones para ecaso SIAF-SP y se ingresa la informacion de la
de compensacion de planilla de forma anual, solicitado por la
tiempode servicio y gerencia de planeamiento,
adeudos, subsidio por racionalizacion la la aporbacion de la
falecimiento, certifcacion
bonificacion,
liquidaciones, entre
otros
tiempode servicio y gerencia de planeamiento,
adeudos, subsidio por racionalizacion la la aporbacion de la
falecimiento, certifcacion
bonificacion,
liquidaciones, entre
otros
Resoluciones de
Personal
4
Se emite todos estos

docuementos a la Se efectua el compromiso anual en el
gerencia de SIAF-P segun la distribucion de la
planeamiento, programacion, anual (PCA) y se deriva a la
presupuesto y subgerencia contabilidad
racionalizacion para
efectos de la
racionalizacion para
efectos de la respectiva
orientacion del gasto
5
1
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTOB
AUDITORIA A LOS: ESTADO DE SITUACIO
Por el periodo terminados al 31 de diciem
En soles
FLUJOGRAMA DE ÁREA DEL PER
AREA DE ADMINISTRACION
AREA DE TESORERIA AREA DE CONTAB
Realiza el registro del

girado en el Sistema Realiza la revision de
Informatico SIAF-SP documentacion
sustentatorio del ga
(control previo)
ntacion del
Realiza la revision de la
documentacion con los vistos
buenos y emite el
comprobante de pago y
cheque
Procede a realizar e
devengado parcial en
ministrativo en el sistema informtico SIA
nformacion de la
solicitado por la
eamiento,
orbacion de la Comprobante de pago
on
Cheque
eamiento,
orbacion de la Comprobante de pago
on
Cheque
Se procede a derivar to
documentacion a la ge
de administarcion
Se hace entrega del cheqeu o

abono en cuneta a los servidores
publicos, el que una vez cbrado o
no, se reflejará en los reportes Se recepciona lo
emitidos por los Bancos comprobantes de pa
toda la documentacio
miso anual en el su respectivo regis
ribucion de la custodia y archiv
CA) y se deriva a la
ntabilidad
Una vez reportado por el banco la

relacion de cheques girados
cobrados o no, se hace entrega del
comprobante de pago y tosa la
documentacion a la subgerencia de
contabilidad
FIN
DE SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA
ADO DE SITUACION FINANCIERA
s al 31 de diciembre del año 2017
En soles
DE ÁREA DEL PERSONAL
AREA DE CONTABILIDAD GERENCIA GENERAL
Realiza la revision de la
documentacion
sustentatorio del gasto
(control previo)
La gerencia de
administracion en funcion
de la disponibilidad
financiera autoriza el giro
del cheque para el pago,
entre visto bueno y
conformidad
Procede a realizar el
devengado parcial en el
sistema informtico SIAF-SP
Procede a deriva la
subgerencia de tesoreria
para su pago respectivo
Se procede a derivar toda la Procede a deriva la
documentacion a la gerencia subgerencia de tesoreria
de administarcion para su pago respectivo
Se recepciona los 6
comprobantes de pago con
toda la documentacion para
su respectivo registro,
custodia y archivo
FIN
AREA DE PLANEAMIENTO Y
RACIONALIZACION
NERAL
Recepciona las planillas y/o

resoluciones de personal para la
orientacion del gasto
de
funcion
lidad Emite el impreso que orienta la
a el giro ejecucion del gasto, devolviendo
el pago, la documentacion a la subgerencia
eno y del personal
d
Se emite la orientacion del gasto para el

personal, la cual tiene un numero
correlativo y contiene:
-Categotria Presupuestal
-Programa Presupuestal
-Producto/Proyecto - Actividad
va la -Finalidad
esoreria -Secuencia funcional
pectivo
Se emite la orientacion del gasto para el
personal, la cual tiene un numero
correlativo y contiene:
-Categotria Presupuestal
-Programa Presupuestal
-Producto/Proyecto - Actividad
va la -Finalidad
esoreria -Secuencia funcional
pectivo -Rubro y fuente de financiamiento
-Centro de Costo
-Especifica y Sub especifica del Gasto
-N° de requerimiento
-Descripcion del gasto
- Monto( Soles)
Orientacion
En el SIAF-SP se aprueba la
3 certificacion presupuestal 4
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
CEDULA MATRIZ DEL ESTADO DE GESTION
CM
SALDO SEGÚN AJUSTES Y RECLASIFICACION

CODIGO DETALLE NOTAS
LIBROS 2017 DEBE HABER
INGRESOS
EG1 Ingresos tributarios netos Notas 36 0.00
EG2 Ingresos no tributarios Notas 37 10,136,645.81
EG3 Aportes por Regulación Notas 38 0.00
EG4 Traspasos y remesas recibidas Notas 39 62,283,185.25
EG5 Donaciones y transferencias recibidas Notas 40 11,000,000.00
EG6 Ingresos financieros Notas 41 798,078.25
EG7 Otros Ingresos Notas 42 7,066,222.07
TOTAL INGRESOS 91,284,131.38
COSTOS Y GASTOS
EG8 Costo de ventas Notas 43 0.00
EG9 Gastos en bienes y servicios Notas 44 -14,672,411.55
EG10 Gastos de personal Notas 45 -54,596,243.35
Gastos por pens. Prest. Y asistencia
Notas 46 -232,103.71
EG11 social
transferencias, subsidios sociales
Notas 47 -1,322,584.51
EG12 otorgados
EG13 Donaciones y transferencias Otorgadas Notas 48 0.00
EG14 Traspasos y remesas otorgadas Notas 49 0.00
EG15 Estimaciones y provisiones del ejercicio Notas 50 -4,171,038.75
EG16 Gastos Financieras Notas 51 0.00
EG17 Otros gastos Notas 52 -1,009,217.81
TOTAL COSTOS Y GASTOS -76,003,599.68
RESULTADO DEL EJERCICIO

15,280,531.70 0.00 0.00
SUPERAVIT ( DECIFIT)
NOMBRE
ELABORADOR POR: TPMA
REVISADO POR: MMH
APROBADO POR: FTLM
CM
SALDO SEGÚN
AUDITORIA
0.00
10,136,645.81
0.00
62,283,185.25
11,000,000.00
798,078.25
7,066,222.07
91,284,131.38
0.00
-14,672,411.55
-54,596,243.35
-232,103.71
-1,322,584.51
0.00
0.00
-4,171,038.75
0.00
-1,009,217.81
-76,003,599.68
15,280,531.70
FECHA
4/5/2019
4/6/2019
31/06/2018
CEDULA SUMARIA DE GASTOS DE PERSONAL
SALDO SEGÚN AJUSTES Y RECLASIFICACION

CODIGO DETALLE
LIBROS 2017 DEBE
Personal Administrativo Nombrado
(Regimen Público) 4,164,139.27
EG10.1
Personal Con Contrato A Plazo Fijo
(Régimen Laboral Público) 1,233,206.40
EG10.2
Asignacion a fondos de personal 3,733,600.00
EG10.3
Otras Retribuciones Y
Complementos 206,320.00
EG10.4
EG10.5 personal magisterio(nombrado) 110,086.92
personal del
162,970.77
EG10.6 magisterio(contratado)
Otras Retribuciones Y
Complementos 7,320.00
EG10.7
Docente Universitario(Personal
21,947,253.21
EG10.8 Nombrado)
Docente Universitario(Personal
2,150,310.44
EG10.9 Contratado)
Otras retribucones y
1,985,674.50
EG10.10 complementos
personal obrero Permanente 265,477.83

EG10.11
obreros permanentes 0.00
EG10.12
Gratificaciones 0.00
EG10.13
EG10.14 Aguinaldos 548,652.00
EG10.15 bonificacion por escolaridad 359,654.00
EG10.16 otras ocasionales 0.00
compensacion por tiempo de
58,568.29
EG10.17 servicio
asignacion por cumplir 25 o 30
94,477.43
EG10.18 años de servicios
EG10.19 compensacion vacacional 90,971.23
EG10.20 otras ocasionales 17,000.00
Regimen de pensiones DL. Nº
14,812,120.06
EG10.21 20530
EG10.22 Trabajadores activos DL. Nº20530 0.00
EG10.23 uniforme personal administrativo 143,835.00
EG10.24 otras retribuciones en especie 0.00
EG10.25 aporte a los fondos de pensiones 0.00
EG10.26 contribuciones a ESSALUD 2,504,606.00
TOTAL GASTOS DE PERSONAL 54,596,243.35
ELABORADOR POR:
REVISADO POR:
APROBADO POR:
E HUAMANGA
EROS
DEL 2018 EG10
SONAL
ES Y RECLASIFICACION MONTO
SALDO FINAL
HABER AUDITADO
4,164,139.27 ü
1,233,206.40 ü
3,733,600.00 ü
206,320.00 ü
110,086.92 ü
162,970.77 ü
7,320.00 ü
21,947,253.21 ü
2,150,310.44 ü
1,985,674.50 ü
265,477.83 ü
0.00 ü
0.00 ü
548,652.00 ü
359,654.00 ü
0.00 ü
58,568.29 ü
94,477.43 ü
90,971.23 ü
17,000.00 ü
14,812,120.06 ü
0.00 ü
143,835.00 ü
0.00 ü
0.00 ü
2,504,606.00 ü
54,596,243.35 ü
NOMBRE FECHA
TPMA 4/5/2019
MMH 4/6/2019
FTLM 31/06/2019
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANTA
CEDULA ANALITICA DE GASTOS DE PERSONAL
AJUSTES Y RECLASIFICACION
SALDO SEGÚN
CODIGO DETALLE
Personal Con Contrato A Plazo
Fijo (Régimen Laboral Público) 1,233,206.40
EG10.2
Aguinaldos
548,652.00
EG10.14
bonificacion por escolaridad 359,654.00
EG10.15
Total
2,141,512.40
COMENTARIO
* En la auditoria se pudo constatar que el calculo de retencion

de rentas de cuarta categoria se efectuo erroneamente
considerandose el monto del aguinaldo como si fuese el de la
gratificacion, siendo el monto correcto el monto de S/.554
EG10.A
PROCEDIMIENTOS
SALDO FINAL ASEVERACIONES
L O I E C CL
1,233,206.40 ü ü ü x ü ü
548,652.00 ü ü ü ü ü ü
359,654.00 ü ü ü ü ü ü
1,781,858.40
NOMBRE FECHA
ELABORADAGQB 4/5/2019
REVISADOMMH 4/6/2019
APROBADOFTLM 31/06/2019
RECALCULO DE REMUNERACIONES DE TRABAJADORES EN EL CAS
Royal Lion
Auditores y Consultores
DESCUENTOS AL TRABAJADOR
COD Nº
REMUNER.
INFORMACION DEL TRABAJADOR CATEGORIA
BRUTA ONP 13% AFP PRIMA
1 BADAJOZ RAMOS, JESUS AUGUSTO AUTC 3,075.00 399.75

2 ENCISO HUILLCA, EDWAR RAFAEL AUTC 2,100.00 273.00
3 PRETEL ESLAVA, SIXTO SUSANO AUTC 2,100.00 273.00
4 ARANDA ESCALANTE, ZOSIMO GUSTAVO AU16 1,300.00 169.00
5 ARREDONDO LEZAMA, LIZ MARIVEL AUTC 2,100.00 273.00
6 PICHARDO LUJAN, CARMEN ELIANA AUTC 2,100.00 273.00
7 CORONEL CAJCHAYA, ALEJANDRO CLEVER AUTC 2,100.00 273.00
-
TOTAL 14,875.00 1,933.75 -
COMENTARIO
* En la auditoria se pudo constatar que el calculo de retencion de rentas de cuarta categoria se efectuo
erroneamente considerandose el monto del aguinaldo como si fuese el de la gratificacion, siendo el monto
correcto el monto de S/.498.00
EG10.A.1
OS AL TRABAJADOR APORTES
TOTAL NETO A
RENTA 4tA DESCUENTOS PAGAR
ESSALUD AGUINALDO MONTO AUDITADO
CATEGORÍA 9%
780.00 1,179.75 1,895.25 276.75 300.00 x
273.00 1,827.00 189.00 300.00 ü
273.00 1,827.00 189.00 300.00 ü
169.00 1,131.00 117.00 300.00 ü
273.00 1,827.00 189.00 300.00 ü
273.00 1,827.00 189.00 300.00 ü
273.00 1,827.00 189.00 300.00 ü
- - -
-
780.00 2,713.75 12,161.25 1,338.75 2,100.00
NOMBRE FECHA
ELABORADAGQB 4/5/2019
REVISADOMMH 4/6/2019
APROBADOFTLM 31/06/2019
RECALCULO DE RENTA DE CUARTA CATEGORIA
Royal Lion
Descripción
Renta Bruta obtenida por el ejercicio individual (Profesión, arte, ciencia u oficio)
Deduccion (20% del renta bruta obtenida)
Renta Neta obtenida por el ejercicio individual (Profesión, arte, ciencia u oficio)
Otras Rentas de Cuarta Categoría
Total Rentas de Cuarta Categoría
Deducción de 7 UIT (Hasta el límite del total renta de cuarta categoría)
Total Renta Neta de Cuarta Categoría
Deducción por Impuesto a las Transacciones Financieras - ITF
Deducción por Donaciones
Total Renta Imponible de Trabajo
Renta imponible de trabajo

Hasta 5 UIT O S/.20,750.00
Por el exceso de 5UIT y hasta 20 UIT
Por el exceso de 20 UIT y hasta 35 UIT
Por el exceso de 35UIT y hasta 45 UIT
Por el exceso de 45 UIT
Impuesto a la renta
Pagos a cuenta y/o saldo a favor de periodos anteriores
Impuesto a regularizar
N CRISTOBAL DE HUAMANGA
TADOS FINANCIEROS
DE DICIEMBRE DEL 2017
EG10.A.2
E CUARTA CATEGORIA
S/.
44,100
8,820
ciencia u oficio) 35,280
35,280
29,050
6,230
-
-
6,230
Tasa Tramos
8% 6,230.00 498
14% - -
17% - -
20% - -
30% - -
498
498
NOMBRE FECHA
ELABORADOR POR:AGQB 4/5/2019
REVISADO POR: MMH 4/6/2019
APROBADO POR: FTLM 31/06/2019
Royal Lion LIBRO DIARIO

FECHA DE LA CUENTA CONT

Nº OPERACIÓN GLOSA DE LA OPERACIÓN CODIGO
1 12/31/2018 POR EL COMPROMISO DE GASTOS DE TRABAJADORES EN EL CAS 8301
8401
2 12/31/2018 Por el devengado de gastos de trabajadores del CAS 5101
5103
2101
2102
3 12/31/2018 Por el girado de gastos de trabajadores del Cas 2102
1101
CRISTOBAL DE HUAMANGA
ADOS FINANCIEROS EG10.A.3
E DICIEMBRE DEL 2019
RIO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DIVISIONARIA DENOMINACION PARCIALES DEBE
Presupuesto de gastos 18,313.75
8301.0101 Recursos ordinarios 18,313.75
Recursos ordinarios
8401.01 LIBRO DIARIO 18,313.75
Personal y obligaciones sociales 16,975.00
5101.010103 Personal con contrato a plazo fijo 14,875.00
5101.090102 Aguinaldos 2,100.00
Contribuciones a la seguridad social 1,338.75
5103.010101 Aportes a los fondos de salud 1,338.75
Impuestos, contribuciones y otros
2101.0101 fondo de pensiones 1,933.75
2101.0102 Rentas de 4ta categoria 780.00
2101.0301 Prestaciones de salud 1,338.75
Remuneraciones, pensiones y beneficios
2102.01 Remuneracioones por pagar 12,161.25
21.02.040102 Aguinaldos 2,100.00
14,261.25
2102.01 Remuneracioones por pagar 12,161.25
21.02.040102 Aguinaldos 2,100.00
Caja y bancos
1101.030101 Tesoro Publico
TOTALES 50,888.75
MOVIMIENTO
HABER
18,313.75
4,052.50
14,261.25
14,261.25
50,888.75
Royal Lion RECALCULO DE PLANILLA REGIMEN 276
REMUNERACIONES DE EMPLEADOS EN LA CARRERA PUBLICA ADMINISTRATIVA

PERIODO
RUC
NOMBRE O APELLIDOS, DENOMINACION O RAZÓN SOCIAL
COD Nº
REMUNER.
INFORMACION DEL TRABAJADOR CATEGORIA
BRUTA
1 ENCISO HUILLCA, EDWAR RAFAEL AUTC 2,100.00

2 PRETEL ESLAVA, SIXTO SUSANO AUTC 2,100.00
3 ARREDONDO LEZAMA, LIZ MARIVEL AUTC 2,100.00
4 PICHARDO LUJAN, CARMEN ELIANA AUTC 2,100.00
5 CORONEL CAJCHAYA, ALEJANDRO CLEVER AUTC 2,100.00
TOTAL 10,500.00
HUAMANGA
ROS
EL 2018 EG10.B
6
: DICIEMBRE - 2018
: 20502054865
: UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA
DESCUENTOS AL
TRABAJADOR
APORTES
TOTAL NETO A
DESCUENTOS PAGAR
AGUINALDO
ESSALUD
ONP 13% AFP PRIMA
9%
273.00 273.00 1,827.00 189.00 300.00
273.00 273.00 1,827.00 189.00 300.00
273.00 273.00 1,827.00 189.00 300.00
273.00 273.00 1,827.00 189.00 300.00
273.00 273.00 1,827.00 189.00 300.00
-
1,365.00 - 1,365.00 9,135.00 945.00 1,500.00
Royal Lion RASTREO DE LA INCORPORACION DE PERSONAL AL SIAF
ACIONAL DE SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA
UDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS EG10.B.
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
LA INCORPORACION DE PERSONAL AL SIAF 1
.B.
Royal LionCEDULA ANALITICA DE GASTOS DE PERSONAL
AJUSTES Y RECLASIFICACION
SALDO SEGÚN
CODIGO DETALLE
1,193,641.03
EG9.4.1 Viaticos
Otros 792,033.47
EG9.4.2
Total de otras Retribuciones Y
Complementos 1,985,674.50
LEGALIDAD L
OCURRENCIA O
INTEGRIDAD I
EXACTITUD E
CORTE C
CLASIFICACION CL
EG9.4
PROCEDIMIENTOS
SALDO FINAL ASEVERACIONES
L O I E C CL
1,193,641.03 x ü ü ü ü ü
792,033.47 ü ü ü ü ü ü
NOMBRE FECHA
ELABORASHL 10/5/2017
REVISADMBC 10/6/2017
APROBADVRYA 12/31/2017
Royal Lion DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
Auditores y Consultores CEDULA SUB -ANALITICA LISTA DE PERSONAL RENDICION DE VIATICOS
FORMATO PARA RENDICIÓN DE VIÁTICOS
PARA: TITULAR DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA

DE: BADAJOZ RAMOS, JESUS AUGUSTO
FECHA: 12/29/2017
Por el presente, adjunto el detalle de los gastos incurridos durante el viaje que me fue asignado hacia la ciudad de
por motivos de CAPACITACION EN SIAF desde el día 26 hasta 27 de diciembre
Asimismo adjunto las copias de los comprobantes de pago detallados en este informe.
1 HOSPEDAJE
Sustentado con comprobantes de pago
FECHA
N° DETALLE
DE HASTA
1 12/26/2017 12/27/2017 Alojamiento 1 noche
2 ALIMENTACIÓN
N° FECHA LUGAR DETALLE
1 7/26/2017 LUGAR Desayuno

2 7/26/2017 LUGAR Almuerzo
3 7/26/2017 LUGAR Cena
4 7/27/2017 LUGAR Desayuno
5 7/27/2017 LUGAR Almuerzo
6 7/27/2017 LUGAR Cena
3 MOVILIDAD
FECHA
N° RUTA
SALIDA LLEGADA
1 7/25/2017 7/26/2017 Ayacucho - lima
2 7/26/2017 7/27/2017 Ayacucho - Lima
4 GASTOS SIN SUSTENTO DE COMPROBANTES DE PAGO
N° FECHA LUGAR DETALLE

1 7/26/2018 LIMA SERVICIOS DE TA
2 7/26/2018 LIMA RECARGAS DE CEL
3 7/27/2018 LIMA SERVICIOS DE TA
4 7/27/2018 LIMA RECARGAS DE CEL
4 7/28/2018 LIMA GASTOS DIVERS
COMENTARIO
* Los gastos con declaracion jurada superan el 30% monto que no

es permitido por ley, mientras que los comprobantes de pago estan
a nombre de los trabajadores
OBAL DE HUAMANGA
FINANCIEROS
EG9.4/2
EMBRE DEL 2017
RENDICION DE VIATICOS
DICIÓN DE VIÁTICOS
N CRISTOBAL DE HUAMANGA
acia la ciudad de LIMA
Comprobante de Pago
PROVEEDOR MONTO
Tipo Serie Número
Hotel company name Boleta 1 001-81 100.00
TOTAL 100.00
Comprobante de Pago
PROVEEDOR MONTO
Tipo Serie Número
El Buen Paladar Boleta 1 8820 10.00
Doña Peta Boleta 1 8856 10.00
Rico y sabroso sac Boleta 1 8856 10.00
El Buen Paladar Boleta 1 8856 10.00
Doña Peta Boleta 1 8856 10.00
Rico y sabroso sac Boleta 1 8856 10.00
TOTAL 60.00
Comprobante de Pago
PROVEEDOR MONTO
Tipo Serie Número
Transportes Línea Boleto 2 128172 15.00
Transportes Línea Boleto 4 20171 15.00
TOTAL 30.00
DETALLE MONTO
SERVICIOS DE TAXI 80.00
RECARGAS DE CELULAR 20.00
SERVICIOS DE TAXI 80.00
RECARGAS DE CELULAR 20.00
GASTOS DIVERSOS 50.00
TOTAL 250.00
RESUMEN
MONTO RECIBIDO 640.00
MONTO RENDIDO 440.00
DEVOLUCIÓN 200.00
PENDIENTE DE RENDICIÓN -
TOTAL 640.00
CEDULA SUB -ANALITICA DOCUMENTACION
Royal Lion
HOTEL SHERATON PERU SA
Av. Melchor N° 1045 - Ate Vitarte
Señor (es): BADAJOZ RAMOS, JESUS AUGUSTO

RUC N° 20534367903
DIRECCION: AV.MARISCAL CÁCERES N°728-AYACUCHO
Por lo siguiente:
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
2 SERVICIO HOTEL POR 2 DIAS
SON: trescientos ochenta y nueve con 00/100 soles
CANCELADO
HOTEL COMPANY NAME SAC
Señor (es): ENCISO HUILLCA, EDWAR RAFAEL

RUC N° 20534367903
Por lo siguiente:
CANCELADO
Señor (es): ARANDA ESCALANTE, ZOSIMO GUSTAVO

RUC N° 20534367903
Por lo siguiente:
CANCELADO
Señor (es): ARREDONDO LEZAMA, LIZ MARIVEL

RUC N° 20534367903
Por lo siguiente:

CANCELADO
Señor (es): PICHARDO LUJAN, CARMEN ELIANA

RUC N° 20534367903
Por lo siguiente:
CANCELADO
EG9.4/3
R.U.C. 2018465452
BOLETA DE VENTA
0001-81
Fecha de emisión: 12/28/2017

Guia de remisión
PRECIO VALOR DE
UNITARIO VENTA
50.00 100.00
SUBTOTAL 100.00
I.G.V. 18% 18.00
TOTAL 118.00
ADQUIRENTE O USUARIO
R.U.C. 2018465452
BOLETA DE VENTA
0001-81

Guia de remisión
PRECIO VALOR DE
UNITARIO VENTA
50.00 100.00
SUBTOTAL 100.00
I.G.V. 18% 18.00
TOTAL 118.00
R.U.C. 2018465452
BOLETA DE VENTA
0001-81

Guia de remisión
PRECIO VALOR DE
UNITARIO VENTA
50.00 100.00
SUBTOTAL 100.00
I.G.V. 18% 18.00
TOTAL 118.00
R.U.C. 2018465452
BOLETA DE VENTA
0001-81

Guia de remisión
PRECIO VALOR DE
UNITARIO VENTA
50.00 100.00
SUBTOTAL 100.00
I.G.V. 18% 18.00
TOTAL 118.00
R.U.C. 2018465452
BOLETA DE VENTA
0001-81

Guia de remisión
PRECIO VALOR DE
UNITARIO VENTA
50.00 100.00
SUBTOTAL 100.00
I.G.V. 18% 18.00
TOTAL 118.00
Royal Lion
CEDULA SUB -ANALITICA LISTA DE PERSONAL ( VIATICOS A LIMA PA
DIAS ( DEL 26 AL 27
Nº TRABAJADOR
DE DICIEMBRE)
1 BADAJOZ RAMOS, JESUS AUGUSTO 2
ENCISO HUILLCA, EDWAR RAFAEL 2

2
PRETEL ESLAVA, SIXTO SUSANO 2
3
ARANDA ESCALANTE, ZOSIMO GUSTAVO 2
4
ARREDONDO LEZAMA, LIZ MARIVEL 2
5
6 PICHARDO LUJAN, CARMEN ELIANA 2
7 CORONEL CAJCHAYA, ALEJANDRO CLEVER 2
TOTAL
COMENTARIO
* En la auditoria se pudo constatar que la documentacion sustentatoria de 5

trabajadores asi como los gastos relacionados con estos no estaban conforme a la
normativa vigente en materia de gastos de viaticos
SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA
ESTADOS FINANCIEROS EG9.4/1
31 DE DICIEMBRE DEL 2017
E PERSONAL ( VIATICOS A LIMA PARA CAPACITACION)
MONTO
PASAJES (LIMA) VIATICOS TOTAL
AUDITADO
100.00 320.00 740.00 ü

100.00 320.00 740.00 ü
100.00 320.00 740.00 ü
100.00 320.00 740.00 ü
100.00 320.00 740.00 x

100.00 320.00 740.00 x
100.00 320.00 740.00 x
700.00 2,240.00 5,180.00
NOMBRE FECHA
ELABORADOR POR: SHL 10/5/2017
REVISADO POR: MBC 10/6/2017
APROBADO POR: VRYA ###
/1
UNIVERSIDAD NACIONAL DE
AUDITORIA A LOS E
31 de diciem
Royal Lion
Auditores y Consultores HOJA DE
Nº REF CONDICIÓN
De acuerdo a la verificacion
realizada por ROYAL LION
-Auditores y Consultores, en la
auditoria de los Estados
Financieros (gastos de personal)
1 del ejercicio económico 2017, se
encontro calculos erroneos en el
calculo de retenciones de cuarta
categoria en el cas
De acuerdo a la verificacion
realizada por ROYAL LION
-Auditores y Consultores, en la
auditoria de los Estados
Financieros (gastos de personal)
del ejercicio económico 2017, se
2 encontro que los gastos en viaticos
no cumplen con el requisito del
reglamento de comprobantes de
pago que no debieron devengarse
en el ejercicio
NIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA
31 de diciembre del 2017
HOJA DE HALLAZGOS
CRITERIO CAUSA
El decreto legislativo 1057 asi como

el reglamento del mismo, La ley del
impuesto a la renta, en el parrafo 34
nos detalla los conceptos que se
consideran para el calculo del
Desconocimiento de las
impuesto.
normas laborales
El decreto legislativo 276 ley de bases
de la carrera administrativa.
El decreto legislativo 728 ley de la
productividad y competitividad laboral.
Decreto supremo 007-2013-ef que Desconocimiento de las

regula el otorgamiento de viaticos, ley normas que regulan los
29215 de modificacion del IGV. gastos en viaticos.
ELABORADOR POR:
REVISADO POR:
APROBADO POR:
DE HUAMANGA H
ROS
EFECTO RECOMENDACIÓN
Multas por no calcular Capacitacion del

bien las retenciones a personal contable en
los trabajadores. las normas laborales
El saldo no refleja Capacitacion del

razonablemente los personal encargado del
montos de los siaf en los modulos
productos terminados administrativos
FECHA
CBA 10/15/2018
CBA 10/16/2018
SHL 12/15/2018
Royal LionCEDULA SUB-ANALITICA RASTREO DE GASTOS DE
VIATICOS
PASO 1 CERTIFICACION DE GASTOS

EG9.4/4
CEDULA SUB-ANALITICA RASTREO DE
Royal Lion CONTABILIZACION DE VIATICOS
PASO 1 CONTABILIZACION DEL COMPROMISO ANUAL

EG10.4/5
ANUAL PASO 2 CONTABILIZACION DEL DE

BILIZACION DEL DEVENGADO
PASO 3 CONTABILIZACION DEL GIRADO

Aea

Caricato da

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DECLARACIÓN JURADA PARA SUSTENTAR GASTOS POR VIAJES AL EXTERIOR ( 1)

________________________, identificado con DNI Nº ____________, Gerente de Finanzas de la empresa

1. Gastos de Alimentación (2)

Fecha Importe S/.

2. Gastos de Movilidad (2)

Fecha Importe S/.

Detalle Importe S/.

los __ días del mes de ____________ de 2017.

(1) Comprende únicamente los gastos de viáticos por alimentación y movilidad.

ulo 21º de su Reglamento)

OBJETIVO GENERAL Verificar la razonabilidad de los estados financieros y no

2 Evalue la razonabilidad de las

2.1 Las transacciones y eventos

3.2.1 Recalculo de remuneraciones

s estados financieros y notas

¿Los trabajadores y empleados de la entidad

Nombre del Encuestado:

Cargo del Encuestado:

Fecha de Realización de la Encuesta:

¿Existen políticas del área remuneraciones de

Nombre del Encuestado:

Cargo del Encuestado:

Fecha de Realización de la Encuesta:

¿Existen políticas del área remuneraciones de

Nombre del Encuestado:

Cargo del Encuestado:

Fecha de Realización de la Encuesta:

Nombre del Encuestado:

Cargo del Encuestado:

Fecha de Realización de la Encuesta:

¿Existen políticas del área remuneraciones de

Nombre del Encuestado:

Cargo del Encuestado:

Fecha de Realización de la Encuesta:

O DE CONTROL INTERNO AL AREA DE RR.HUMANOS

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANTA

Quispe Canales, Jhon

C.P.C. Nelson FERNANDEZ PALOMINO

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANTA

Fernandez Guillen, Said

C.P.C. Nelson FERNANDEZ PALOMINO

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANTA

Ricardo Palomino Huaman

Jefe del area de remuneraciones

C.P.C. Nelson FERNANDEZ PALOMINO

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANTA

G & H INGENIEROS CONTRATISTAS CONSULTORES ASOCIADOS S.A.C.

Jackeline Gabriela Huamancaja Lazaro

C.P.C. Nelson FERNANDEZ PALOMINO

Recepciona la orientacion del

Se emite todos estos

AREA DE TESORERIA AREA DE CONTAB

Realiza el registro del

Se hace entrega del cheqeu o

Una vez reportado por el banco la

AREA DE CONTABILIDAD GERENCIA GENERAL

Recepciona las planillas y/o

Se emite la orientacion del gasto para el

SALDO SEGÚN AJUSTES Y RECLASIFICACION

RESULTADO DEL EJERCICIO

SALDO SEGÚN AJUSTES Y RECLASIFICACION

personal obrero Permanente 265,477.83

* En la auditoria se pudo constatar que el calculo de retencion

____________, identificado con DNI Nº , Gerente de Finanzas de la empresa

los días del mes de __________ de 2017.