POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTION Y SOSTENIBILIDAD

PROYECTO DE INVESTIGACION: FONCOLPUERTOS.

AREVALO ARENAS PAULA ANDREA – CODIGO: 1711026034.

BERRIO ZAPATA LEIDY PATRICIA – CODIGO: 1711023702.

GARCIA MOLINA GLORIA NELCY - CODIGO: 1711023751.

LUGO DUARTE ALEINYS – CODIGO: 1621023938.

SANTAMARIA CASTRO ANLLY MILENA – CODIGO: 1711025874.

AUDITORIA FINANCIERA, SEGUNDA ENTREGA.

ROJAS SONIA.

BOGOTA D.C, NOVIEMBRE 12 DE 2019.

 CAPITULO 3: MEMORANDO DE PLANEACION Y PROGRAMA DE AUDITORIA

3.1 Sección 1: características diferenciadores

Según la comparación en las matrices de riesgos de las empresas de Bancolombia y Coca-

Cola las diferencias que se pueden evidenciar son las siguientes:

En el riesgo competitivo podemos observar que en Coca-Cola es alto y en Bancolombia es

medio, esto influye en la elaboración de la planeación de la auditoria de manera en que sería unos de

los puntos específicos a revisar y verificar los soportes pertinentes de como se está llevando a cabo las

actividades que afectan este riesgo potencial para poder diseñar e implementar un plan de acción con el

objetivo de obtener mejores resultados al momento de volver a evaluar dichos riesgos.

En el riesgo de imagen para ambas empresas es bajo, pero la diferencia influye en el posible

control; ya que para la empresa de Bancolombia seria capacitar a sus empleados y para Coca-Cola seria

contratar nuevo personal, esto influye en la elaboración en la planeación de la auditoria que aunque en

el momento no sea un riesgo alto, puede tender a aumentar de grado, lo cual podría afectar la imagen y

la productividad para ambas empresas, por lo tanto no se puede descuidar ni dejarlo de un lado y

prevenir posibles causas.

En la empresa Bancolombia se maneja el riesgo de información con una probabilidad alta,

mientras que en Coca-Cola no le afecta este tipo de riesgo, esto debido que mientas que en una

empresa se maneja información financiera de mayor confidencialidad, en la otra sus riesgos prioritarios

son diferentes, esto influye en la elaboración en la planeación de la auditoria en especial para

Bancolombia, ya que este presenta una alerta de mayor grado a la cual se le debe prestar más atención

y verificar cada uno d sus componentes para tratar de mitigar el riesgo.

 En el riesgo de operación para ambas empresas es alto, pero mientras una empresa se enfoca

en la delincuencia común, robos, atracos etc. para la otra son resbalones, caídas y aumento en la

materia prima, esto influye en la elaboración en la planeación de la auditoria para las dos empresas ya

que se deberá determinar qué tan eficaces son los posibles controles que se tiene establecidos en la

matriz o se da dará lugar a posibles modificaciones, todo con el fin de controlar los riesgos de mayor

impacto.

Mientas que la empresa Coca-Cola tiene varios riesgos de tipo operacional, Bancolombia

tiene variedad de posibles riesgos, esto influye en la elaboración en la planeación de la auditoria en

cuanto a los tipos de objetivos y planes de la organización estén acordes a dichos lineamientos dados

en la matriz de riesgos de cada una de las organizaciones, teniendo en cuenta las actividades que se

desarrollan en cada una de ellas para que sean de mayor competitividad en el mercado.

3.2. Sección 2: Memorando de planeación

MEMORANDO DE PLANEACION
EMPRESA BANCOLOMBIA

1. OBJETIVOS:
1.1. OBJETIVO GENERAL:

Determinar el cumplimiento generando un equilibrio entre el crecimiento económico y una

constante actualización tecnológica, respondiendo a cada una de las necesidades de los clientes y

usuarios para garantizar y conservar el liderazgo en el sistema bancario, tanto en participación en el

nivel de activos, así como en cartera y leasing financiero.

 1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

1.2.1. Determinar la confiablidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los

procesos internos
1.2.2. Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones
1.2.3. Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguardar el activo de la compañía
contra perdida de cualquier clase

2. INVESTIGACION PREMILIAR

2.1. Tipo de empresa

La empresa Bancolombia fue fundada el 24 de enero de 1875, la casa de don Ramón del

Corral sirvió de escenario para el nacimiento del Banco de Colombia, inscrita en cámara de comercio,

cuenta con una planta física, cuenta con junta de socios, el presidente de la compañía es Juan Carlos

Mora Uribe, su revisor Fiscal es el señor Joaquín Molina, actualmente cuenta con dos defensores Juan

Fernando Celi Múnera como Defensor del Consumidor Principal y Liliana Otero Álvarez como

Defensora del Consumidor Suplente de Bancolombia y Jaime Velásquez Botero, Vicepresidente

Corporativo de Estrategia y Finanzas. (Bancolombia, Asamblea General Ordinaria de Accionistas

2019, 2019)

2.2. Circunstancias económicas y tendencias del Negocio

La mayoría de los productos y servicios están a cargo de los asesores comerciales, existiendo

comité evaluador bajo un nivel especifico de autorización:

- Las políticas de productos y servicios están a cargo del departamento comercial

- Adoptan el dar el crédito y su rotación de cartera es de 30 y 60 días para ejercer controles

directo del producto

 - La compañía tiene una participación en el mercado de sus productos del 80% con respecto a

la competencia

2.2. Políticas y prácticas financieras

La compañía utiliza entre otras, las siguientes políticas y prácticas contables:

• EL manejo de los costos se realiza a través de cobros de cuotas de manejo para tarjetas de

crédito, comisiones.

• El proceso de aprobación de los créditos es aproximadamente 4 semanas

• Se entrega mensualmente informes de ejecución presupuestal

• Se evaluará el desarrollo por parte de la administración de las empresas de las políticas

tanto contables como financieras y laborales establecidas

• Se analizará el cumplimiento de las normas legales, contables establecidas por el gobierno

nacional. Para el desarrollo de la auditoria se tendrá en cuenta las NAGA-NIA

• Revisión general de las operaciones, utilizando pruebas selectivas de auditoria, estadísticas

y no estadísticas.

• Las técnicas de auditoria para obtención de evidencia son las siguientes:

Estudio general: Cuentas por cobrar, cuentas por pagar y bancos para determinar errores y

soluciones.

Inspección y examen físico: Arqueos

Conformación: Comprobación titulares en la cuenta de bancos y saldos de verificación de

proveedores y clientes

Conciliación y cotejación: Se realiza entre la cuenta de saldo de almacén y los saldos

contables

Indagación e investigación: Se obtendrá información verbal para el proceso de admisión de

clientes y procedimientos sobre el control interno establecido por la compañía

 Diagrama de flujo: Se diseñará un diagrama de flujo para establecer el proceso de compras

2.4 Principales proveedores

Entre los principales proveedores de la compañía se encuentran:

 Domina entrega total S.A.S

 Image Quality Outsourcing S.A.S
 Choucair Cárdenas Testing S.A
 Multienlace - Allus Colombia
 Sodexo S.A
 UNE EPM Telecomunicaciones S.A
 Idata S.A.S
 Abogados especializados en cobranza – AECSA (Bancolombia, 2016)

3. ALCANCE DE LA AUDITORÍA GENERAL

La empresa Bancolombia tiene proyectados algunos cambios en el momento de la visita, las

cuales pueden afectar la determinación de la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestras pruebas de

auditoria, entre otras podemos anotar: Estudio y/o renovación de la planta de personal Constitución de

una nueva sede

3.1. Procedimiento a utilizar

a) Estudio evaluación y estudio de sistemas contables y el control interno

b) Se compararán los EF de los últimos años con los principales registros contables y otros

registros relacionados con la parte contable, para determinar si esos EF contienen adecuadamente las

transacciones y movimiento contable y financiero en forma real y razonable.

4. RIESGOS INHERENTES AL CONTROL

 El manejo de cuentas por cobrar, que es una sola persona la encargada de abrir la tarjeta del

cliente y atenderla en ventas.

Riesgo de control: No hay segregación de funciones

Riesgo de Inherente: Manipulación de datos

5. ÁREAS SIGNIFICATIVAS

Dentro de la organización se tiene como área significativa, el área de cartera, que se

encuentra bien organizada, ya que es el área de mayor flujo de caja y de clientes potenciales.

6. VISITAS

6.1 Preliminar o interina

De común acuerdo con la gerencia de la empresa se realiza la auditoria en forma general.

Iniciando desde las políticas establecidas hasta el manejo y ejecución del control interno. Se manejan

varios conceptos como, por ejemplo: en el área de CXC existen varias cuentas que tienen muchas

expectativas a la gerencia de Bancolombia.

6.2 Auditoria final (saldo EF)

A partir del 2 de enero se realizan confirmaciones con bancos, clientes, empleados; con base

en el balance de prueba a partir de enero 12 del año 2020, completaremos las sumarias comparadas con

el año anterior y siguiendo los programas de auditoria final analizaremos las cifras finales de los EF

con el fin de establecer el dictamen.

6.3 En el trabajo

Para la realización de la auditoria se harán visitas frecuentes, mientras se desarrolla en si el

trabajo, para lograr lo acertado y confiable.

6.4 Posterior

Una vez terminado y entregado el informe de auditoría, en común acuerdo con la Gerencia,

se hará una última visita par a obtener la idea clara del resultado del informe, si el Gerente se encuentra

realmente satisfecho con el trabajo realizado y sus opiniones referentes a los asistentes de auditoria, se

aclaran todas las expectativas que tengan con respecto al escrito del informe y a las sugerencias que se

le anotan, como un medio para lograr tener una participación en la competencia.

7. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Cargo Resumen Preliminar Final Total

Planeación
Coordinador 20 20 30 70

Contador 30 40 20 90

Profesional 15 35 30 80

Asistente 15 30 25 70

Total 80 125 105 310

8. PERSONAL INVOLUCRADO

Del cliente Cargo

Gilberto Echeverri Gerente general

Julio Salazar Presidente

Samanta Córdoba Contador

Claudia Pérez Revisor fiscal

De la auditoria Cargo

Marcos Fernández Coordinador

Andrés Suarez Contador

 Mariana Moncada Profesional

Liliana Trujillo Asistente

9. COSTO DE LA AUDITORÍA

De acuerdo a la carta de convenio se establecieron los honorarios entre $14 y $20 Millones

por el total de horas laboradas por persona, para coordinador, contador, profesional y asistente,

preestablecidos en nuestra organización.

10. FECHA DE REUNIONES

ACTIVIDADES FECHA

Para planeación 15 de Enero de 2020

Conclusión de la auditoria preliminar 1 de febrero de 2020

Discusión del memorando de control interno 6 de febrero de 2020

Presentación del memorando de control interno definitivo 10 de febrero de 2020

Para discutir el informe 15 de febrero de 2020

Presentación Estados financieros 20 de febrero de 2020

Envío superintendencia del Ramo 27 de febrero de 2020

Entrega informe final de auditoria 5 de marzo de 2020

Hecho por: Equipo de auditoría

Revisado por: Integrantes Junta Directiva Bancolombia

Fecha: 08 de Diciembre 2019

 BIBLIOGRAFIA

 Bancolombia. (03 de 05 de 2016). Sala de prensa. Obtenido de

https://www.grupobancolombia.com/wps/portal/acerca-de/sala-

prensa/noticias/responsabilidad-social-ambiental/con-la-presencia-de-bart-houlahan-

cofundador-del-b-lab-bancolombia-premio-a-sus-proveedores

 Bancolombia. (22 de 03 de 2019). Asamblea General Ordinaria de Accionistas 2019.

Obtenido de https://www.grupobancolombia.com/wps/portal/acerca-de/informacion-

corporativa/relacion-inversionistas/asamblea-general-accionistas