TALLER ENTREGA FINAL

‘ESTADO DE SITUACION FINANCIERA’

Angie Paola Guevara Sánchez

Código: 1921022442
Ramiro Bedoya Medina
Código: 1922410116
Oscar Damir Gallardo Portilla
Código: 1922410117
Diana Carolina Marulanda
Código: 1921024046

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE SOCIEDAD, CULTURA Y CREATIVIDAD

CONTABILIDAD GENERAL

TUTOR
ANDRES RICARDO RIVEROS AVILA

Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano

Bogotá
2019
Contenido
1. Introducción...................................................................................................................................... 3
2. Objetivos .......................................................................................................................................... 3
2.1. Objetivos generales .................................................................................................................. 3
2.2. Objetivos específicos ................................................................................................................ 3
3. Taller conceptos generales ............................................................................................................... 4
4.1. Desarrollo primera parte .......................................................................................................... 4
4. Bibliografía........................................................................................................................................ 5
5. Taller transacciones comerciales ..................................................................................................... 6
6.1. SOLUCION SEGUNDA ENTREGA TRANSACCIONES COMERCIALES ........................................... 6
6.2. Taller Entrega Final ................................................................................................................. 10
6. Planteamiento del problema.......................................................................................................... 12
7. Hipótesis ......................................................................................................................................... 13
8. Conclusiones................................................................................................................................... 13
 1. Introducción

La importancia de la contabilidad a lo largo de la historia ha sido un factor primordial al

momento de realizar registros, controles e interpretaciones de valores y cifras a la hora de
crear una empresa. Se ha evidenciado que desde siempre se ha resguardado toda la
información y registros contables, como principio, desde la memoria humana y la creación de
los papiros hasta en el último recurso o herramienta tecnológica para mejorar el control de las
transacciones contables.
En el siguiente documento se pondrá en práctica lo aprendido en cuanto a operaciones contables,
los diferentes rubros y estados financieros, según los regímenes normativos con base a un previo
conocimiento y desarrollo del mismo. Se desarrollará de forma profesional conceptos básicos y
procedimientos contables vigentes. Esto con el fin de mejorar los procesos de análisis, en la
toma de decisiones financieras y desarrollos administrativos de forma clara y concisa gracias a
la correcta aplicación de los temas vistos a lo largo de cada escenario, garantizando el adecuado
desarrollo y creación de una PYMES a partir del correcto uso de los objetivos de la contabilidad.

2. Objetivos

2.1. Objetivos generales

- Investigar y desarrollar los talleres generados en base a la parte teórica de la

contabilidad general con el fin de realizar y dar solución a operaciones contables
generadas en el ente económico.

2.2. Objetivos específicos

- Analizar y relacionar la terminología manejada en la contabilidad general.

- Conocer los estados financieros y ecuaciones contables para resolver las transacciones
comerciales implementadas en la creación de la empresa COMERCIALIZADORA
POLI LTDA.
- Revisar los balances generados de COMERCIALIZADORA POLI LTDA con el fin de
elaborar estados de resultados y de situaciones financieras del año uno (entre enero 1
hasta el 31 de diciembre).
 3. Taller conceptos generales

El taller se desarrolla con base en la parte teórica de la contabilidad general, principios,

normatividad, generalidades y procesos por aplicar dentro de las operaciones financieras del
ente económico. De igual manera, debe identificar el proceso necesario para el registro de
operaciones contables referentes a los elementos de los estados financieros. Para su desarrollo
debe colocar en la columna de la derecha, en el espacio requerido, el número del concepto que
le corresponde de la columna izquierda.

4.1. Desarrollo primera parte

Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la raya
el número del término a lo defina.

DEFINICIÓN TÉRMINO
CORRESPONDIENTE

Representan todas las propiedades y derechos del ente Activo

económico para el desarrollo de su objeto social, tales como
dinero, maquinaria, terreno y derechos a favor de la empresa, y la
capacidad de generar beneficios económicos futuros.
Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo está Cuentas reales
representado por un valor tangible y su duración es permanente.

Representan las deudas de la empresa con terceros. Pasivos

Consiste en que todo hecho económico debe ser reconocido en el Acumulación o devengo
período en el cual se realicen los hechos económicos.
La información contable debe ser comprensible, útil y Cualidades de
comparable. información contable
Nombre con el cual se identifica una empresa. Razón social
Corresponde a las sociedades en comanditas. Socios gestores
Son las dedicadas a la compra y venta de bienes sin que sufran Empresa Comercial.
alguna transformación.
Toda actividad económica organizada para producir, Ente económico
comercializar y administrar bienes o servicios.
Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona. Patrimonio
 Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la información Ciclo contable
contable.
Afectación en aumento o disminución de un elemento de los Dinámica
estados financieros
Deudas de la empresa. Pasivo
Activo, pasivo y patrimonio __________. Financiera. Compone el estado de
situación
Ingresos y gastos. Compone el estado de
resultados
Por donde aumenta una cuenta contable. Naturaleza
Toda persona que realiza alguna actividad que la Ley considera Comerciante
mercantil.
Registra las operaciones financieras de la empresa. Cuenta contable
Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y gastos. Compone los estados
financieros
Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes se Sociedad limitada
dividen en cuotas de igual valor.

4. Bibliografía

-Ente económico en la contabilidad. Recuperado de https://libregestion.com/ente-economico-

en-la-contabilidad/
-Hernández Ocampo, C. (2019). Técnica Contable. pp.2-20.
-Hernández Ocampo, C. (2019). Teoría Contable. pp.2-9.
-Hernández Ocampo, C. (2019). Estructuración de los estados financieros. pp.2-12.
-Definición de una empresa comercial. Recuperado de https://actualicese.com/definicion-de-
una-empresa-comercial/
-Sánchez, J., Sevilla A. Patrimonio. Recuperado de
https://economipedia.com/definiciones/patrimonio.html
 5. Taller transacciones comerciales

6.1. SOLUCION SEGUNDA ENTREGA TRANSACCIONES COMERCIALES

El día 01 de mayo se decide constituir una empresa como limitada perteneciente al régimen común
bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA, con tarifa de ICA del 11.04*1000. De
acuerdo al siguiente aporte de dos socios; uno aporto computadores por valor de $5.000.000 y una
Maquina por $25.000.000 y el segundo socio aportó $50.000.000 los cuales tiene depositados en una
cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde también fueron depositados $10.000.000 que nos
prestó el banco a 3 años, para poder inicial el desarrollo del objeto social, el cual corresponde a la
compra y venta Electrodomésticos, donde pretenden obtener el 90% de utilidad en cada artículo
vendido. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 a MyM Ltda. El 02 de mayo
compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC y paga la factura a 90 días. El 03 de mayo
compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC y paga en efectivo. El día 04
de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. El día 05 de mayo compra a Andrea
Rodríguez 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga a 60 días. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para
televisor a INVERSIONES S.A. El 15 de mayo se venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA
El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 y servicios públicos por $500.000

César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para constituir una
sociedad limitada en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del IVA
(RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA, cuya actividad económica
es la compra y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad del
90% en cada artículo vendido.

Realice las transacciones de los aportes iniciales

1 EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVOS COMPUTADORES 5.000.000
ACTIVOS MÁQUINARIA 25.000.000
PATRIMONIO APORTE SOCIO A 30.000.000
SUMAS IGUALES 30.000.000 30.000.000
 EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
ACTIVOS BANCOS 50.000.000

PATRIMONIO APORTES SOCIO B 50.000.000

SUMAS IGUALES 50.000.000 50.000.000

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVOS BANCOS 10.000.000

PASIVO OBLIGACIONES FINANCIERAS 10.000.000

SUMAS IGUALES 10.000.000 10.000.000

Transacciones contables por realizar en el mes de mayo

2 El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 a MyM Ltda.

CONTABILIZACION
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
15 Muebles y equipo oficina 2.000.000
15 IVA por pagar 380.000
2365 Retención en la fuente 2,5% 50.000
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000) 19.320
2205 Proveedores (o medio de pago) 2.310.680
SUMAS IGUALES 2.380.000 2.380.000

3. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC y paga la factura a 90

días.

CONTABILIZACION
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1435 INVENTARIOS 19.250.000
2408 IVA POR PAGAR 3.657.500
 2365 RETENCION EN LA FUENTE 2,5% 481.250
2367 IVA RETENIDO 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000) 185.955
2205 Proveedores (o medio de pago) 22.240.295
SUMAS IGUALES 22.907.500 22.907.500

4. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC y paga
en efectivo.

CONTABILIZACION
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1435 Inventarios 650.000
2408 IVA por pagar 123.500
2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000) 6.279
1105 Caja 767.221
SUMAS IGUALES 773.500 773.500

5. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A.

CONTABILIZACION
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
4135 Ventas 23.275.000
2408 IVA por Pagar 4.422.250
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% 581.875
135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%
135518 ICA retenido Ej: 9,66x1000 Ver tabla 224.837
1305 Deudores comerciales 26.890.539
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta
SUMAS IGUALES 27.697.250 27.697.250

6. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga a 60 días.
 CONTABILIZACION
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1435 Inventarios 1.012.500
2408 IVA por pagar
2365 Retención en la fuente 2,5% 25.313
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000) 9.781
1105 caja 977.407
SUMAS IGUALES 1.012.500 1.012.500
7. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A.

CONTABILIZACION
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
4135 Ventas 988.000
2408 IVA por Pagar 187.720
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% 24.700
135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%
135518 ICA retenido Ej: 9,66x1000 Ver tabla 9.544
1305 Deudores comerciales 1.141.476
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta
SUMAS IGUALES 1.175.720 1.175.720

8. El 15 de mayo se venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA

CONTABILIZACION
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
4135 Ventas 1.923.750
2408 IVA por Pagar 365.513
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% 48.094
135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%
135518 ICA retenido Ej: 9,66x1000 Ver tabla 18.583
1305 Deudores comerciales 2.222.585
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta
SUMAS IGUALES 2.289.263 2.289.263
9. El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 y servicios públicos por $500.000

CONTABILIZACION
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
51 Gastos arriendo 1.600.000
51 servicios públicos 500.000
2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
2368 Imp. De industria y comercio retenido (9,66x1000)
1105 caja 2.100.000
SUMAS IGUALES 2.100.000 2.100.000

6.2. Taller Entrega Final

Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de Comercializadora Poli S.A.,
elaborar:

1. Estado de resultados para el período contable: enero 1 a diciembre 31 del año 1.

2. Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año 1.

Ventas Brutas $ 89.800.000

Menos: Descuentos en ventas $ 200.000
Devolución en ventas $ 100.000 $ 300.000
Ventas Netas $ 89.500.000
Menos: Costos de Ventas $ 22.000.000
Utilidad en Ventas $ 67.500.000
Menos: Gastos Operativos
Sueltos Gerente General $ 3.000.000
Gastos de Viaje Gerentes de Ventas $ 2.000.000
Honorario Asesoría Jurídica $ 1.000.000
Gastos de Org. y Pre Operativos $ 400.000
Reparación Locativa Oficina Adm. $ 300.000
Combustibles y Lubricante Gte General $ 700.000 $ 7.700.000
Utilidad en Operaciones $ 59.800.000
Otros Ingresos y Egresos
Utilidad en Ventas de Inversión $ 5.400.000
Descuento en Compras $ 100.000
Perdida venta Activo Fijo ($ 500.000)
Intereses Pagado Préstamo Bancario ($ 1.100.000) $ 3.900.000
Utilidad del Ejercicio $ 63.700.000
Menos: ISLR $ 21.021.000
Utilidad después de Impto. $ 42.679.000

COMERCIALIZADORA GRAN COLOMBIA S.A

Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre

ACTIVO CORRIENTE

Caja $ 700.000
Bancos $ 27.700.000
Cuentas por Cobrar Clientes $ 11.900.000
Prov. Cuentas por Cobrar ($ 400.000)
Inventario de Mercancías $ 12.000.000
Suscripciones Pago por Anticipado $ 3.000.000
Total Activo Corriente $ 54.900.000

ACTIVO NO CORRIENTE

Terrenos $ 3.700.000
Construcción y Edificaciones $ 23.400.000
Equipos de Computación y Comunicación $ 8.600.000
Bienes Muebles $ 1.000.000
Depreciación Acumulada ($ 500.000)
Fondos de Ahorro $ 10.000.000
Inversiones en Certificados $ 10.000.000
Valorización Inversiones $ 100.000
Know How $ 3.000.000
Total Activo No Corriente $ 59.300.000

Total Activo $ 114.200.000

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo
Obligaciones Financieras Bancos Nacionales $ 5.200.000
Bonos y Papeles Com. Por Pagar $ 5.000.000
Proveedores Nacionales $ 8.000.000
Anticipos y Avances de Clientes $ 5.000.000
Arrendamiento Recibo por Anticipado $ 3.300.000
Costos y Gastos por Pagar $ 2.300.000
IVA por Pagar $ 2.700.000
 Impuestos de Ind. y Com. por pagar $ 700.000
Intereses Sobre Cesantías por Pagar $ 2.600.000
Impuesto Sobre la Renta por Pagar $ 21.021.000

Total Pasivo $ 55.821.000

Patrimonio
Capital Autorizado $ 9.000.000
Capital por Suscribir ($ 1.000.000)
Superávit por Valor. Inversiones $ 1.000.000
Superávit Know How $ 3.000.000
Reserva Legal $ 4.600.000
Unidad del Ejercicio $ 42.679.000

Total Patrimonio $ 58.379.000

Total Pasivo + Patrimonio $ 114.200.000

6. Planteamiento del problema

Hoy en día, al momento de establecer una nueva empresa, se desarrollan una gran serie
de cambios y estructuraciones nuevas donde se empiezan a determinar diferentes puntos y
factores que van surgiendo a medida que van creciendo y desempeñando un papel importante
en el mercado. A partir de esto, se establece en primera medida la contabilidad como
herramienta primordial a la hora de manejar la información financiera que va siendo adquirida
entre los socios.

Una de las problemáticas puede estar generada está en la perdida de interés o

conveniencia por parte del accionista, pues al momento de la creación de una PYMES, se
establece un capital o aportes sociales que esperan ver reflejado en frutos de manera pronta,
pues el fin de todo ente económico es que a partir de sus activos se genere un patrimonio tanto
para la compañía como para sus integrantes, pero, sin dejar estando a la expectativa de
resultados incognitos. Allí, es donde entran el buen uso de todas las herramientas contables
para realizar un buen manejo y balance de la empresa con el propósito de evitar pasar algún
registro contable por alto para finalizar con todas las operaciones estipuladas en los libros de
balance, asegurando así, el manejo legal de todos los recursos financieros e ingresos
monetarios esperados por la compañía.

COMERCIALIZADORA POLI LTDA desde el primer momento, genero un correcto

uso de la contabilidad general, desde el análisis de terminología apropiada para entrar en
materia en la creación del ente económico hasta la culminación en el desarrollo de balances
finales para presentar su trayecto financiero transcurrido en el año 1.

7. Hipótesis

Las PYMES que tiene una buena organización y aplican los sistemas contables, tiene un
mayor control por parte de sus asociados para saber más a fondo las inversiones que se
realizaron, las ventas y demás estados financieros como patrimonio, pasivo y activo.

Con el desarrollo de este trabajo colaborativo nosotros como estudiantes vamos tener el
conocimiento y la destreza para poder manejar, registrar y organizar los movimientos
contables de una PYME, lo cual es uno de los conocimientos básicos que como
administradores de empresas debemos tener, así garantizándonos el uso adecuado del
diligenciamiento de libros contables y así poder contar con una organización interna y poder
tener claridad lo que tenemos como activos, pasivos y patrimonio, mostrando el buen uso de
las herramientas contables, a partir de informes financieros en los cuales se busca una mejor
proyección en cuanto a los sistemas financieros que debe tener una empresa.

8. Conclusiones

1. La importancia de manejar con claridad los términos y conceptos contables con el fin
de lograr una mejor gestión para rastrear y reportar información financiera vera para la
revisión gerencial.
2. La reducción de gastos, como identificarlos y calificarlos
3. Mejorar el flujo de caja a través de un análisis de los gastos
4. Toma de decisiones empresariales gracias a la información que proporciona los
informes contables
5. Aumentar los ingresos financieros.