Cuentas anuales.

Formulación del balance y de la cuenta de resultados

El libro mayor de la sociedad X contiene al cierre del ejercicio el 31.12.X1 las siguientes
cuentas y saldos:

No.CTA NOMBRE DE LA CUENTA $

P Capital Social 380.000
P Acciones o participaciones propias en situaciones especiales 20.000
P Prima de emisión 200.000
P Patrimonio neto por emisión 11.000
P Reserva legal 80.000
P Reserva por crédito mercantil 40.000
P Remanente 1.500
P Resultados negativos de ejercicios anteriores 24.000
P Subvenciones oficiales de capital 20.000
P Donaciones y legados de capital 12.000
PC Ajustes por valoración en activos financieros disponibles para la venta 65.000
PNC Provisión por desmantelamiento, retiro de propiedad planta y equipo 40.000
PNC Provisión por transacciones con pagos basados en instrumentos de pt. 43.000
PNC Deudas a largo plazo 160.000
ANC Propiedad industrial 25.000
ANC Crédito mercantil 55.000
ANC Terrenos y bienes naturales 100.000
ANC Construcciones 350.000
ANC Maquinaria 80.000
ANC Equipos para proceso de información 38.000
ANC Inversiones en terrenos y bienes naturales 90.000
ANC Inersiones en construcciones 44.000
ANC Maquinaria en montaje 34.500
CANC Amortizacion acumulada de propiedad industrial 17.500
CANC Depreciación acumulada de construcciones 28.000
CANC Deprecicacion acumulada de maquinaria 24.000
CANC Depreciación acumulada de equipos para proceso de información 17.000
CANC Depreciación acumulada de inversiones inmoviliarias 8.000
CANC Deterioro de valor de los terrenos y bienes naturales 14.000
AC Mercaderías 130.000
CAC Deterioro de valor de las mercaderías 12.000
PC Proveedores 115.000
PC Envases y embalajes a devolver a proveedores 8.000
PC Acreedores por prestaciones de servicios 23.000
AC Clientes 250.000
AC Efectos comerciales en cartera 76.000
PC Anticipos de cllientes 7.000
AC Anticipos de remuneraciones 2.000
ANC Activos por diferencias temporarias deducibles 5.000
PC Acreedor por retenciones practicadas 12.000
PC Acreedor IVA 8.000
PC Organismos seguridad social acreedores 9.500

No.CTA NOMBRE DE LA CUENTA $

PNC Pasivos por diferencias temporarias imponibles 6.000
AC Gastos anticipados 3.000
CAC Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 15.000
PC Deudas a corto plazo 45.000
PC Dividendo activo por pagar 15.000
PC Interesés a corto plazo de deudas 2.000
PC Provisión a corto plazo para reestructuraciones 13.000
AC Valores representativos de deuda a corto plazo de empresas asociadas 22.000
AC Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio 40.000
AC Dividendo activo a cuenta 15.000
AC Bancos 30.000
AC Propiedad planta y equipo mantenidos para la venta 38.000
AC Otros activos 10.000
 Deterioro de valor de propiedad planta y equipo no corriente mantenido para
CAC 3.000
la venta
G Compra de mercaderías 350.000
G Descuentos sobre compras por pronto pago 2.600
G Rappels por compras 2.100
G Variación de existencias de mercaderías 12.000
G Arrendamientos y cánones 1.800
G Servicios profesionales independientes 2.400
G Prima de seguros 1.200
G Suministros 11.500
G Impuesto corriente 24.000
G Otros tributos 8.800
G Devolución de impuestos 1.900
G Sueldos y salarios 102.000
G Seguridad social 29.000
G Retribuciones al personal liquidadas con instrumentos de patrimonio 11.000
G Pérdidas de créditos comerciales incobrables 12.000
G Intereses de deudas 11.700
G Pérdidas de cartera de negociación 4.000
G Intereses por descuento de efectos y operaciones de factoring 3.400
G Diferencias negativas de cambio 10.800
G Gastos excepcionales 4.500
G Amortización del activo intangible 9.000
G Depreciación de propiedad planta y equipo 18.500
G Depreciación de las inversiones inmobiliarias 4.000
G Pérdidas por deterioro de mercaderías 12.000
G Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales 15.000
I Ventas de mercaderías 660.000
I Descuentos sobre ventas por pronto pago 3.800
I Devoluciones de ventas y operaciones similares 4.100
Subenciones donaciones y legados de capital transferidios al resultado del
I 8.000
ejercicio
I Ingresos por servicios diversos 2.600
I Ingresos de participaciones en indtrumentos de patrimonio 2.200
I Ingresos de valores representatios de deuda empresas asociadas 1.700
I Reversión del deterioro de propiedad planta y equipo 1.100
I Exceso de provisión para impuestos 3.300
 CUENTAS DEUDORAS CUENTAS ACREEDORAS
Acciones o participaciones
P propias en situaciones P Capital Social
especiales
Resultados negativos de
P P Prima de emisión
ejercicios anteriores

ANC Propiedad industrial P Patrimonio neto por emisión

ANC Crédito mercantil P Reserva legal
ANC Terrenos y bienes naturales P Reserva por crédito mercantil
ANC Construcciones P Remanente
Subvenciones oficiales de
ANC Maquinaria P
capital
Equipos para proceso de Donaciones y legados de
ANC P
información capital
Ajustes por valoración en
Inversiones en terrenos y
ANC PC activos financieros disponibles
bienes naturales
para la venta

Provisión por
ANC Inersiones en construcciones PNC desmantelamiento, retiro de
propiedad planta y equipo
Provisión por transacciones
ANC Maquinaria en montaje con pagos basados en
PNC instrumentos de pt.
AC Mercaderías PNC Deudas a largo plazo
Envases y embalajes a devolver Amortizacion acumulada de
AC CANC
a proveedores propiedad industrial
Depreciación acumulada de
AC Clientes CANC
construcciones
Deprecicacion acumulada de
AC Efectos comerciales en cartera CANC
maquinaria
Depreciación acumulada de
AC Anticipos de remuneraciones CANC equipos para proceso de
información
Activos por diferencias Depreciación acumulada de
ANC CANC
temporarias deducibles inversiones inmoviliarias
Deterioro de valor de los
AC Gastos anticipados CANC
terrenos y bienes naturales
Valores representativos de
Deterioro de valor de las
AC deuda a corto plazo de CAC
mercaderías
empresas asociadas
Inversiones financieras a corto
AC plazo en instrumentos de PC Proveedores
patrimonio
Acreedores por prestaciones
AC Dividendo activo a cuenta PC
de servicios
AC Bancos PC Anticipos de cllientes
Propiedad planta y equipo
AC PC Acreedor IVA
mantenidos para la venta
Acreedor por retenciones
AC Otros activos PC
practicadas
Organismos seguridad social
G Compra de mercaderías PC
acreedores
Pasivos por diferencias
G Arrendamientos y cánones PNC
temporarias imponibles
Servicios profesionales Deterioro de valor de créditos
G CAC
independientes por operaciones comerciales
G Prima de seguros PC Deudas a corto plazo
G Suministros PC Dividendo activo por pagar
Interesés a corto plazo de
G Impuesto corriente PC
deudas
 Provisión a corto plazo para
G Otros tributos PC
reestructuraciones
Deterioro de valor de
Retribuciones al personal
propiedad planta y equipo no
G liquidadas con instrumentos de CANC
corriente mantenido para la
patrimonio
venta
Descuentos sobre compras por
G Sueldos y salarios G
pronto pago
G Seguridad social G Rappels por compras
Pérdidas de créditos Variación de existencias de
G G
comerciales incobrables mercaderías
G Intereses de deudas G Devolución de impuestos
Pérdidas de cartera de
G I Ventas de mercaderías
negociación
Intereses por descuento de Subenciones donaciones y
G efectos y operaciones de I legados de capital transferidios
factoring al resultado del ejercicio
Diferencias negativas de
G I Ingresos por servicios diversos
cambio
Ingresos de participaciones en
G Gastos excepcionales I
indtrumentos de patrimonio
Ingresos de valores
Amortización del activo
G I representatios de deuda
intangible
empresas asociadas
Depreciación de propiedad Reversión del deterioro de
G I
planta y equipo propiedad planta y equipo
Depreciación de las inversiones Exceso de provisión para
G I
inmobiliarias impuestos
Pérdidas por deterioro de
G
mercaderías
Pérdidas por deterioro de
G créditos por operaciones
comerciales
Descuentos sobre ventas por
G
pronto pago
Devoluciones de ventas y
I
operaciones similares

SUMAS IGUALES - -
I Importe neto de la cifra de negocios
Ventas mercaderías
Ingresos accesorio y otros de gestión corriente
Imputación de subvenciones inmovilizado no financiero y otras
Excesos de provisiones
De participaciones en instrumentos de patrimonio
De valores negociables y otros instrumentos financieros
Deterioros y pérdidas

G Aprovisionamientos
Consumo de mercaderías
Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos

G Gastos de personal
Sueldos salarios y asimilados
Cargas salariales

G Otros gastos de explotación

Servicios exteriores
Tributos
Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales

G Depreciación planta y equipo

G
Deterioro y resultado por enejenaciones de propiedad planta y equipo
Otros gastos

G Gastos financieros
Por deudas a terceros

G Variaciones de valor razonable en instrumentos financieros

Cartera de negociación y otros

G Diferencias negativas de cambios

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO

G Impuesto sobre beneficio

RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS

OPERACIONES INTERRUMPIDAS

RESULTADOS DEL EJERCICIO

 ACTIVO PASIVO
No,cta Nombre de la Cuenta No,cta Nombre de la Cuenta

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO

Activo Intangible Fondos propios
ANC Patentes licencias marcas P Capital
ANC Crédito mercantil P Capital escriturado
Propiedad planta y equipo P Prima de emisión
ANC Terreno y construcciones Reservas

Instalaciones técnicas maquinaria P Legal y estatutarias

ANC utillaje mobiliario y otro activo fijo

Propiedad planta y equipo en Otras reservas

ANC curso y anticipos
Acciones y participaciones en patrimonio
P
Inversiones inmoviliarias propias
Inversiones en terrenos y bienes
P
ANC naturales Resultados de ejercicios anteriores
P
ANC Inversiones en construcciones Remanente
P
Activo por impuesto diferido Resultados negativos de ejercicios anteriores
P Resultado del Ejercicio
P Dividendo activo en cuenta
P Otros instrumentos de PT.
ACTIVO CORRIENTE P Ajustes por cambio de valor
Activos no corrientes mantenidos
P
para la venta Activos financieros disponibles para la venta

Propiedad planta y equipo P

AC mantenidos para la venta Subvenciones, donaciones y legados recibidos
AC Otros activos PASIVO NO CORRIENTE
Existencias Provisiones a largo plazo
AC Comerciales PNC Otras provisiones
Deudores comerciales y otras
cuentas a cobrar Deudas a largo plazo
Clientes por ventas y prestaciones
PNC Otras deudas a largo plazo
AC de servicios

PNC
AC Personal Pasivo por impuesto diferido

Inversiones en empresas del PASIVO CORRIENTE

grupo y asociadas a corto plazo
Créditos a empresas del grupo
PC Provisiones a corto plazo
AC asociadas a corto plazo
Inversiones financieras a corto
plazo Deudas a corto plazo

Acciones y participaciones en PC
AC patrimonio a corto plazo Otras deudas a corto plazo
Acreedores comerciales y otras cuentas a
AC Periodificaciones pagar
Efectivo y otros activos liquidos
PC
equivalentes Proveedores
AC Tesorería PC Acreedores varios
Otras deudas con las Administraciones
PC
Públicas
PC Anticipos de clientes

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO