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ANTECEDENTES ................................................................................................................ 7
INTRODUCCION ................................................................................................................. 8
DEFINICIÓN: ..................................................................................................................... 18
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¿QUÉ TRIBUTOS Y CONCEPTOS SE DECLARAN CON EL PDT? ................................. 19
Seguridad ................................................................................................................................ 20
2
PDT 0601 - Planilla Electrónica ............................................................................................ 29
PDT 0625 – Modificación de Coeficiente o Porcentaje para el Cálculo del Pago a Cuenta
Nacional. .................................................................................................................................. 34
PDT 0648 – Impuesto Temporal a los Activos Netos (versión 1.3). ................................... 34
3
PDT 0656 – Renta Anual 2005 3ra. Categoría e ITF .......................................................... 36
4
PDT 0679 – Renta Anual Personas Naturales 2002 ............................................................ 42
PDT 0697 - Agentes de Percepción Ventas Internas - versión 1.5 (vigente) ..................... 44
5
PDT 3545 – BOLETOS DE TRANSPORTE FERROVIARIO. ........................................ 48
CONCLUSIONES .................................................................................................................. 54
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ANTECEDENTES
El artículo 88º del Texto Único Ordenado del Código Tributario, aprobado por Decreto
Supremo Nº135-99-EF y normas modificatorias dispone que para determinados deudores, la
Administración Tributaria podrá establecer la obligación de presentar la declaración, entre otros
medios, por transferencia electrónicas o por medios magnéticos y en las condiciones que señale
para ello. Del otro lado el Decreto Supremo Nº018-2007-TR y normas modificatorias, el cual
establece las disposiciones relativas al uso de la Planilla Electrónica, señala que esta se
encuentra conformada por la información del Registro de Información Laboral (T-REGISTRO)
y la Planilla Mensual de Pagos (PLAME) y faculta a la SUNAT a emitir las normas que regulen
la forma la forma y condiciones del soporte electrónico de la citada Planilla así como las de su
envío. Actualizaciones de los PDT: Con cierta frecuencia son actualizadas las versiones de los
PDT que se encuentran disponibles para descarga e instalación en el Portal de SUNAT. Algunas
actualizaciones se deben a cambios necesarios para aplicar normas legales determinadas,
mientras que otras actualizaciones permiten optimizar el PDT, para facilitar el llenado. Por esas
razones es conveniente verificar si se tiene instalada la versión más reciente del PDT que desee
utilizar, buscando en el Portal de SUNAT la opción “Control de actualizaciones del PDT” en
la columna izquierda del Portal dentro del Menú Declaración y Pago.
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INTRODUCCION
Al desarrollar el tema de investigación daremos a entender que a través del PDT se ha dado inicio
a un nuevo sistema de tributación en las cuales, el programa de Renta es una aplicación diseñada
para que cualquier persona, desde su ordenador y cumpliendo una serie de requisitos mínimos,
pueda instalar una aplicación que le permita realizar sus declaraciones a la SUNAT, informando
de esta menara la situación económica durante dicho periodo.
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MARCO TEÓRICO
Cabe resaltar la funcionalidad del PLE que permite validar, en la computadora del
contribuyente, los archivos (de formato texto), los cuales contienen la información de los libros
y/o registros contables susceptibles de ser llevados de manera electrónica.
Dichas validaciones el PLE las realiza actualmente de acuerdo a las estructuras y con los
parámetros señalados en la normativa dispuesta por la Resolución de Superintendencia N° 286-
2009/SUNAT y normas modificatorias.
La versión 4.0.0 del PLE está a disposición de los interesados en SUNAT Virtual para su
descarga e instalación.
El contribuyente deberá tener presente que en la oportunidad que decida afiliarse o sea
incorporado al sistema, debe contar con su propio aplicativo o software contable, del cual
obtendrá en archivos de texto el contenido de sus libros contables y que, luego de utilizar las
funcionalidades del PLE, darán origen a sus libros electrónicos. El PLE no es un software
contable.
La afiliación al sistema de libros electrónicos es opcional y podrá ser realizará por el sujeto
perceptor de rentas de tercera categoría que cuente con código de usuario y clave sol, siempre
que cumpla con las siguientes condiciones:
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Este obligado a llevar algún libro y/o registro señalados en el Anexo N° 1 de la
Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y normas modificatorias.
Tenga la condición de domicilio fiscal Habido en el Padrón del Registro Único de
Contribuyentes RUC que lleva la SUNAT.
No se encuentre en Estado de Suspensión Temporal o de Baja de Inscripción en el RUC.
Paso 2 De las opciones del menú SOL, seleccione la opción denominada “Comprobantes de
Pago y Libros Electrónicos”, y seguidamente la opción contenida en ella denominada
“Afiliación al Sistema”.
Paso 5. Adicionalmente, un ejemplar del CIR de afiliación será remitido a su Buzón SOL.
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En el caso de los Principales Contribuyentes que, por primera vez, hubieran sido designados
como tales en la modificación de directorios establecida por la Resolución de Superintendencia
N.° 309-2012/SUNAT, tienen la obligación de llevar de manera electrónica:
Los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a 500 UIT, entre los meses de julio
de 2012 a junio de 2013, desde el periodo enero 2014, se denominan “obligados” y tienen la
obligación de:
Para determinar las 500 UIT se utilizará como referencia la UIT vigente a julio 2012 (S/. 3,650),
con lo cual el monto resultante es de S/ 1´825,000. Para tal efecto se deberán considerar los
montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del
PDT 621 – Simplificado IGV – Renta Mensual.
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La afiliación al sistema de libros electrónicos antes del 1 de enero del 2014 determina la
obligación por parte del generador de:
La afiliación al sistema de libros electrónicos antes del 1 de enero del 2014 determina la
obligación por parte del generador de:
Cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma manual o en hojas sueltas o continuas, previo
registro de lo que corresponda anotar en el mes anterior al de su afiliación al Sistema o, en el
ejercicio precedente a ésta, según sea el caso.
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LIBROS ELECTRÓNICOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
El Artículo 1º del Código tributario menciona que existen dos tipos de obligaciones tributarias:
formales y sustanciales. Las obligaciones formales consisten en brindar información a la
SUNAT, en tanto la obligación sustancial, consiste en realizar los pagos de tributos.
1. Inscripción:
En el Registro Único de Contribuyentes (RUC). Esta obligación comprende a todas las personas
naturales o jurídicas que sean contribuyentes y/o responsables de tributos administrados y/o
recaudados por SUNAT.
Las declaraciones son de dos tipos y se elaboran usando un programa informático que
proporciona la SUNAT de manera gratuita. Se presentan de acuerdo al cronograma de
obligaciones tributarias.
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no se determina ninguna deuda. Los programas para elaborar las Declaraciones
Informativas se denominan Programas de Declaración Telemática (PDT) Informativos.
5. Traslado de bienes con guías de remisión.
Existen otros documentos que no son comprobantes de pago, pero que igualmente son
obligatorios para el traslado de bienes como la Guía de Remisión del Transportista y la Guía de
Remisión del Remitente. La Guía de Remisión del Remitente debe ser emitida por el
propietario, o poseedor de los bienes al inicio del traslado; el prestador de servicios de
mantenimiento, reparación, etc.; el agente de aduana; el almacén aduanero; de acuerdo a los
detalles establecidos en las normas correspondientes. La Guía de Remisión del Transportista la
emite el transportista cuando se trate de bienes pertenecientes a sujetos no obligados a emitir
comprobantes de pago o Guías de remisión; personas obligadas a emitir Recibos por
Honorarios, contribuyentes del nuevo RUS y por todos los obligados a emitir Liquidación de
Compra.
Los principales datos que se deben comunicar a la SUNAT son los relacionados con el RUC,
especialmente cuando se trata de actualizaciones como: domicilio fiscal, cambio de fecha de
inicio de actividades, cambio de número de teléfono, entre otros.
8. Pagar el tributo.
Una vez que el contribuyente determina el monto del tributo, efectuará el pago íntegro en el
lugar establecido por la SUNAT. El contribuyente también puede pagar una parte de la deuda
y la Administración Tributaria no puede negarse a recibir el pago parcial del tributo. Si el
contribuyente deja de pagar el íntegro o una parte del tributo, es decir, que incumple total o
parcialmente su obligación, se le agregarán los intereses y las multas por el monto del tributo
que dejó de pagar. ( pág.136)
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CONCEPTOS A DECLARAR EN EL PDT- PLAME
CONCEPTOS
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Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo contratado con el ESSALUD para dar
cobertura a los afiliados regulares del ESSALUD.
Registro de Pensionistas del Régimen del Decreto Ley N° 20530, a los que hace referencia
en el artículo 11 de la Ley N° 28046
Retenciones del aporte del trabajador minero, metalúrgico y siderúrgico cuyas actividades
se encuentren comprendidas en los Decretos supremos N°s 029-89-TR y el Decreto Supremo
N° 164-2001-EF y sus normas modificatorias, al Fondo Complementario de Jubilación
Minera, Metalúrgica y Siderúrgica, otorgado por la Primera Disposición Complementaria
Final del Reglamento de la Ley N° 29741.
Se ingresan nuevamente todos los datos del concepto cuya declaración se sustituye o rectifica,
inclusive aquella información que no se desea rectificar o sustituir
UTILIZACIÓN DE LA PLAME
El PDT Planilla Electrónica – PLAME, en adelante PDT PLAME, podrá ser utilizado a partir
del 01.12.2011 para presentar la PLAME, así como la declaración de los conceptos contenidos
en la misma.
Para ingresar al PDT PLAME usted podrá autenticarse “con clave SOL” o “sin clave SOL”,
para lo cual debe tener en cuenta lo siguiente:
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CON CLAVE SOL
Si ingresa con clave SOL, el aplicativo habilita las opciones para sincronizar datos del
empleador, así como sincronizar datos de trabajadores, pensionistas, personal en formación y
personal de terceros (en adelante prestadores), con los datos del T-REGISTRO. La
sincronización se realiza del T-REGISTRO al PDT, y permite obtener la información necesaria
para elaborar su declaración.
Ingresando sin clave SOL accede a las opciones del PDT, con excepción de la ejecución de los
procesos de sincronización de datos. Cuando se ingresa por primera vez “sin clave SOL”, el
aplicativo genera el usuario Administrador (“ADMINIST”) cuya contraseña inicial será
“ADMINIST”, la misma que por seguridad de su información debe cambiar ingresando a
la opción “Utilitarios” / “Cambiar contraseña”. El usuario Administrador puede registrar
nuevos usuarios del PDT que puedan acceder a la información del RUC registrado, para ello
ingrese a la opción “Utilitarios” / “Administrador de Usuarios”.
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PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA – PDT
DEFINICIÓN:
TIPOS DE DECLARACIONES:
1. Declaraciones Determinativas
2. Declaraciones Informativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa sus operaciones o las
de terceros a solicitud de la Administración Tributaria y en las cuales no se determina ninguna
deuda. Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se denominan PDT
Informativos.
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¿QUÉ TRIBUTOS Y CONCEPTOS SE DECLARAN CON EL PDT?
IGV
ITAN
Pago a cuenta del Impuesto a la Renta
Régimen General
Renta- Régimen Especial
Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)
Impuesto Extraordinario para la Promoción y el Desarrollo Turístico Nacional
Impuesto Selectivo al Consumo, Casino y Máquinas
Trabajadores Independientes
Renta de 4ta Categoría
Impuesto Temporal a los Activos Netos.
Asimismo:
Agentes de Percepción
Fondos y Fideicomisos
Natural.
Regalías Mineras
Régimen Minero
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CARACTERISTICAS DEL PDT
Seguridad
Portabilidad de datos
Los siguientes PDT permiten la importación de archivos generados por los propios sistemas
informáticos del contribuyente, a fin de facilitar la elaboración de la(s) declaración(es):
Facilidades de uso
Acceso a archivos de ayuda desde cualquier punto del programa, presionando la tecla
de función F1.
Administración de declaraciones que correspondan a más de un contribuyente. Esta
facilidad es ideal para estudios contables.
Acceso a todas las declaraciones generadas por este medio independientemente de la
versión en que haya sido generada.
Posibilidad de obtener una impresión detallada de la información registrada.
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Posibilidad de grabar información parcial y continuar con el registro de la
información en sesiones de trabajo posteriores.
Permite generar una copia de seguridad de la información consignada en el programa,
y su posterior restauración.
REQUERIMIENTOS Y CONFIGURACIÓN
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Si usted responde "No" deberá configurar manualmente su PC de acuerdo a lo indicado en el
punto II.
1. A fin de que pueda instalar su PDT sin ningún tipo de inconvenientes, verifique que su PC
esté configurada correctamente, para lo cual deberá ingresar a:
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3. Verifique en cada lengüeta la siguiente información, en caso no corresponda deberá efectuar
los cambios correspondientes, para lo cual deberá presionar el botón "Aceptar".
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Símbolo de separación de miles , (coma)
Nota: Si desea utilizar toda la pantalla de la PC, verifique que en la: Configuración/Barra de
tareas, la opción "ocultar automáticamente", se encuentre activada.
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Actualización automática de la nueva versión del PDT
Al ejecutar el proceso de la nueva versión del PDT sobre el software de la versión anterior ya
instalada en su PC, el PDT ya realiza todas las actualizaciones de la versión anterior a la nueva
versión de forma automática y sin afectar a la información registrada en su base de datos. Este
proceso puede demorar de acuerdo al volumen de información que usted posea en ese momento,
por lo cual es muy importante que lo deje concluir normalmente, no interrumpa el proceso
porque puede ocasionar que se malogre su base de datos.
Consideraciones cuando se elimina versión anterior del PDT.
En caso que usted requiera borrar una versión anterior del programa, deberá utilizar la opción
"Agregar o quitar programas" del menú "Panel de Control" del "Sistema de Windows"
Si ha borrado una versión anterior del programa sin realizar esta opción, antes de instalar la
nueva versión, asegúrese de borrar el archivo "PM000.ini" creado por el programa en el
directorio C:\windows de su PC.
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Sistema Operativo Windows 2000, o el directorio WINDOWS para el caso del Sistema
Operativo XP.
Un usuario que no sea el Administrador puede usar la PC pero no podrá visualizar, modificar
o eliminar archivos del WINNT en el caso del Sistema Operativo Windows 2000 o del
WINDOWS para el caso del Sistema Operativo XP, si es que el administrador no le ha
proporcionado los permisos correspondientes.
Para el caso del PDT, éste podrá ser instalado por el usuario Administrador o algún otro
usuario, pero dependiendo del caso se deben realizar algunos pasos previos a la instalación.
1. Realizar la instalación del PDT de forma normal tal como se indica el los instructivos
de instalación.
2. Una vez culminada la instalación deberá proporcionar los permisos necesarios sobre
el directorio SUNAT PDT ( o el que haya elegido como ruta de instalación) a los
usuarios que van hacer uso del PDT, dando clic con el botón derecho del mouse, y
seleccionar opción Seguridad de la ventana Propiedades; en caso contrario tendrán
problemas al ejecutar la aplicación.
El usuario Administrador deberá realizar los siguientes pasos antes que el usuario que va a
realizar la instalación proceda a hacerlo:
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1. Abrir el Explorador de Windows.
2. En el directorio WINNT en el caso del Sistema Operativo Windows 2000 o en el
directorio WINDOWS en el caso del Sistema Operativo XP, dando clic con el botón
derecho del mouse seleccionar la opción Propiedades.
3. Seleccionar al usuario que hará uso del PDT y darle los permisos indicados.
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Módulo Integrador del PDT
Es el módulo que maneja las opciones de uso común de todas las declaraciones generadas por
el Programa de Declaración Telemática (PDT) como son, entre otras, el registro de declarantes,
el generador de envíos, el administrador de usuarios, reportes y copias de seguridad y el
actualizador de parámetros.
Otra función importante del integrador es contener los módulos independientes de cada PDT.
El menú del módulo integrador puede ‘crecer’ dinámicamente albergando cada vez más
declaraciones.
El auto instalador facilita el procedimiento de instalación del Integrador del PDT (evita que
usted tenga que crear un directorio, descargar los archivos en ese directorio y desempaquetarlos.
Todas esas etapas serán ejecutadas automáticamente por el auto instalador).
La presente opción permite instalar o actualizar solo los PDT que debe utilizar para el
cumplimiento de sus obligaciones tributarias, lo cual facilita la instalación y actualización de
los PDT.
Para tal efecto, siga el siguiente procedimiento (ya no es necesario crear un directorio, descargar
los archivos en ese directorio y desempaquetarlos, todas estas etapas serán ejecutadas
automáticamente por el auto instalador)
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Ejemplo: Si desea instalar el PDT 0621 IGV Renta Mensual utilizando el procedimiento del
auto instalador, deberá hacer doble clic sobre el archivo "IGVRTA.EXE" desde la página Web.
Importante
Antes de proceder con la instalación de cualquier PDT es necesario la instalación del Módulo
integrador del PDT.
Módulos Independientes
Dirigido a los contribuyentes que tengan trabajadores en relación de dependencia, así como
pensionistas, prestadores de servicios, personal en formación y personal de terceros. Para mayor
información, consulte el módulo: Planilla Electrónica
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PDT PLANILLA ELECTRÓNICA PLAME (A partir del período Noviembre-2011)
(*) Si el PDT PLAME que tiene instalado es una versión anterior a la Versión 3.1 (Release 2), publicada el
25/07/2017, actualice su PDT teniendo en cuenta las siguientes instrucciones: 1° Genere la Copia de seguridad de sus
declaraciones, 2° Desinstale el PDT PLAME, 3° Instale el PDT PLAME actualizado el 25/07/2017 y 4° Restaure su Copia
de Seguridad.
Dirigido a los contribuyentes que han suscrito convenios con ESSALUD para que esta les
otorgue cobertura por los riesgos contemplados en el seguro complementario de trabajo de
riesgo en Salud. Incluye la nueva tasa de IGV vigente a partir del primero de Agosto del 2003.
Para contribuyentes productores o importadores que vendan los bienes gravados con este
impuesto, así como los titulares de juegos de azar y apuestas, tales como loterías, bingos, rifas,
sorteos y eventos hípicos.
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El PDT 0616 - Trabajadores Independientes.
Dirigido a los contribuyentes que efectúan retenciones por rentas de segunda categoría, rentas
de no domiciliados (excepto rentas de cuarta y quinta categoría pagadas a no domiciliados las
que se declaran y pagan en el PDT 601- Planilla electrónica), retenciones del IGV, Dividendos
y cualquier otra forma de distribución de utilidades, retenciones mensuales de tercera categoría
de acuerdo a lo normado por el Art 73-B del Impuesto a la Renta y sobre las liquidaciones de
compra.
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PDT 0618 – Fondos y Fideicomisos.
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PDT 0625 – Modificación de Coeficiente o Porcentaje para el Cálculo del Pago a Cuenta del
Impuesto a la Renta
Dirigido a los contribuyentes sujetos al Régimen General del Impuesto a la Renta, que opten
por modificar el coeficiente o porcentaje para el cálculo de los pagos a cuenta de renta de tercera
categoría. Para mayor información acerca de éste tema, puede consultar el siguiente
módulo: Modificación de Coeficiente o Porcentaje para el Cálculo de los Pagos a Cuenta
del Impuesto a la Renta
Dirigido a los contribuyentes designados Agentes de retención del IGV de acuerdo a RS. Nº
037-2002 publicada el 19/04/2002 y modificatorias. Para mayor información acerca de éste
tema, puede consultar el siguiente módulo: Régimen de Retenciones del IGV
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PDT 0633 – Agentes de Percepción
Dirigido a los contribuyentes que son Agentes de Percepción establecidos de acuerdo al artículo
9° de la Ley N° 27889 , los cuales se encuentran obligados a declarar y realizar el pago mensual
por concepto del impuesto. Para mayor información acerca de éste tema, puede consultar el
siguiente módulo: Impuesto Extraordinario para la Promoción y Desarrollo Turístico
Dirigido a los contribuyentes sujetos al Régimen General del Impuesto a la Renta, que se
encuentren obligados a declarar el valor de sus activos netos, ajustados si correspondiese, al 31
de diciembre del año anterior, y sobre el cuál se aplicará el porcentaje para el cálculo del
impuesto. El impuesto se puede pagar al contado o en 9 cuotas iguales, el pago al contado como
la primera cuota se pagará en el momento de la presentación del PDT. Para mayor información
acerca de éste tema, puede consultar el siguiente módulo: Impuesto Temporal a los Activos
Netos - ITAN
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PDT 0651 – Renta Anual Persona Natural 2003
Dirigido a personas naturales perceptores de primera, segunda, cuarta, quinta, o renta de fuente
extranjera que estén obligadas a presentar la declaración por concepto del impuesto a la renta
del año 2003.
Dirigido a personas naturales perceptores de primera, segunda, cuarta, quinta, o renta de fuente
extranjera que estén obligadas a presentar la declaración por concepto del impuesto a la renta
del año 2004. Para mayor información acerca de éste tema, puede consultar el siguiente módulo:
Impuesto a la Renta – Ejercicio Gravable 2004
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del artículo 9° de la Ley N° 28194. Para mayor información acerca de éste tema, puede consultar
el siguiente módulo: Impuesto a la Renta – Ejercicio Gravable 2004.
Dirigido a personas naturales que hubieran obtenido rentas de primera, segunda, cuarta y/o
quinta categoría, o renta de fuente extranjera, que estén obligadas a presentar la declaración
jurada anual del impuesto a la renta del ejercicio 2005. Para mayor información acerca de éste
tema, puede consultar el siguiente módulo: Impuesto a la Renta - Ejercicio Gravable 2005
Dirigido a contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta y los que hubieran
realizado operaciones gravadas con el ITF, a que se refiere el inciso g) del artículo 9° de la Ley
N° 28194. Para mayor información acerca de éste tema, puede consultar el siguiente
módulo: Impuesto a la Renta - Ejercicio Gravable 2005.
Dirigido a personas naturales que hubieran obtenido rentas de primera, segunda, cuarta y/o
quinta categoría, o renta de fuente extranjera, que estén obligadas a presentar la declaración
jurada anual del impuesto a la renta del ejercicio 2006. Para mayor información acerca de éste
tema, puede consultar el siguiente módulo: Impuesto a la Renta - Ejercicio Gravable 2006
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Base Legal R. Superintendencia Nº 235-2006, publicada el 30.12.2006 (última versión)
Dirigido a contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta y los que hubieran
realizado operaciones gravadas con el ITF, a que se refiere el inciso g) del artículo 9° de la Ley
N° 28194. Para mayor información acerca de éste tema, puede consultar el siguiente
módulo: Impuesto a la Renta - Ejercicio Gravable 2006
Dirigido a personas naturales perceptores de primera, segunda, cuarta, quinta, o renta de fuente
extranjera que estén obligadas a presentar la declaración por concepto del impuesto a la renta
del año 2007.
Dirigido a contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta y los que hubieran
realizado operaciones gravadas con el ITF, a que se refiere el inciso g) del artículo 9° de la Ley
N° 28194. Para mayor información acerca de éste tema, puede consultar el siguiente
módulo: Impuesto a la Renta - Ejercicio Gravable 2007
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PDT 0661 – Renta Anual Persona Natural 2008
Dirigido a personas naturales que hubieran obtenido rentas de primera, segunda, cuarta y/o
quinta categoría, o renta de fuente extranjera, que estén obligadas a presentar la declaración
jurada anual del impuesto a la renta del ejercicio 2008. Descargue la Cartilla de Instrucciones
Dirigido a contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta y los que hubieran
realizado operaciones gravadas con el ITF, a que se refiere el inciso g) del artículo 9° de la Ley
N° 28194. Descargue la Cartilla de Instrucciones y el Caso Práctico
Dirigido a personas naturales que hubieran obtenido rentas de capital y/o rentas de trabajo, o
renta de fuente extranjera, que estén obligadas a presentar la declaración jurada anual del
impuesto a la renta del ejercicio 2009. Descargue la Cartilla de Instrucciones
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PDT 0664 – Renta Anual 2009 3ra. Categoría e ITF
Dirigido a contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta y los que hubieran
realizado operaciones gravadas con el ITF, a que se refiere el inciso g) del artículo 9° de la Ley
N° 28194. Descargue la Cartilla de Instrucciones
Dirigido a personas naturales que hubieran obtenido rentas de capital y/o rentas de trabajo, o
renta de fuente extranjera, que estén obligadas a presentar la declaración jurada anual del
impuesto a la renta del ejercicio 2010. Descargue la Cartilla de Instrucciones
Dirigido a contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta y los que hubieran
realizado operaciones gravadas con el ITF, a que se refiere el inciso g) del artículo 9° de la Ley
N° 28194. Descargue Cartilla de Instrucciones y Caso Práctico
Dirigido a personas naturales que hubieran obtenido rentas de capital y/o rentas de trabajo, o
renta de fuente extranjera, que estén obligadas a presentar la declaración jurada anual del
impuesto a la renta del ejercicio 2011.
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PDT 0670 – Renta Anual 2011 3ra. Categoría e ITF
Dirigido a contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta y los que hubieran
realizado operaciones gravadas con el ITF, a que se refiere el inciso g) del artículo 9° de la Ley
N° 28194.
Para contribuyentes gravados con el impuesto a la renta de tercera categoría en el año 1998,
que no hubiesen presentado la declaración o que habiéndolo hecho necesite presentar una
declaración rectificatoria.
Para contribuyentes gravados con el impuesto a la renta de tercera categoría en el año 1999,
que no hubiesen presentado la declaración o que habiéndolo hecho necesite presentar una
declaración rectificatoria.
Para las personas naturales perceptores de primera, segunda, cuarta, quinta, o renta de fuente
extranjera que estén obligadas a regularizar por concepto del impuesto a la renta del año 2000,
que no hubiesen presentado la declaración o que habiéndolo hecho necesite presentar una
declaración rectificatoria.
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Auto instalador : RT00PN.EXE (1.36 MB) Versión 1.5 (Actualizado el 24/02/2003)
Para contribuyentes gravados con el impuesto a la renta de tercera categoría en el año 2000,
que no hubiesen presentado la declaración o que habiéndolo hecho necesite presentar una
declaración rectificatoria.
Para las personas naturales perceptores de primera, segunda, cuarta, quinta, o renta de fuente
extranjera que estén obligadas a regularizar por concepto del impuesto a la renta del año 2001,
de acuerdo a la R.S. N° 006-2002/SUNAT publicada el 27 de enero de 2002.
Para contribuyentes gravados con el impuesto a la renta de tercera categoría en el año 2001, de
acuerdo a la R.S. N° 006-2002/SUNAT publicada el 27 de enero de 2002.
41
PDT 0679 – Renta Anual Personas Naturales 2002
Para las personas naturales perceptores de primera, segunda, cuarta, quinta, o renta de fuente
extranjera que estén obligadas a regularizar por concepto del impuesto a la renta del año 2002,
de acuerdo a la R.S. N° 018-2003/SUNAT publicada el 22 de enero de 2003.
Para contribuyentes gravados con el impuesto a la renta de tercera categoría en el año 2002, de
acuerdo a la R.S. N° 018-2003/SUNAT publicada el 22 de enero de 2003.
Dirigido a personas naturales que hubieran obtenido rentas de capital y/o rentas de trabajo, o
renta de fuente extranjera, que estén obligadas a presentar la declaración jurada anual del
impuesto a la renta del ejercicio 2012.
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PDT 0682 – Renta Anual 2012 3ra. Categoría e ITF
Dirigido a contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta y los que hubieran
realizado operaciones gravadas con el ITF, a que se refiere el inciso g) del artículo 9° de la Ley
N° 28194.
Dirigido a contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta y los que hubieran
realizado operaciones gravadas con el ITF, a que se refiere el inciso g) del artículo 9° de la Ley
N° 28194.
Dirigido a contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta y los que hubieran
realizado operaciones gravadas con el ITF, a que se refiere el inciso g) del artículo 9° de la Ley
N° 28194.
Dirigido a las personas naturales, personas jurídicas, sociedades conyugales que realicen la
explotación de los Juegos de Casino y Máquinas Tragamonedas.
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Auto instalador : CASINOS.EXE (1.67 MB) Versión 2.0 (Actualizado el 01/02/2019)
La nueva versión 1.9 debe ser utilizada por los agentes de retención o percepción del impuesto,
así como por los contribuyentes, a partir del 05 de Noviembre de 2017, independientemente del
periodo a declarar, según lo establecido en la Resolución de Superintendencia N° 281-
2017/SUNAT
Auto instalador : ITF.EXE (1.85 MB) Versión 1.9 (Actualizado el 27/12/2017) (Vigente a
partir del 05.11.2017)
Dirigido a los Titulares de las concesiones mineras, incluyendo las empresas integradas, que
son sujetos obligados al pago mensual de esta contraprestación económica al Estado por la
explotación de recursos minerales, metálicos y no metálicos. Comprende también a los
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cesionarios que realizan dichas actividades según el Título XIII del TUO de la Ley General de
Minería. Para mayor información acerca de éste tema, puede consultar el siguiente
módulo: Regalías Mineras
Dirigido a contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta y los que hubieran
realizado operaciones gravadas con el ITF, a que se refiere el inciso g) del artículo 9° de la Ley
N° 28194.
Dirigido a contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta y los que hubieran
realizado operaciones gravadas con el ITF, a que se refiere el inciso g) del artículo 9° de la Ley
N° 28194.
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Auto instalador : RT16PJ.EXE (3.43 MB)Versión 1.0 (Actualizado el 06/04/2017)
Dirigido a contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta y los que hubieran
realizado operaciones gravadas con el ITF, a que se refiere el inciso g) del artículo 9° de la Ley
N° 28194.
Dirigido a contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta y los que hubieran
realizado operaciones gravadas con el ITF, a que se refiere el inciso g) del artículo 9° de la Ley
N° 28194.
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PDT 3520 – Notarios
Para los notarios que deben presentar información relacionada a escrituras públicas y
legalización de libros y registros para fines contables. Para mayor información acerca de éste
tema, puede consultar el siguiente módulo: PDT 3520 - Notarios
Nota :
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PDT 3540 – Boletos de Transporte Aéreo.
Dirigido a las Compañías de Aviación Comercial, las cuales están con este medio cumplirán su
obligación a presentar mensualmente una declaración con información sobre la totalidad de
Boletos de Transporte Aéreo emitidos en el mes, independientemente del medio de emisión
empleado; esta declaración podrá ser presentada hasta el último día hábil del mes siguiente al
que corresponda la emisión de los Boletos de Transporte Aéreo a informar.
Dirigido a los operadores ferroviarios autorizados a emitir BVME, los cuales deberán presentar
mensualmente información sobre la totalidad de Boletos de viaje para transporte ferroviario de
pasajeros emitidos en el mes, independientemente del medio de emisión empleado; esta
declaración podrá ser presentada hasta el último día hábil del mes siguiente al que corresponda
la emisión de los Boletos de viaje para transporte ferroviario de pasajeros a informar.
Dirigido únicamente a los contribuyentes que hubieran sido requeridos específicamente por la
SUNAT para proporcionar, mediante este medio, información por tipo de comprobante de pago,
número de serie, período y montos de ventas de sus operaciones gravadas con el Impuesto
General a las Ventas, del ejercicio fiscal señalado en el Requerimiento de Información que le
ha sido notificado. Importación de Datos al PDT - Anexo 1
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PDT 3560 - Precios de Transferencia
R. Superintendencia Nº 087-2008,
R. Superintendencia Nº 169-2009,
Código de Envío
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Para consultar u obtener su Nuevo Código de Envío, ingrese al módulo de SUNAT
Operaciones en Línea, registrando su Clave SOL.
Demo de cómo obtener y/o consultar su Nuevo Código de Envío
De presentar el PDT a través de SUNAT VIRTUAL:
No será necesario utilizar el Nuevo Código de Envío.
Cambio denominación del Banco del Trabajo por CREDISCOTIA FINANCIERA S.A.
El siguiente proceso está dirigido a los contribuyentes que opten por realizar sus pagos con
cheques de CREDISCOTIA FINANCIERA S.A.. Para tal efecto, debe seguir los siguientes
pasos:
Actualizador UIT
El siguiente proceso actualiza la UIT vigente (S/. 4,200.00) para el ejercicio 2019
De rechazarse su declaración, el disquete le será devuelto junto con una constancia del rechazo
producido en la cual se indica el motivo.
DECLARACIONES DECLARACIONES
RECHAZO DETERMINATIVAS INFORMATIVAS
MEDIANOS Y
PEQUEÑOS
PRINCIPALES CONTRIBUYENTES: DAOT
CONTRIBUYENTES: SUCURSALES Y NOTARIOS : RUC:
DEPENDENCIAS AGENCIAS DEPENDENCIAS DEPENDENCIAS
Código DESCRIPCIÓN SUNAT BANCARIAS SUNAT SUNAT
50
El disquete contiene virus
informático
Solución : Volver a
generar el archivo de envío en
un disquete nuevo o
01 formateado. X X X X
El disquete presenta
defectos de lectura
Solución : Volver a
generar el archivo de envío en
un disquete nuevo o
02 formateado. X X X X
Los archivos no fueron
generados por el PDT
Cuando no se puede
desencriptar correctamente el
archivo y/o cuando los
nombres de los archivos no
corresponden a los generados
por el PDT.
Solución : Ingresar a la
opción "modificar", grabar la
declaración y generar el
03 archivo de envío nuevamente. X X X X
Falta algún archivo o su
tamaño no corresponde al
generado por el PDT
Cuando no cumple con los
tamaños de archivo y/o cuando
los archivos no están
completos.
Solución : Ingresar a la
opción "modificar", grabar la
declaración y generar el
04 archivo de envío nuevamente. X X X X
La información presenta
modificaciones de
contenido
Cuando la información
contenida en algún archivo no
satisface las condiciones de
consistencia establecidas por
el PDT.
Solución : Ingresar a la
opción"modificar", grabar la
declaración y generar el
05 archivo de envío nuevamente. X X X X
El contribuyente no
corresponde a la
dependencia donde esta
06 presentando X X X
La declaración original ya
ha sido presentada
Cuando la declaración que
esta presentando (para el
mismo periodo y RUC) ya ha
sido presentada anteriormente.
Solución: Si lo que desea
presentar es una declaración
rectificatoria o sustitutoria,
deberá seleccionar SI a la
pregunta "¿La presente
declaración es rectificatoria o
07 sustitutoria?" señalada en la X X X
51
sección Identificación de la
declaración del PDT.
La declaración que desea
08 rectificar no existe X
La forma de pago y/o
monto no coinciden con el
disquete
Cuando los datos referidos
al pago (forma de pago y/o
importe a pagar) indicados en
el PDT no coinciden con la
forma de pago
ó el monto que efectivamente
esta pagando.
Solución: Ingresar a la
opción "modificar" , cambiar el
monto o tipo de pago, grabar y
generar
el archivo de envío
09 nuevamente. X X
La versión del software
del PDT presentado no está
vigente
Cuando la versión en la
que ha sido elaborada su
declaración no está vigente.
Para actualizar la versión
deberá consultar nuestra
página
web: http://www.sunat.gob.pe
Solución: Ingresar a
página WEB de SUNAT,
actualizar la versión del
software, ingresar a la
declaración por "Modificar" ,
grabar la declaración y generar
nuevamente el archivo de
10 envío. X X X X
La versión de los
parámetros del PDT
presentado no está vigente
Cuando uno o más de un
parámetro de su PDT no ha
sido actualizado. Para
actualizarlos consulte nuestra
página web:
http://www.sunat.gob.pe
Solución: Actualizar los
parámetros del PDT con los
últimos valores publicados por
SUNAT. También se podrá
acceder a la página WEB de
SUNAT, actualizar la versión
del software, ingresar a la
declaración por "Modificar" ,
grabar la declaración y generar
nuevamente el archivo de
11 envío. X X
El tipo de documento
20 ingresado no es RUC X
El número de RUC no
esta activo
Solución : Dicha situación
podrá verificarse previamente
en la página web de la SUNAT,
21 pudiendo efectuar -de ser el X
52
caso- la reactivación de su
RUC en la dependencia o
Centros de Servicios de su
jurisdicción.
Existe PDT-RUC
22 pendiente de procesar X
El PDT-RUC no ha sido
presentado por una Persona
24 Autorizada X
PDT-RUC sin
25 documentación sustentatoria X
El PDT-RUC no
corresponde a una
26 actualización total X
El PDT-RUC de
actualización parcial debe
27 presentar datos modificados X
Archivo de importación
de datos del PDT RUC
28 desactualizado X
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CONCLUSIONES
En este trabajo monográfico analizamos los puntos más importantes del PDT, que es un sistema
informático desarrollado por la SUNAT con la finalidad de facilitar la elaboración de las
declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del registro de la información. Las
acciones de fiscalización de la SUNAT no sólo se dirigen a las empresas e instituciones, sino
también a las personas naturales.
Nos permitió conocer de forma ordenada y facilitando el cobro de impuestos en el Perú, ya que
la operatividad aduanera es muy compleja al realizar diferentes actividades en el sistema
económico; de esta manera el ciudadano peruano está mejor informado ya que también cuenta
con su central de consultas.
La utilización del PDT, ha permitido la rapidez en la gestión, y de algún modo una eficiente
recaudación y administración de los tributos por parte de SUNAT. Asimismo, permite
monitorear los movimientos tributarios de los contribuyentes, estableciendo políticas de
fiscalización más efectivas, realizando auditorías a aquellas empresas cuyos ingresos
comienzan a variar, según el sistema.
Puede crear problemas por la dificultad que representa la identificación de contribuyente que
emite la declaración jurada de tributos, pero es una herramienta de ayuda y facilitador en la
rapidez de gestión de tributos.
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Monografía.com. (12 de Junio de 2019). Pdt 621- Igv Renta Mesual. Obtenido de
Monografías.com: https://www.monografias.com/docs/Pdt-621-Igv-Renta-Mesual-
FKJ7JCQYMY
programa-declaracion-telematica
SUNAT: http://www2.sunat.gob.pe/pdt/index.htm
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