5.1.

2 “A nivel nacional”

“En el informe de investigación se entiende por antecedentes nacionales,

a todo trabajo de investigación realizado por cualquier autor en
cualquier ciudad del Perú, menos de la región Ancash; sobre las
variable y unidad de análisis de nuestra investigación.”

Samaniego (2013)”en su trabajo de investigación denominado:

Incidencias del control interno en la optimización de la gestión de las
micro empresas en el distrito de Chaclacayo- Lima. Cuyo objetivo
general fue: determinar si el control interno influye en la gestión de las
micro empresas del distrito de Chaclacayo. Asimismo, los objetivos
específicos fueron: a) Determinar la influencia del ambiente de control
en el establecimiento de objetivos y metas de la empresa b) Establecer
si la evaluación de riesgos influyen en los resultados de la empresa c)
Precisar la repercusión de las actividades de control en la eficiencia y
eficacia de la producción d) Señalar la influencia de la información y
comunicación en la determinación de estrategias e) Identificar la
incidencia de la supervisión o monitoreo en el mejoramiento de
procesos. La investigación fue cualitativo – descriptiva, para el recojo
de información se utilizó las fichas bibliográficas. Los resultados de la
investigación fueron: El control interno canalizado juega un papel
importante en el manejo de cualquier empresa porque a través de este
sistema nos permite evaluar los riesgos e implementar las actividades
idóneas de acuerdo al tipo de empresa, además es importante porque
constantemente y en forma permanente informa y comunica a los
ejecutivos y trabajadores de la empresa de los resultados de la marcha,
consideramos que una de las fases elementales y principales es la
supervisión y seguimiento que se deben realizar de las actividades
realizadas por la empresa.”

“Mandujano (2014) en su trabajo de investigación denominado: El

control interno y su importancia en las Pymes en el Perú ,2014 - Lima.
Cuyo objetivo general fue: mostrar un modelo de control interno para
empresas con pequeña capacidad administrativa, que permita un mejor
desarrollo de los procesos, mayor eficiencia en la operación del negocio
y que ayude al crecimiento y productividad de este tipo de
organizaciones. Asimismo, los objetivos específicos fueron: a)
Proporcionar al empresario una herramienta que permita un mejor
manejo de la entidad, mediante un sistema coordinado entre las
funciones de los empleados y todos los planes y políticas de la
organización. b) Proteger todos los activos de la organización,
encontrando entre ellos los bienes tangibles (inmueble, maquinaria y
equipo), intangibles (patentes y marcas) y el capital humano. c)
Producir la información financiera amplia, satisfactoria y oportuna para
que se puedan tomar decisiones en relación a ella. La investigación fue
cualitativa – descriptiva, para el recojo de información se utilizó las
fichas bibliográficas. Llegando a las siguientes conclusiones: El control
interno debe ser empleado por todas las empresas, independientemente
de su tamaño, estructura y naturaleza de sus operaciones, y diseñado de
tal manera, que permita proporcionar una razonable seguridad en lo
referente a: la efectividad y eficiencia de las operaciones, la
confiabilidad de la información financiera, y el acatamiento de las leyes
y regulaciones aplicables; por tal razón, en toda empresa es necesario
la presencia de normas de control proporcionando una seguridad
razonable en los objetivos propuestos.”

Miranda (2014)”en su trabajo de investigación denominado: El control

interno y su implementación en las MYPES del Perú, 2014 - Lima.
Cuyo objetivo general fue: determinar de qué manera la
implementación del control interno incide en el desarrollo de las
MYPES. Asimismo, los objetivos específicos fueron: a) Describir los
beneficios de la implementación del control interno para el desarrollo
de la empresa b) determinar la importancia de la implementación del
control interno en las micro y pequeñas empresas del Perú. La
investigación fue cualitativo – descriptiva, para el recojo de
información se utilizó las fichas bibliográficas. Llegando a las
siguientes conclusiones: en la actualidad, las MYPES se encuentran en
un entorno de constante competencia, el logro de ventajas competitivas
es de gran importancia en el crecimiento y desarrollo de estas empresas,
el contar con una estructura definida del control interno ayudará a las
MYPES alcanzar el éxito. El control interno debe ser empleado y
diseñado de tal manera, que permita proporcionar una razonable
seguridad en lo referente a la efectividad y eficiencia de las operaciones,
la confiabilidad de la información financiera, y el acatamiento de las
leyes y regulaciones aplicables; por tal razón, en toda empresa es
necesaria la presencia de normas de control. Evaluarlo en la parte
administrativa y contable en las MYPES donde es necesaria la activa
participación del dueño o propietario en determinadas funciones claves;
así como la aceptación y participación del personal que labora en la
empresa, para proporcionar la seguridad razonable de que se lograran
los objetivos propuestos por la empresa.”

Vargas & Ramírez (2014) en su tesis titulada: “El sistema de control

interno y la gestión comercial en la Ferretería comercial estrella S.R.L.”
“Cuyos objetivos fueron: 1) Diagnosticar el sistema de control interno
actual en el área de ventas para identificar los puntos críticos de la
unidad económica. 2)”” Evaluar si el sistema de control interno
implementado en el área de ventas, mejora la gestión comercial de la
ferretería Comercial Estrella” “S.R.L” “Quienes para conseguir los
objetivos planteados utilizaron la siguiente metodología: elaboro
cuestionarios, realizando entrevistas, obteniendo datos secundarios,
tabulando la información relevante. Y se ha encontrado los siguientes
resultados: Respecto al objetivo 01, se diagnosticó que el sistema de
control interno en el área de ventas de la ferretería Comercial Estrella
S.R.L., se encontró deficiencias en las actividades y procedimientos
para la atención y despacho de los productos a los clientes, no cuentan
con un reglamento, falta de un manual de organizaciones y funciones
que permita conocer a los trabajadores las labores que desarrollan, falta
de capacitación y motivación al personal. Así mismo, afirma que la
aplicación del sistema de control interno en la gestión comercial con
medidas correctivas, mejora de manera eficaz las operaciones
comerciales que se desarrollen de acuerdo a normas, procedimientos y
políticas. Respecto al objetivo 02, indican que la gestión comercial en
el área de ventas de la ferretería Comercial Estrella S.R.L., deberá
considerar a los procedimientos y políticas 21 emanados por la unidad
empresarial; y así mejorar las” “condiciones de calidad y oportunidad,
la provisión de bienes y que se haga n al mínimo costo, con la máxima
eficiencia y el mejor uso de los recursos económicos disponibles.”””

Girón (2014) en su tesis titulada: “El control interno administrativo y

su impacto en los inventarios de las empresas del sector comercial,
rubros materiales de construcción”. Piura – “Perú. Cuyos objetivos
fueron: 1) Determinar el sistema de control interno para los inventarios,
utilizado por las empresas del sector comercial, rubro material de
construcción de la ciudad Piura, periodo 2014. 2) Determinar el impacto
del control interno administrativo de los inventarios en los resultados
de las empresas del sector comercial, rubro material de construcción de
la ciudad Piura, periodo 2014. Quien para conseguir los objetivos
planteados utilizó la siguiente metodología: elaboro cuestionarios,
realizando entrevistas, obteniendo datos secundarios, tabulando la
información relevante. Y se ha encontrado los siguientes resultados:
Respecto al objetivo 01, se determinó que el 57% de las empresas del
sector comercio, rubros materiales de construcción en estudio, utilizan
Software contables en el módulo de inventarios, como el SISCONT o
CONCAR instalados en sus ordenadores, mientras el 43% lleva un
sistema de control de inventarios en el programa Excel para inventarios.
Se efectúa supervisión de los inventarios en forma diaria en un 36% y
en forma semanal en un 64%. El 100% de las empresas del sector
comercio rubro materiales de construcción utilizan comprobantes de
entradas y salidas de materiales de construcción, como parte del sistema
de control interno administrativo. Respecto al objetivo 02, se determinó
que el control interno administrativo de los inventarios, tuvo un impacto
o incidencia positiva en los resultados de las empresas
comercializadoras de materiales de construcción de la ciudad de Piura
en el año 2014. El 86% de los reportes del sistema y el físico
coincidieron no encontrándose diferencias, y un 14% manifestó haber
tenido diferencias, demostrándose que en la mayoría de empresas
sujetas a estudio, el control interno administrativo tuvo un impacto
positivo en la cautela de los inventarios y por ende en la gestión de la
empresa.”

Ore (2015) en su tesis titulada: “La caracterización del financiamiento

en el Perú y su incidencia en el control interno de la mype comercial en
el rubro de abarrotes”. “Cañete – Perú. Cuyos objetivos fueron: 1)
Determinar la caracterización del control interno en el Perú y su
incidencia en la MYPE comercial en el rubro de compra y venta de
abarrotes en la ciudad de San Vicente de cañete. 2) Det 23 investigación
producir nuevas anotaciones bibliográficas – documentales. Y se ha
encontrado los siguientes resultados: Respecto al objetivo 01, se
determinó que el ambiente de control si influye en el establecimiento
de objetivos y metas de la empresa, ya que muchas mypes no lo tienen
definidos, por tal razón no pueden optimizar sus resultados, muchas
veces alcanzan las metas, pero como no las conocen no pueden evaluar
ni comparar periodo a periodo. Por lo que es conveniente que la mype
del distrito de san Vicente de cañete implante un sistema de control
interno; así como, es necesario y fundamental mantener un ambiente de
control adecuado, donde todo sea transparente, sin ambigüedades para
evitar confusiones. Respecto al objetivo 02, se determinó que la mype
sigue una gestión basada en la prueba y solo poseen conocimientos
básicos en los temas de comercialización, finanzas, organización etc. y
no dan relevancia a la formación o capacitación en otros temas. Lo cual
debería invertir en capacitación en temas de gestión no solo para el
empresario, sino para sus trabajadores esto les abre los ojos y les
posibilita mejorar el manejo de su negocio.”

“Ayala (2014) en su trabajo de investigación denominado:

Caracterización del control interno en el Perú y su incidencia en el
financiamiento de la Mype, caso de estudio: Comercial del rubro
frutales; Distrito de San Luis, Lima. Cuyo objetivo general fue:
Determinar la caracterización del control interno y del financiamiento
en el Perú y su incidencia en la Mype Comercial. Cuya metodología
fue: El diseño de investigación fue descriptiva, bibliográfica
 documental y de caso; el instrumento fue fichas bibliográficas,
cuestionario y guías de análisis documental; la técnica fue la
recopilación de datos. Llegó a los siguientes resultados: El control
interno facilita la obtención de información contable razonable para
acceder al financiamiento de la empresa; mediante la metodología del
reconocimiento, medición o valoración, registro y presentación de los
activos, pasivos, ingresos y gastos de la entidad.”

Ramírez (2014). En su tesis titulada “El sistema de control interno y su

aplicación en las empresas comerciales en el Perú – 2014”. “Afirma que
el control interno representa un proceso desarrollado por los métodos y
procedimientos diseñados y establecidos con la finalidad de asegurar la
correcta conducción de la organización y logro eficiente de los
objetivos organizacionales establecidos. (Pág. 71) 22 La importancia de
un sistema de control interno que les permita realizar una evaluación
para encontrar los puntos críticos a los que están expuestas este tipo de
compañías y que les permita establecer parámetros de control propios
que les permita generar información confiable y flujos de sus
operaciones correctas, complementando sus políticas y valores
corporativos en el giro normal de las operaciones de la empresa.”

5.1.3 A nivel regional

“En el presente informe de investigación se entiende por antecedentes

regionales, a todo trabajo de investigación realizado por cualquier autor
en cualquier ciudad de Ancash, menos de la provincia de Santa; sobre
las variable y unidad de análisis de nuestra investigación.”

“Crisoles (2014) en su trabajo de investigación denominado: El control

interno en las empresas comerciales de electrodomésticos en la ciudad
de Huaraz. Cuyo objetivo general fue: determinar y describir el control
interno aplicable las empresas comerciales de la ciudad Huaraz. Así
mismo los objetivos específicos fueron: a) determinar el marco teórico
metodológico del control interno aplicable las empresas comerciales de
la ciudad b) describir el control interno de las empresas comerciales de
la ciudad Huaraz c) proponer un modelo de control interno aplicable a
 las empresas comerciales de Huaraz2012. La investigación fue
cualitativo-descriptivo, para la recolección de los datos y el análisis de
los mismos, se fundamentó en el uso de procedimientos de revisión
documentaria y/o literaria. Los resultados obtenidos fueron los
siguientes: Al implementar la práctica sugeridas en el Informe
C.O.S.O., las organizaciones consiguen controlar más eficiente, eficaz
y transparentemente su operación. Una de las grandes ventajas de
C.O.S.O. reside en que al parametrizar y formalizar las técnicas de
medición, el control resulta simple y efectivo. Otra ventaja importante
es su dinamismo para ser revisado y actualizado según los cambios que
va experimentando la organización. En síntesis, las prácticas C.O.S.O.
son una herramienta altamente recomendable en materia de control
interno para las organizaciones.”

“Huerta (2013) en su tesis titulada: Implementación del sistema de

control interno en el área de abastecimiento del Distrito de Shilla –
Carhuaz. Huaraz – Perú. Cuyos objetivos fueron: 1) Determinar el
marco teórico normativo del control interno. 2) Describir los procesos
de implementación del sistema de control interno del Distrito de Shilla.
Quién para conseguir los objetivos planteados utilizó la siguiente
metodología: utilizó el método de recolectar datos las matemáticas y
estadísticas para el procesamiento y presentación de datos. Y se ha
encontrado los siguientes resultados: Respecto al objetivo 01, se ha
determinado el marco teórico normativo del control interno con base a
las teorías, conceptos, definiciones y normas del derecho positivo que
forman parte de las bases teóricas, complementado con los resultados
empíricos. Respecto al objetivo 02, se ha descrito los procesos de
implementación del Sistema de Control Interno del Distrito de Shilla,
de acuerdo a los conceptos teóricos 24 obtenidos en el presente estudio,
complementados con los datos empíricos que difieren en sus resultados,
ya que el 60% no conoce las actividades del Control Gerencial.”

“Andrade (2015) en su tesis titulada: Importancia del control interno y su

efecto en la rentabilidad de las mypes del Perú y Chimbote. Cuyos
objetivos fueron: 1) Determinar la importancia del control interno en
 las MYPES del Perú. 2) Determinar la importancia del control interno
en las MYPES de Chimbote. Quién para conseguir los objetivos
planteados utilizó la siguiente metodología: utilizó la información
recolectada que se encuentra en las fuentes de información documental.
Y se ha encontrado las siguientes conclusiones: Respecto al objetivo
01, indica que el control interno debe ser empleado por todas las
empresas porque les permite una seguridad en los efectos de las
operaciones, normas, procedimientos, políticas, crecimiento y
desarrollo de la empresa. La evaluación del control interno permitirá
determinar las debilidades y amenazas de la gestión y de ese modo
proponer lo necesario para superar esa situación, ocasionando un efecto
de vital importancia en la rentabilidad para su desarrollo y crecimiento.
Respecto al objetivo 02, indica que la ejecución de un control interno
ocasiona efectos considerables en la rentabilidad de las empresas por lo
que es necesaria e importante que la empresa disponga de
procedimientos, normas, políticas que faciliten el reconocimiento de las
funciones, responsabilidad en los procesos, que implicaría obtener una
información fidedigna, el uso adecuado de los recursos, pero para el
logro de la implementación de un control interno dependería de la forma
de organización, ejecución y control.”

“Bazán (2013) en su tesis titulada: La carencia de un sistema de control

Interno en el departamento de almacén y su incidencia en los resultados
de las empresas comerciales del Perú. Cuyos objetivos fueron: 1)
Describir un sistema de control interno aplicable al departamento de
almacén en las empresas comerciales del Perú. 2) Analizar las
incidencias que generan la carencia de sistemas de control interno en el
departamento de almacén en las empresas comerciales del Perú. Quien
para conseguir los objetivos planteados utilizó la siguiente
metodología: la técnica de revisión documental y bibliográfica. Y se ha
encontrado los siguientes resultados: Respecto al objetivo 01, el sistema
de control interno en el departamento de almacén permite controlar
actividades como: Realizar conteos físicos de los materiales por lo
menos una vez al año, no importando cual sistema se utilice,
 mantenimiento eficiente de compras, recepción y distribución, el
almacenamiento del inventario para protegerlo contra el robo, daño o
descomposición además deben encontrarse limpios y ordenados, por su
parte el área contable tiene que revisar los precios y cálculos de los 26
productos recibidos, las tarjetas de kárdex tienen que estar actualizadas
y colocadas junto a los productos almacenados, los inventarios ocioso
por exceso o por desuso deben controlarse separadamente y activarse
las gestiones para su eliminación. Respecto al objetivo 02, las
incidencias que afectan a los resultados, son los faltantes y/o sobrantes
de mercaderías, que surgen al no realizar las confirmaciones ni
revisiones de la documentación con las existencias físicas, generada por
la carencia de procedimientos eficientes que ayuden a controlar el buen
manejo de los recursos de las empresas comerciales.”

“Wilton (2013). En su trabajo de investigación, titulado” “Ventajas en la

Implementación de un Sistema de Control Interno en el Área de
Almacén de la Ugel – Loreto”“De la ciudad de Iquitos – Perú.
Contempló como objetivo general determinar y describir las ventajas
que generan la implementación de un Sistema de Control Interno en el
Área de Almacén de la empresa antes mencionada. Para lo cual fue 20
necesaria la realización de una investigación de tipo descriptiva y con
un diseño documental no experimental. Empleando como instrumento
una entrevista dirigida al administrador y contador de la empresa, así
como también fundamentándose en la observación directa por parte del
investigador. En la cual concluyó que las ventajas de implementar un
sistema de control interno en el área de almacén ayudarán a generar un
control claro y preciso de las entradas de mercancías al almacén,
informes de recepción para las mercancías y que las mercancías saldrán
del almacén únicamente si están respaldadas por notas de despacho o
requisiciones las cuales han de estar debidamente autorizadas para
garantizar que tendrán el destino deseado. Asimismo, permitirá contar
con la relación de cargos y nombres de las personas autorizadas a entrar
 en el almacén y de los nombres y firmas de los funcionarios autorizados
a solicitar el producto que se requiere.”

“Obispo (2014). En su tesis titulada: Caracterización del control interno

en la gestión de las empresas del Perú. Caso empresas comerciales.
Periodo 2013.” “Afirma que toda organización grande o pequeña debe
implementar procesos de control interno mejorar la gestión de las 24
operaciones es necesario efectuar un control que permita procesar la
información de manera exacta y oportuna. Toda empresa debe realizar
procedimientos de control interno que ayuden a tomar decisiones
independientes del rubro al cual esta pertenezca, de otro lado el control
interno se caracteriza por ayudar a la gestión a corregir a todos los
errores que muestre la empresa en los diversos procedimientos
internos.””