FISCALITA’ NO PROBLEM

La gestione dell’attività di
acconciatore in 20 schede

www.studiomll.it Corso Fiscalità no problem - Graver Cosmetici

 La forma giuridica

La ditta individuale

Impresa familiare

Impresa coniugale

Società in Nome Collettivo

Società in Accomandita Semplice

Società di capitali

Altre forme di aggregazione
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Il regime contabile

Forma giuridica e regime contabile

Il nuovo regime dei superminimi

La contabilità semplificata

La contabilità ordinaria

Operazioni particolari

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La contabilità fiscale

Prima nota e scritture I.V.A.

I registri I.V.A.

Le liquidazioni periodiche

La Comunicazione Periodica Dati I.V.A.

La Dichiarazione Annuale I.V.A.

Bilancio di esercizio e dichiarazioni dei
redditi fiscali (Ires e Irap)

Libro giornale e dichiarazione dei sostituti
d’imposta
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Ditta
Rossi S.r.l.
Corso Nero, 17 - 37100 Verona (Vr) - Tel/Fax n°0039/045/1234567
C.F. e R.I. : 01234567891 - CCIAA VR - REA N°012345

Partita IVA IT 01234567891

CONDIZIONI DI PAGAMENTO PAGINA DATA FATTURA N°

A VISTA FATTURA 1 28/02/2006 121

Spettabile
Ditta
Verdi S.r.l.
RIFERIMENTO DDT Vicolo giallo, 2
N. 01 del 20/02/2006 38100 - Trento (TN)

PARTITA IVA
19876543210

DESCRIZIONE QUANTITA' PREZZO IMPORTO

COD. AB123 - SCARPINA BIMBO COLORE AZZURRO 400 € 10,00 € 4.000,00

Sconti
Oneri accessori

Codice
Imponibile I.V.A.
I.V.A.

€ 4.000,00 20% 800,00

TOTALE FATTURA

€ 4.800,00

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Il registro dei beni ammortizzabili

Elenco cespiti e documentazione originaria

Il piano di ammortamento di un cespite

Ammortamento e decisioni di investimento

Ammortamento e decisioni di finanziamento

I cespiti in leasing

Le spese di manutenzione e riparazione

La capitalizzazione delle spese a utilità
pluriennale
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Concetto di RICAVO

RICAVO: contropartita ricevuta in cambio dei beni e
servizi venduti nell’esercizio dell’Attività

Il Ricavo deve derivare da uno scambio con i terzi

Non è ricavo l’aumento di valore di poste
patrimoniali attive o la diminuzione di valore di
poste patrimoniali passive le quali non siano
strettamente correlate con l’Attività

L’Attività può essere individuata in modo restrittivo,
ovvero comprendere anche le attività accessorie e
le operazioni occasionali

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SPESE, ONERI, COSTI

SPESA: è la causa economica di una uscita numeraria

ONERE: è quella parte della spesa che riguarda un
determinato periodo e che risulta correlata ai ricavi
dell’esercizio per determinare il risultato economico

COSTO: è un insieme di oneri, ottenuto attraverso una
suddivisione temporale e di spese che sono effettivamente
sostenute, riunite ed ordinate

Nella prassi, nei piani dei conti economici si trovano
promiscuamente tutti e tre i termini: costo per la formazione
del personale, spese per prestazioni di servizi, oneri diversi di
gestione.

NB: non tutte le spese originano costi analitico contabili, cioè
non tutte le spese sono volte alla acquisizione dei fattori di
produzione (spese neutrali: es. furto di contanti dalle casse
sociali).

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 Il flusso contabile
DOCUMENTI
DI BASE

PIANO DEI
CONTI

REGISTRAZIONI
PRIMA NOTA
IVA

REGISTRO BENI LIQUIDAZIONI

AMMORTIZZABILI IVA

LIBRO DEGLI DICHIARAZIONI

LIBRO GIORNALE
INVENTARI FISCALI

BILANCIO DI
LIBRO MASTRO
ESERCIZIO

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 La Prima Nota

Comprende tutti i documenti originari

È preliminare al libro giornale

È preliminare ai registri I.V.A.

E’ spesso luogo di integrazione tra la
contabilità generale e la contabilità analitica
e/o finanziaria

E’ un primo possibile confine tra
registrazioni in azienda ed elaborazioni
presso terzi

Ha forma libera (non è obbligatoria)
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 Il Piano dei Conti

E’ lo strumento contabile fondamentale, che codifica per
ciascuna azienda l’ambito del possibile, coerentemente con
gli obiettivi della contabilità

Implica la scelta del livello di disaggregazione contabile

Condiziona il modo stesso di pensare dell’impiegato contabile

Dovrebbe essere semplice, flessibile, aderente alla realtà
specifica

Talvolta risulta “inquinato” da esigenze che esulano dalla
contabilità generale (es. contabilità analitica e finanziaria,
valutazione degli investimenti, …)

La tecnica dei “centri di costo”

Conversione tra diversi piani dei conti

Piano dei conti e bilancio fiscale (sottoconti, campi collegati)

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Libro Inventari e Bilancio

Le scritture di assestamento

Il conto Profitti e Perdite o Conto
Economico di Risultato

Il conto Bilancio di Chiusura

Contenuto del Libro degli Inventari e
forma del Bilancio di Esercizio

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Le risorse umane

La previdenza del titolare

Coadiuvanti e collaboratori

Lavoro dipendente

Associazione in partecipazione

Collaborazione a progetto

Lavoro intermittente

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Le autorizzazioni e i vincoli
amministrativi

L’autorizzazione comunale

L’iscrizione all’Albo Artigiani

La camera di commercio

La licenza UTF

La PEC

Il pin code presso agenzia delle
entrate e inps
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I requisiti strutturali

Urbanistica

Impianti e conformità

Autorizzazione sanitaria

Sicurezza

Ambiente e rifiuti

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I contratti

I contratti tipici

Le condizioni generali

Le clausole vessatorie

I singoli contratti

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Incassi e pagamenti

Limiti all’utilizzo del contante

Gli strumenti bancari

Assegno e cambiale

Rid e riba

Pos e carta di credito

I modelli di pagamento

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Imposte e tasse

Iva

Irpef

Addizionali

Ires

Irap

Accise

Tributi minori
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Agevolazioni e contributi

Fondo perduto e conto interessi

La camera di commercio

La regione

I ministeri statali

La comunità europea

L’Ente bilaterale

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Le dichiarazioni

La dichiarazione come istituto

Il modello UNICO

La dichiarazione IVA

La certificazione delle ritenute

La dichiarazione dei sostituti d’imposta

La dichiarazione IRAP

Le dichiarazioni minori
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Controlli e accertamento

Gli studi di settore

Il redditometro

Le metodologie di controllo

Accessi e ispezioni

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