Normas Internacionales de Auditoría (NIA's)

Cuestionario de las NIAS. Subir la tarea el 14 de diciembre a las 6 de la tarde

sobre

NIA 520 PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS

1. ¿Cuál es el alcance de la norma?

La norma internacional de auditoria 520 expone la responsabilidad del auditor de

efectuar procedimientos analíticos sustantivos durante la auditoria y al final de la
auditoria para ayudar a forma la conclusión general sobre los estados financieros.

2. ¿Para que el auditor debe aplicar procedimientos analíticos?

El auditor deberá aplicar los procedimientos analíticos en las etapas de planeación

y revisión global de la auditoria, de esta forma el auditor podrá comprender mejor el
negocio e identificar áreas de potenciales riesgos si utiliza los procedimientos
analíticos en la planeación de la auditoria, o podrá dar mayor consistencia a sus
conclusiones si utiliza dichos procedimientos al final de la auditoria.

3. ¿QUÉ SIGNIFICA EL USAR PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS?

“Procedimientos analíticos” significa el análisis de índices y tendencias significativo

incluyendo las investigaciones resultantes de fluctuaciones y relaciones que son
inconsistentes con otra información relevante o que se desvían de las cantidades
pronosticadas.

4. ¿CON QUE PROPÓSITOS SE REALIZAN LOS PROCEDIMIENTOS

ANALÍTICOS?

El Propósito de esta Norma es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre

la aplicación de procedimientos analíticos durante una auditoría.

5. ¿AL DETERMINAR LO ADECUADO DE LOS PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS

SUSTANTIVOS, DADAS LAS ASEVERACIONES, EL AUDITOR CONSIDERA?

- Cuando tenga la intención de desempeñar procedimientos analíticos como

procedimientos sustantivos, el auditor necesitará considerar un número de factores
como:
- Los objetivos de los procedimientos analíticos y el grado al cual pueden ser
confiables sus resultados.

- La naturaleza de la entidad y el grado al cual pueden desagregarse la

información, por ejemplo, los procedimientos analíticos pueden ser mas efectivo
cuando se aplican a información financiera sobre secciones individuales de una
operación o a estados financieros de componentes de una entidad diversificada,
que cuando se aplican a los estados financieros de la entidad como un todo.

6. ¿POR QUÉ ES INFLUIDA LA CONFIABILIDAD DE LOS DATOS

El grado de confiabilidad de los procedimientos analíticos dependerá de la

evaluación del auditor, del riesgo de que los procedimientos analíticos puedan
identificar las relaciones cuando existe una representación errónea de importancia
relativa.

CUESTIONARIO NIA 530. MUESTREO EN AUDITORIA.

¿QUÉ ES EL MUESTREO EN AUDITORIA?

Muestreo en la auditoría Implica la aplicación de procedimientos de auditoría a

menos de 100% de las partidas que integran el saldo de una cuenta o clase de
transacciones de tal manera que todas las unidades del muestreo tengan una
oportunidad de selección. Aplicación de procedimientos de auditoría a

¿QUÉ ES UN ERROR?

Para fines de esta NIA, "error" significa tantas desviaciones de control, cuando se
desempeñan pruebas de control, o representaciones erróneas, cuando se aplican
pruebas de detalles. De modo similar, error total se usa para definir la tasa de
desviación o una representación errónea total.

¿QUÉ ES EL ERROR ANÓMALO?

"Error anómalo" significa un error que surge de un suceso aislado que no es

recurrente salvo en ocasiones identificables específicamente y, por tanto, no es
representativo de errores en el universo.

¿QUÉ ES EL UNIVERSO EN LA AUDITORIA?

El Universo de auditoría es una lista de todas las auditorías posibles que pudieran
realizarse. El DEA puede obtener información sobre el universo de auditoría de
parte de la alta dirección y el consejo de administración. El universo de auditoría
puede incluir componentes del plan estratégico de la organización

¿QUÉ ES EL RIESGO EN EL MUESTREO?

El muestreo de auditoría permite al auditor obtener y evaluar la evidencia de

auditoría sobre una determinada característica de los elementos seleccionados con
el fin de alcanzar, o contribuir a alcanzar, una conclusión con respecto a la población
de la que se ha extraído la muestra.

NIA 540

AUDITORIA DE ESTIMACIONES CONTABLES.

1- ¿QUÉ ES UNA ESTIMACIÓN CONTABLE SEGÚN LA NIA 540?

La NIA 540 es aplicable a la auditoría de estimaciones contables, incluidas las

estimaciones de valor razonable y las revelaciones de los estados financieros. Esta
NIA trata los lineamientos que debe tener en cuenta un auditor sobre indicadores
de posible sesgo por parte de la dirección

2- ¿QUÉ ES SESGO DE LA DIRECCIÓN SEGÚN LA NIA 540?

Sesgo de la dirección: Falta de neutralidad de la dirección en la preparación de la

información. Estimación puntual de la dirección: Cantidad determinada por la
dirección como estimación contable para su reconocimiento o revelación en los
estados financieros

3-¿DE QUE DEBE DE TENER CONOCIMIENTO EL AUDITOR, CON EL FIN DE

DISPONER DE UNA BASE PARA LA IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DEL
RIESGO DE INCORRECCIÓN MATERIAL DE LAS ESTIMACIONES
CONTABLES?

Para identificar y valorar el riesgo de incorrección material, como requiere la NIA

315, el auditor evaluará el grado de incertidumbre existente en la estimación
asociado a cada estimación contable. El auditor determinará si, a su juicio, alguna
de las estimaciones contables para las que se ha identificado un grado elevado de
incertidumbre en la estimación da lugar a riesgos significativos.

4-¿QUÉ REQUIERE LA NIA 315 PARA IDENTIFICAR Y VALORAR EL RIESGO

DE INCORRECCIÓN DE MATERIAL?
 5-¿SOBRE LA BASE DE LA VALORACIÓN REALIZADA DEL RIESGO DE
INCORRECCIÓN MATERIAL, EL AUDITOR DETERMINARÁ?

6-¿EN EL CASO DE ESTIMACIONES CONTABLES QUE DEN LUGAR A

RIESGOS SIGNIFICATIVOS, ADEMÁS DE OTROS PROCEDIMIENTOS
SUSTANTIVOS APLICADOS PARA CUMPLIR CON LOS REQUERIMIENTOS DE
LA NIA 330,7 EL AUDITOR EVALUARÁ LO SIGUIENTE?.

7-¿EN EL CASO DE LAS ESTIMACIONES CONTABLES QUE DEN LUGAR A

RIESGOS SIGNIFICATIVOS, EL AUDITOR OBTENDRÁ EVIDENCIA DE
AUDITORÍA SUFICIENTE Y ADECUADA SOBRE QUE CUESTIONES?

8-¿EN EL CASO DE LAS ESTIMACIONES CONTABLES QUE DEN LUGAR A

RIESGOS SIGNIFICATIVOS, EL AUDITOR OBTENDRÁ EVIDENCIA DE
AUDITORÍA SUFICIENTE Y ADECUADA SOBRE QUE CUESTIONES?

9- ¿MENCIONE ALGUNOS EJEMPLOS DE ESTIMACIONES DONDE LA

INCERTIDUMBRE ES RELATIVAMENTE ALTA?

10- ¿MENCIONE ALGUNOS EJEMPLOS DE SITUACIONES EN LAS QUE

PUEDEN SER REQUERIDAS ESTIMACIONES DISTIN•TAS DE LAS DEL VALOR
RAZONABLE ?

NIA 550

PARTES RELACIONADAS
1- ¿CON QUE OBJETIVO EL AUDITOR BUSCA IDENTIFICAR LAS PARTES
VINCULADAS DE UNA ENTIDAD?

2- ¿LA EXISTENCIA DE QUE RELACIONES PUEDE INDICAR LA PRESENCIA DE

CONTROL O INFLUENCIA SIGNIFICATIVA?

3-¿MENCIONE ALGUNOS EJEMPLOS DE REGISTROS QUE PUEDAN

PROPORCIONAR AL AUDITOR INFORMACIÓN SOBRE PARTES
RELACIONADAS?

4-¿EN QUE CIRCUNSTANCIAS SE DEBEN OBTENER MANIFESTACIONES DE

LOS ENCARGADOS DE GOBIERNO CUANDO EXISTAN PARTES
RELACIONADAS?

5 ¿MENCIONE SON ALGUNOS EJEMPLOS DE CUESTIONES SIGNIFICATIVAS

CON RESPECTO A LAS PARTES VINCULADAS QUE DEBAN SER
COMUNICADAS A LA DIRECCIÓN DE LA ENTIDAD?

NIA 560

HECHOS POSTERIORES

1.¿MENCIONE LOS DOS TIPOS DE HECHOS QUE PUEDEN OCURRIR CON

POSTERIORIDAD AL CIERRE SEGÚN LA NIA 560?

2-¿CUÁL ES EL OBJETIVO DEL AUDITOR AL IDENTIFICAR EVENTOS

SUBSECUENTES?
3- ¿QUÉ SON LOS HECHOS POSTERIORES AL CIERRE?

4- ¿QUÉ DEBE REALIZAR EL AUDITOR CUANDO IDENTIFICA QUE LOS

ESTADOS FINANCIEROS HAN SIDO MODIFICADOS POR LA DIRECCIÓN

CUESTIONARIO NIA 570 NEGOCIO EN MARCHA

¿CUÁL ES EL PROPÓSITO DE ESTA NIA?

CUANDO SE PLANEAN Y SE LLEVAN A CABO LOS PROCEDIMIENTOS DE

AUDITORIA EL AUDITOR DEBE:.

¿QUÉ ES EL SUPUESTO DE NEGOCIO EN MARCHA?

MENCIONE UN SUCESO QUE PUEDA PROYECTAR DUDA SOBRE EL

SUPUESTO DE NEGOCIO EN MARCHA?

¿CUÁL ES LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR?

¿QUÉ ES LO QUE NO PUEDE PREDECIR EL AUDITOR?

AL PLANEAR LA AUDITORÍA, EL AUDITOR DEBERÁ:

¿SOBRE QUÉ ASPECTOS DEBE CONCLUIR EL AUDITOR?

¿CUÁNDO EXISTE UNA INCERTIDUMBRE IMPORTANTE?

NIA 580 DECLARACIONES ESCRITAS

CUAL ES EL ALCANCE DE ESTA NIA?

QUE ES EVIDENCIA DE AUDITORIA?

QUE ES UNA DECLARACIÓN ESCRITA?

PARA LOS FINES DE ESTA NIA, LAS REFERENCIAS A "LA ADMINISTRACIÓN",

DEBEN SER EN•TENDIDAS COMO?
EL AUDITOR DEBERÁ SOLICITAR DECLARACIONES ESCRITAS DE LA
ADMINISTRACIÓN CON LAS CORRESPONDIENTES RESPONSABILIDADES
POR LOS ESTADOS FINANCIEROS Y?

NIA 600 CONSIDERACIONES ESPECIALES

¿CUÁL ES LA UTILIDAD DE ESTA NIA PARA EL AUDITOR?

¿CUÁL ES EL OBJETIVO DEL AUDITOR?

¿CUÁL ES LA RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN PARA LA

INFORMACIÓN FINANCIERA?

¿QUIÉN ES UN SOCIO DENTRO DE UN TRABAJO DE GRUPO?

¿QUÉ INCLUYEN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE GRUPO?

¿CUÁL ES LA RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN DEL GRUPO EN

CUANTA A ESTADOS FINANCIEROS?

¿CUÁL ES UNO DE LOS COMPONENTES IMPORTANTES DENTRO DEL

EQUIPO DE TRABAJO?

¿CUÁL ES LA RESPONSABILIDAD DEL SOCIO DE TRABAJO DE GRUPO?

¿QUÉ DEBE DE IDENTIFICAR Y EVALUAR EL AUDITOR DENTRO DEL
ENTENDIMIENTO DEL GRUPO, SUS COMPONENTES Y SUS ENTORNOS?

¿QUÉ DEBERA DETERMINAR EL AUDITOR DENTRO DE LA IMPORTANCIA

RELATIVA DE GRUPO?

¿EN QUE CONSISTE EL PROCESO DE CONSOLIDADCION, EXPLIQUE DE

FORMA BREVE?

NIA 610 USO DEL TRABAJO DE AUDITORES INTERNOS

CUAL ES EL ALCANCE DE ESTA NORMA?

CUAL ES LA RELACIÓN ENTRE LA AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA?

CUAL ES LA FUNCIÓN DE AUDITORIA INTERNA?

A QUE SE REFIERE EL TERMINO “AUDITORES INTERNOS?

NIA 620USO DEL TRABAJO DE UN EXPERTO

CUAL ES EL ALCANCE DE ESTA NORMA?

ESTA NORMA SE REFIERE A:

A QUE SE REFIERE EL TERMINO “EXPERTO”?

QUE ES UN EXPERTO DE LA ADMINISTRACIÓN

NIA 700 OPINIÓN Y DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

¿CUAL ES EL ALCANCE DE ESTA NORMA?

DE ACUERDO A ESTA NORMA, CUAL ES EL OBJETIVO DE ESTA NORMA?

QUE ES UN ESTADO FINANCIERO CON PROPÓSITO GENERAL?

QUE ES UN MARCO DE REFERENCIA DE PROPÓSITO GENERAL?

DE ACUERDO A ESTA NIA, ESTADOS FINANCIEROS SIGNIFI

RESUMEN NIA 705.

MODIFICACIONES A LA OPINION EN EL INFORME DEL AUDITOR

RESUMEN NIA 706.

NIA 710

COMPARATIVOS

¿CUÁLES SON DOS DE LOS LITERALES QUE DE ACUERDO A ESTA NIA 710

NOS DESCRIBE EN LOS COMPARATIVOS?

¿QUÉ PROPORCIONA LA NIA 710 EN CUANTO A ESTADOS FIANCIEROS

COMPARATIVOS?

¿CUÁNDO EL AUDITOR DEBERA DE EMITIR UN DICTAMEN DE AUDITORIA?

¿QUÉ DEBE DE EMITIR EL AUDITOR CUANDO LOS CONPRATIVOS SEAN

PRESENTADOS COMO ESTADOS FIANACIEROS?

¿QUÉ DEBE DE EXPRESAR EL AUDITOR CUANDO EL DICTAMEN DEL

AUDITOR SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS APLICA A
LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES PRESENTADOS?
¿QUÉ DEBERA DE REVELAR EL AUDITOR AL DICTAMINAR SOBRE LOS
ESTADOS FINANCIEROS DEL PERIODO ANTERIOR EN CONEXIÓN CON LA
AUDITORÍA DEL AÑO ACTUAL?

¿QUÉ DEBE DE HACE EL AUDITOR AL AUDITAR ESTADOS FINANCIEROS DEL

PERIODO ANTERIOR POR OTRO AUDITOR?

¿QUÉ SE DEBE DE HACER CUANDO LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL

PERIODO ANTERIOR NO ESTÉN AUDITADOS?

¿CUÁL ES LA RECOMENDACIÓN QUE SE HACE PARA ESTADOS FIANCIEROS

NO AUDITADOS?

NIA 720

OTRA INFORMACIÓN EN DOCUMENTOS QUE CONTIENEN ESTADOS

FINANCIEROS AUDITADOS

¿CUÁL ES EL PROPÓSITO DE LA NIZ 720?

¿CÓMO DEBE DE SER EL ACCESO QUE EL AUDITOR DEBE DE TENER A

OTRO INFORMACIÓN?

¿EN QUE SE BASA EL OBJETIVO Y ALCANCE DE UNA AUDITORÍA DE

ESTADOS FINANCIEROS?

¿QUÉ DEBE DE DETERMINAR EL AUDITOR AL LEER UNA INCONSISTENCIA

DE IMPORTANCIA RELATIVA?
¿EN QUE CONSISTE LA LECTURA DE REPRESENTACIONES ERRÓNEAS
IMPORTANTES DE HECHO?

¿EN QUE CONSISTE LA DISPONIBILIDAD DE OTRA INFORMACIÓN DESPUÉS

DE LA FECHA DEL DICTAMEN DEL AUDITOR?

¿QUÉ DEBERA CONSIDERAR EL AUDITOR CUANDO SEA NECESARIA LA

REVISIÓN DE LA OTRA INFORMACIÓN PERO LA ADMINISTRACIÓN SE NIEGA
A HACER LA REVISIÓN?

¿A QUIEN ES APLICABLE ESTA NIA?

¿QUÉ INDICA EL PÁRRAFO 8 DE ESTA NIA?

¿EN QUE CIRCUNSTANCIAS SE DICE QUE SERIA INAPROPIADO APLICAR

ESTA NIA?

NIA 800

EL DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE SOBRE TRABAJOS DE

AUDITORÍA CON PROPÓSITO ESPECIAL
¿CUAL ES EL OBJETIVOS DE ESTA NIA?

¿QUÉ DEBERA DE REVISAR EL AUDITOR DE ACUERDO A ESTA NIA 800?

¿QUÉ INTERPRETACIONES DEBERA DE CONSIDERAR EL AUDITOR?

¿QUÉ COMPREDE LA BASE INTEGRAL DE CONTABILIDAD PARA LA

PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS?

¿QUÉ DEBERA DE INCLUIR EL DICTAMEN DEL AUDITOR SOBRE ESTADOS

FINANCIEROS PREPARADOS DE ACUERDO CON OTRA BASE INTEGRAL DE
CONTABILIDAD?

¿QUÉ SE DEBERA DE DECLARAR EN LA OPINIÓN DE ESTADOS

FINANCIEROS?

¿QUÉ DEBERA DE INCLUIR EL DICTAMEN DEL AUDITOR SOBRE UN

COMPONENTE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?

¿CÓMO UNA ENTIDAD DEBE DE PREPARAR UN DICTÁMENES SOBRE

ESTADOS FINANCIEROS RESUMIDOS?
¿CÓMO SE PRESNTAN LOS ESTADOS FIANANCIEROS RESUMIDOS?

¿QUÉ NECESITAN INDICAR LOS ESTADOS FINANCIEROS RESUMIDOS?

CONSIDERACIONES ESPECIALES—AUDITORÍAS DE ESTADOS

FINANCIEROS ÚNICOS Y ELEMENTOS, CUENTAS O PARTIDAS ESPECÍFICAS
DE UN ESTADO FINANCIERO 805 (RESUMEN)

RESUMEN

REFERENCIA: NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 810

TRABAJOS PARA DICTAMINAR SOBRE ESTADOS FINANCIEROS.