INTRODUCCIÓN

“ La presente tesis es una investigación que busca la aplicabilidad y la eficacia del control

interno y que fortalecerán su mejor organización y administración de recursos de la empresa

comercial de ferretería hnos. Flores S.A.C. Ayaviri 2019”

“La capacitación es uno de los grandes compromisos q debe introducir toda empresa en

sus trabajadores, si se desea elevar la productividad y control óptimo de recursos y cumplir

con las metas propuestas por la empresa.”

“Por el cual en esta investigación lo que pretendemos es resaltar la gran importancia que

tiene el control interno para mejorar las debilidades e ineficiencias que se puedan encontrar

en gestión de la empresa.”

La misma que consta de 05 capítulos donde el autor trata de recopilar todos aquellos

aspectos resaltantes del proceso en referencia, tal y como se especifica a continuación.

1. Planteamiento de la tesis

“En este primer capítulo de este proyecto de investigación, se propone identificar la

problemática que debe solucionarse, plantear el objetivo del estudio, así como establecer la

justificación q ameritó el presente estudio.”

1.1Planteamiento del problema

1.1.1Caracterización del problema

“El control interno trabaja como un factor esencial para la buena administración de la

empresa a largo plazo, el objetivo de este estudio describir los componentes del control

interno desde una perspectiva empírica, de los factores de control que condicionan la correcta

administración, con el ánimo de identificar también las actuaciones que garanticen su

permanencia.”

“Trabajando con el control interno de inventarios, se evitará el cierre de la empresa,

porque la mayoría de estas empresas cierran por mala administración de materiales e

ingresos, las principales causas de cierre de estas empresas son porque no llevan un control

interno de inventarios, lo que genera que tengan más deudas que ingresos y esto provoque el

cierre del negocio.”

“Establecida entonces la importancia del control interno de inventarios como factor

esencial para la supervivencia de la empresa a largo plazo, lo siguiente es la determinación y

evaluación de los factores que la condicionan.”

“1.1.2Enunciado del problema

Problema General

¿Cómo son sus características del control interno de inventarios en la empresa

comercial de ferretería Hnos. Flores S.A.C. Ayaviri?

 Problemas Específicos

¿Cómo puede mejorar el uso del control interno de inventarios en la empresa

comercial de ferretería Hnos. Flores S.A.C. Ayaviri?

¿Cómo hacer que las demás empresas ferreteras de Ayaviri tomen conciencia y

puedan darle importancia al control interno de inventarios”

“1.2Objetivos de la investigación.

1.2.1Objetivo general

Describir las características del control interno de inventarios influye en la empresa

comercial de ferretería hnos. flores S.A.C Ayaviri 2019.”

“1.2.2Objetivos específicos

Describir las características del ambiente de control de inventarios de la empresa

comercial de ferretería Hnos. Flores S.A.C Ayaviri 2019.

Conocer las características de los sistemas de información y comunicación y

evaluación de riesgos de los inventarios de la empresa comercial de ferretería Hnos.

Flores S.A.C Ayaviri 2019.”

“Describir las características de las actividades de control, supervisión y monitoreo

de inventarios de la empresa comercial de ferretería Hnos. Flores S.A.C Ayaviri 2019.”

“1.3Justificación de la investigación

Es necesario trabajar en el control de inventarios porque la mayoría de las empresas

cierran por falta de un buen manejo del control interno de inventarios lo que genera que

tengan más deudas que ingresos y esto provoque el cierre del negocio.

“La mayoría de las empresas no se encuentran bien implementadas con sistemas de

control interno y otro de los factores por lo general que estas empresas no cuentan con

objetivos claros y adecuados para que su negocio se desarrolle óptimamente ya que lo

 consideran un gasto muy costoso estos mecanismos de control interno de inventarios y

prefieren invertir en mercancías para su negocio. “

2. Marco Teórico y Conceptual

“En este segundo capítulo se reunirá la información necesaria para obtener las

implicaciones de la teoría con el problema, se recogerá y analizará la información a partir de

las teorías existentes, estudiadas previamente por otros investigadores.”

2.1 Antecedentes.

“Diversos investigadores han desarrollado diferentes tesis sobre la influencia y su

importancia que el control interno de inventarios.”

2.1.1. Nacionales

“Hemerti y Sánchez (2013), en su tesis denominado “Implementación de un

sistema de control interno operativo en los almacenes, para mejorar la gestión de los

inventarios la constructora A&A S.A.C.” de la ciudad de Trujillo 2013

Objetivo “

“a) Diagnosticar la situación actual del sistema de control interno operativo de los

almacenes para identificar puntos críticos de la empresa constructora A&A S.A.C. de la

ciudad de Trujillo 2013.

b) analizar la gestión de los inventarios de la empresa constructora A&A S.A.C. de la

ciudad de Trujillo 2013.

c) proponer un sistema de control interno operativo en los almacenes de la

constructora A&A S.A.C. de la ciudad de Trujillo 2013. “

Comentario:

“El trabajador del área de almacén no cuenta con estudios superiores lo que dificulta

en su rendimiento, para solucionar este impase la empresa capacitará en forma constante

para efectivizar con celeridad sus actividades.”

 “Ramírez (2016), en su tesis denominado “Características del control interno de

inventarios de las empresas comerciales de ferretería del Perú caso MALPISA

E.I.RL. Trujillo 2016”

Objetivo:

a) “Describir las características del control interno de inventarios de las empresas

comerciales de ferretería del Perú, 2016.

b) Describir las características del control interno de inventarios de las empresas

MALPISA E.I.RL. Trujillo 2016.

c) “Realizar un análisis comparativo de las características del control interno de

inventarios de las empresas comerciales de ferretería del Perú y de la empresa

MALPISA E.I.RL. Trujillo 2016. su variable es el control interno, el tipo de

investigación es cualitativo, nivel de investigación es descriptivo, diseño no

experimental, población será todas las empresas comerciales de ferretería del Perú,

su muestra es la empresa MALPISA E.I.RL., sus instrumentos de investigación

son la entrevista, la observación y el cuestionario.”

Comentario:

“Al control interno y dificultades en el área de contabilidad debido a q no realizan el

monitoreo en los rubros de efectivo, cuentas por cobrar y pagar, no se tiene un personal

específico e idóneo en el área de almacén porque los trabajadores cumplen doble

función.”
2.1.2 Regionales

“Gilmar (2011), en su tesis denominado “evaluación de las acciones de control

del órgano de control interno de las Municipalidades Provinciales de la región

Puno período 2009 al 2010”. “

Objetivo

“Determinar el grado de cumplimiento de las acciones de control de órgano de

control interno en concordancia al logro de metas y objetivos institucionales

alternativas y soluciones en base al resultado de la evaluación, de las municipalidades

provinciales de la región Puno. “

Comentario

“La solución a la problemática que se propuso y luego contrastó la hipótesis

principal: el grado de cumplimiento se mantiene elevado debido al sistema de control

interno. “

2.1.3 Locales

“Umiri (2015), en su tesis denominado “Sistema de administración y control de

inventarios de almacén basado en componentes para el Hotel Casa Andina Puno

2015”

“Objetivo

a) Modelar un sistema de administración y control interno de inventario de

almacén.

b) Diseñar un sistema de administración y control interno de inventario de almacén

utilizando la ingeniería de software basado en componentes.

c) Desarrollar un prototipo de un sistema de administración y control de inventarios

de almacén mediante la metodología basada en componentes.”

Comentario
 “La implantación de un sistema de control de inventarios es una buena decisión para

el Hotel Casa Andina, porque permite el control de sus bienes tecnológico. Los

mismos trabajadores están de acuerdo con la implantación del sistema. Este sistema

permite tener el control de información de todos los equipos tecnológicos del Hotel y

así poder hacer una renovación en caso de deterioro y tener un control en caso de

pérdida o robo.”

“Cari (2015), en su tesis denominado “Control interno de inventarios y su

influencia en la organización contable de las ferreteras (comercialización de

fierros, aceros y afines) de la ciudad de Juliaca, período 2014”

Objetivo

a) Evaluar la situación actual del control interno de inventarios de las ferreteras

(comercialización de fierros, aceros y afines) de la ciudad de Juliaca, período

2014.

b) Analizar de qué manera las deficiencias presentes influyen en la organización

contables de las ferreteras (comercialización de fierros, aceros y afines) de la

ciudad de Juliaca, período 2014.

c) Proponer alternativas que contribuyan a mejorar el control interno de inventarios

utilizados en las ferreteras (comercialización de fierros, aceros y afines) de la

ciudad de Juliaca, período 2014.

Comentario

“Dentro de las operaciones contables de las ferreteras (comercialización de fierros,

aceros y afines) de la ciudad de Juliaca los registros contables se encuentran con

dilación y desconocen sobre los métodos para la valuación de los inventarios; afirman

que la contabilidad de la empresa solo sirve para pagar impuestos desconociendo su

importancia que posee la contabilidad dentro de una empresa.”

2.2 Bases teóricas

2.2.1 Control interno

(CPC Giraldo JARA 2007).

“Es el estudio de las áreas funcionales de una empresa y entidades sujetas a

inspección, con el fin de establecer la calidad de los mismos y el nivel de confianza que

se les otorga y si son eficaces y eficientes en la observación de los objetivos.

(Gutierrez Narvaez asesor empresarial 2012)”

“Es un conjunto de normas y formas destinadas a mantener la eficiencia de la gestión

para la consecución de los fines de la gestión.

(Diccionario contadores & empresas 2012)

El conjunto de elementos estructurados de una manera lógica y organizada que,

operando de una manera coordinada, tiene por finalidad alcanzar un determinado.

(Effio Pereda, 2012)”

“Conjunto de pautas, normas que permite revelar los desvíos a los objetivos

planeados. En el podemos encontrar cuatro elementos de control: grupo de control,

grupo activarte, característica controlada, verificador.

(Aguilar Espinoza, 2012)

“Es una secuencia de integración que da a conocer una seguridad de la información

por lo tanto también demuestra una eficiencia y eficacia en las rutinas que realizan para

la buena gestión de la empresa. “

2.2.1.1. Importancia del control interno

(Melendez, Torres 2015)

 “Mantiene una orientación permanente a vigilar los riesgos que logran inhibir el

fruto de las intenciones de la empresa. Permite que el representante legal de una

empresa realice su propia auditoria interna para establecer la deficiencia en la ventaja

de la gestión.”

2.2.1.2 Objetivos del control interno.

(diccionario aplicativo contadores & empresas, 2012)

Funcionamiento de la empresa u organismo social de manera ordenada y de esta

manera lograr sus objetivos y metas y custodiar los activos.

2.2.1.3 Principios de control interno.

“Operadores contables y finacieras.

Ninguna persona debe ser responsable por un proceso completo.

Instrucciones por escrito.

Uso de equipos mecánicos como dispositivo de control.

Evitar el uso de dinero en efectivo, solamente para compras de menor cuantía

Cuantía. Se hace depósito en los bancos el dinero recibido producto de las cobranzas

(Diccionario aplicativo contadores & empresas, 2012) .”

“2.2.1.4 Clasificación de los principios de control interno

Aplicables a la organización, pasos de los procesos de los sistemas, aplicables a la

dirección del personal.”

“2.2.1.5 Aplicables a la organización orgánica

La organización orgánica debe ser definida con bases firmes, observando una

adecuada separación de funciones de carácter incompatible, así como la retribución de

encargados de la autoridad de cada puesto.”

2.2.1.6 Separación de funciones de carácter incompatible

 “Es un método que usan las organizaciones para separar las responsabilidades de las

diversas actividades que intervienen en la elaboración de los estados financieros.

Como efecto de la separación de funciones puede representar un aspecto importante

para las organizaciones originando debilidades o deficiencias en los controles internos.”

2.2.2. Aplicables a la dirección del personal

“La administración de personal toma criterios básicos para fijar sus

responsabilidades, para lo cual se aplican los principios de control interno: (Meléndez,

Torres-2015).”

2.2.2.1. Selección hábil del personal

“Su afán de este principio permitirá que cada puesto de trabajo disponga del personal

capaz, seleccionando con criterios técnicos y de su especialización, el perfil del puesto

y su respectivo grado, dentro del marco legal correspondiente.”

2.2.2.2. Capacitación continua

“La aplicación de este principio permite que una organización, disponga de los

recursos humanos para responder a las demandas del mercado, la cual la organización

deberá programar la formación del personal en las distintas especialidades y sistemas

que marchen en su interior, para fortalecer el conocimiento y garantizar eficiencia en

los servicios que brinda. (Meléndez, Torres-2015).”

2.2.2.3. Vacaciones y rotación del personal

“Las vacaciones generan la recuperación de las energías pérdidas durante el tiempo

de trabajo, por lo que el afán de este principio es importante para que los trabajadores

de los distintos niveles de la organización convivan con armonía. (Meléndez, Torres-

2015).”

2.2.2.4 Componentes del control interno.

Situación de control.
 Valoración de riesgo.

Actividad de control.

Métodos de información y comunicación.

Control y monitoreo.

2.2.2.5 Ambiente de control.

“Es factor intangible para el diseño del control interno, ya que logra la seguridad de

los procedimientos y políticas específicas. Para la creación y valoración de este

componente existen normas establecidas cuyo contenido es:”

Filosofía y estilo de producción.

La estructura, el plan organizacional. Los reglamentos y el manual de

procedimientos.

2.2.2.6 Evaluación de riesgos

“Una vez creado el circulo de control se está ya en condiciones de proceder a una

valoración de riesgos, pero no se puede evaluar algo que previamente no se ha

identificado ya que esto inicia paralelamente con el establecimiento del ambiente de

control.”

2.2.2.7 Actividad de control

Las políticas y procedimientos que para certificarse que se está cumpliendo las

directivas de los ejecutivos. Favorece las acciones que arremeten los riesgos de la

organización

2.2.2.8 Tipos de control interno

Control interno operacional

Control interno administrativo

Control interno contable

2.2.2.9 Inventarios
 “Representan los principales recursos que dispone una entidad comercial o

industrial. Es importante tener un adecuado abastecimiento de inventarios ya que

depende de las actividades para las que se constituya una organización.”

2.2.2.10 Tipos de inventarios

Inventario inicial

Inventario final

2.2.2.11 Medición de los inventarios

Una identidad medirá los inventarios al importe menor entre el costo y el precio de

venta estimado menos los costos de determinación y venta.

2.3 Marco conceptual

“Activo: Esta representado por todos bienes tangibles e intangibles, es decir, lo que

la empresa posee y tiene derecho a recibir de cualquier persona o entidad con

excepción de su dueño: dinero, mercancías, mobiliario, equipos, edificios, terreno y lo

que le deben los clientes, ya que tiene el derecho de convertir esa deuda en dinero

oportunamente.”

“Análisis: El examen detallado de los hechos para conocer sus elementos

constitutivos, sus características representativas, así como sus interrelaciones y la

relación de cada elemento con él.

Arqueo: Recuento o verificación a una fecha determinada de las existencias en

efectivo y valores, así como de los documentos que forman parte del saldo de una

cuenta y fondo.

Auditoria: Es el examen independiente de la información de cualquier entidad, ya

sea lucrativa o no, no importando su tamaño o forma legal, cuando tal examen se

lleva a cabo con objeto de expresar una opinión sobre dicha información.”
 “Contabilidad: Es un sistema de información basado en el registro, clasificación

medición resumen de cifras significativas que, expresadas básicamente en términos

monetarios, muestra el estado de las operaciones y transacciones realizadas por ente.

Custodia: Resguardo, se puede recibir u otorgar algún bien en custodia.

Depósito: En derecho, contra por el cual una persona reciba una cosa mueble con el

encargo de guardarla y restituirla.”

“Economía: Ciencia cuyo objeto de estudio es la organización social de la actividad

económica.

Efectivo: Vocablo de sentido amplio asociado con cualquier Transacción comercial

que implique la utilización de dinero.”

Eficiencia: Uso eficaz de los recursos económicos disponibles. La eficiencia global

se consigue al situar a la economía en el Límite de las posibilidades de reproducción.

“Estados financieros: Constituyen una representación estructurada de la situación

financiera y del rendimiento financiero de una entidad, el objetivo de los estados

financieros es suministrar información acerca de la situación financiera, de

rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de una entidad que sea útil a una

amplia variedad de usuarios a la hora tomar sus decisiones económicas.

Fianza: Obligación constituida como colateral o garantía para el cumplimiento de

otra, que es la obligación principal, contraída por un tercero.

Flujo de efectivo: Estado que muestra el movimiento de Ingresos y egresos de la

disponibilidad de fondos a una fecha determinada. Movimiento de dinero dentro de un

mercado o una economía en su conjunto.”

 “Gasto: Son costos, los cuales han sido aplicado contra el ingreso, de un periodo

determinado. Ejemplo los salarios, alquiler de local, energía eléctrica, consumo de

agua.

Ingreso: Activos recibidos, no necesariamente en efectivo, a cambio de los bienes y

servicios vendidos o prestados.

Pasivo: Obligación presente de la entidad surgida a raíz de sucesos pasados, al

vencimiento de la cual, para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos

que incorporan beneficios económicos.”

“Patrimonio: Es el valor líquido del total de los bienes de una persona o una

empresa contablemente es la diferencia entre los activos de una persona, sea natural o

jurídica. Y los pasivos contraídos son terceros. Equivale a la riqueza neta de la

sociedad.

Registro: Es la anotación de los importes en los libros de contabilidad, según los

comprobantes de pago que sustente tal operación.

Riesgo: Es la posibilidad que el rendimiento de una inversión sea Inferior al

esperado.”

Utilidad: Es la diferencia entre los ingresos y los costos Totales (habrá pérdida

cuando los costos superen a los Ingresos).

3. Hipótesis

“En este capítulo se propondrá las hipótesis de estudio la cual nos permitirá establecer

relaciones entre los hechos. Además, determinara la capacidad para establecer las relaciones

entre los hechos.”

4.” Metodología

4.1 Tipo y Nivel de la Investigación

Por el tipo de investigación, el presente estudio reúne las condiciones necesarias para

ser denominado como cualitativo, descriptivo.”

4.2 Método

En la presente investigación se utilizará el método descriptivo, conforme se

desarrollará de darán indistintamente en dicho trabajo.

4.4 Técnicas e instrumentos

La principal técnica que se utilizará en la investigación serán encuestas, guía de

observación y entrevista

4.5 Operacionalización de variables

VARIABLE DE DIMENSIONES INDICADORES ESCALA

ESTUDIO MEDICIÓN
 Ambiente de control -¿La empresa tiene un
SI NO
Adecuado ambiente de control?

-¿La empresa imparte valores de

respeto mutuo? SI NO

-¿La empresa está preparado para un

eventual contingencia
SI NO
-¿Las actividades de control de
inventario implementadas
contribuye a los SI NO
sistemas de información y
comunicación sea veraz, oportuna,
objetiva e independiente?

-¿Se realiza capacitaciones al

personal para el buen desempeño en SI NO
Evaluación de riesgo
la elaboración del inventario?

-¿La empresa realiza levamiento de

SI NO
inventario periódicamente?

Control interno -¿La empresa cuenta con un

formato de inventario que pueda SI NO
determinar los ingresos y salida de
inventarios?

-¿La empresa utiliza formatos

auxiliares para obtener la
información de los inventarios? SI NO

-¿El personal encargado del área

de inventarios emite la información SI NO
adecuadamente?

-¿Se cuenta con un ambiente para la

conservación y vigilancia de los SI NO
inventarios?

Actividad de control. -¿Se tiene un personal que realiza la

tarea de supervisar y monitorea de
los inventarios?
SI NO
-¿Mediante el monitoreo
establecen responsabilidades
delimitadas en la custodia de los SI NO
inventarios?

5. Plan de análisis

“En esta etapa de la investigación se aplicará las medidas, modelos y técnicas estadísticas

a utilizar para llevar a cabo la investigación y la verificación de los datos del proyecto, la

tabulación y su interpretación para la obtención de resultados que arribará a la conclusión de

este estudio.”

Sistema de información y
comunicación.
 “5.1 Tabulación de resultados

Una vez aplicado los instrumentos se llevará a la tabulación de los resultados para

presentar la información recolectada.

5.2 Interpretación de resultados

Se construirá cuadros estadísticos de los resultados y se propondrá a su

interpretación analítica a la luz de la razón.”

“5.3 Validación de hipótesis

Una vez interpretado se arribará a los resultados que se constatará con la hipótesis

planteada en correspondencia en los objetivos de investigación.

6. Cronograma de actividades y presupuesto

Este capítulo comprenderá la elaboración un cronograma de actividades basado en el

diagrama de Gantt, en donde se distribuirá y organizará la secuencia temporal del estudio así

como el presupuesto para poder llevarlo a la práctica.”

 ANEXO 1

MATRIZ DE COHERENCIA

CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS DE LA EMPRESA

COMERCIAL DE FERRETERÍA HNOS. FLORES S.A.C AYAVIRI 2019

PROBLEMA OBJETIVOS HIPOTESIS JUSTIFICACIÓN

Problema Objetivo General Hipótesis Principal Justificación principal
General Describir las características La característica del Se estableció esta
¿Cómo son sus del control interno de control interno de interrogante por que se
características del inventarios influye en la inventarios influye de busca saber qué tipo de
control interno de empresa comercial de manera directa en la influencia tiene el control
inventarios en la ferretería hnos. flores S.A.C empresa comercial de interno de inventarios en
empresa Ayaviri 2019. ferretería Hnos. Flores la empresa comercial de
comercial de S.A.C Ayaviri 2019. ferretería Hnos. Flores
ferretería Hnos. Objetivos específicos S.A.C Ayaviri 2019.
Flores S.A.C. a) Describir las características Hipótesis Específicas
Ayaviri 2019? del ambiente de control de a) Si, si existe relación
inventarios de la empresa entre la importancia
Problemas comercial de ferretería que se le da al control
Específicos Hnos. Flores S.A.C Ayaviri interno de inventarios y
a) ¿Cómo puede 2019. la rentabilidad en la
mejorar el uso empresa comercial de
del control b) Conocer las características ferretería Hnos. Flores
interno de de los sistemas de S.A.C Ayaviri 2019.
inventarios en información y
la empresa comunicación y evaluación b) Si, la importancia del
comercial de de riesgos de los control interno de
ferretería Hnos. inventarios de la empresa inventarios afecta en el
Flores S.A.C. comercial de ferretería comportamiento de la
Ayaviri 2019? Hnos. Flores S.A.C Ayaviri empresa comercial de
2019. ferretería Hnos. Flores
b) ¿Cómo hacer S.A.C Ayaviri 2019.
que las demás c) Describir las características
empresas de las actividades de
ferreteras de control, supervisión y
Ayaviri tomen monitoreo de inventarios de
conciencia y la empresa comercial de
puedan darle ferretería Hnos. Flores
importancia al S.A.C Ayaviri 2019.
control interno
de inventarios

“ANEXO 03: MATRIZ TEMATICA

CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS DE LA
EMPRESA COMERCIAL DE FERRETERÍA HNOS. FLORES S.A.C AYAVIRI 2019
1. PLANTEAMIENTO DE LA TESÍS
1.1. Planteamiento del Problema
1.1.1. Caracterización del Problema
1.1.2. Enunciado del Problema
 1.1.3. Justificación de la investigación
1.2. Formulación de Objetivos
1.2.1. Objetivo General
1.2.2. Objetivo Específicos “
2.” REVISION DE LITERATURA
2.1 Antecedentes
2.1 Bases teóricas
2.1 Marco conceptual
2.1 Hipótesis
3. METODOLOGÍA
3.1. Hipótesis General
3.2. Hipótesis Específicos”
4.” RESULTADOS
4.1. El tipo y el nivel de la investigación
4.2. Diseño de la investigación
4.3. Población y Muestra
4.4. Técnicas e instrumentos
4.5. Operacionalización de las variables “
5. PLAN DE ANALISÍS
5.1. Tabulación de resultados
5.2. Interpretación de resultados
5.3. Validación de la hipótesis
6. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y PRESUPUESTO
6.1. Cronograma de actividades
6.2. Presupuesto
ASPECTOS COMPLEMENTARIOS
 Referencias bibliográficas
 Anexos
 ANEXO 04
“ENCUESTA SOBRE CONTROL INTERNO

La presente técnica, tiene por finalidad recoger información de interés relacionado con el tema

“caracterización del control interno de inventarios de la Empresa Comercial de Ferretería

HNOS FLORES S.A.C. - AYAVIRI, 2018”

Instrucción: Marque con una ( X ) la alternativa.

AMBIENTE DE CONTROL

ALTERNATIVAS

PREGUNTAS SI NO

1. ¿En la identificación de los valores existe participación de los

funcionarios?

2. ¿Existe articulación de las políticas de moralización dentro de la

entidad con las del gobierno?

3. ¿Existe interés en el área de abastecimiento por el desarrollo del Sistema

de Control Interno?

4. ¿Existen instrumentos donde estén consolidados los valores en el área

de abastecimiento?

5. ¿Se elabora periódicamente un programa de adquisiciones?

6. ¿Todo el personal conoce sus responsabilidades y actúa de acuerdo

con los niveles de autoridad que le corresponden?
7. ¿La entidad cuenta con los mecanismos y prácticas que faciliten el
ejercicio del autocontrol?

8. ¿Conocen los funcionarios los mecanismos y el sistema de evaluación

y control?

9. ¿Se utilizan mecanismos para que la información

institucional fluya ordenada y oportunamente?

10. ¿Todos los funcionarios piensan y se involucran en asuntos de la

organización en un diálogo maduro y respetuoso?

EVALUACIÓN DE RIESGOS

ALTERNATIVAS

PREGUNTAS SI NO

1. ¿Hay interés y compromiso por parte del área de abastecimiento

en la identificación, manejo y monitoreo de los riesgos detectados?

2. ¿El área de abastecimiento ha iniciado el proceso de

identificación de riesgos?

3. ¿Se han desarrollado actividades con la participación de los funcionarios

para la identificación de los factores de riesgos tanto internos como
externos en el área?

4. ¿Existen planes de contingencia en la entidad?

5. ¿Existen herramientas o mecanismos que permiten determinar

el impacto de los diferentes riesgos?

6. ¿Están identificados los controles que permitan mitigar los riesgos?

 7. ¿Se han establecido las acciones necesarias (controles) para afrontar los
riesgos evaluados?

8. ¿Se han definido lineamientos para efectuar seguimiento periódico a

los controles desarrollados con respecto a los riesgos?

9. ¿En su opinión se evalúan y cuantifican los riesgos existentes

en su Municipalidad?

10. ¿Existen escalas o rangos de valoración que miden los niveles de

vulnerabilidad?

ACTIVIDADES DE CONTROL

ALTERNATIVAS

PREGUNTAS SI NO

1. ¿Se han establecido políticas y procedimientos documentados que se siguen

para la utilización y protección de los recursos o archivos?

2. ¿La evaluación de desempeño se hace con base en los planes

organizacionales y disposiciones normativas vigentes?

3. ¿Se llevan registros de inventarios perpetuos para toda clase de

inventarios, artículos o elementos?

4. ¿El costo de los controles establecidos para sus actividades está de

acuerdo a los resultados esperados (beneficios)?
 5. ¿Verifican los registros de inventarios mediante recuento físico por lo

menos una vez al año?

6. ¿Periódicamente se comparan los recursos asignados con los registros de

la entidad (arqueos, inventarios u otros)?

7. ¿Las discrepancias entre el recuento físico y los registros de inventarios

se investigan aclaran y aprueban?

8. ¿Se informa periódicamente al municipio sobre los artículos obsoletos,

averiados o de movimientos lentos?

9. ¿Los procesos, actividades y tareas del área de abastecimiento se encuentran

definidas, establecidas y documentadas, al igual que sus modificaciones?

10. ¿Los artículos que no pertenecen a la Municipalidad y que por cualquier

motivo se encuentran en almacén están separados Físicamente, bajo acuerdo
y control contable?

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

ALTERNATIVAS

PREGUNTAS SI NO

1. ¿Se han definido niveles para el acceso del personal al sistema de

información?
2. ¿Los titulares y funcionarios identifican las necesidades de información
de todos los procesos y han implementado los controles necesarios en el
área de abastecimiento?

3. ¿En su opinión la información y comunicación influye de manera

directa y objetiva?

4. ¿Periódicamente se solicita a los usuarios opinión sobre el sistema de

información registrándose los reclamos e inquietudes para priorizar las
mejoras?

5. ¿Se revisan periódicamente los sistemas de información y, de ser

necesario, se rediseñan para asegurar su adecuado funcionamiento?

6. ¿La administración de los documentos e información se realiza de

acuerdo con las políticas y procedimientos establecidos para la
preservación y su conservación (archivos)?

7. ¿Los ambientes utilizados por el archivo institucional cuenta con una

ubicación y acondicionamiento apropiado?

8. ¿El área de abastecimiento ha elaborado y difundido documentos

que orienten la comunicación interna?
9. ¿El área de abastecimiento cuenta con mecanismos y
procedimientos para la denuncia de actos indebidos por parte del personal?

10. ¿La información interna y externa que maneja la entidad es útil,

oportuna y confiable en el desarrollo de sus actividades?

SUPERVISIÓN Y MONITOREO

ALTERNATIVAS

PREGUNTAS SI NO

1. ¿En el desarrollo de sus labores, se realizan acciones de supervisión para conocer

oportunamente si éstas se efectúan de acuerdo con lo establecido, quedando
evidencia de ello?

2. ¿Las deficiencias y los problemas detectados en el monitoreo se registran y

comunican con prontitud a los responsables con el fin de que tomen las
acciones necesarias para su corrección?

3. ¿A su parecer se practica el monitoreo en las acciones de control por parte de

los funcionarios responsables de la Municipalidad?

4. ¿Cuándo se descubre oportunidades de mejora se disponen medidas

para desarrollarlas?
5. ¿El área de abastecimiento efectúa periódicamente autoevaluaciones
que le permite proponer planes de mejora que son ejecutados posteriormente?

6. ¿Se hacen las entregas a las diferentes secciones por medio de

requisiciones?

7. ¿Se implementan las recomendaciones producto de las

autoevaluaciones realizadas?

8. ¿Las unidades orgánicas realizan acciones para conocer

9. oportunamente si los procesos en los que interviene se desarrollan de

acuerdo con los procedimientos establecidos (monitoreo)?

10. ¿Se cuenta con una estructura de reporte adecuada para informar sobre hechos
relacionados con incumplimientos a las normas de probidad y transparencia?

11. ¿Se implementan las recomendaciones que formulan los Órganos de

Control Institucional, las mismas que constituyen compromisos de
mejoramiento?
 TABLA 1

1. “¿La empresa realizo la implementación del ambiente de control de

inventarios?”

FRECUENCIA PORCENTAJE
Siempre 5 41,67
Casi siempre 4 33,33
A veces 2 16,67
Nunca 1 8,33
TOTAL 12 100.00

FUENTE: Elaboración propia

GRÁFICO 1

“Interpretación: En el presente cuadro se puede ver que el (41,67%) siempre la empresa

realizó la implementación del ambiente de control de inventario el (33,33%) casi siempre.”

 TABLA 2

2. ¿Cuenta con un ambiente apropiado para sus inventarios?

FRECUENCIA PORCENTAJE
Siempre 6 50,00
Casi siempre 3 25,00
A veces 2 16,67
Nunca 1 8,33
TOTAL 12 100.00
FUENTE: Elaboración propia

GRÁFICO 2

“Interpretación: En el presente cuadro se puede ver que el (50,00%) siempre

cuentan con un ambiente apropiado para su inventario y el (25,00%) casi

siempre.”
 TABLA 3

3. “¿Se utiliza un mecanismo rápido para el ordenamiento de sus bienes, para un

óptimo control de inventarios?”

FRECUENCIA PORCENTAJE
Siempre 3 25,00
Casi siempre 4 33,33
A veces 3 25,00
Nunca 2 16,67
TOTAL 12 100.00
FUENTE: Elaboración propia

“Interpretación: En el presente cuadro se puede ver que el (33,00%) casi siempre

utilizan un mecanismo rápido para el ordenamiento de sus bienes, para un óptimo

control de inventario y el (25,00%) siempre a veces.”

 TABLA 4

4. “¿La empresa estableció lineamientos estratégicos para el control de

inventarios?”

FRECUENCIA PORCENTAJE
Siempre 3 25,00
Casi siempre 4 33,33
A veces 3 15,00
Nunca 2 16,67
TOTAL 12 100.00

GRÁFICO 4

“Interpretación: En el presente cuadro se puede ver que el (33,00%) casi siempre

utilizan la empresa estableció lineamientos estratégicos para el control de inventario y

(25,00%) siempre.”
 TABLA 5

5. “¿Realizan seguimientos diarios referentes al ambiente de control de

inventarios?”

FRECUENCIA PORCENTAJE
Siempre 2 16,67
Casi siempre 3 25,00
A veces 5 41,67
Nunca 2 16,67
TOTAL 12 100.00
FUENTE: Elaboración propia

GRÁFICO 5

“Interpretación: En el presente cuadro se puede ver que el (41,67%) a veces

realizan seguimiento diario referente al ambiente de control de inventario y (25,00%)

Casio siempre.”
II RESPECTO A LA EVALUACIÓN DE RIESGO

TABLA 6

6. “¿La empresa cuenta con un mecanismo para identificar los riesgos en el

control de inventarios?”

FRECUENCIA PORCENTAJE
Siempre 2 16,67
Casi siempre 2 16,67
A veces 5 41,67
Nunca 3 25,00
TOTAL 12 100.00
FUENTE: Elaboración propia

GRÁFICO 6

“Interpretación: En el presente cuadro se puede ver que el (41,67%) a veces

realizan seguimiento diario referente al ambiente de control de inventario y (25,00%)

nunca.”
 TABLA 7

7. “¿La empresa una vez detectado los riesgos, puede solucionar para la buena

gestión del control interno de inventarios?”

FRECUENCIA PORCENTAJE
Siempre 2 16,67
Casi siempre 3 25,00
A veces 2 16,67
Nunca 5 41,67
TOTAL 12 100.00
FUENTE: Elaboración propia

GRÁFICO 7

“Interpretación: En el presente cuadro se puede ver que el (41,67%) nunca realizan

empresa una vez detectado los riesgos, puede solucionar para la buena gestión del

control interno de inventarios y (25,00%) casi siempre.”

 TABLA 8

8. “¿La empresa cuenta con políticas para evitar riesgos que pueden perjudicar la

consecución de metas del control interno de inventarios?”

FRECUENCIA PORCENTAJE
Siempre 2 16,67
Casi siempre 4 33,33
A veces 1 8,33
Nunca 5 41,67
TOTAL 12 100.00
FUENTE: Elaboración propia

GRÁFICO 8

“Interpretación: En el presente cuadro se puede ver que el (41,67%) nunca La empresa

cuenta con políticas para evitar riesgos que pueden perjudicar la consecución de metas

del control interno de inventarios y (33,33%) casi siempre.”

 TABLA 9

9. ¿La empresa cuenta con un mecanismo para identificar los riesgos en el control

de inventarios?

FRECUENCIA PORCENTAJE
Siempre 3 25,00
Casi siempre 2 16,67
A veces 2 16,67
Nunca 5 41,67
TOTAL 12 100.00
FUENTE: Elaboración propia

GRÁFICO 9

Interpretación: En el presente cuadro se puede ver que el (41,67%) nunca La empresa

cuenta con un mecanismo para identificar los riesgos en el control de inventarios y (25,00%)

siempre.
 TABLA 10

10. ¿La empresa esta preparado de los riesgos, provenientes de su ambiente

interno que pueden perjudicar el control interno?

FRECUENCIA PORCENTAJE
Siempre 1 8,33
Casi siempre 3 25,00
A veces 1 8,33
Nunca 7 58,33
TOTAL 12 100.00
FUENTE: Elaboración propia

GRÁFICO 10

Interpretación: En el presente cuadro se puede ver que el (58,33%) nunca La empresa

está preparado de los riesgos, provenientes de su ambiente interno que pueden

perjudicar el control interno y (25,00%) nunca.

 TABLA 11

11. ¿La empresa evalúa correctamente para evitar los riesgos del control interno

de inventarios?

FRECUENCIA PORCENTAJE
Siempre 1 8,33
Casi siempre 2 16,67
A veces 2 16,67
Nunca 7 58,33
TOTAL 12 100.00
FUENTE: Elaboración propia

GRÁFICO 11

Interpretación: En el presente cuadro se puede ver que el (58,33%) nunca La empresa

evalúa correctamente para evitar los riesgos del control interno de inventarios y (16,67)

casi siempre y a veces.

III RESPECTO A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL

TABLA 12

12. ¿En la empresa realizo la implementación de La actividad de control que forma

parte del componente del control interno de inventarios?

FRECUENCIA PORCENTAJE
Siempre 6 50,00
Casi siempre 4 33,33
A veces 1 8,33
Nunca 1 8,33
TOTAL 12 100.00
FUENTE: Elaboración propia

GRÁFICO 12

“Interpretación: En el presente cuadro se puede ver que el (50,00%) siempre En la

empresa realizo la implementación de La actividad de control que forma parte del

componente del control interno de inventarios y (33,33%) casi siempre.”

 TABLA 13

13. ¿Los retiros de inventarios son autorizados por funcionarios componentes?

FRECUENCIA PORCENTAJE
Siempre 2 16,67
Casi siempre 1 8,33
A veces 1 8,33
Nunca 8 66,67
TOTAL 12 100.00
FUENTE: Elaboración propia

GRÁFICO 13

“Interpretación: En el presente cuadro se puede ver que el (66,67%) nunca Los

retiros de inventarios son autorizados por funcionarios componentes y (16,67%)

siempre.
 TABLA 14

14. ¿Evalúa periódicamente la efectividad de las actividades de control de

inventarios?

FRECUENCIA PORCENTAJE
Siempre 1 8,33
Casi siempre 2 16,67
A veces 1 8,33
Nunca 8 66,67
TOTAL 12 100.00
FUENTE: Elaboración propia

GRÁFICO 14

Interpretación: En el presente cuadro se puede ver que el (66,67%) nunca Evalúa

periódicamente la efectividad de las actividades de control de inventarios y (16,67%) casi

siempre.
 TABLA 15

15. ¿Conoce de la existencia de algún método de valuación de inventarios?

FRECUENCIA PORCENTAJE
Siempre 7 58,33
Casi siempre 2 16,67
A veces 2 16,67
Nunca 1 8,33
TOTAL 12 100.00
FUENTE: Elaboración propia

GRÁFICO 15

Interpretación: En el presente cuadro se puede ver que el (58,33%) siempre Conoce

de la existencia de algún método de valuación de inventarios y (66,67%) casi

siempre y a veces.
 TABLA 16

16. ¿La empresa realiza conciliación de inventarios diariamente?

FRECUENCIA PORCENTAJE
Siempre 1 8,33
Casi siempre 1 8,33
A veces 1 8,33
Nunca 9 75.01
TOTAL 12 100.00
FUENTE: Elaboración propia

GRÁFICO 16

Interpretación: En el presente cuadro se puede ver que el (75,01%) nunca La

empresa realiza conciliación de inventarios diariamente y (8,33%) siempre, casi

siempre y a veces.
 TABLA 17

17. ¿Las actividades de control de inventarios implementadas contribuye a los

sistemas de información y comunicación sea veraz, oportuna, objetiva e

independiente?

FRECUENCIA PORCENTAJE
Siempre 1 8,33
Casi siempre 0 00,00
A veces 2 16,67
Nunca 9 75,00
TOTAL 12 100.00
FUENTE: Elaboración propia

GRÁFICO 17

Interpretación: En el presente cuadro se puede ver que el (75,00%) nunca Las

actividades de control de inventarios implementadas contribuye a los sistemas de

información y comunicación sea veraz, oportuna, objetiva e independiente y (16,67%)

a veces.
IV RESPECTO A LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

TABLA 18

18. ¿Cuenta la empresa con líneas de comunicación para atender los

requerimientos de Usuarios y funcionarios referentes a los inventarios?

FRECUENCIA PORCENTAJE
Siempre 5 41,67
Casi siempre 5 41,67
A veces 1 8,33
Nunca 1 8,33
TOTAL 12 100.00
FUENTE: Elaboración propia

GRÁFICO 18

Interpretación: En el presente cuadro se puede ver que el (41,67%) siempre y casi

siempre Cuenta la empresa con líneas de comunicación para atender los requerimientos

de Usuarios y funcionarios referentes a los inventarios y (8,33%) a veces y nunca.

 TABLA 19

19. ¿Cuenta con líneas de comunicación para obtener la información de los

inventarios?

FRECUENCIA PORCENTAJE
Siempre 5 41,67
Casi siempre 4 33,33
A veces 2 16,67
Nunca 1 8,33
TOTAL 12 100.00
FUENTE: Elaboración propia

GRÁFICO 19

Interpretación: En el presente cuadro se puede ver que el (41,67%) siempre Cuenta

con líneas de comunicación para obtener la información de los inventarios y (33,33%)

casi siempre.
 TABLA 20

20. ¿La empresa utiliza formatos auxiliares para obtener la información de los

inventarios?

FRECUENCIA PORCENTAJE
Siempre 3 25,00
Casi siempre 4 33,33
A veces 2 16,67
Nunca 3 25,00
TOTAL 12 100.00
FUENTE: Elaboración propia

GRÁFICO 20

Interpretación: En el presente cuadro se puede ver que el (33,33%) casi siempre La

empresa utiliza formatos auxiliares para obtener la información de los inventarios y

(25,00%) siempre y nunca.