Recaudación tributaria y su incidencia en la

reducción de la desigualdad. Caso Ecuador

Miguel A. Tomalá P
Diciembre 2 de 2019

Manta - Ecuador
Contenido
• Indicadores de la economía ecuatoriana
• Ingreso, gasto público y resultado fiscal
• Estructura de ingresos y sistema tributario en Ecuador
• Recaudaciones tributarias
• Evolución del gasto social
• La redistribución de la renta
• Índice de desigualdad de Gini
• Descomposición simultánea de la desigualdad
• Conclusiones
1. Indicadores

No. Indicador 2000 2018

1 Población 14.483,5 hab. 17.267,9 hab
2 PIB 69.555,3 Mill 108.398,1 Mill
3 PIBpc 4.802,4 dólares 6.277,4 dólares
4 Crecimiento del PIB (%) 3,5% 1,4%
5 Ingreso público 23.178,4 Mill 38.865,4 Mill
6 Gasto público 24.122,5 Mill 40.165,7 Mill
7 Recaudación tributaria 1.499,3 Mill 13.725,7 Mill
8 Exportaciones 4.926,7 Mill 21.606,1 Mill
9 Importaciones 3.721,2 Mill 23.193,0 Mill
10 Grado de apertura 47,2% 41,3%
Ingresos, Gasto y Resultado Fiscal
Estructura de ingresos y sistema tributario en Ecuador
 Recaudaciones tributarias
INGRESOS
AÑOS TRIBUTARIO
S
1990 756,4
1991 812,3
1992 823,6
1993 972,3
1994 1.210,2
1995 1.344,8
1996 1.315,7
1997 1.747,9
1998 1.901,5
1999 1.044,0
2000 1.499,3
2001 2.488,3
2002 2.899,6
2003 3.111,4
2004 3.506,7
2005 4.220,9
2006 4.880,5
2007 5.491,0
2008 6.775,9
2009 7.204,3
2010 7.795,6
2011 9.004,1
2012 10.673,5
2013 11.999,4
2014 12.696,7
2015 13.951,9
2016 11.461,6
2017 12.147,6
2018 13.725,7
 Recaudaciones tributarias
INGRESOS
AÑOS TRIBUTARIO
S
1990 756,4
1991 812,3
1992 823,6
1993 972,3
1994 1.210,2
1995 1.344,8
1996 1.315,7
1997 1.747,9
1998 1.901,5
1999 1.044,0
2000 1.499,3
2001 2.488,3
2002 2.899,6
2003 3.111,4
2004 3.506,7
2005 4.220,9
2006 4.880,5
2007 5.491,0
2008 6.775,9
2009 7.204,3
2010 7.795,6
2011 9.004,1
2012 10.673,5
2013 11.999,4
2014 12.696,7
2015 13.951,9
2016 11.461,6
2017 12.147,6
2018 13.725,7
 Recaudaciones tributarias
INGRESOS
AÑOS TRIBUTARIO
S
1990 756,4
1991 812,3
1992 823,6
1993 972,3
1994 1.210,2
1995 1.344,8
1996 1.315,7
1997 1.747,9
1998 1.901,5
1999 1.044,0
2000 1.499,3
2001 2.488,3
2002 2.899,6
2003 3.111,4
2004 3.506,7
2005 4.220,9
2006 4.880,5
2007 5.491,0
2008 6.775,9
2009 7.204,3
2010 7.795,6
2011 9.004,1
2012 10.673,5
2013 11.999,4
2014 12.696,7
2015 13.951,9
2016 11.461,6
2017 12.147,6
2018 13.725,7
¿En qué se gastó el dinero?
 La redistribución de la renta
✓ Tradicionalmente se han examinado por separado las descomposiciones por grupos de
población (sexo, edad, regiones, …) y fuentes de renta (del trabajo, la propiedad, …)
• Shorrocks, A.F. (2013): “Decomposition procedures for distributional analysis”, Journal of
Economic Inequality (2013) 11:99–126

✓ Sólo recientemente han comenzado a explorarse la descomposición simultanea de la

desigualdad para algunas de las medidas de desigualdad de uso más frecuente como los
índices de GINI y THEIL o la Varianza

• Mussard , S (2004): “The bidimensional decomposition of the Gini ratio”.

Applied Economic Letters 11(8) 503-5
• Giammatteo, M.(2007): “The bidimensional decomposition of inequality: A
nested Theil approach”. Mimeo. Department of Public Economics, University of
Rome “La Sapienza”
• Mussini, M. (2013): “A matrix approach to the Gini index decomposition by
subgroup and by income source”, Applied Economics, 45:17, 2457-2468
• Parmet, Y. and E. Schechtman (2017): “Simultaneous Decomposition of the
Variance by Sources and Subgroups –New Insights” Journal Communications in
Statistics - Theory and Methods. 46(15): 7479-7494
 Índice de Gini. Redistribución por países
La globalización propicia la convergencia entre países Bourguignon F (2017): “World changes in
hacia mayores niveles de renta y de desigualdad. No inequality: an overview of facts, causes,
obstante, aún se observan notables diferencias en los consequences and policies” Monetary
and Economic Depart. BIS Working
niveles de desigualdad entre países. Papers No 654

Índice de GINI. OECD 2017

0.6
Countries ES Spain
Rentas Primaria IN India IS Iceland
CN MX Mexico SE Sweden
IN TR Turkey NL Netherlands
0.5 CR CN China IT Italy
BR
CL Chile HU Hungary
MX
CR Costa Rica LU Luxembourg
CL KR Korea PT Portugal
BR Brazil GR Greece
US IL Israel PL Poland
0.4 LT
TR RU Russia NO Norway
GB US United States SK Slovak Republic
RU JP ES
IT PT GR CH Switzerland DK Denmark
KR NZ
IL LV NZ New Zealand DE Germany
AU DE
AT FR IE LT Lithuania AT Austria
0.3 EE
CA LU BE LV Latvia CZ Czech Republic
CH NL HU
SE PL CA Canada FR France
AU Australia IE Ireland
Renta Disponible IS NO DK
CZ
SL GB United Kingdom SL Slovenia
SK
EE Estonia BE Belgium
0.2 JP Japan FI Finland
Países ordenados por su intensidad redistributiva (RD-RP)/RP

Causa, O. and M. Hermansen (2017), “Income redistribution through taxes and transfers across OECD countries”, OECD
Economics Department Working Papers, No. 1453, OECD Publishing, Paris, http://dx.doi.org/10.1787/bc7569c6-en.
 Índice de Gini. Redistribución por países
Índice de GINI. OECD 2017 Countries ES Spain
0.6 IN India IS Iceland
MX Mexico SE Sweden
Rentas Primaria TR Turkey NL Netherlands
CN CN China IT Italy
IN
CL Chile HU Hungary
0.5 CR
BR CR Costa Rica LU Luxembourg
MX KR Korea PT Portugal
CL BR Brazil GR Greece
IL Israel PL Poland
US RU Russia NO Norway
0.4 LT
TR US United States SK Slovak Republic
GB CH Switzerland DK Denmark
RU JP ES
IT PT GR
KR NZ New Zealand DE Germany
IL NZ LV
LT Lithuania AT Austria
AU DE
AT FR IE
0.3 EE LV Latvia CZ Czech Republic
CA LU BE
CH NL HU CA Canada FR France
Renta Disponible SE PL
AU Australia IE Ireland
IS NO DK
CZ GB United Kingdom SL Slovenia
SK SL
EE Estonia BE Belgium
0.2
JP Japan FI Finland

Las diferencias se deben, no tanto a la distribución de las rentas primarias, que

son bastante dispares en todos los países, SINO a la magnitud y progresividad de
las rentas secundarias, prestaciones menos impuestos, que todavía difieren
bastante entre países.
 Índice de Gini. Redistribución por países
Índice de GINI. OECD 2017 Countries ES Spain
0.6 IN India IS Iceland
MX Mexico SE Sweden
Rentas Primaria TR Turkey
CN China
NL
IT
Netherlands
Italy
CN
IN
CL Chile HU Hungary
0.5 CR CR Costa Rica LU Luxembourg
BR
MX KR Korea PT Portugal
BR Brazil GR Greece
CL
IL Israel PL Poland
US RU Russia NO Norway
0.4 LT
TR US United States SK Slovak Republic
GB CH Switzerland DK Denmark
RU JP ES
IT PT GR NZ New Zealand DE Germany
KR NZ
IL LV LT Lithuania AT Austria
AU DE
AT FR IE
0.3 EE LV Latvia CZ Czech Republic
CA LU BE
CH NL HU CA Canada FR France
SE PL
AU Australia IE Ireland
IS NO DK
CZ GB United Kingdom SL Slovenia
SK SL
EE Estonia BE Belgium
0.2
Renta Disponible JP Japan FI Finland

Cuando observamos, EN EL GRÁAFICO, en las rentas primarias la desigualdad es elevada

en todos los países (índices de Gini entre 0,4 y 0,55)

Pero cuando observamos las rentas disponibles, en los países sin tradición redistributiva
mayoritariamente de Asia y Latinoamérica, la desigualdad se mantiene elevada (India,
Mexico, Turkía, China, Chile, …)

Mientras que en los países europeos, la distribución de las renta disponible se reduce a
niveles del índice de Gini entre el 0,20 y 0,30 (Francia, Irlanda , Slovenia, Belgica,
 EN UN TRABAJO
Técnicas de Descomposición simultanea de la desigualdad
Para observar la Redistribución por regiones en Ecuador
Alvaredo et al (2016): Distributional National Accounts (DINA) guidelines: Concepts and
methods used in the World Wealth and Income Database”. WID world WP 16/2.
EG DNA (2019): Manual on the Compilation of Information on the Distribution of Income,
Consumption and Saving Across Households Consistent withNA. OECD, Forthcoming.
Zwijneenburg (2019): Unequal Distributions: EG DNA versus DINA approach. Paper
session AEA meeting, 2019/01/06.
Nuestra intención es realizar
un análisis integrado de las ENIGHUR Contabilidad Nacional
encuestas y registros micro en Hogares % Hogares Economía %
los datos de la CN siguiendo Renta primaria 39,343 65.2 60,351 86,587 69.7
las propuestas recientes de la Salarios 30,881 30,881
OECD y otros grupos, para Rentas mixtas 25,118 25,118
ajustar primero las rentas (*) Renta de la propiedad 4,353 30,589
estimadas por la Encuesta de Renta disponible 41,561 70.8 58,661 89,068 65.9
Hogares a las estimadas por la Renta disponible (ajust.) 65,409 89,068
contabilidad nacional para el Fuente: BCE e INEC
sector hogares
 Descomposición simultanea de la desigualdad
Redistribución por regiones en Ecuadormillon
es
Aunque no ajustamos las rentas de los Hogares de la Encuesta a la Contabilidad
Nacional si empleamos los conceptos de la Contabilidad Nacional

Rentas primarias y Renta Disponible anual de los Hogares ecuatorianos (miles $) ENIGHUR 11/12

Rentas primarias RP 39,343

+ Ingreso corriente total del hogar ing_cor_tot 42,035

+ Aportaciones al seguro social, Imp. s. renta deduccion_asalariado 1,473
+ Impuesto sobre la renta deduccion_independiente 19
- Transferencias corrientes Tranf_cor 4,184

• ENIGHUR emplea el término INGRESO CORRIENTE TOTAL DEL HOGAR

• Al que hay que añadir las aportaciones al seguro social y el impuesto sobre la
renta tanto de trabajadores asalariados como de trabajadores independientes por
un importe unos 1500 millones de dólares

• Y restar las transferencias corrientes por algo más de 4000 millones de dólares
 Descomposición simultanea de la desigualdad
Redistribución por regiones en Ecuador
Millones $ % R. Disp.
Transferencias Corrientes Recibidas TCR 4,339 10.4%
Públicas 2,619 6.3%
Pensión x jubilación, cesantia i1444001 1,713 4.1%
Bono de desarrollo humano i1444002 706 1.7%
Bono Joaquín Gallegos Lara i1444003 24 0.1%
Dinero para BECAS (estudio) i1444006 23 0.1%
Bono de la vivienda i1444008 154 0.4%
Privadas 1,720 4.1%
Dinero de familiares dentro país i1444004 1,122 2.7%
Dinero de familiares del exterior i1444005 582 1.4%
Dinero de ONGS, instituciones i1444007 15 0.0%
Transferencias Corrientes Pagadas TCP 2,121 5.1%
Publicas 1,576 3.8%
Aportac. seguro social, Imp. s. la renta deduccion_asalariado 1,473 3.5%
Impuesto sobre la renta deduccion_independiente 19 0.0%
Pago x impuesto predial i1709001 57 0.1%
Pago impuesto alcabalas i1709003 6 0.0%
Pago impuesto compra vehículos i1709004 5 0.0%
Pago impuesto herencias,... i1709005 14 0.0%
Privadas 545 1.3%
Ayudas en dinero a hogares i1709006 495 1.2%
Pago x pensiones alimentarias i1709007 51 0.1%

• Posteriormente llevamos acabo una estimación completa de todas las transferencias corrientes
recibidas y pagadas para cada uno de los componentes que figuran en la Encuesta destacando,
entre otros aspectos:
✓ La relevancia de las transferencias entre familias y
✓ El peso decisivo de las deducciones a los asalariados, especialmente de las Contribuciones al
seguro social, en el conjunto de obligaciones fiscales de los hogares
 Descomposición simultanea de la desigualdad
Redistribución por regiones en Ecuador

R. primarias y R. Disponible Hogares Ecuador ecuatorianos (milones $) ENIGHUR 11/12

Rentas primarias RP 39,343 100.0%

Transferencias Corrientes Recibidas TCR 4,339 10.4%

Públicas 2,619 6.3%
Privadas 1,720 4.1%
Transferencias Corrientes Pagadas TCP 2,121 5.1%
Publicas 1,576 3.8%
Privadas 545 1.3%
Renta disponible RD 41,561 100.0%

El paso final consiste en estimar la renta disponible a partir de las rentas

primarias añadiendo las transferencias netas que son positivas tanto las
públicas como las privadas
 Descomposición simultanea de la desigualdad
Redistribución por regiones en Ecuador
Renta primaria Población RPeq GINI(RP) DML Theil CV^2/2
ECUADOR 15221469 422,37 0.423877 0.315778 0.323809 0.469531
Entre (B) . . . 0.023011 0.023361 0.024341
Posteriormente calculamos Intra (W) . . . 0.292766 0.300448 0.44519
Bolívar 193.689 271,71 0.508794 0.455574 0.476403 0.752413
los principales índices de Napo 109.514 279,40 0.494061 0.43099 0.443987 0.682687
desigualdad (Gini, Morona Santiago 157.551 315,28 0.473124 0.396464 0.395109 0.56929
Chimborazo 481.288 276,45 0.471142 0.420792 0.397971 0.578226
Desviación media de los Loja 472.88 369,25 0.470478 0.390828 0.394353 0.575719
logaritmos, Indice d Theil y Pastaza 89.053 395,47 0.452215 0.358144 0.352641 0.474739
Imbabura 419.834 388,69 0.443441 0.36228 0.353622 0.502269
Coeficiente de Variación) Orellana 140.663 419,22 0.436125 0.342733 0.337118 0.479043
Cotopaxi 431.243 342,30 0.433774 0.346566 0.337719 0.480847
Esmeraldas 561.605 324,98 0.430557 0.317029 0.340768 0.520376
Para las RENTAS Cañar 240.248 326,07 0.428374 0.323127 0.32856 0.478505
PRIMARIAS utilizando Sucumbíos 186.012 371,86 0.424514 0.319529 0.315095 0.436312
escalas de equivalencia: Azuay 753.269 455,53 0.421407 0.318993 0.312685 0.430228
Zamora Chinchipe 97.649 335,27 0.420807 0.305844 0.315098 0.454339
Carchi 173.41 336,19 0.411697 0.294573 0.302415 0.435037
En concreto dividimos la Tungurahua 530.568 421,17 0.40846 0.299166 0.300267 0.42632
Pichincha 2.721.882 573,70 0.405763 0.284514 0.293876 0.409061
renta no por el número de Guayas 3.840.319 450,91 0.400978 0.272649 0.29348 0.430271
miembros del hogar, sino por Manabí 1.435.680 334,54 0.397176 0.26692 0.280802 0.397475
Santo Domingo 380.166 388,54 0.392401 0.259562 0.280168 0.410332
la raíz cuadrada del número Santa Elena 326.215 355,32 0.364433 0.226896 0.247592 0.366748
de miembros del hogar Los Ríos 817.676 333,00 0.360676 0.216022 0.235784 0.331394
El Oro 634.481 404,82 0.350146 0.21269 0.224479 0.317713
Galápagos 26.576 1116,75 0.343133 0.203417 0.1916 0.21645
 Descomposición simultanea de la desigualdad
Redistribución por regiones en Ecuador
Renta Disponible Población RDeq GINI(RD) DML Theil CV^2/2
ECUADOR 15225080 445.17 0.389912 0.255313 0.275158 0.398638
Entre (B) . . . 0.020568 0.0208 0.021477
Intra (W) . . . 0.234744 0.254358 0.377161
Bolívar 193.689 291.56 0.455367 0.350942 0.378923 0.577342
Napo 109.514 293.7 0.449251 0.343906 0.365541 0.546229
Morona Santiago 157.551 328.89 0.430384 0.322867 0.322942 0.444474
Chimborazo 481.498 305.94 0.409839 0.285242 0.300512 0.43147
Loja 473.331 396.71 0.421547 0.297576 0.317218 0.460609
Pastaza 89.053 413.06 0.41617 0.292418 0.295655 0.388636
Imbabura 419.919 411.5 0.401579 0.274101 0.286814 0.400709
Repetimos los Orellana 140.663 421.08 0.408155 0.294905 0.301479 0.443785
cálculos para las Cotopaxi 431.243 358.3 0.388625 0.262936 0.272554 0.387296
Esmeraldas 561.605 337.39 0.392627 0.255034 0.282789 0.422065
RENTAS Cañar 240.248 371.3 0.371123 0.234635 0.245096 0.344592
DISPONIBLES Sucumbíos 186.072 377.24 0.387806 0.25818 0.263152 0.360602
Azuay 753.493 492.96 0.378873 0.241614 0.249587 0.333391
Zamora Chinchipe 97.676 352.01 0.377736 0.238289 0.252129 0.352453
Carchi 173.41 348.16 0.374056 0.237121 0.252098 0.364546
Tungurahua 530.655 442.46 0.371026 0.232081 0.248811 0.353922
Pichincha 2.723.509 594.3 0.385235 0.244365 0.264629 0.368858
Guayas 3.840.319 474.67 0.37061 0.225058 0.252908 0.373643
Manabí 1.436.259 363.62 0.357142 0.210852 0.228696 0.321494
Santo Domingo 380.425 405.31 0.359064 0.214399 0.232526 0.328767
Santa Elena 326.215 378.11 0.327174 0.176673 0.205102 0.311705
Los Ríos 817.676 353.39 0.327865 0.175452 0.194722 0.26753
El Oro 634.481 425.92 0.317296 0.167017 0.184122 0.258492
Galápagos 26.576 1073.34 0.325582 0.178767 0.173374 0.198024
 Descomposición simultanea de la desigualdad
Redistribución por regiones en Ecuador
0.6

Provincias GINI(RP) GINI(RD)

Índice de GINI. ECUADOR 2012 Bolívar 0.508794 0.455367
Napo 0.494061 0.449251
Bolívar
Morona Santiago0.473124 0.430384
0.5 Napo Chimborazo 0.471142 0.409839
Chimborazo
Morona Loja Loja 0.470478 0.421547
Pastaza 0.452215 0.416170
Santiago Pastaza
Rentas Primaria … … …
Imbabura Cotopaxi Zamora
Orellana Esmeraldas Chinchipe
ECUADOR 0.423877 0.389912
Cañar
Sucumbíos Tungurahua … … …
Azuay Santo
0.4 Carchi PichinchaGuayas Manabí 0.397176 0.357142
Domingo
Manabí Santo Domingo 0.392401 0.359064
Los Ríos Santa Elena 0.364433 0.327174
Renta Disponible Santa
Elena El Oro
Los Ríos 0.360676 0.327865
El Oro 0.350146 0.317296
Galápagos 0.343133 0.325582
Galápagos
0.3

Y finalmente representamos los datos, a modo de ejemplo para el índice de GINI.

En el caso de Ecuador, entre los resultados obtenidos destaca como la distribución las
rentas secundarias tienen un menor protagonismo que el de las rentas primarias a la hora
de explicar las diferencias de niveles de desigualdad entre regiones.

Esto es, las provincias son más igualitarias, cuando se examina la renta disponible
(Manabi, Santo Domingo, … Galapagos) mientras que ya eran las más desiguales cuando
se consideran las rentas primarias
 Descomposición simultanea de la desigualdad
Redistribución por regiones en Ecuador
Países OECD Regiones Ecuador
0.6
0.6

CN
IN
0.5 CR
BR
MX Bolívar
CL 0.5 Napo
Chimborazo
US Morona Loja
0.4 LT Pastaza
TR Santiago
GB Imbabura Cotopaxi Zamora
RU JP ES
IT PT GR Orellana Esmeraldas Chinchipe
KR Cañar
IL NZ LV Sucumbíos Tungurahua
Azuay Santo
AU DE FR IE 0.4 Carchi PichinchaGuayas
0.3 AT Domingo
EE Manabí
CA LU BE
CH NL HU Los Ríos
SE PL
Santa
IS NO DK Elena El Oro
CZ
SK SL
0.2 Galápagos
0.3

Cuando se comparan países (Izquierda) el factor que explica las diferencias de desigualdad
es la actuación de las Administraciones públicas, a diferencia de cuando se comparan
provincias dentro de un país (caso Ecuador)

Nuestra intención es confirmar los resultados anteriores para otros índices y escalas y para
otros países, antes de concluir sobre las implicaciones que los resultados tienen sobre el
papel de las instituciones nacionales en la corrección de las diferencias regionales y la
carencia de instituciones supranacionales que corrijan las diferencias ente países.
Muchas gracias por su atención

DIOS LES BENDIGA