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1.Su organización hoy ha realizado una venta a crédito por valor $ 12.000.000 a la empresa
___Chevrolet__pero el pago se efectuó 6 meses después de las condiciones normales de crédito
el
01 de enero de 2018, con una tasa efectiva anual de 5%, determine:
Las cuentas por cobrar son activos financieros que representan los derechos de
cobro a terceros, que se derivan de la venta del objeto social determinado en
cámara y comercio y de acuerdo a las actividades específicas de los códigos CIIU,
y actividades determinadas ante la DIAN en el registro único tributario RUT de
RAINBOW TROUT, en la razón del cumplimiento del objeto social.
Se estima que las cuentas por cobrar pueden sufrir deterioro cuando existe
evidencia objetiva de que la empresa no podrá cobrar todos los importes
vencidos de acuerdo con las condiciones originales de las cuentas por cobrar,
dando lugar a una estimación de cuentas de cobranza dudosa. Esta estimación es
revisada periódicamente para ajustarla a los niveles necesarios para cubrir
potenciales pérdidas en la cartera de clientes
· La política contable para las cuentas por cobrar comerciales cuyas condiciones
hayan sido renegociadas.
Con la finalidad de contar con las bases necesarias para llevar a cabo el proceso
de consolidación de Estados Financieros de las Empresas bajo el ámbito de
FONAFE, es necesario definir y aprobar políticas contables uniformes tomando en
cuenta las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), que incluyen
las propias NIIF; las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC); y las
Interpretaciones a las NIIF y a las NIC, oficializadas y vigentes por la Contaduría
Pública de la Nación (CPN).
POLITICAS DE INGRESOS
RAINBOW TROUT
MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES
POLITICAS DE INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS
OBJETIVO
Establecer los lineamientos necesarios para que RAINBOW TROUT
reconozca de manera adecuada y conforme a la legislación vigente, los hechos
económicos que se clasifiquen como ingresos ordinarios. Así mismo, determinar
los principios para su medición y adecuada revelación.
ALCANCE
Esta política será aplicada al contabilizar los ingresos de actividades ordinarias
procedentes de las siguientes transacciones:
MEDICIÓN
RAINBOW TROUT
medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la
contraprestación recibida o por recibir.
PAGO DIFERIDO
a) La tasa vigente para un instrumento similar de un emisor con una calificación
crediticia similar, o
b) La tasa de interés que iguala el importe nominal del instrumento con el
precio de venta en efectivo actual de los bienes o servicios.
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Cuando el resultado de una transacción que involucre la prestación de servicios
pueda ser estimado con fiabilidad, RAINBOW TROUT
Sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos asociados con
la transacción
El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda ser medido de forma
fiable
RAINBOW TROUT
reconocerá ingresos de actividades ordinarias procedentes de donaciones por
parte de terceros, colectas u otras actividades propias del objeto social de la
entidad, cuando:
El valor de los ingresos de estas actividades pueda ser medido de forma fiable.
RAINBOW TROUT
REVELACIÓN
RAINBOW TROUT
revelará:
VIGENCIA
Esta política aplica a partir del 1 de enero de 2018 y deja sin efecto cualquier
disposición que le sea contraria
i= 5% 0.05
n= 6 meses
Valor Crédito 12,000,000.00
Medicion Inicial
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
4135 VENTA DE MAQUINARIA 13,500,000.00
1305 CXC
24 IVA 2,565,000.00
13 ANTICIPO DE RETEFUENTE 337,500.00
13 ANTICIPO DE RETICA 149,040.00
13 CLIENTE 15,578,460.00
13 ANTIRENTAESPECIAL 54,000.00
23 AUTORETERENTAESPE 54,000.00
16,119,000.00 16,119,000.00
CUOTAS SALDO CAPITAL INTERESES
1 12,000,000.00 48,889.49
2 12,048,889.49 49,088.67
3 12,097,978.15 49,288.66
4 12,147,266.81 49,489.47
5 12,196,756.28 49,691.09
6 12,246,447.38 49,893.54
12,296,340.92
Medicion Inicial
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1305 CXC 15,000,000.00
421005 INTERESES POR VENTAS 370,426.15
1110 BANCO 15,370,426.15
15,370,426.15 15,370,426.15
D C
1399 DETERIORO DE CLIENTES 8,607,438.643
1335 PERDI VENTA Y DETERIORO DE BIENES 8,607,438.643
8,607,438.64 70%
2,582,231.59 30% D C
1399 DETERIORO DE CLIENTES 2,582,231.59
1335 PERDI VENTA Y DETERIORO DE BIENES 2,582,231.59
6,025,207.05
se vende 300 truchas a hacienda restaurante PESQUERO s.as con un costo del 80% por valor de10,500
se le venden a PESCADERIA MAYOR LTDA500 TRUCHAS CON UN COSTO DE 92% VALOR UNITARIO ES DE 12000
se vende a SUPERMERCADOS ARA S.A. S 350 reuchas congeladas VALOR UNITARIO 13000CON UN COSTO DE 75
Precio Unitario $ 13,000
Unidades 350
se vende Arestaurante los peces nocturnos LTDA 300 truchas por valor unitario 13500 con un costo de 56%
Precio Unitario $ 13,500
Unidades 300
se le vende a colsubsidio S. A250 TRUCHAS VALOR UNITARIO 11000 con un costo de 73,5%
Creditos Tarifa
$ 4,250,000
$ 807,500 19%
2.5%
15%
9.66 1000
$ 2,975,000 70%
70%
$ 5,057,500
Creditos Tarifa
$ 3,150,000
$ 598,500 19%
2.5%
15%
9.66 1000
$ 2,520,000 80%
80%
$ 3,748,500
Creditos Tarifa
$ 6,000,000
$ 1,140,000 19%
2.5%
15%
9.66% 1000
$ 5,520,000 92%
92%
$ 7,140,000
Creditos Tarifa
$ 4,550,000
$ 864,500 19%
2.5%
15%
9.66% 1000
$ 3,412,500 75%
75%
$ 5,414,500
Creditos Tarifa
$ 4,050,000
$ 769,500 19%
2.50%
15%
9.66% 1000
$ 2,268,000 56%
56%
$ 4,819,500
r de 15000 con un costo de 59%
Creditos Tarifa
$ 3,750,000
$ 712,500 19%
$ 2,212,500 59%
59%
$ 4,462,500
n costo de 64%
Creditos Tarifa
$ 2,880,000
$ 547,200 19%
$ 1,843,200 64%
64%
$ 3,427,200
on un costo de 73,5%
Creditos Tarifa
$ 2,750,000
$ 522,500 19%
$ 2,021,250 73.5%
73.50%
$ 3,272,500.000
METODO DE EVALUACION DE INVENTARIOS DE PROMEDIO PONDERADO
KARDEX
PANTALON SUDADERA EXISTENCIA MINIMA
PROMEDIO PONDERADO EXISTENCIA MAXIMA
ENTRADAS SALIDAS
CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR UNITARIO
500 $8,500 $4,250,000
300 $10,500 $3,150,000
500 $12,000 $6,000,000
350 $13,000 $4,550,000
350 $13,500 $4,725,000
250 $15,000 $3,750,000
180 $16,000 $2,880,000
250 $11,000 $2,750,000
$32,055,000
A
DAS SALDO
VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
500 $8,500 $4,250,000
800 $5,313 $7,400,000
1300 $5,692 $13,400,000
1650 $8,121 $17,950,000
2000 $8,975 $22,675,000
2250 $10,078 $26,425,000
2430 $10,874 $29,305,000
2680 $10,935 $32,055,000
COMPRA
SALDO INICIAL
DEVOLUCION VENTA
VENTA
DEVOLUCION COMPRA
RAINBOW TROUT
MANUAL DE POLÍTICAS CON
POLITICAS DE PROPIEDAD PLAN
OBJETIVO
El objetivo de esta política es establecer la contabilización de los activos que caben
dentro de la definición de propiedades planta y equipo, de tal forma que los usuarios
de los estados financieros puedan conocer la información acerca de los mismos, y
los cambios generados. Presenta el reconocimiento contable de propiedades, planta
y equipo, su medición, los cargos por depreciación, valor de desmantelamiento, valor
residual, pérdidas por deterioro y revelación
ALCANCE
Esta política abarcará la contabilidad de las propiedades, planta y equipo, así como,
a las propiedades de inversión cuyo valor razonable no se pueda establecer sin
un costo o esfuerzo desproporcionado; y que por lo tanto no irán dentro de las
propiedades de inversión, sino que se incorporarán en esta política, como propiedad
planta y equipo.
Algunos ejemplos que caben dentro del alcance de esta política podemos encontrar:
· Construcciones en curso
· Edificaciones y Mejoras a las mismas
· Equipo de computación y comunicación
· Equipo de Oficina
· Flota y equipo de transporte
· Muebles y Enseres
· Terrenos Urbanos y/o Rurales
· Bienes recibidos en comodato que cumplan con la definición de activo
establecida en el literal a) del párrafo 2.15, sección 2 – Conceptos y Principios
generales – de la NIIF para PYMES, o las normas que le modifiquen, regulen o
sustituyan.
RECONOCIMIENTO
Con base en lo establecido en el párrafo 17.4 de la NIIF para PYMES; la entidad
aplicará los siguientes criterios (a) y (b) de reconocimiento (incorporación en los
estados financieros) para determinar si se reconoce (Incorpora) o no un elemento de
propiedades, planta o equipo.
a) Es probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros asociados
con ese elemento catalogado como propiedad, planta y equipo, y
b) El costo o valor económico del elemento puede medirse con fiabilidad.
Tipo de Activo
Construcciones y edificaciones.
MEDICIÓN INICIAL
La entidad registrará las partidas de propiedades, planta y equipo por su costo en el
momento del reconocimiento inicial (adquisición o incorporación del elemento en los
estados financieros).
2. Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en
las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la
gerencia. Estos costos pueden incluir los costos de preparación del emplazamiento,
los costos de entrega y manipulación inicial, los de instalación y montaje y los de
comprobación de que el activo funciona adecuadamente.
3. La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento, así
como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que incurre
la entidad cuando adquiere el elemento o como consecuencia de haber utilizado
dicho elemento durante un determinado periodo, con propósitos distintos al de
producción de inventarios durante tal periodo.
MEDICIÓN POSTERIOR
DEPRECIACIÓN
La depreciación es la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a
lo largo de su vida útil. RAINBOW TROUT, seleccionará un método de depreciación
que refleje el patrón con base en el cual se espera consumir los beneficios
económicos futuros del activo. Los métodos posibles de depreciación incluyen el
método lineal, el método de depreciación decreciente y los métodos basados en el
uso.
Los valores residuales y la vida útil estimada de las propiedades planta y equipo se
deberán revisar periódicamente para determinar que el método y periodo de
depreciación corresponden a los beneficios económicos que de estas propiedades
se ha previsto.
VIDA ÚTIL
Para determinar la vida útil de un activo, RAINBOW TROUT deberá considerar todos
los factores siguientes:
a) La utilización prevista del activo. El uso se evalúa por referencia a la capacidad o
al producto físico que se espere del mismo.
b) El desgaste físico esperado, que dependerá de factores operativos tales como el
número de turnos de trabajo en los que se utilizará el activo, el programa de
reparaciones y mantenimiento, y el grado de cuidado y conservación mientras el
activo no está siendo utilizado.
d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las
fechas de caducidad de los contratos de arrendamiento relacionados.
DETERIORO
BAJA EN CUENTAS
· Por su disposición
· Por no obtención de beneficios económicos futuros por su uso o por su
disposición.
REVELACIONES
(e) Una conciliación entre los importes en libros al principio y al final del periodo
sobre el que se informa, que muestre por separado:
Línea Recta
5 0 0
Línea Recta 15 0 0
10% de su valor
Línea Recta
de adquisición
100 0
1% de su valor de
Línea recta
adquisición
15 0
La empresa RAINBOW TROUT., perteneciente al régimen común, realiza las siguientes
operaciones:
Para el mes de Febrero de 20XX, se adquirió propiedad planta y equipo. Fecha de entrega 01 de
marzo de 20XX:
Se compra una maquina a régimen común gran contribuyente, por valor de $14.500.000, con un
descuento del 3,5% por pronto pago, IVA del 16%, costos de transporte por valor de $2.650.000,
el ingeniero estima que para poner en funcionamiento la maquinaria es necesario solicitar una
asesoría técnica desde la fábrica valuada en $3.550.000 incluido IVA. Se estima que los costos de
desmantelamiento ascienden a $4.500.000 este valor corresponde a retirar la maquinaria del lugar
donde fue instalada cuando la maquinaria sea obsoleta. Con una tasa de 4% efectivo anual
estimada.
Nota: Por política contable se determina que se debe realizar un avaluó de la propiedad planta y
equipo en forma anual mediante una firma autorizada. Para determinar si existe deterioro.
Estimaciones contables:
Vida útil: para la maquinaria mueble y enseres 10años.
Vida útil: para el equipo de cómputo 5 años.
Vida útil: para los vehículos 5 años.
Método depreciación: línea recta.
Cuota de salvamento es del 3,5% del costo de adquisición de la propiedad planta y equipo.
CIOTA DE SALVAMENTO
RECONOCIMIENTO
MAQUINA
IVA 19%
TRANSPORTE
DESCUENTO 3,5%
RTE FTE 2,5%
ASESORIA TECNICA
DEMANTELAMIENTO
MEDICION
CODIGO
15
2
2
2
COSTO HISTORICO
VALOR SALVAMENTO 3,5%
NUMERO DE AÑOS VIDA UTIL
VALOR SALVAMENTO 3,5% FORMULA
DEPRECIACION ANUAL
MEDICION DEPRECIACION
CODIGO
5160
1592
Codigo Cuenta
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
111005 Bancos Nacionales
Periodo valor
1 $ 16,040,000
2 $ 10,693,333
3 $ 5,346,667
Calculo para los meses de Mayo a Julio del 2018 Valor por año de 5346667
Periodo valor
1 $ 5,346,667
2 $ 4,901,111
3 $ 4,455,556
00.000, con un
de $2.650.000, deberán elaborar los asientos, cálculos, tablas de
o solicitar una amortización pueden hacer uso de la herramienta Excel, sin embarg
ue los costos de y adjunto a su portafolio.
quinaria del lugar
piedad planta y
IVA INCLUIDO
4% ANUAL DESMANTELAMIENTO
OCIMIENTO
$ 18,000,000 DESMANTELAMINETO $ 4,500,000
$ 3,420,000 TASA E.A DESMANTE. $3,040,039
$ 2,650,000
$ 630,000
$ 450,000
$ 3,550,000
$ 3,040,039
$ 30,030,039
MEDICION
DESCRIPCION DEBE HABER
MAQUINA $ 30,030,039
RTE FTE $ 450,000
PROVISION $3,040,039
CYGXP $ 26,540,000
TOTAL $ 30,030,039 $ 30,030,039
$ 18,000,000
$ 630,000
10 AÑOS
$ 1,800,000
$ 1,737,000
MEDICION DEPRECIACION
DESCRIPCION DEBE HABER
DEPRECIACION ACUMULADA $ 1,737,000
DEPRECIACION ACUMULADA $ 1,737,000
TOTAL $ 1,737,000 $1,737,000
plique el método
Debito Credito
$ 16,040,000
$ 16,040,000
Valor
Depreciacion $ 16,040,000 $ 16,040,000
$ 5,346,667 $ 10,693,333
$ 5,346,667 $ 5,346,667
$ 5,346,667 $ -
$ 16,040,000
$ 1,336,667
Debitos Creditos
$ 445,556
$ 445,556
Debitos Creditos
$ 445,556
$ 445,556
Debitos Creditos
$ 445,556
$ 445,556
cálculos, tablas de
o de la herramienta Excel, sin embargo deberá estar impreso
proponer la compra de
un elemento de propiedad planta y equipo en el que aplique el método de depreciación por
línea recta, además de los correspondientes asientos, registro en libros, tablas de
amortización de la propiedad, soportes, e implemente las políticas contables relacionadas
con propiedad planta y equipo.
Periodo $ 16,040,000
3 $ 5,346,667
Periodo $ 5,346,667
12 $ 445,556
RAINBOW TROUT
MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES
POLITICAS DE ACTIVOS INTANGIBLES
OBJETIVO
Determinar la política contable para cada clase de activos intangibles y establecer los
criterios para su reconocimiento, medición y revelación, tal como se indica a continuación:
ALCANCE
Esta política se aplicará a la contabilización de todos los activos intangibles distintos de la
plusvalía y activos intangibles mantenidos por una entidad para su venta en el curso
ordinario de sus actividades.
Para que un activo sea identificable debe cumplir con las siguientes características:
a) Que sea separable, es decir, sea susceptible de ser separado o dividido de la entidad y
vendido, transferido, explotado, arrendado o intercambiado, bien individualmente junto con
un contrato, un activo o un pasivo relacionado, o
RECONOCIMIENTO
RAINBOW TROUT, reconocerá un activo intangible, si y solo si cuando:
a) es probable que cualquier beneficio económico futuro asociado con la partida llegue o
salga de la entidad;
b) la partida tiene un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad.
Por otra parte, RAINBOW TROUT utilizará su juicio para evaluar el grado de certidumbre
asociado al flujo de beneficios económicos futuros que sea atribuible a la utilización del
activo, sobre la base de la evidencia disponible en el momento del reconocimiento inicial,
otorgando un peso mayor a la evidencia procedente de fuentes externas.
MEDICIÓN INICIAL
RAINBOW TROUT medirá inicialmente un activo intangible al costo.
Adquisición separada
El costo de un activo intangible adquirido de forma separada comprende:
b) cualquier costo directamente atribuible a la preparación del activo para su uso previsto.
MEDICIÓN POSTERIOR
RAINBOW TROUT medirá los activos intangibles al costo menos cualquier amortización
acumulada y cualquier pérdida por deterioro de valor acumulada. Los requerimientos para la
amortización se establecen a continuación y Los requerimientos para el reconocimiento del
deterioro del valor se harán conforme a la a Sección 27 - Deterioro del Valor de los Activos -
de la NIIF para PYMES.
CRITERIOS PARA LA AMORTIZACION A LO LARGO DE LA VIDA UTIL
La amortización del activo se hará a lo largo de su vida útil, la cual se considera finita. Para
aquello casos en que RAINBOW TROUT no sea capaz de hacer una estimación fiable de la
vida útil de un activo intangible, se supondrá que la vida útil es de diez años.
La amortización será la distribución del importe amortizable del activo intangible de forma
sistemática a lo largo de su vida útil. El cargo por amortización de cada periodo se
reconocerá como un gasto, a menos que las NIIF para PYMES dispongan o requiera que el
costo se reconozca como parte del costo de un activo, tal como sucede en el caso de los
inventarios o propiedades, planta y equipo.
RAINBOW TROUT revisará en cada periodo sobe el que informa si el valor residual y la
vida útil del activo intangible ha variado, caso en el cual revisará sus estimaciones
anteriores y si las expectativas actuales son diferentes, modificará el valor residual, el
método de amortización o la vida útil.
VALOR RESIDUAL
RAINBOW TROUT supondrá que el valor residual de un activo intangible es cero a menos
que:
a) Exista un compromiso, por parte de un tercero, para comprar el activo al final de su vida
útil, o
I.
Pueda determinarse el valor residual con referencia a ese mercado,
II. Sea probable que este mercado existirá al final de la vida útil del activo.
DETERIORO
RAINBOW TROUT establecerá para cada periodo sobre el que informa si sus activos
intangibles se han visto deteriorados, para lo cual deberá aplicar lo establecido en la
sección 27 – Deterioro del Valor de los Activos de la NIIF para PYMES. Así mismo y con
base en dicha sección determinará cuando haya lugar al reconocimiento o reversión de una
perdida por deterioro de estos activos.
BAJA EN CUENTAS
RAINBOW TROUT dará de baja un activo intangible y reconocerá una ganancia o pérdida
en el resultado del periodo en los siguientes casos:
REVELACIONES
RAINBOW TROUT revelará, para cada clase de activos intangibles lo siguiente:
c) El importe en libros bruto y cualquier amortización acumulada (junto con el importe
acumulado de las pérdidas por deterioro del valor), tanto al principio como al final de cada
periodo sobre el que se informa.
e) Una conciliación entre los importes en libros al principio y al final del periodo sobre el
que se informa, que muestre por separado:
i) Las adiciones.
ii) Las disposiciones.
iii) Las adquisiciones mediante combinaciones de negocios.
iv) La amortización.
v) Las pérdidas por deterioro del valor.
vi) Otros cambios.
f) Una descripción, el importe en libros y el periodo restante de amortización de cualquier
activo intangible individual que sea significativo en los estados financieros de la entidad.
g) Para los activos intangibles adquiridos mediante una subvención del gobierno, y que
hayan sido reconocidos inicialmente al valor razonable:
h) La existencia e importes en libros de los activos intangibles a cuya titularidad la entidad
tiene alguna restricción o que está pignorada como garantía de deudas.
VIGENCIA
Esta política aplica a partir del 1 de enero de 2015 y deja sin efecto cualquier disposición
que le sea contraria.
Con el conocimiento adquirido durante éste proceso de formación deberán realizar el siguiente
taller para fortalecer sus conocimientos en liquidación de impuestos, tenga en cuenta que éste
taller debe servir de apoyo para la construcción de su proyecto formativo:
1. Teniendo en cuenta la información de su guía y los conocimientos adquiridos durante su proceso de formación
profesional integral, en GAES realicen el reconocimiento (Contabilización) de las siguientes transacciones liquidando impuestos
La Compañía: SERPED LTDA. Nit 900.716.187-9 Actividad Económica 6920 (Régimen Común) es una firma de Abogados y Conta
PRIMER MES:
a. Recibe Factura de la Compañía TRANS S.A. (Régimen Común) por concepto de: Servicio de Transporte de Carga por valor de
b. Recibe Factura de la Compañía de Vigilancia CORVIG LTDA (Gran Contribuyente) por concepto de: Servicio de Monitoreo de
c. Recibe Cuenta de Cobro de: Gabriel Duran (Régimen Simplificado, No declarante Impuesto de Renta), por valor de $5.500.00
d. Emite factura de venta a su cliente: Industrias TASO S.A.S. (Gran Contribuyente) por valor de $7.500.000 + IVA 16%, por conc
e. Compra Papelería en Almacenes Siglo XXI S.A.S.(Régimen Común) por valor de $3.500.000 más IVA 16%
f. Emite factura de venta a su cliente: Comercializadora Saenz S.A. (Régimen Común) por valor de $10.350.000 + IVA 16% por co
g. Recibe factura de La Lavandería Carry (Gran Contribuyente Autorretenedor) por valor de: $225.000 + IVA 16% por concepto
h. Emite factura de venta a su cliente: Fidelity Ltda. (Gran Contribuyente Autorretenedor) por valor de $13.000.000 + IVA 16% p
i. Recibe factura de La Cía. Marx LTDA. (Régimen Común) por valor de: $3.500.000 + IVA 16% por concepto de: Arrendamiento
CAUSACION
A
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
511105 TRANSPORTE $ 1,550,000
PAGO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
233545 CUENTAS X PAGAR $ 1,528,083
110510 BANCO $ 1,528,083
B CAUSACION
PAGO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
233545 CUENTAS X PAGAR $ 994,500
110510 BANCO $ 994,500
C CAUSACION
PAGO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
233545 CUENTAS X PAGAR $ 5,132,050
110510 BANCO $ 5,132,050
CAUSACION
D
PAGO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
130505 CUENTAS X PAGAR CLIENT $ 8,338,800
110510 BANCO $ 8,338,800
E CAUSACION
PAGO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
233545 CUENTAS X PAGAR $ 3,790,850
110510 BANCO $ 3,790,850
Codigo
4145
236540
236515
220505
513505
240805
236540
220505
511035
236540
236805
233545
521035
240805
135515
135518
135517
130505
519530
240810
236540
236805
233545
521035
240805
135515
135518
130505
514515
240810
233545
521035
240805
135515
135518
135517
130505
5220
240810
236540
236805
233545
Codigo
segundo mes 519530
240810
236540
236805
233545
514110
240810
236540
233545
521035
236540
236805
233545
521035
240805
135515
135518
135517
130505
413505
240810
236540
236805
233545
519525
240810
233545
521035
240805
135515
135518
130505
514515
240810
233545
5140
240810
236540
236805
233545
521035
240805
135515
135518
135517
130505
5220
240810
236540
236805
233545
es una firma de Abogados y Contadores, (Tarifa ICA 9.66/1000), presenta las siguientes operaciones
CODIGO
521035
240805
135515
135518
130505
135595
236575
CODIGO
233545
110510
G
CODIGO
514515
240810
233545
CODIGO
233545
110510
CODIGO
521035
240805
135515
135518
135517
130505
135595
236575
CODIGO
233545
110510
CODIGO
5220
240810
236540
236805
233545
CODIGO
233545
110510
PAGO
CUENTA DEBITO CREDITO
CUENTAS X PAGAR $ 11,802,519
BANCO $ 11,802,519
CUENTA DEBITO CREDITO
LAVANDERIA $ 225,000
IVA DESCONTABLE $ 42,750
CUENTAS X PAGAR $ 267,750
PAGO
CUENTA DEBITO CREDITO
CUENTAS X PAGAR $ 267,750
BANCO $ 267,750
CAUSACION
PAGO
CUENTA DEBITO CREDITO
CUENTAS X PAGAR $ 14,453,920
BANCO $ 14,453,920
CAUSACION
PAGO
CUENTA DEBITO CREDITO
CUENTAS X PAGAR $ 4,028,010
BANCO $ 4,028,010
Data
Codigo Cuenta Sum - Debito Sum - Credito
4145 1550000
Servicios de transporte 1550000
5220 3500000
ARRENDAMIENTOS 3500000
130505 34595239
CUENTAS X COBRAR CLIENTES 34595239
135515 1234000
ANTICIPO RETEFUENTE 4,0% 1234000
135517 584250
ANTICIPO DE RETEIVA 15% 584250
135518 298011
ANTICIPO RETEICA 9.66% 298011
220505 2522583
Proveedores 2522583
233545 13246670
CUENTAS X PAGAR 13246670
236515 6417
Retencion de ica 6417
236540 792500
RETECION FUENTE 10% 550000
RETECION FUENTE 2,5% 87500
RETECION FUENTE 3,5% 122500
Retencion en la fuente 32500
236805 91080
RETENCION ICA 6.9% 37950
RETENCION ICA 11,04% 38640
RETENCION ICA 4,14% 14490
240805 161500 5861500
Iva descontado 161500
IVA GENERADO 19% 5861500
240810 1372750
IVA DESCONTABLE 42750
IVA DESCONTABLE 19% 1330000
511035 5500000
Asesoria empresarial 5500000
513505 850000
Servicios de vigilancia 850000
514515 225000
LAVANDERIA 225000
519530 3500000
PAPELERIA 3500000
521035 30850000
ASESORIAS 30850000
Total Result 53370750 53370750
Data
Codigo Cuenta Sum - Debito Sum - Credito
5140 1050000
SERVICIOS 1050000
5220 3500000
ARRENDAMIENTOS 3500000
130505 34037843
CUENTAS X COBRAR CLIENTES 34037843
135515 1208000
ANTICIPO RETEFUENTE 4,0% 1208000
135517 400425
ANTICIPO DE RETEIVA 15% 400425
135518 291732
ANTICIPO RETEICA 9.66% 291732
233545 36363181
CUENTAS X PAGAR 36363181
236540 1322250
RETECION FUENTE 6% 570000
RETECION FUENTE 2% 13000
RETECION FUENTE 2.5% 88750
RETECION FUENTE 3,5% 122500
RETECION FUENTE 4% 42000
RETENCION FUENTE 4% 486000
236805 222249
RETENCION ICA 6.9% 65550
RETENCION ICA 4,14% 14490
RETENCION ICA 4.14% 14697
RETENCION ICA 9,66% 117369
RETENCION ICA 9.66% 10143
240805 5738000
IVA GENERADO 19% 5738000
240810 4535680
IVA DESCONTABLE 1362680
IVA DESCONTABLE 19% 3173000
413505 12150000
SERVICIOS 12150000
514110 650000
VIGILANCIA 650000
514515 722000
LAVANDERIA 722000
519525 2250000
CAFETERIA 2250000
519530 3550000
PAPELERIA 3550000
521035 9500000 30200000
ASESORIA EMPRESARIAL 9500000
ASESORIAS 30200000
Total Result 73845680 73845680
SEGUNDO MES:
a. Compra elementos de papelería para Oficina a la Cía. Hernán S.C.A. (Régimen Común) por valor de
b. Recibe Factura de la Compañía de Vigilancia El vigia Ltda (Gran Contribuyente) por concepto de: S
c. Recibe Cuenta de Cobro de: Néstor Becerra (Régimen Simplificado, No declarante Impuesto de Re
d. Emite factura de venta a su cliente: Industrias Class S.A.S. (Gran Contribuyente) por valor de $8.55
e. La Cía. Sin Empleos Ltda. Quién pertenece al Régimen Común; le factura por servicio Temporal (de
f. Compra Elementos para la Cafetería en almacenes Carrera S.A. (Gran Contribuyente Autorretenedo
g. Emite factura de venta a su cliente: Comercializadora Paz S.A. (Régimen Común) por valor de $16.1
h. Recibe factura de La Lavandería Colon (Gran Contribuyente Autorretenedor) por valor de: $722.00
i. Recibe factura de la Cía. El Rey S.A. (Régimen Común) por valor de: $1.050.000 + IVA 16% por conc
j. Emite factura de venta a su cliente: La Prenderia. (Gran Contribuyente Autorretenedor) por valor d
k. Recibe factura de La Cía. Marx LTDA. (Régimen Común) por valor de: $3.500.000 + IVA 16% por co
PAGO
CODIGO CUENTA DEBITO
233545 CUENTAS X PAGAR $ 4,121,053
110510 BANCO
CAUSACION
B
CODIGO CUENTA DEBITO
514110 VIGILANCIA $ 650,000
240810 IVA DESCONTABLE $ 123,500
236540 RETECION FUENTE 2%
233545 CUENTAS X PAGAR
PAGO
CODIGO CUENTA DEBITO
233545 CUENTAS X PAGAR $ 760,500
110510 BANCO
C CAUSACION
PAGO
CODIGO CUENTA DEBITO
233545 CUENTAS X PAGAR $ 8,864,450
110510 BANCO
CAUSACION
D
PAGO
CODIGO CUENTA DEBITO
130505 CUENTAS X PAGAR CLIENTES $ 9,506,232
110510 BANCO
E CAUSACION
$4,121,053
PAGO
CODIGO CUENTA
CREDITO 233545 CUENTAS X PAGAR
110510 BANCO
$4,121,053
G
CAUSACION
CREDITO
CODIGO CUENTA
521035 ASESORIAS
$ 13,000 240805 IVA GENERADO 19%
$ 760,500 135515 ANTICIPO RETEFUENTE 4,0%
135518 ANTICIPO RETEICA 9.66%
$ 570,000 H
$ 65,550
$8,864,450 CODIGO CUENTA
514515 LAVANDERIA
240810 IVA DESCONTABLE
CREDITO 233545 CUENTAS X PAGAR
$8,864,450 PAGO
CODIGO CUENTA
233545 CUENTAS X PAGAR
110510 BANCO
I
CREDITO
$8,550,000 CAUSACION
$1,624,500
CODIGO CUENTA
5140 SERVICIOS
240810 IVA DESCONTABLE 19%
236540 RETECION FUENTE 4%
236805 RETENCION ICA 9.66%
233545 CUENTAS X PAGAR
$ 34,200
PAGO
CODIGO CUENTA
CREDITO 233545 CUENTAS X PAGAR
110510 BANCO
$9,506,232
J
CAUSACION
CREDITO
CODIGO CUENTA
521035 ASESORIAS
$ 486,000 240805 IVA GENERADO 19%
$ 117,369 135515 ANTICIPO RETEFUENTE 4,0%
### 135518 ANTICIPO RETEICA 9.66%
135517 ANTICIPO DE RETEIVA 15%
130505 CUENTAS X COBRAR CLIENTES
CREDITO
135595 ANTICIPO DE RENTA
### 236575 RETECION DE RENTA
PAGO
CODIGO CUENTA
233545 CUENTAS X PAGAR
110510 BANCO
PAGO
CODIGO CUENTA
233545 CUENTAS X PAGAR
110510 BANCO
dicas del mes.
DEBITO CREDITO
$ 2,677,500
$ 2,677,500
DEBITO CREDITO
$ 16,150,000
$ 3,068,500
$ 646,000
$ 156,009
$ 18,416,491
$ 64,600
$ 64,600
DEBITO CREDITO
$ 18,416,491
$ 18,416,491
DEBITO CREDITO
$ 722,000
$ 137,180
$ 859,180
DEBITO CREDITO
$ 859,180
$ 859,180
DEBITO CREDITO
$ 1,050,000
$ 199,500
$ 42,000
$ 10,143
$ 1,197,357
DEBITO CREDITO
$ 1,197,357
$ 1,197,357
DEBITO CREDITO
$ 5,500,000
$ 1,045,000
$ 220,000
$ 53,130
$ 156,750
$ 6,115,120
$ 22,000
$ 22,000
DEBITO CREDITO
$ 6,115,120
$ 6,115,120
DEBITO CREDITO
#REF!
#REF!
RAINBOW TROUT
MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES
POLITICAS DE PROVISIONES Y CONTINGENCIAS
OBJETIVO
Establecer los principios para reconocer, clasificar, medir y revelar los hechos económicos relacionados
activos y pasivos Contingentes.
ALCANCE
Está política se aplicará a todas aquellas provisiones y hechos económicos relacionados con activos o pa
RECONOCIMIENTO
Con base en lo establecido en el párrafo 21.4 de la sección 21 – Provisiones y Contingencias – de
RAINBOW TROUT solo reconocerá una provisión cuando:
(a) Tenga una obligación en la fecha sobre la que se informa como resultado de un suceso pasado;
(b) Sea probable (es decir, exista mayor posibilidad de que ocurra que de lo contrario) que RAINB
desprenderse de recursos que comporten beneficios económicos, para liquidar la obligación; y
La condición del literal (a) (obligación en la fecha sobre la que se informa que surge de un suceso
RAINBOW TROUT no tiene otra alternativa más realista que liquidar la obligación. Esto puede ocurrir cu
una obligación legal que puede ser exigida por ley, o cuando tenga una obligación implícita porque el suc
ser una acción de esta entidad) ha creado una expectativa válida ante terceros de que cumplirá c
responsabilidades. Las obligaciones que surgirán como consecuencia de las acciones futuras de COM
decir, de la gestión futura) no satisfacen la condición del literal (a), con independencia de lo probable q
aunque surjan de un contrato.
MEDICIÓN INICIAL
RAINBOW TROUT medirá una provisión como la mejor estimación del importe requerido para cancelar la
sobre la que se informa. La mejor estimación es el importe que la entidad pagaría racionalmente para
final del periodo sobre el que se informa o para transferirla a un tercero de esa fecha.
a) Cuando la provisión involucra a una población importante de partidas, la estimación del importe reflej
todos los posibles desenlaces por sus probabilidades asociadas. La provisión, por tanto, será diferent
probabilidad de una pérdida por un importe dado es, por ejemplo, del 60 por ciento o del 90 por ciento
desenlaces posibles que sea continuo, y cada punto de ese rango tiene la misma probabilidad que o
medio del rango.
b) Cuando la provisión surja de una única obligación, la mejor estimación del importe requerido para
puede ser el desenlace individual que resulte más probable. No obstante, incluso en este caso RAINBO
otros desenlaces posibles. Cuando otros desenlaces posibles sean mucho más caros o mucho más ba
más probable, la mejor estimación puede ser un importe mayor o menor.
c) Cuando el efecto del valor en el tiempo del dinero resulte significativo, el importe de la provisión será
importes que se espera sean requeridos para liquidar la obligación. La tasa de descuento (tasas) será un
impuestos que refleje (reflejen) las evaluaciones actuales del mercado correspondientes al valor en el
riesgos específicos del pasivo deben reflejarse en la tasa de descuento utilizada o en la estimación de
para liquidar la obligación, pero no en ambos.
MEDICIÓN POSTERIOR
RAINBOW TROUT cargará contra una provisión únicamente los desembolsos para los que fue originalme
RAINBOW TROUT se encargará de revisar y ajustar las provisiones en cada fecha sobre la que se
mejor estimación actual de importe que sería requerido para cancelar la obligación en esa fecha. Cualqu
previamente reconocidos se reconocerá en resultados, a menos que la provisión se hubiera reconoc
parte del costo de un activo.
Cuando una provisión se mida por el valor presente del importe que se espera que sea requerido para c
reversión del descuento se reconocerá como un costo financiero en los resultados del periodo en que surj
PASIVOS CONTINGENTES
Un pasivo contingente es una obligación posible pero incierta o una obligación presente que no está
cumple una o las dos condiciones de los apartados (b) y (c) referente al reconocimiento inicial de lo
provisiones del párrafo 21.4 de la NIIF para PYMES.
RAINBOW TROUT no reconocerá un pasivo contingente como un pasivo, excepto en el caso de las p
contingentes de una adquirida en una combinación de negocios, contenidas en la sección 19 – Comb
Plusvalía -, párrafos 19.20 y 19.21 de la NIIF para PYMES.
La entidad revelará pasivos contingentes a menos que la posibilidad de tener una salida de recursos
RAINBOW TROUT sea responsable de forma conjunta y solidaria, de una obligación, la parte de la de
cubran las otras partes se tratará como un pasivo contingente.
ACTIVOS CONTINGENTES
RAINBOW TROUT no reconocerá un activo contingente como un activo. Lo anterior debido a que la N
párrafo 21.16; requiere que se revele información sobre un activo contingente, cuando sea probable la
económicos futuros. Por tanto cuando el flujo de beneficios económicos futuros sea prácticam
correspondiente no es un activo contingente y se debe reconocer.
1. REVELACIÓN
b. Una breve descripción de la naturaleza de la obligación, del importe y calendario esperados de cualqu
c. Una indicación acerca de las incertidumbres relativas al importe o al calendario de las salidas de recur
d. El importe de cualquier reembolso esperado, indicando el importe de los activos que hayan sido
reembolsos esperados.
A menos que la posibilidad de una eventual salida de recursos para liquidarlo sea remota, RAINBOW TRO
clase de pasivo contingente, en la fecha sobre la que se informa, una breve descripción de la naturalez
fuese practicable:
(a) una estimación de sus efectos financieros, medidos de acuerdo con la medición inicial y posterior con
y a 21.11 de la NIIF para PYMES respectivamente.
(b) una indicación de las incertidumbres relacionadas con el importe o el calendario de las salidas de recu
Si es impracticable revelar una o más de estas informaciones, este hecho deberá señalarse.
VIGENCIA
Esta política aplica a partir del 1 de MAYO de 2018 y deja sin efecto cualquier disposición que le sea contr
LA CONTABILIZACION ( causacion y pago ) de las siguientes transacc
12-Feb-19
REGIMEN SIMPLIFICADO
codigo
1435
143501
2365
236510
2368
236810
1110
111005
15-Feb-19
REGIMEN COMUN
codigo
1435
143501
2408
240830
2365
236510
2368
236810
1110
111005
23-Feb-19
REGIMEN SIMPLIFICADO
codigo
4135
413501
2408
240809
1355
135599
2367
236775
1110
111005
26-Feb-19
REGIMEN COMUN
codigo
4135
413502
2408
240830
1355
135515
1355
135518
1355
135599
2367
236775
1110
111005
27-Feb-19
30/02/2019
GRAN. CONTRI
codigo
4135
413506
2408
240830
1355
135517
1355
135515
1355
135518
1355
135525
2367
236775
1110
111005
1-Mar-19
GRAN. CONTRI
codigo
4135
413506
2408
240830
1355
135517
1355
135515
1355
135518
1355
135525
2367
236775
1110
111005
3-Mar-19
codigo
5135
513525
513530
233550
23355005
23355010
4-Mar-19
codigo
233550
23355005
23355010
1110
111005
6-Mar-19
REGIMEN COMUN
codigo
5110
511025
2408
240840
2365
236510
2368
236810
2335
233525
8-Mar-19
REGIMEN COMUN
codigo
23335
233525
1110
111005
12-Mar-19
REGIMEN SIMPLIFICADO
codigo
2335
233535
2365
236510
2368
236810
1110
111005
13-Mar-19
REGIMEN SIMPLIFICADO
codigo
2335
233535
1110
111005
N ( causacion y pago ) de las siguientes transacciones:
rcancia de contado
publicos
N.10
N.12
N.14
N.16
N.17
N.20
N.22
cuenta parcial debito credito
comercializacion x mayor 7,630,000
truchas 7,630,000
iva 1,449,700
iva generado 1,449,700
anticipos 217,455
rete iva 217,455
rete fuente 190,750
retencion fuente ventas 190,750
rete ica 31,588
retencion ica ventas 31,588
Anticipo 30,520
Renta especial 30,520
autoretencion 30520
Renta especial
bancos 8,639,907
nacionales 8,639,907
total: 9,110,220 9,110,220
compra
venta
venta
venta
venta
venta
CAUSACION DE SERVICIOS PUBLICOS
rete ica
136,463
172,452
308,914
E ICA X HONORARIOS
E ICA X MANTENIMIENTO
Propiedad planta y equipo
Maquinaria $ 22,000,000
Iva $ 4,180,000
Maquinaria $ 26,180,000
Transporte $ 2,000,000
Maquinaria $ 28,180,000
Instalacion $ 2,300,000
Maquinaria $ 30,480,000
TOTAL 23,340,000
Credito
550,000
242,880
22,547,120
23,340,000
Depreciacion
254,000
Credito
23,086,000
254,000
PRIMER MES (TALLER GUIA #18)
SERVICIOS JUNIO
COMPRA DE PAPELERIA
LAVANDERIA
ARRENDAMIENTO
CREDITO
$ 67,000
$ 67,000
CREDITO
$ 95,000
$ 95,000
CREDITO
$ 50,000
$ 50,000
CREDITO
$ 75,000
$ 75,000
CREDITO
$ 60,000
$ 14,490
$ 1,425,510
$ 1,425,510
COMPRA DE PAPELERIA
SERVICIOS DE VIGILANCIA
ASESORIA EMPRESARIAL
ELEMENTOS DE CAFETERIA
ARRENDAMIENTO
CREDITO
$ 67,000
$ 67,000
CREDITO
$ 95,000
$ 95,000
CREDITO
$ 50,000
$ 50,000
CREDITO
$ 75,000
$ 75,000
CREDITO
$ 60,000
$ 14,490
$ 1,425,510
$ 1,425,510
RTE FUEBNTE
C
22,000.00 22,000.00
20,000.00
87,500.00
14,490.00
56,250.00
20,000.00
950,000.00
22,000.00 122,500.00
1,292,740.00
56250
20000
950000
122500
RAINBOW TROUT
MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES
POLITICAS DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
OBJETIVO
Establecer los principios para reconocer, clasificar, medir y revelar, los hechos económicos relacionado
Beneficios a Empleados.
ALCANCE
Esta política se aplicará para aquellas transacciones que comprenden todos los tipos de contrapresta
que RAINBOW TROUT, proporciona a todos los trabajadores con los que tiene un contrato labor
retribución por sus servicios.
CRITERIOS DE APLICACION
Para reconocer, medir y revelar de manera adecuada, una transacción clasificada como Benefic
Empleados; se deben tener en cuenta los siguientes conceptos:
Beneficios a Corto Plazo: Son los beneficios a los empleados cuyo pago es totalmente atendido en el té
de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados han prestado sus servicio
beneficios a corto plazo no incluyen los relacionados con la terminación del contrato laboral.
A continuación se mencionan algunos ejemplos de Beneficios a Empleados clasificados como de corto pla
saber:
b) Ausencias remuneradas a corto plazo (tales como los derechos por ausencias anuales remuneradas
ausencias remuneradas por enfermedad), cuando se espere que tengan lugar dentro de los doce
siguientes al cierre del periodo en el que los empleados han prestado los servicios relacionados. Son eje
de ausencias remuneradas, los permisos retribuidos por vacaciones y las ausencias remunerada
enfermedad que se paguen con cargo al empleador según la normatividad vigente para tal fin; y
c) Incentivos pagaderos dentro de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el que los empleado
prestado los servicios correspondientes.
Beneficios por Terminación: Son los beneficios por pagar a los empleados como consecuencia de:
1. La decisión deRAINBOW TROUT de prescindir de los servicios prestados por un empleado, dand
terminado el contrato de trabajo correspondiente antes de que finalice la vigencia del mismo; o
Por otra parte, también se consideran Beneficios por Terminación los compromisos que adquiera la entid
ley, por contrato u otro tipo de acuerdos con los empleados o sus representantes, o por una obligación im
basada en las prácticas habituales de la misma, o por el deseo de actuar de forma equitativa, a realizar
(o suministrar otro tipo de beneficios) a los empleados cuando resuelve sus contratos laborales.
Beneficios Post-empleo: Son los beneficios a los empleados, diferentes de los beneficios por termin
que se pagan después de completar su periodo de empleo en la entidad.
· Otros beneficios posteriores al empleo, tales como los seguros de vida o los beneficios de asis
médica.
Los Beneficios Post-empleo también se conocen con el nombre de “Planes de Beneficios Post-empleo
clasifican en:
en los cuales una entidad paga aportaciones fijas a una entidad separada (un fondo) y no tiene ni
obligación legal ni implícita de pagar aportaciones adicionales o de hacer pagos de beneficios directos
empleados, en el caso de que el fondo no disponga de suficientes activos para pagar todos los benefic
los empleados por los servicios que éstos han prestado en el periodo corriente y en los anteriores. Por ta
importe de los beneficios post-empleo recibidos por un empleado se determina en función del importe
aportaciones que haya realizado la entidad (y eventualmente también el empleado) a un plan de ben
post-empleo o a una aseguradora, junto con el rendimiento obtenido por esas aportaciones.
RAINBOW TROUT otorga a sus empleados los beneficios post-empleo establecidos mediante la legis
laboral vigente.
RECONOCIMIENTO
RAINBOW TROUT reconocerá el costo de todos los beneficios a empleados, a los que estos tengan de
como resultado de los servicios prestados a RAINBOW TROUT, durante el periodo sobre el que se inform
base en lo establecido en el párrafo 28.3 de la Sección 28 – Beneficios a Empleados - de la NIIF para PY
es decir:
a) Como un pasivo, después de deducir los importes que hayan sido pagados directamente a los emplea
como una contribución a un fondo de beneficios para los empleados. Si el importe pagado excede
aportaciones que se deben realizar según los servicios prestados hasta la fecha sobre la que se in
RAINBOW TROUT, reconocerá ese exceso como un activo en la medida en que el pago anticipado vaya
lugar a una reducción en los pagos a efectuar en el futuro o a un reembolso en efectivo.
b) Como un gasto, a menos que la normatividad vigente requiera que dicha erogación se reconozca
parte del costo de un activo, tal como inventarios o propiedades, planta y equipo.
RAINBOW TROUT, reconocerá el costo esperado de las ausencias remuneradas con derechos de ca
acumulativo, a medida que los empleados prestan los servicios que incrementan sus derechos al disfr
futuras ausencias remuneradas.
b) Como un gasto, a menos que la NIIF para PYMES requiera que el costo se reconozca como parte de
de un activo.
RAINBOW TROUT, reconocerá de manera inmediata como gastos, los Beneficios por Terminación. Lo a
dado que este tipo de beneficios a empleados no proporcionan a la entidad beneficios económicos fu
Cuando la entidad reconozca beneficios por terminación, habrá de tener en cuenta también los efectos
reducción en los beneficios por retiro o en otro tipo de beneficios a los empleados.
RAINBOW TROUT, reconocerá los beneficios por terminación como un pasivo y como un gasto, solo cuan
encuentre comprometida de forma demostrable a:
a) Rescindir el vínculo que le une con un empleado o grupo de empleados antes de la fecha normal de re
b) Proporcionar beneficios por terminación como resultado de una oferta realizada para incentivar la res
voluntaria.
MEDICIÓN
Medición de Beneficios a Corto Plazo:
Cuando un empleado haya prestado sus servicios a la entidad durante el periodo sobre el que se infor
entidad medirá el valor del beneficio por el importe no descontado de los beneficios a corto plazo
empleados por los cuales se espera que haya que pagar por esos servicios.
RAINBOW TROUT, medirá el costo de las ausencias remuneradas no acumulativas por el impo
descontado de los sueldos y salarios pagados o por pagar correspondientes al periodo de la ausencia.
RAINBOW TROUT, medirá los beneficios por terminación por la mejor estimación del desembolso q
requeriría para cancelar la obligación en la fecha sobre la que se informa. En el caso de existir una oferta
entidad para incentivar la rescisión voluntaria del contrato, la medición de los beneficios por termin
correspondientes se basará en el número de empleados que se espera acepten tal ofrecimiento.
Cuando los beneficios por terminación se deban pagar a partir de los 12 meses tras el final del periodo so
que se informa, se medirán a su valor presente descontado.
Revelación
· Sobre los beneficios a los empleados a corto plazo, toda aquella información que considere necesari
que los usuarios de la información puedan comprender claramente las transacciones y hechos económico
han sido registrados bajo este rubro, clasificados por sus diferentes conceptos.
· Sobre los planes de aportaciones definidas, la entidad revelará el importe reconocido en resultados
un gasto por los planes de aportaciones definidas.
· Para cada categoría de otros beneficios a largo plazo que una entidad proporcione a sus emplead
entidad revelará la naturaleza de los beneficios, el importe de su obligación y el nivel de financiación en la
sobre la que se informa.
· Sobre los beneficios por terminación y para cada categoría de estos; la entidad revelará la naturale
los beneficios, su política contable, el importe de su obligación y el nivel de financiación en la fecha so
que se informa.
Cuando exista incertidumbre acerca del número de empleados que aceptarán una oferta de benefici
terminación, existirá un pasivo contingente y deberá ser revelado de acuerdo con la normatividad vigent
tal fin y en especial según lo establecido en la sección 21 – Provisiones y Contingencias de las NIIF
PYMES; o las normas relacionadas que le modifiquen o adicionen; a menos que la posibilidad de sal
efectivo en la liquidación sea remota.
VIGENCIA:
Esta política aplica a partir del 1 de MAYO de 2018 y deja sin efecto cualquier disposición que le sea contr
NOMBRE DEL DOC. DE
NO CARGO
EMPLEADO IDENTIDAD
GERENTE
1 JOSE TOVAR
2 JORGE SILVA 72,188,720 Contador
3 FAVIO GARROTE Administrador
NÓMINA 4 LUIS CARLOS SILVA Vendedor
5 MONICA QUINTERO Servicios Generales
6 EMMA DE SILVA Secretaria
7 AURELINO SILVA mensajero
8 GABRIEL DIAZ Administrador
9 JUAN VIDAL Vendedor
10 ARCADIO REYES Asesor Legal
TOTALES
HORAS EXTRAS
HEDO HENO HEDF HENF RN
2 5 2 10
3 3
3 3 5 2 10
4 2 1 12
5 2 12
6 3 2
5 6 12
4 1 5 4 6
2 1
2
CONTABILIZACIÓN NÓMINA
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
510506 Sueldo $ 32,217,681
510515 H.E $ 1,923,625
510518 Comisiones $ 750,000
510527 Aux Trans $ -
510548 Bonificaciones $ 960,000
277005 Salud $ 1,434,052
277005 Pension $ 1,434,052
277045 FSP $ 132,438
2370 RTE FUENTE $ -
2370 Prestamo $ 570,000
237010 Neto a pagar $ 32,280,764
Sumas iguales $ 35,851,306 $ 35,851,306
CONTABILIZACIÓN DE PARAFISCALES
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
510578 Sena $ 35,851,306
510572 Caja com $ 904,302
510575 ICBF $ 35,851,306
237010 Sena $ 35,851,306
237015 Caja com $ 904,302
237020 ICBF $ 35,851,306
Sumas Iguales $ 72,606,914 $ 72,606,914
PAGO DE NÓMINA
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
2505 Salarios Por Paga$ 32,280,764
1110 Bancos $ 32,280,764
TROUT RAINBOW
SMMLV $ 828,116
AUX. TRANS $ 97,032
FONDO SOL $ 8,281
DEVENGADO
SUELDO DÍAS
BÁSICO LABORADOS SUELDO AUX. HORAS COMISIONE BONIFICACI
MES TRANSPORTE EXTRAS S ONES
HORAS EXTRAS
Nombre empleado HEDO HENO HEDF HENF RN
JOSE TOVAR $ 62,500 $ - $ 250,000 $ 112,500 $ 87,500
JORGE SILVA $ - $ 109,375 $ - $ 140,625 $ -
FAVIO GARROTE $ 46,875 $ 65,625 $ 125,000 $ 56,250 $ 43,750
LUIS CARLOS SILVA $ 41,667 $ - $ 33,333 $ 18,750 $ 35,000
MONICA QUINTERO $ 21,566 $ - $ 13,802 $ - $ 14,492
EMMA DE SILVA $ 25,879 $ 18,115 $ - $ 15,527 $ -
AURELINO SILVA $ - $ 30,192 $ - $ 46,582 $ 14,492
GABRIEL DIAZ $ 39,583 $ 13,854 $ 79,167 $ 71,250 $ 16,625
JUAN VIDAL $ 16,667 $ - $ 13,333 $ - $ -
ARCADIO REYES $ - $ - $ - $ 243,750 $ -
DEDUCCIONES
FONDO DE TOTAL
TOTAL PENSIÓN SALUD SOLIDARIDA FONDO DE PRÉSTAMOS RTE FUENTE DEDUCCIONE
DEVENGADO 4% 4% D EMPLEADOS S
1%
$ 6,083,500
$ 4,063,333
$ 3,158,500
$ 1,345,117
$ 883,737
$ 1,239,826
$ 1,029,831
$ 585,508
$ 1,839,600
$ 12,051,813
$ 32,280,764
LIQUIDACION DE CONTRATO DE TRABAJO A TERMINO FIJO
PRIMA C
FECHA DE LIQUIDACION PRIMA 1-Jul-17 FECHA DE LIQUIDACION
FECHA DE CORTE PRIMA 15-Dec-17 FECHA DE CORTE CESANT
DIAS PRIMA 165.00 DIAS CESANTIAS
VACACIONES INTERESES
FECHA DE LIQUIDACION VACACIONES 16-Jan-19 FECHA DE LIQUIDACION
FECHA DE CORTE VACACIONES 15-Dec-19 FECHA DE CORTE INTERE
TOTAL DIAS DE VACIONES 13.88 DIAS INTERESES
DIAS TOMADOS DE VACACIONES 0
DIAS PENDIENTES 13.88
VALOR LIQUIDACION
LA SUMA DE: UN MILLON TRESCIENTOS CINCO MIL SEISCIENTOS PESOS M/CTE.
SE HACE CONSTAR:
1. Que el patrono ha incorporado en la presente liquidación los importes correspondientes a salarios, horas extras
cesantías, vacaciones, prima de servicios, auxilio de transporte, y en sí, todo concepto relacionado con salarios,
causadas al quedar extinguido el contrato de trabajo.
2. Que con el pago del dinero anotado en la presente liquidación, queda transada cualquier diferencia relativa al c
cualquier diferencia anterior. Por lo tanto, esta transacción tiene como efecto la terminaciónde las obligaciones pr
existió entre XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX y el trabajador, quienes declaran estar a paz y salvo por todo
EL EMPLEADO
C.C.
JO A TERMINO FIJO
30 $ 740,000
330 $ 1,521,025
330 X 12% $ 167,313
165 $ 760,513
0 $ -
$ -
0 $ -
$ 3,188,850
QUINC.
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 3,188,850
SOS M/CTE.
EL EMPLEADOR
NIT. 899,999,999-1
COMPENSATORIODOM Y FEST REC.NOCT.
LA CONTABILIZACION ( causacion y pago ) de las siguientes transacc
12-Feb-19
REGIMEN SIMPLIFICADO
codigo
1435
143501
2365
236510
2368
236810
1110
111005
15-Feb-19
REGIMEN COMUN
codigo
1435
143501
2408
240830
2365
236510
2368
236810
1110
111005
23-Feb-19
REGIMEN SIMPLIFICADO
codigo
4135
413501
2408
240809
1355
135599
2367
236775
1110
111005
26-Feb-19
REGIMEN COMUN
codigo
4135
413502
2408
240830
1355
135515
1355
135518
1355
135599
2367
236775
1110
111005
27-Feb-19
30/02/2019
GRAN. CONTRI
codigo
4135
413506
2408
240830
1355
135517
1355
135515
1355
135518
1355
135525
2367
236775
1110
111005
1-Mar-19
GRAN. CONTRI
codigo
4135
413506
2408
240830
1355
135517
1355
135515
1355
135518
1355
135525
2367
236775
1110
111005
3-Mar-19
codigo
5135
513525
513530
233550
23355005
23355010
4-Mar-19
codigo
233550
23355005
23355010
1110
111005
6-Mar-19
REGIMEN COMUN
codigo
5110
511025
2408
240840
2365
236510
2368
236810
2335
233525
8-Mar-19
REGIMEN COMUN
codigo
23335
233525
1110
111005
12-Mar-19
REGIMEN SIMPLIFICADO
codigo
2335
233535
2365
236510
2368
236810
1110
111005
13-Mar-19
REGIMEN SIMPLIFICADO
codigo
2335
233535
1110
111005
N ( causacion y pago ) de las siguientes transacciones:
rcancia de contado
publicos
N.10
N.12
N.14
N.16
N.17
N.20
N.22
cuenta parcial debito credito
comercializacion x mayor 6,636,000
truchas 6,636,000
iva 1,260,840
iva generado 1,260,840
anticipos 189,126
rete iva 189,126
rete fuente 165,900
retencion fuente ventas 165,900
rete ica 27,473
retencion ica ventas 27,473
Anticipo 26,544
Renta especial 26,544
autoretencion 26544
Renta especial
bancos 7,514,341
nacionales 7,514,341
total: 7,923,384 7,923,384
compra
venta
venta
venta
venta
venta
CAUSACION DE SERVICIOS PUBLICOS
rete ica
136,463
151,777
288,239
E ICA X HONORARIOS
E ICA X MANTENIMIENTO
Declaración del Impuesto sobre
1. año 2 0 1 9 0 1
Colombia
X XXX XXXXXXXXXXX
11. Razón social
TROUT RAINBOW
24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral X
Si es una corrección indiqu25.Código 26. No. Formulario
-
De bienes y servicios gravados provenientes
45
de Zonas Francas -
De bienes no gravados 46
-
De bienes excluidos, exentos y no gravados
47
provenientes de Zonas Francas -
De servicios 48
-
Compras
-
De servicios gravados a la tarifa del 5% 51
-
De servicios gravados a la tarifa general 52
-
De bienes y servicios excluidos, exentos y no 53
-
Total Compras e importaciones brutas (Sume 54
-
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
55
resueltas en este periodo -
Total compras netas realizadas durante el peri
56
-
A la tarifa del 5% 57
-
Liquidación
generado
Impuesto
privada
A la tarifa general 58
-
Sobre AIU en operaciones gravadas (Base grav59
Cuatrimestral
- nacional o importada
En venta de licores, aperitivos, vinos y
62
- similares 5%
En retiro de inventario para activos fijos,
63
- consumo, muestras gratis o donaciones
IVA recuperado en devoluciones en
64
- compras anuladas, rescindidas o resueltas
Total impuesto generado por
65
- operaciones gravadas (Sume 57 a 64)
Por importaciones gravadas a la tarifa del
66
- 5%
Por importaciones gravadas a la tarifa
- 67
general
De bienes y servicios gravados
68
- provenientes de Zonas Francas
Por compras de bienes gravados a la
- 69
tarifa del 5%
Por compras de bienes gravados a la
70
Continuación)
- tarifa general
descontable
Impuesto descontable
Por servicios gravados a la tarifa del 5% 72
-
Por servicios gravados a la tarifa general 73
Descuento IVA exploración hidrocarburos
74
- Art. 485-2 E.T.
Total impuesto pagado o facturado
75
- (Sume 66 a 74)
IVA retenido por servicios prestados en
Colombia por no domiciliados o no 76
- residentes
IVA resultante por devoluciones en ventas
77
- anuladas, rescindidas o resueltas
Ajuste impuestos descontables (pérdidas,
78
- hurto o castigo de inventarios)
Total Impuestos descontables (75 +
79
- 76 + 77 + 78)
Saldo a pagar por el período fiscal (65 -79,
80
- si el resultado es menor a cero escriba 0)
Saldo a favor del período fiscal (79 - 65, si
81
- el resultado es menor a cero escriba 0)
Saldo a favor del período fiscal anterior 82
-
Retenciones por IVA que le practicaron 83
-
Saldo a pagar por impuesto (80 - 81 - 82 -
84
- 83 si el resultado es menor a cero escriba 0)
Sanciones 85
-
Total saldo a pagar por este período (80 -
81 - 82 - 83 + 85, si el resultado es negativo 86
- escriba
o Total 0)
saldo a favor por este período (81
+ 82 + 83 - 80 - 85, si el resultado es negativo 87
- escriba 0)
Saldo susceptible a devolución y/o
88
- compensación por el presente periodo
Control de saldos
-
93.DV
997. Espacio exclusivo para el sello de la
entidad recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago Total -
12. Cod
Direccion
seccional
32
-
-
-
-
-
-
-
-
o de la entidad recaudadora
www.accounter.co
Declaración Mensual de Retenciones en la Fu
1. año 2 0 1 8
Colombia
X X X X X X X X X XX X
11. Razón social
TROUT RAINBOW
Concepto
Rentas de trabajo
Rentas de pensiones
Honorarios
Comisiones
Servicios
Dividendos y participaciones
Compras
Ventas
Autorretenciones
Honorarios
Comisiones
Servicios
Rendimientos financieros
Otros Conceptos
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resulta
Más Sanciones
4. Número de formularo
5 6
gundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
12. Cod
Direccion
seccional
27 - 51 -
28 - 52
-
29 - 53
-
30 - 54
-
31 - 55
-
32 - 56
-
33 - 57
-
34 - 58
-
35 - 59
-
36 - 60
-
37 - 61
-
38 - 62
-
s de tránsito 39 - 63
-
40 - 64
-
41 - 65
-
42 - 66
-
43 - 67
-
44 - 68
-
45 - 69
-
46 - 70
-
47 - 71
-
48 - 72
-
49 - 73
-
50 - 74
-
das, rescindidas o
75 -
e casilla 75) 76
-
tiutlo de impuesto sobre las ventas (I.V.A)
77 -
78
-
das, rescindidas o resultadas 79 -
80 -
81
82 -
83
-
84
-
Espacio exclusivo para el sello
de la entidad recaudadora
Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ -
B. BASE DE RETENCIONES
6.BASE DE LA RETENCIÓN BR
C. LIQUIDACIÓN PRIVADA
7. TOTAL DE RETENCIONES PRACTICADAS EN EL PÉRIODO RP
8. DESCUENTOS POR DEVOLUCIÓN DE RETENCIONES DR -
9. TOTAL DE RETENCIONES A DECLARAR (RENGLÓN 7 - RENGLÓN 8) BH -
10. SANCIONES Código de sanción (ver) VS -
11. TOTAL SALDO A CARGO (renglón 9 + renglón10 HA -
D. PAGO
12. VALOR A PAGAR VP -
13. INTERESES DE MORA IM -
14. TOTAL A PAGAR (renglón 12 + renglón 13) TP -
E. FIRMA
FIRMA DEL DECLARANTE CONTADOR FIRMA