AUDITORIA-HASTA-SEGUIMIENTO Auditoria 2 y 3 R Informe Falta 1

AUDITORÍA
INTEGRAL
ALICORP S.A.A
AUDITORIA INTEGRAL [LIDERCONT Y ASOCIADOS S.A.C]
HOJA DE VIDA DEL NEGOCIO
1. DATOS DEL EMPRESARIO O PARTICIPANTE
1.1. Nombres y apellidos: Alfredo Perez Gubbins

1.2. Cargo en la empresa: Director Ejecutivo
2. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
En 1971 el Grupo Romero adquirió la Compañía Industrial Perú Pacífico S.A. (CIPPSA),
constituida en 1956 por Anderson Clayton para producir aceites, grasas comestibles y
jabón de lavar. En 1993 se fusionó absorbiendo otras dos empresas del grupo, Calixto
Romero S.A. en Piura, empresa productora de aceites vegetales y molienda de algodón; y
Compañía Oleaginosa Pisco S.A. en el sur, empresa productora de aceites comestibles y
jabón de lavar.
En febrero de 1995 CIPPSA adquiere La Fabril, empresa matriz en el Perú del grupo Bunge
& Born de Argentina y que había fusionado en 1993 a las empresas Copsa, Molinera Santa
Rosa (en Lima) y a Sidsur (en Arequipa). En marzo CIPPSA absorbe a CODISA, empresa
fundada en 1976 por el Grupo Romero para comercializar productos de consumo masivo.
En junio de 1995 CIPPSA se fusiona con La Fabril absorbiéndola y dando lugar a la creación
del Consorcio de Alimentos Fabril Pacífico (CFP).
En octubre de 1995 CFP compró la fábrica de galletas de Molinera del Perú S.A. (MOPESA)
y en diciembre de 1996, se fusionó absorbiendo a otras 2 grandes empresas peruanas
Nicolini Hnos. y Molinera del Perú S.A.; ambas productoras de harinas y pastas. En ese
momento se forma Alicorp S.A.A.
En enero del 2001, Alicorp adquiere la planta de oleaginosos de Industrias Pacocha S.A.
perteneciente al Grupo Unilever, ubicada en la ciudad de Huacho.
El primero de junio del 2004 se llevó a cabo la fusión de Alicorp y Alimentum S.A - que
produce la marca Lamborghini- y de la distribuidora Lamborghini S.A., lo que significa
nuestro inicio en el segmento de helados.
3. DATOS GENERALES
 RUC: 20100055237
 Razón Social: ALICORP S.A.A
 Nombre Comercial: ALICORP
 Tipo Empresa: Sociedad Anónima Abierta
AL PROCESO DE TESORERIA Y/O CAJA Página 2

 Domicilio Fiscal: Av. Argentina Nro. 4793 Urb. Parque Industrial Prov. Const.
Del Callao - Prov. Const. Del Callao - Carmen De La Legua Reynoso

 Actividad(es) Económica(s): Principal - CIIU 15142 - Elab. De Aceite Y Grasas.
Secundaria 1 - CIIU 15316 - Elab. De Productos De Molinería.

 Página Web: http://www.alicorp.com.pe
4. MISIÓN
Somos una empresa de Clase Internacional, con productos y servicios de alto valor
agregado, que satisfacen las necesidades y expectativas de nuestros clientes en cualquier
mercado.
5. VISIÓN
Somos una empresa dedicada a la producción y comercialización de alimentos y

derivados, integrada por personas con espíritu de empresa, comprometidas en fijar
nuevos estándares de excelencia en la satisfacción de Ios clientes. Queremos lograr
nuevos niveles de éxito competitivo en cada categoría de negocios en los que competimos
para beneficio de nuestros accionistas, de nuestros clientes y consumidores, de nuestros
trabajadores y de las comunidades en las que operamos.
6. PRINCIPIOS BÁSICOS
 Orientación al Mercado
Nuestros clientes y el mercado son la fuerza que guía todo lo que hacemos. Buscamos
satisfacer sus necesidades e impresionarlos, haciéndoles fácil el trabajar con nosotros,
entregándoles los productos y servicios que desean y desarrollando una excelente
relación con nuestros proveedores.
 Compromiso con la Calidad
Somos una organización que cree que el éxito se alcanza trabajando con
responsabilidad por la tarea bien hecha y con un profundo compromiso por mejorar
constantemente la calidad y el valor de los bienes y servicios que producimos.
 Trabajo con Eficiencia
Operamos con puntualidad, disciplina y orden, mejorando continuamente la efectividad

y la eficiencia, eliminando errores, reproceso y pérdidas de tiempo. Pensamos y
actuamos con impaciencia constructiva y con sentido de urgencia.
 Compromiso con Nuestros Accionistas
Estamos orientados a los resultados. Medimos nuestro éxito en la satisfacción de

nuestros clientes y en el valor que le retribuimos a nuestros accionistas.
 Desarrollo del Recurso Humano
Promovemos un ambiente de trabajo desafiante y productivo. Reconocemos logros y

estimulamos la participación y el trabajo en equipo. Fomentamos la capacitación y el
desarrollo del recurso humano y alentamos a la gente a trabajar con alegría.
 Compromiso con la Comunidad y la Ética
Trabajamos por la salud y la naturaleza. Mantenemos un alto estándar de integridad y

conducta ética y un buen comportamiento como ciudadanos de las comunidades donde
operamos. Queremos ser un activo de la comunidad.
7. POLÍTICAS
 Política de Calidad
En AIicorp estamos comprometidas a desarrollar, producir y comercializar alimentos y

productos de consumo masivo, insumos industriales y raciones para animales, con el
fin de satisfacer a consumidores y clientes, para lo cual innovamos, aplicamos
exigentes estándares de calidad, mejoramos continuamente nuestros procesos y
desarrollamos a nuestro personal.
 Política de Seguridad Alimentaria
En Alicorp estamos comprometidos a tomar las acciones de prevención que se

requieran para evitar la posible contaminación física, química o biológica de los
alimentos que elaboramos y cumplimos con todos los requisitos sanitarios legales
aplicables, con la finalidad de ofrecer productos saludables y seguros para el consumo
humano.
 Política Ambiental
En Alicorp estamos comprometidos a mejorar continuamente nuestras operaciones, a

prevenir la contaminación y a utilizar adecuadamente la energía, con la finalidad de
minimizar los impactos ambientales de nuestras actividades, productos y servicios en
beneficio de la comunidad, dentro del marco legal aplicable y los requisitos voluntarios
que la empresa adopte.
 Política de Seguridad y Salud Ocupacional
En Alicorp estamos comprometidos a evitar que las personas sufran lesiones o daños
a su salud en nuestras instalaciones y a eliminar los daños materiales en general, para
lo cual promovemos el comportamiento seguro, capacitamos y entrenamos a nuestro
personal, reducimos los riesgos, cumplimos con la legislación aplicable y estamos
preparados para controlar un eventual incendio o emergencia, en un marco de mejora
continua de la seguridad.

8. ESTRUCTURA ORGANIZACIONA

9. FODA

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
ORDEN DE TRABAJO N. 001
Fecha: 10 de octubre del 2019

Asunto: Examen de Auditoria Integral al Proceso de Tesorería y/o Caja
De: Jefe de Auditoría – Antony Sucapuca Condori
Para: Jefe de Equipo – Jenifer Villanueva Rosado
1. MOTIVO DEL EXAMEN
Por petición del Sr. Alfredo Perez Gubbins Director Ejecutivo. Según oficio # 095 con fecha
8 de Octubre del 2019.
2. OBJETIVO GENERAL
Evaluar objetivamente la información financiera de la empresa, su estructura interna, si

cumple con la normativa y leyes aplicables y si logra sus objetivos por los medios
adecuados relacionados al Área de Tesorería.
3. OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Determinar si los estados financieros están de acuerdo a normas y principios de

contabilidad en la parte pertinente a la cuenta caja y bancos y/o Área de
Tesorería.
 Determinar y evaluar el grado en que la Administración ha cumplido
adecuadamente las normas internas.
 Verificar el grado de cumplimiento de las leyes vigentes para el adecuado control
en el Área de Tesorería.
4. ALCANCE
El alcance de este examen comprenderá el análisis y estudio de los Estados Financieros,

evaluar la eficiencia y eficacia de los procesos y el cumplimiento de las disposiciones
legales en el Área de Tesorería.

5. RECURSOS
5.1 RECURSOS HUMANOS
Jefe de Auditoria: Antony Sucapuca Condori

Supervisor: Jenifer Villanueva Rosado
Auditor 1: Jhossely Flor Medina
Auditor 2: Brenda Valverde Reyes
5.2 RECURSOS MATERIALES
Cuadro Nº 1
MATERIALES CANTIDAD COSTO

Hojas de papel para impresión 1 millar 15.00
Cuadernos de apuntes 3u 7.50
Lapiceros, borradores, corrector 6u 10.00
Movilidad 50.00
Varios 20.00
TOTAL 102.00
6. PRESUPUESTO
N° PERSONAL PARCIAL TOTAL

1 JEFE DE EQUIPO 5,000.00
Antony Efrain Sucapuca Condori
2 Supervisora
Jenifer Victoria Villanueva Rosado 3,500.00
3 Auditor 1
Brenda Valverde Reyes 2,500.00
4 Auditor 2
Jhossely Flor Medina 2,500.00
TOTAL S/13,500.00
7. MARCAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR
 = Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.

 = Suma correcta vertical.
 = Sumado conforme.
 = Sumado verificado conforme

© = Circularizado
 = Procedimientos y operaciones correctas

8. CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
CODIFICACIÓN TIPO DE AUDITORIA

A AUDITORIA FINANCIERA
B AUDITORIA DE GESTIÓN
C AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
9. FECHA DE TERMINACIÓN
La duración del Examen al Proceso de Tesorería y/o Caja está planificado realizarlo en 2
meses con el apoyo de 1 auditor jefe, 1 supervisor y 2 auditores, distribuido en tres etapas:
Cuadro Nº 2
PROCESOS DESARROLLO COMUNICACIÓN TOTAL

Planificación de Auditoría
•Planificación Preliminar 3 días 1 día 4 días
•Planificación Especifica 2 días 1 día 3 días
Ejecución del Examen
 Auditoría Financiera 10 días 5días 15 días
 Auditoria de Gestión 10 días 5 días 15 días
 Auditoria de Cumplimiento 10 días 5 días 15 días
Comunicación Resultados 2 días 2 días 4 días

Seguimiento 3 días 1 día 4 días
TOTAL 40 días 20 días 2 meses
Fecha de iniciación: 10 de Octubre del 2019
Fecha de culminación: 10 de Diciembre del 2019
JEFE DE AUDITORIA

ALICORP S.A.A.
AUDITORIA DE INTEGRAL AL PROCESO DE TESORERIA Y/O CAJA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
RESPUESTA
N° PREGUNTA OBS.
SI NO N/A
¿Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo
1 mediante facturas y boletas pre-numeradas y relaciones de
cobranza?
¿Existe una persona que prepara una lista del dinero y los
2
cheques recibidos?
¿Todos los ingresos, cobranzas y salidas de dinero, son
3
reportados oportunamente al departamento de contabilidad?
4 ¿Las cobranzas diarias son depositadas al banco?
5 ¿Existe autorización previa de las salidas de efectivo?
¿Están los desembolsos de Caja Chica debidamente respaldados
6
por comprobantes?
¿El personal que maneja dinero en efectivo tiene supervisión
7
continua por un responsable?
8 ¿Se efectúan arqueos de caja periódicamente?
¿Existe segregación de funciones entre el personal de tesorería y
9
de contabilidad?
10 ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques?
¿Los cheques anulados son apropiadamente cancelados y
11
archivados?
12 ¿Son firmados los cheques por lo menos por dos funcionarios?
13 ¿Cuantas cuentas corrientes tiene la empresa y en que bancos?
14 ¿Se concilian las cuentas bancarias mensualmente?
Las cuentas bancarias. ¿Son conciliadas por alguien que no firme
15
o que no tenga su cuidado fondos o libro caja?
¿El pago de las facturas es aprobado por algún
16
funcionario responsable?
¿Se cancelan los documentos con un sello fechador de pagado
17 de tal manera que se prevenga su uso para un pago por
duplicado?
¿Se practican arqueos frecuentes y sorpresivos por personal
18
independiente del fondo?
REALIZADO POR: ANTONY SUCAPUCA CONDORI
REVISADO POR: CPC MELINA CHAVEZ

ALICORP S.A.A.
PROGRAMA DE AUDITORIA INTEGRAL

OBJETIVOS GENERAL
Evaluar objetivamente la información financiera de la empresa, su estructura interna, si

cumple con la normativa y leyes aplicables y si logra sus objetivos por los medios
adecuados relacionados al Área de Tesorería.
CAPITULO I
Revisador
N° OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS Ref. Hecho por Fecha
por
Objetivo Especifico Nro 01
Determinar si los estados financieros están de acuerdo
a normas y principios de contabilidad en la parte
pertinente a la cuenta caja y bancos y/o Área de
Tesorería.
PROCEDIMIENTOS
1 Evaluación de control interno y riesgos J.V.V.R. A.E.S.C 17/10/2019
Obtenga detalles de los saldos de efectivo y
2 A-2 J.V.V.R. A.E.S.C
concílielos con el mayor general. 18/10/2019
3 Ejecute un arqueo de caja A-3 J.V.V.R. A.E.S.C 19/10/2019
4 Analizar el fondo para pagos en efectivo. A-3 J.V.V.R. A.E.S.C 20/10/2019
5 Solicitar o analizar rendiciones de caja. A-3 J.V.V.R. A.E.S.C 21/10/2019
Evalué su presentación apropiada en los estados
6 A-4 J.V.V.R. A.E.S.C
financieros y las revelaciones sobre el efectivo. 22/10/2019
Circularizar documentos a bancos para solicitar
7 confirmación directa de los saldos con bancos, como A-6 J.V.V.R. A.E.S.C
también los Extractos Bancarios 23/10/2019
Obtenga las conciliaciones de cuentas bancarias, libro
8 A-7 / A-8 J.V.V.R. A.E.S.C
de caja y/o bancos a la fecha del balance general. 24/10/2019

ALICORP S.A.A.

CAPITULO II
OBJETIVOS
 Obtener y analizar la información general sobre las actividades desarrolladas por

el área de tesorería
 Examinar los controles existentes con el propósito de detectar problemas.
 Desarrollar una estrategia que permita ejecutar la auditoria de acuerdo con los
lineamientos establecidos en la Orden de Trabajo.
N° PROCEDIMIENTOS REF. HECHO POR REVISADO FECHA

CONOCIMIENTO DEL ÁREA PT POR
A EXAMINAR
Aplicar y realizar un cuestionario

1 B.1
para analizar el desarrollo del área A.E.S.C J.V.V.R 02/11/2019
de Tesorería.
Análisis de desempeño empresarial

B.2 A.E.S.C J.V.V.R. 06/11/2019
2 por medio de indicadores cualitativos
obtención de resultados.
Análisis de calidad, control y B.3 A.E.S.C J.V.V.R. 11/11/2019

3 obtención de resultados.
4 Hoja de hallazgos. A.E.S.C J.V.V.R

B.4 15/11/2019

ALICORP S.A.A.

CAPITULO III
N° OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS Ref. Supervisado Fecha

Objetivo Específico Nro 03
Verificar el grado de cumplimiento de las leyes
vigentes para el adecuado control en el Área
de Tesorería.
PROCEDIMIENTOS
Aplicar los cuestionarios al personal del Área
1 de Tesorería, de acuerdo a las funciones que C-1 A.E.S.C. 22/11/2019
cumplen
Solicitar el Manual de Organización y
2 C-2 A.E.S.C. 22/11/2019
Funciones de la entidad
Obtener copia o archivos del Reglamento
3 C-3 A.E.S.C. 22/11/2019
Interno
Solicitar las Normas y Políticas Internas

4 aprobadas por la Entidad, respecto a los C-4 A.E.S.C. 22/11/2019
procesos de la Unidad de Tesorería
5 Revisar en las notas de los EEFF: la cuenta C-5 A.E.S.C. 22/11/2019

"Efectivo y Equivalentes de Efectivo"
6 Prepare los Memorandos de Observaciones en C-6 A.E.S.C. 22/11/2019

el examen y discutirlos con el cliente

ALICORP S.A.A.
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

RESPUESTA
N° PREGUNTA PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBS.
SI NO N/A
A los comprobantes se le
¿Existe un control adecuado sobre las entradas de
consignan su
1 efectivo mediante facturas y boletas pre-numeradas X 10 8
numeración cuando se
y relaciones de cobranza?
expiden.
A través de listados de
¿Existe una persona que prepara una lista del ingresos de caja que al
2 X 10 8
dinero y los cheques recibidos? final del día es revisado
por el jefe de tesorería.
¿Todos los ingresos, cobranzas y salidas de dinero,
3 son reportados oportunamente al departamento de X 10 5
contabilidad?
Se utiliza dinero efectivo
4 ¿Las cobranzas diarias son depositadas al banco? X 10 5 para pagos a
proveedores.
¿Existe autorización previa de las salidas de El gerente general y el
5 X 10 10
efectivo? jefe de tesorería.
¿Están los desembolsos de Caja Chica
6 X 10 5
debidamente respaldados por comprobantes?
¿El personal que maneja dinero en efectivo tiene
7 X 10 10 El jefe de tesorería.
supervisión continua por un responsable?
8 ¿Se efectúan arqueos de caja periódicamente? X 10 5
¿Existe segregación de funciones entre el personal
9 X 10 10
de tesorería y de contabilidad?
10 ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques? X 10 10
¿Los cheques anulados son apropiadamente
11 X 10 10
cancelados y archivados?
¿Son firmados los cheques por lo menos por dos Solo firma el Gerente
12 X 10 5
funcionarios? General
¿Cuantas cuentas corrientes tiene la empresa y en Dos: Banco de Crédito y
13 X 10 10
que bancos? en Interbank
¿Se concilian las cuentas bancarias
14 X 10 5
mensualmente?
Las cuentas bancarias. ¿Son conciliadas por alguien
15 que no firme o que no tenga su cuidado fondos o libro X 10 8
caja?
¿El pago de las facturas es aprobado por
16 X 10 8 Gerente General.
algún funcionario responsable?
¿Se cancelan los documentos con un sello fechador
17 de pagado de tal manera que se prevenga su uso X 10 5
para un pago por duplicado?
¿Se practican arqueos frecuentes y sorpresivos por
18 X 10 4
personal independiente del fondo?
TOTAL 180 131

ALICORP S.A.A.
NIVEL DE RIESGO
ÁREA DE TESORERÍA
 NIVEL DE CONFIANZA
NC= (CT/PT)*100
NC = (131/180)*100
NC= 73%
 NIVEL DE RIESGO
NR = 100% - NC
NR = 100% - 73%
NR = 27%
Interpretación:
En el Sistema de Control Interno de ALICORP muestra que del 100% el

73% es un Nivel de Confianza Moderado; mientras que el 23% representa
un Riesgo Moderado, lo cual se produce debido a que no se encuentra
debidamente realizado controles en el Área de Tesorería; el Gerente no
realiza controles en mantener capacitados al personal de Área de
Tesorería.

ALICORP S.A.A.
TIPOS DE RIESGO
 RIESGO INHERENTE
El riesgo inherente que tiene ALICORP en su periodo auditado

es del 40% esta afirmación ha sido realizada en base a cierto
punto en consideración: Falta de control administrativo y
operacional en el Área de Tesorería.
 RIESGO DE DETECCIÓN
Por el conocimiento y la experiencia de los Auditores

involucrados, se considera un riesgo de detección del 21%.
 RIESGO DE AUDITORÍA
RA= (RI*NR*RD)*100%
RA= (0.40% * 0,27% * 0.21%)* 100
RA= 2.27%
INTERPRETACIÓN
Tomando el riesgo inherente, de control y de detección, la posibilidad que

se produzca Riesgo de Auditoría es del 2.27% en el Área de Tesorería.

INFORME DE AUDITORIA SOBRE LA EVALUACIÓN AL CONTROL INTERNO
Ing. Alfredo Perez Gubbins

DIRECTOR EJECUTIVO DE “ALICORP S.A.A.
De nuestras consideraciones:
Hemos efectuado el examen al Sistema de Tesorería de “ALICORP S.A.A. el mismo que

cubrió el estudio de las operaciones administrativas.
El correcto y eficiente cumplimiento de las operaciones y actividades es de

responsabilidad del personal del Departamento de Control de tesorería y la
muestra es a base de la auditoría realizada con el fin de expresar nuestra opinión
para determinar si las operaciones se están realizando con eficiencia, eficacia y
economía, de conformidad con las disposiciones y normas.
La auditoría fue realizada de conformidad con las Normas de Auditoría Generalmente

Aceptadas (NAGAS), Principios de Administración, Principios Contables, así como
las disposiciones legales y reglamentos, incluyendo pruebas consideradas
necesarias y pertinentes. Estas normas requieren que el examen sea planificado
ejecutado para obtener certeza razonable de que la información y la
documentación examinada no contienen exposiciones erróneas de carácter
significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se hayan
ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias
vigentes, políticas y demás normas aplicables.
Debido a la naturaleza especial de nuestro examen, los resultados se encuentran
expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en
el presente informe.
Atentamente,
--------------------------------------- --------------------------------------
Sr. Antony Sucapuca Condori Srta. Jenifer Villanueva Rosado

I. Objetivos de la Evaluación del Control Interno
a) Comprobar que el Área de Tesorería de la empresa Alicorp

aplique los sistemas de control interno.
b) Dar a conocer la situación del control interno de la empresa
c) Que en el Área de Tesorería desarrollan sus actividades de
conformidad a una planificación de tareas y metas y objetivos.
d) Que la empresa Alicorp cumple con los Reglamentos, Normas
y Leyes a las cuales está sujeta.
e) Cumplir con la obligación de dar cuenta oportuna y por escrito
de las irregularidades o desviaciones en que se incurra en la
realización del objetivo social.
II. Alcance
El alcance de este examen comprenderá el análisis y estudio de

los Estados Financieros, evaluar la eficiencia y eficacia de los
procesos y el cumplimiento de las disposiciones legales en el Área
de Tesorería.
III. Resultados de la Evaluación al Control Interno
De la evaluación realizada a la Empresa Alicorp, se obtuvieron los

siguientes resultados, los cuales se muestran en el cuadro
“Resumen de Hallazgos”

Resumen Hallazgos
GRADO
REF. Hallazgo
MAYOR MENOR
No se deposita íntegramente en bancos los
1 fondos recaudados. Se utiliza dinero efectivo X
para pagos a proveedores
No se utiliza recibos pre numerados para el

2 X
control de los ingresos recibidos por caja.
Los cheques son firmados solamente por el

3 X
Gerente General.
4 No se realiza arqueos de caja X
Las conciliaciones bancarias no son

5 revisadas por un funcionario distinto al X
contador en señal de revisión y aprobación
IV. Conclusiones

V. Recomendaciones
1. Que la Gerencia General se sirva disponer que todos los

fondos recaudados sean depositados íntegramente en
bancos. Los pagos en efectivo solo se abonaran por el fondo
fijo.
2. Que la Gerencia se sirva disponer que los recibos de ingresos
tengan numeración reimpresa.
3. Que la alta dirección de la empresa contemple la posibilidad
para lo sucesivo que los cheques sean firmados por dos
directivos debidamente facultados.
4. La Gerencia General debe disponer que la Auditoria interna
y/o contador general practique arqueos sorpresivos y
periódicos del fondo.
5. La Gerencia de Finanzas debe visualizar las conciliaciones
bancarias mensuales en señal de conformidad y aprobación.
JEFE DE AUDITORIA

CAPITULO I
AUDITORIA FINANCIERA


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CEDULA : I

Al 31 de diciembre del 2018
(Expresados en miles de soles)
ACTIVO 2018 2017 PASIVO Y PATRIMONIO 2018 2017

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de 655,008 776,208 Otros pasivos financieros 628,639 877,034
efectivo
Otros activos financieros - 160,000 Cuentas por pagar comerciales 1,352,192 1,159,735
Cuentas por cobrar comerciales 520,410 533,018 Otras cuentas por pagar 54,423 82,009
Fondo de garantía para Cuentas por pagar a partes
174 165 86,051 3,892
operaciones con derivados relacionadas
Otras cuentas por cobrar, neto 6,126 9,199 Beneficios a los empleados 91,959 90,247
Cuentas por cobrar a partes Instrumentos financieros
300,277 141,665 6,050 4,354
relacionadas derivados
Pasivos por impuesto a las
Anticipos a proveedores 17,599 22,242 - 34,442
ganancias
Activo por impuesto a las
347 - Provisiones 37,686 21,646
ganancias
Instrumentos financieros
20,192 5,534 TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,257,000 2,273,359
derivados
Inventarios, neto 502,503 495,369
Otros activos no financieros 9,054 21,044 PASIVO NO CORRIENTE

2,031,690 2,164,444 Otros pasivos financieros 1,589,767 939,588
Activos clasificados como
9,357 9,085 Beneficios a los empleados - 3,722
mantenidos para la venta, neto
Pasivo por impuesto a las
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2,041,047 2,173,529 64,038 62,091
ganancias diferido
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1,653,805 1,005,401
ACTIVO NO CORRIENTE
Otras cuentas por cobrar,
1,416 1,883 TOTAL PASIVO 3,910,805 3,278,760
neto
Instrumentos financieros
15,226 11,459
derivados
Otros activos financieros 342 342 PATRIMONIO
Cuentas por cobrar a
120,694 134,551 Capital emitido 847,192 847,192
relacionadas
Inversiones contabilizadas
aplicando el método de 3,548,121 2,461,542 Acciones de inversión 7,388 7,388
participación
Propiedades, planta y equipo,
1,103,686 1,098,119 Otras reservas de capital 168,329 170,227
neto
Activos intangibles, neto 153,724 127,624 Resultados acumulados 1,894,311 1,644,382
Plusvalía 154,739 154,739 Otras reservas de patrimonio 310,970 215,839
TOTAL ACTIVO NO
5,097,948 3,990,259 TOTAL PATRIMONIO 3,228,190 2,885,028
CORRIENTE
TOTAL ACTIVO 7,138,995 6,163,788 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 7,138,995 6,163,788
REALIZADO POR: JENIFER VILLANUEVA ROSADO

A-2
EMPRESA EXAMINADA: ALICORP S.A
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2018
CUENTA: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS SEGÚN BALANCE:

(Expresado en miles de soles)
CÓDIGO CUENTA SALDOS

101 Caja 74,926
102 Fondo Fijos 9,357
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 379,348
106 Depósitos en instituciones financieras 180,816
107 Fondos sujetos a restricción 10,561
TOTAL 655,008
JENIFER VILLANUEVA
PREPARADO POR: ROSADO
REVISADO POR: CPC. MELINA CHAVEZ

A-3
EMPRESA EXAMINADA: ALICORP S.A.
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2018
ARQUEO DE CAJA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
(Al xx de xx del 2019)
IMPORTE IMPORTE
DENOMINACIÓN CANTIDAD
PARCIAL TOTAL
Saldo del 31 de Diciembre del 2018 74,926
Egresos según comprobantes -10,750
BILLETES
Billetes de diez 40 400
Billetes de veinte 2 40
Billetes de cincuenta 280 14,000
Billetes de cien 50 5,000
Billetes de doscientos 200 40,000
59,440
MONEDAS
Monedas de cinco 200 1,000
Monedas de dos 100 200
Monedas de un sol 200 200
Monedas de cinuenta céntimos 32 16
Monedas de veinte céntimos
1,416
Total fondo
recontado -60,856
3,320
JENIFER VILLANUEVA
PREPARADO POR: ROSADO
REVISADO POR: CPC. MELINA CHAVEZ 0

A-4
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2018
FONDO FIJOS
Gastos de caja chica durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2018
SEGÚN SEGÚN
MESES DIFERENCIAS OBSERVACIONES
CONTABILIDAD AUDITORIA
Enero 660 660
Febrero 840 840
Marzo 90 190
Abril 2,400 2,400
Mayo 1,500 1,500
Junio 96 96
Julio 348 348
Agosto 420 1,420
Setiembre 1, 080 1,080
Octubre 570 760
Noviembre 156 156
Diciembre 1,197 1,197
TOTALES 9,357 10,647
Diferencia 1,290
PREPARADO POR: JENIFER VILLANUEVA ROSADO

A-5
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2018
RESUMEN ANALISIS DE LA CUENTA FONDOS FIJOS

DETALLE MONTOS
Según Contabilidad 9,357
Según Auditoria 10,647
Diferencias -1,290
Nota: En los fondos fijos se encontró una diferencia de 1, 290
PREPARADO POR: JENIFER VILLANUEVA ROSADO

A-6
1/2

A-6
2/2

A-7
1/3
CARTA RESPUESTA DEL BANCO DE CREDITO
Ilo, 24 de Octubre del 2019
Señores
LIDERCONT & ASOCIADOS S.A.C
Jiron Callao N° 121
Ilo – Perú
Asunto: Confirmación de saldos al 31.12.18 para
Auditores externos.
De conformidad a lo solicitado, cumplimos con información a ustedes, que al cierre

de operaciones en la fecha indicada en el asunto, en relación a la Empresa Alicorp
S.A.A nuestros libros mostraban lo siguiente:
FECHA CLASE DE CUENTA N° SALDO S/. DOC.

31.12.18 Cuenta corriente 8005826 282,976.20
31.12.18 Depósitos a largo plazo 10070782 70,302
La persona autorizada a firmar cheques es don Alfredo Perez Gubbins, Gerente

General.
Aparte de lo expresado anteriormente, de acuerdo a nuestros libros la Empresa ALICORP
S.A.A. no tiene a dicha fecha ninguna otra obligación o cuenta con este banco.
Atentamente
BANCO DE CRÉDITO
_________________
Jefe de operaciones

A-7
CARTA RESPUESTA DEL BANCO INTERBANK 2/3
Ilo, 25 de Octubre del 2019
Señores
LIDERCONT & ASOCIADOS S.A.C
Jiron Callao N° 121
Ilo – Perú
Asunto: Confirmación de saldos al 31.12.18
para Auditores externos.
De conformidad a lo solicitado, cumplimos con información a ustedes, que al cierre

de operaciones en la fecha indicada en el asunto, en relación a la Empresa
ALICORP S.A.A. nuestros libros mostraban lo siguiente:
FECHA CLASE DE CUENTA N° SALDO S/. DOC.

31.12.18 Cuenta corriente 8005826 145,971.80
31.12.18 Depósitos a largo plazo 10070782 110,514
La persona autorizada a firmar cheques es don Alfredo Perez Gubbins, Gerente

General.
Aparte de lo expresado anteriormente, de acuerdo a nuestros libros la Empresa
ALICORP S.A.A. no tiene a dicha fecha ninguna otra obligación o cuenta con este
banco.
Atentamente
BANCO INTERBANK
_________________
Jefe de operaciones
A-7
3/3
EMPRESA EXAMINADA: ALICORP

PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2018
CUENTAS CORRIENTES BANCO DE CREDITO

SEGÚN OBSERVACIO
DETALLE SEGÚN CONTABILIDAD DIFERENCIAS
AUDITORIA NES
Depósitos según
papeletas 184,932.15 212,232.15 27,300.00
Retiros 61,644.05 70,744.05 9,100.00
Totales 246,576.20 282,976.20 36,400.00
CUENTAS CORRIENTES BANCO INTERBANK

SEGÚN SEGÚN OBSERVACIO
DETALLE DIFERENCIAS
CONTABILIDAD AUDITORIA NES
Depósitos según papeletas 99,578.85 109,478.85 9,900.00
Retiros 33,192.95 36,492.95 3,300.00
Totales 132,771.80 145,971.80 13,200.00
RESUMEN CUENTA BANCOS

SEGÚN SEGÚN OBSERVACIO
DETALLE DIFERENCIAS
CONTABILIDAD AUDITORIA NES
BANCO DE CREDITO 246,576.20 282,976.20 36,400.00
BANCO INTERBANK 132,771.80 145,971.80 13,200.00
DIFERENCIAS 379,348.00 428,948.00 49,600.00

A-8
EMPRESA
EXAMINADA: ALICORP
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2018
RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS
SEGÚN SEGÚN
CODIGO CUENTA DIFERENCIAS
CONTABILIDAD AUDITORIA
101 CAJA -
-
102 FONDO FIJOS 9,357.00 10,647.00 1,290.00
104 CUENTAS CORRIENTES 379,348.00 428,948.00 49,600.00

DEPOSITOS EN INSTITUCIONES
106 FINANCIERAS 180,816.00 180,816.00 -
107 FONDOS DE RESTRICIÓN 10,561.00 10,561.00 -

TOTAL 580,082.00 630,972.00 48,310.00

RESUMEN DE HALLAZAGOS
1. NO SE DEPOSITA ÍNTEGRAMENTE EN BANCOS LOS FONDOS

RECAUDADOS. SE UTILIZA DINERO EFECTIVO PARA PAGOS A
PROVEEDORES
2. NO SE UTILIZA RECIBOS PRE NUMERADOS PARA EL CONTROL DE LOS

INGRESOS RECIBIDOS POR CAJA.
3. LOS CHEQUES SON FIRMADOS SOLAMENTE POR EL GERENTE

GENERAL.
4. NO SE REALIZA ARQUEOS DE CAJA.
5. LAS CONCILIACIONES BANCARIAS NO SON REVISADAS POR UN

FUNCIONARIO DISTINTO AL CONTADOR EN SEÑAL DE REVISIÓN Y
APROBACIÓN.
EALIZADO POR: JENIFER VILLANUEVA ROSADO

CAPITULO II
AUDITORIA DE GESTIÓN
ALICORP S.A.A
AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE TESORERIA Y/O CAJA

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
OBJETIVOS
 Obtener y analizar la información general sobre las actividades desarrolladas

por el área de tesorería
 Examinar los controles existentes con el propósito de detectar problemas.
 Desarrollar una estrategia que permita ejecutar la auditoria de acuerdo con los
lineamientos establecidos en la Orden de Trabajo.
N° PROCEDIMIENTOS REF. HECHO POR REVISADO FECHA

CONOCIMIENTO DEL ÁREA PT POR
A EXAMINAR
Aplicar y realizar un cuestionario
1 B.1
para analizar el desarrollo del área A.E.S.C J.V.V.R 02/11/2019
de Tesorería.
Análisis de desempeño empresarial

B.2 A.E.S.C J.V.V.R. 06/11/2019
2 por medio de indicadores cualitativos
obtención de resultados.
Análisis de calidad, control y B.3 A.E.S.C J.V.V.R. 11/11/2019

3 obtención de resultados.
4 Hoja de hallazgos. A.E.S.C J.V.V.R

B.4 15/11/2019
ALICORP S.A.A


PROGRAMA DE AUDITORIA INTEGRAL B.1
1/6
CUESTIONARIO DE CONTROL
ENTREVISTADO: Alfredo Pérez Gubbins

CARGO: Gerente General
LUGAR: Alicorp S.A.A.
FECHA: Ilo, 02 de Setiembre de 2019
HORA DE INICIO: 11:00 AM
HORA DE TERMINO: 12:00 PM
ALICORP S.A.A.
B.1
AL PROCESO DE TESORERIA Y/O CAJA Página 2/6
37
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
N° PREGUNTAS SI NO PONDERACION PUNTAJE OBSERVACIÓN

No existe una
adecuada
1 ¿Existe una adecuada segregación de funciones en segregación de
X
el departamento de tesorería? funciones con el
personal que
cuenta el
departamento.
¿Todas las operaciones realizadas por la empresa
2 Existen créditos
cuentan con los respectivos documentos de X con clientes
que no tienen
respaldo? respaldo.
¿Se realiza permanentemente una adecuada

3 planificación de las operaciones que se ejecutan X
en Tesorería?
¿Se manejan comprobantes prenumerados y de
4 X
forma consecutiva?
¿Se verifican los documentos soporte de la
5 X
operación antes del desembolso?
¿Se envía oportunamente la documentación a todos Se realiza el
6 archivo diario, pero
los departamentos y las copias son archivadas no de toda la
diariamente? X documentación,
esta es enviada
después de varios
días.
¿Existe un custodio y responsable del manejo de la
7 X
chequera y efectivo?
¿Existe demora en la entrega de los valores Los reembolsos se
8 demoran entre un
solicitados por Reembolsos de Caja por los mes o más hasta
X
diferentes departamentos? que lleguen al
departamento que
los solicitó
¿Existen condiciones de seguridad adecuada para la
9 X
custodia del efectivo recibido?
¿Se realiza el registro de todos los valores que

10 X
ingresan y egresan de Tesorería?
TOTALES
ALICORP S.A.A.

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 B.1

3/6
ANALISIS FODA ALICORP S.A.A
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
Posición de líder a nivel nacional en la mayoría de sus Incremento del consumo pér cápita
F1 líneas de productos, lo que es apoyado por su amplia O1 de productos de consumo
red de distribución en el mercado local.
masivo
Alta participación dentro de la canasta familiar Ventajas comparativas con respecto a
F2 países vecinos o limítrofes
O2 como Ecuador y Chile
F3
La solvencia del grupo económico que la respalda, el Industria integrada y concentrada:
grupo Romero, el cual es uno de los mayores grupos O3 Integración vertical y alto
económicos del país. poder de negociación.
Amplio mix de productos y mayor diversificación. Mayor profesionalización del sistema
F4 Entrada a nuevos mercados a nivel regional en O4 logístico y de compras en el sector. Ayuda de
categorías diversificadas
sistemas de información como el SAP.
Ha logrado asegurar la distribución en las plazas del 05 Adquisición de empresas en otros países:
F5 extranjero donde tiene presencia física (Argentina, internacionalización.
Ecuador y Colombia, países en donde sus negocios se
vienen expandiendo).
F6 Habilidad de la Compañía para adquirir empresas y 06 Altas campañas de capacitación al público
poder generar, de manera relativamente rápida, usuario.
sinergias y eficiencias en dichas adquisiciones sin
incrementar significativamente el nivel de deuda.
DEBILIDADES AMENAZAS
Niveles de asociatividad bajos Importaciones de productos de consumo

D1 A1
masivo.
Altos costos de sistema de producción intensivo. Cambio climático especialmente

D2 A2
desfavorable en el Perú por la disminución
de provisión de agua disponible
Dependencia de insumos importados. Importación de
commidities alimenticios como el maíz, la soya y otros
subproductos de la industria molinera, característica
D3 que lo hace vulnerable a la volatilidad de los precios
internacionales A3 Existencia de informalidad.
Cambios en las tecnologías para la
A4
producción. Los cambios tecnológicos
requieren de una alta inversión lo cual
puede afectar
Análisis para el establecimiento de la Matriz de Ponderación
Para realizar el análisis es necesario identificar la ponderación con la que será calificado los
componentes asignados en el diagnóstico FODA
Análisis de ponderación
RANGO CONFIANZA RIESGO

5% - 50% Baja Alto
51% - 75% Moderada Moderado
76% - 100% Alta Baja

ALICORP S.A.A.

B.1
4/6
ANALISIS DE RIESGO
Nro COMPONENTE CALIFICACIÓN PONDERACIÓN

Niveles de asociatividad bajos
10
1 9
Altos costos de sistema de producción
10
2 intensivo. 8
Dependencia de insumos importados.
Importación de 5
3 5
commidities alimenticios como el maíz, la soya
y otros
subproductos de la industria molinera,
característica que lo hace vulnerable a la
volatilidad de los precios internacionales
Posición de líder a nivel nacional en la mayoría 10
4 de sus líneas de productos, lo que es apoyado 10
por su amplia red de distribución en el
mercado local.
5 Alta participación dentro de la canasta familiar 5 5
La solvencia del grupo económico que la respalda, el
grupo Romero, el cual es uno de los mayores grupos 5
6 económicos del país. 5
Amplio mix de productos y mayor
diversificación. Entrada a nuevos mercados a 10
7 nivel regional en categorías diversificadas 10
Ha logrado asegurar la distribución en las plazas
10
8 del extranjero donde tiene presencia física 8
(Argentina, Ecuador y Colombia, países en donde
sus negocios se vienen expandiendo).
Habilidad de la Compañía para adquirir empresas y
10
9 poder generar, de manera relativamente rápida, 7
sinergias y eficiencias en dichas adquisiciones sin
incrementar significativamente el nivel de deuda.
SUMA TOTAL 72 75

ALICORP S.A.A
B.1
5/6
AREA COMERCIAL
 NIVEL DE CONFIANZA
NC= (CT/PT)*100
NC = (60/80)*100
NC= 75%
 NIVEL DE RIESGO
NR = 100% - NC
NR = 100% - 75%
NR = 25%
Interpretación:
En el área de tesorería de ALICORP S.A.A muestra que del 100% el 75% es un Nivel de Confianza
Moderado; mientras que el 25% representa un Riesgo Moderado, lo cual se produce debido a que
no se encuentra debidamente realizado control en el área de tesorería; el Gerente no realiza
controles en la mantener capacitados al personal de tesorería.

ALICORP S.A.A.
PROGRAMA DE GESTIÓN B.1
6/6
 RIESGO INHERENTE
El riesgo inherente que tiene Alicorp S.A.A en su periodo auditado es del 40% esta afirmación
ha sido realizada en base a ciertos puntos en consideración
 RIESGO DE DETECCIÓN
Por el conocimiento y la experiencia de los Auditores involucrados, se considera un riesgo de
detección del 21%.
 RIESGO DE AUDITORÍA
RA= (RI*NR*RD)*100%
RA= (0.40% * 0,25% * 0.21%)* 100
RA= 2.1%
INTERPRETACIÓN
Tomando el riesgo inherente, de control y de detección, la posibilidad que se produzca Riesgo de
Auditoría es del 2.1% en el Área de tesorería.

ALICORP S.A.A.
B.2
PROGRAMA DE GESTIÓN 1/3
OBJETIVOS OBJETIVOS VARIABLE NOMBRE DEL REFERENCIA

ESTRATEGICOS OPERATIVOS INDICADOR
CUMPLIR CON TODAS CAPACITAR AL

LAS CAPACITACIONES PERSONAL PERSONAL CAPACITACION B.4.2
ASIGNADAS AL PERSONAL
OPTIMIZAR EL
ENVIÓ DE LA ARCHIVO DE PORCENTAJE
DOCUMENTACIÓN DOCUMENTACION PERSONAL DE B.4.3
A CADA DE TESORERIA CUMPLIMIENTO
DEPARTAMENTO,
PARA ESTABLECER
SI ESTOS SON
MANEJADOS DE
FORMA CORRECTA

ALICORP S.A.A.
B.2
2/3
NOTA: Área de tesorería indico que del Presupuesto destinado de

Gasto administrativo se asigna el 30% para Capacitación al Personal, de
los 42941.00 el 70% es 12882.00
OBJETIVO: Capacitar al 83% del área de tesorería, con presupuesto

de 12882.00 para el año.

BRECHA DESFAVORABLE
ALICORP S.A.A.
B.2
PROGRAMA DE GESTIÓN 3/3
ANALISIS DEL INDICADOR
Después de realizar se ha establecido como objetivo estratégico incremente en un 83% el

archivo de documentación soporte de adquisición ya concluida en el área Tesorería, ya
que después de realizar la revisión respectiva tomando como muestra 15 carpetas se
determina mediante los indicadores que solo el 46% de las carpetas archivadas cuentan
con la documentación de soporte de adquisiciones concluidas, ya que no existe un
correcto control ni revisión por parte del jefe del área , por lo tanto la brecha es
desfavorable.

ALICORP S.A.A.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE TESORERÍA B.3
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018 1/4
HALLAZGO
PROCEDIMIENTO:
Observe que los ingresos en efectivo y cheques sean depositados diariamente y que existan
los comprobantes de depósito y registro de los mismos.
APLICACIÓN:
Se solicitaron los Comprobantes de Manejo de Efectivo y los Comprobantes de Depósito y se
verificó que el efectivo y cheques que ingresaron a la empresa hayan sido depositados
diariamente. Analizados los comprobantes se pudo determinar que lo que ingresa
diariamente a la empresa no es lo que se deposita, hay cheques que son depositados B.4.1
después de varios días debido a que los clientes no pueden cubrir los mismos. Con relación al
efectivo este no es depositado totalmente debido a pagos menores que debe realizar la
empresa, para lo cual se toma dinero de las ventas diarias para poder cubrirlo, el área que
solicita el pago debe firmar el correspondiente Comprobante de Caja, este entregará el
dinero utilizado de ventas una vez que Tesorería se lo devuelva.
ALICORP S.A.A.
PAPELES DE TRABAJO
HALLAZGO
PROCEDIMIENTO:
Verifique la existencia del Plan de Capacitación y evalúe el nivel de cumplimiento del mismo.

APLICACIÓN:
Se solicitó el Plan de Capacitación para constatar la existencia del mismo. Dentro de este
documento se encuentran definidos las actividades, responsables, periodos, costos y lugares
de ejecución de la capacitación, este documento es elaborado al inicio del año y debe ser
ejecutado en los plazos y condiciones establecidas. El Plan de Capacitación solicitado fue B.4.2
analizado con el objetivo de establecer su cumplimiento, después de revisarlo se pudo
constatar que el mismo no fue ejecutado en su totalidad, existen actividades desarrolladas
en otras fechas, temas cambiados y costos que sobrepasan lo establecido.
ALICORP S.A.A.
PAPELES DE TRABAJO
B.3
ÁREA DE TESORERÍA
3/4
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018
HALLAZGO
PROCEDIMIENTO:
Solicitar los documentos que respaldan el envió de la documentación a cada
departamento, para establecer si estos son manejados de forma correcta, si la
documentación es enviada completamente y los tiempos de entrega.
APLICACIÓN:
Se solicitó los documentos que respaldan el envió de la documentación a los diferentes
áreas y lo que se pudo observar fue que cada día en el área de Tesorería se acumulan
documentos que son utilizados en otros Departamentos como son Roles de Pago,
Comprobantes de Egreso, Comprobantes de Devolución, Devoluciones de Caja, facturas B.4.3
por bienes comprados o servicios entregados, cada uno de estos documentos son
clasificados, guardados y sellados en sobres manila para su entrega, quien recibe el sobre,
firma el documento que respalda la entrega del mismo indicando la fecha de entrega, la
hora, el nombre y firma de quien recibió, sin embargo existen entregas de documentación
sin el comprobante de respaldo, hay documentos que son enviados de forma errónea e
incompleta a otras áreas, además estos sobres no son enviados diariamente sino cada dos
días lo cual retrasa el trabajo de los demás áreas y en general de la empresa.
ALICORP S.A.A.
PAPELES DE TRABAJO

HALLAZGO
PROCEDIMIENTO:
Revise la existencia de documentos de respaldo para cada uno de los egresos de efectivo
realizados por la empresa con sus correspondientes autorizaciones.
APLICACIÓN:
Se solicitó los egresos de efectivo realizados por la empresa y se observó que cada uno de Aplicado los
estos tiene la correspondiente documentación de respaldo. Todos los egresos tienen Procedimientos
archivado el Comprobante de Egreso, el documento de respaldo como facturas de de Auditoría no
proveedores, roles de pagos, reembolsos de caja, entre otros, la copia del cheque emitido se encontraron
y el comprobante de retención. Antes de realizar el desembolso del efectivo la empresa hallazgos
constata los documentos de respaldo y emite la autorización para el pago, esto solamente
se lo realiza en el caso de pagos a proveedores y reembolsos de caja
ALICORP S.A.A
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE TESORERÍA Y/O CAJA
B.4.1
1/3
HOJA DE HALLAZGOS
REF P/T
B.3
PROCEDIMIENTO:
Observe que los ingresos en efectivo y cheques sean depositados diariamente
y que existan los comprobantes de depósito y registro de los mismos

CONDICIÓN:
La empresa no realiza el depósito diario de los valores recibidos debido a
que el dinero de ventas es utilizado para pagos menores
CRITERIO:
El efectivo que ingresa a caja debe ser depositado completo e intacto
diariamente por el total de los ingresos recibidos.
CAUSA:
El Gerente General no ha dispuesto la creación del Fondo de Caja Chica para
el pago de gastos menores por lo que la empresa debe recurrir al efectivo
recibido por los ingresos diarios para poder cubrirlo.
EFECTO:
El efectivo recibido en caja no es depositado diariamente por lo que al utilizar
el dinero de las ventas para pagos menores no se está garantizando un
adecuado manejo del efectivo, además el proceso de recuperación del mismo
es demasiado burocrático y conlleva bastante tiempo, debido a que se debe
presentar comprobantes de Reembolso de Caja por los Departamentos
beneficiarios, estos son analizados, aprobados y recién ahí se emite el cheque,
mientras tanto la empresa no muestra la realidad de sus movimientos diarios
tanto de ingresos como de egresos.
CONCLUSIÓN:
La empresa utiliza el dinero de los ingresos diarios para pagos menores, por lo que el depósito que se
realiza no es por el total de los ingresos del día.
RECOMENDACIÓN:
 Designar un responsable para el manejo y custodia de efectivos (Bancos, Caja y Caja Chica).
 Disponer la creación del Fondo de Caja Chica para pagos menores que realizan los diferentes
departamentos de la empresa de forma diaria
 Determinar políticas para el manejo de efectivos (Bancos, Caja y Caja Chica).


ALICORP S.A.A
PAPELES DE TRABAJO
B.4.2
2/3
HOJA DE HALLAZGOS
REF P/T
B.3
PROCEDIMIENTO:
Verifique la existencia del Plan de Capacitación y evalúe el nivel de
cumplimiento del mismo.
CONDICIÓN:
Se pudo constatar que el Plan de Capacitación no fue ejecutado en su totalidad,
existen actividades desarrolladas en otras fechas, temas cambiados y costos que
sobrepasan lo establecido
CRITERIO:
La planificación realizada de forma anual por los representantes de cada uno
de los departamentos de acuerdo a las necesidades de los mismos, deben ser
desarrollados en su totalidad.
CAUSA:
El Plan de Capacitación es elaborado, sin embargo, el Jefe de tesorería no ha
realizado la asignación de un responsable para darle el seguimiento adecuado
y observar si se lo cumple o no.
EFECTO:
De las capacitaciones planificadas, más de la mitad no fueron desarrolladas por
lo que al no cumplir con la planificación detallada en el Plan de Capacitación se
está perjudicando al trabajador de forma directa y a la empresa, ya que no se
está permitiendo la mejora y actualización de los conocimientos del mismo, que
le permitan un mayor grado de desenvolvimiento en su trabajo
CONCLUSIÓN:
El Plan de Capacitación no es ejecutado en su totalidad, las actividades son desarrolladas en fechas
diferentes a las planificadas, los temas son cambiados y varios costos sobrepasan lo establecido, esto se
debe a que no existe un responsable para dar el seguimiento adecuado al plan de capacitación.
RECOMENDACIÓN:
 Asignar un responsable que se encargue de dar seguimiento al cumplimiento de todas las actividades
descritas en el Plan de Capacitación, el cual garantice que cada una de las actividades sean desarrolladas
en las condiciones en las que fueron establecidas

ALICORP S.A.A.
PAPELES DE TRABAJO
B.4.3
3/3
HOJA DE HALLAZGOS
REF P/T
B.3
PROCEDIMIENTO:
Solicitar los documentos que respaldan él envió de la documentación a cada
departamento, para establecer si estos son manejados de forma correcta, si
la documentación es enviada completamente y los tiempos de entrega.
CONDICIÓN:
Existen entregas de documentación sin el comprobante de respaldo, hay
documentos que son enviados de forma errónea e incompleta a otros
departamentos, además estos no son enviados diariamente sino cada dos días
lo cual retrasa el trabajo de los demás departamentos y en general de la
empresa
CRITERIO:
La documentación generada en Tesorería será enviada completamente y
diariamente para su registro a los diferentes Departamentos.
CAUSA:
El jefe de Tesorería no asigna una persona responsable del envío y control en
la entrega de la documentación a los diferentes departamentos.
EFECTO:
Si la documentación llega incompleta y después de varios días de emitidos,
origina que los departamentos mantengan registros desactualizados, que no
permiten que estos sean utilizados para la toma de decisiones
CONCLUSIÓN:
La entrega de la documentación se la hace después de varios días de haberlos emitido, hay sobres que
llegan incompletos, documentos erróneamente enviados a otros departamentos y faltan registros de
entrega de documentación, originando demora en el ingreso de la información en los diferentes
departamentos de la empresa.
RECOMENDACIÓN:
 Disponer la utilización del documento de registro de entrega-recepción existente en la empresa
siempre que se envíe la documentación a los diferentes departamentos
 Establecer un responsable que controle él envió de la documentación a los diferentes departamentos
de forma inmediata y completa.

N° HOJA DE RESUMEN DE HALLAZGOS
La empresa no realiza el depósito diario de los valores

1 recibidos debido a que el dinero de ventas es utilizado
para pagos menores
Se pudo constatar que el Plan de Capacitación no fue
ejecutado en su totalidad, existen actividades
2 desarrolladas en otras fechas, temas cambiados y
costos que sobrepasan lo establecido
Existen entregas de documentación sin el comprobante
de respaldo, hay documentos que son enviados de
forma errónea e incompleta a otros departamentos,
3 además estos no son enviados diariamente sino cada
dos días lo cual retrasa el trabajo de los demás
departamentos y en general de la empresa

CAPITULO III
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

C-1
CUESTIONARIO AL PERSONAL DEL ÁREA DE TESORERÍA
N° PREGUNTA SI NO A VECES
1 ¿Se halla el sector separado de otros? X
¿Están las funciones dentro del sector de Caja- segregada de tal modo, que
2 X
faciliten al máximo el control interno posible dentro de él?
3 ¿Están claramente definidas las líneas de autoridad y responsabilidad?
4 ¿Existen Manuales de Funciones y Procedimientos escritos? X
5 ¿Hay normas o instrucciones por escrito? X
¿Se encuentra todo el personal que participa en cobros, pagos, manejo de
6 X
efectivo segregado?
7 ¿Están las cuentas bancarias autorizadas por el Directorio? X
8 ¿Se tiene definido el propósito de cada una de las cuentas bancarias? X

¿Los firmantes de las cuentas bancarias, están autorizados por el
10 X
Directorio?
¿Es informado el Banco cuando un firmante autorizado deja de pertenecer
11 X
a la firma?
13 ¿Las funciones del cajero están limitadas a las específicas de la Caja? X
¿Tiene prohibido el cajero el acceso a la registración contable y las
14 X
Cuentas de Deudores o Clientes?
15 ¿El cajero lleva solamente la documentación y registros oficiales de Caja? X
¿Está centralizada la responsabilidad de los cobros y depósitos de efectivo
16 X
en el menor número posible de personas?
17 ¿Están claramente definidas las líneas de autoridad y responsabilidad? X
18 ¿Se realiza diariamente un arqueo de fondos? X
19 ¿Efectúa algún funcionario ajeno al sector el arqueo de los fondos? X
20 ¿Es política de la empresa no aceptar cheques con fecha adelantada? X
________________________
Supervisor
Jenifer Villanueva Rosado



NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA 4.- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Para fines del estado consolidado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalentes de

efectivo corresponden a caja, cuentas corrientes, depósitos con menos de tres
meses de vencimiento desde su fecha de adquisición y fondos mutuos que son de
bajo riesgo y altamente líquidos, todas ellas registradas en el estado consolidado de
situación financiera. Dichas cuentas no están sujetas a un riesgo significativo de
cambios en su valor.

C-6
“Año de la lucha contra la corrupción e impunidad”
MEMORANDUM N° 001-2019- LC.SAC.
A : Eco. Alfredo Perez Gubbins

Gerente General de ALICORP
ASUNTO : Comunicación de Hallazgos.
FECHA : Ilo, 26 Noviembre de 2019.
Por el presente me dirijo a Ud., con relación al Examen Especial al Área de

Tesorería - periodo 2019, y en cumplimiento a las Normas de Auditoria del Sector
Privado de la referencia, hago de su conocimiento los Hallazgos de Auditoria, que
consta de un (01) folio, cuyos hechos comprende a vuestras funciones.
En tal sentido, agradeceré se sirva alcanzar en forma individual y directa a la

Sociedad de Auditoría A.J.B.J., sus aclaraciones y descargos sustentados
documentadamente, dentro de un plazo máximo de tres (03) días de recibido a
fin de permitirnos su respectiva evaluación.
En importante señalar que de no recibirse respuesta alguna, en plazo señalado,

ésta circunstancia será revelada en el informe final, así como los hechos materia
de hallazgo. Asimismo, cabe puntualizar que debido a la naturaleza confidencial
de su tratamiento, deberá mantener estricta reserva sobre el contenido del
presente documento.
Atentamente;
-------------------------------------------------
C.P.C. Jenifer Villanueva Rosado
Supervisora

HOJA RESUMEN DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
Nro HALLAZGO
01 DINERO DEPOSITADO FUERA DE PLAZO SEGÚN LOS LIMITES

QUE SE ESTABLECE EN EL MANUAL DE PROCEDIMIENTO
02 FALTA DE DESAGREGACION DE FUNCIONES.
EALIZADO POR: BRENDA VALVERDE REYES

HALLAZGOS DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
1. DINERO DEPOSITADO FUERA DE PLAZO SEGÚN LOS LIMITES QUE

SE ESTABLECE EN EL MANUAL DE PROCEDIMIENTO.
Condición
En el depósito del banco n° 05 por un importe de 1, 878,95 soles excede el término

aprobado por la entidad para depositarlo al banco que es de 10 días.
Criterio
De acuerdo al Manual de Procedimientos de ALICORP S.A.A. en el Numeral 1.10
textualmente establece lo siguiente: Es necesario asignar claramente al personal
sus deberes y responsabilidades, así como establecer relaciones de información,
niveles y reglas de autorización, así como los límites de su autoridad.
El gerente general debe promover la difusión del manual de organización y
funciones (MOF) que son documentos internos donde se establecen la
organización de los trabajadores y sus respectivas funciones por cada cargo.
Causa
La falta de seguimiento al personal, conlleva a la mala práctica de realizar

funciones erróneas pudiendo esto, evitarse.
Efecto
El desconocimiento de las funciones tiene como efecto la no obtención de los
objetivos trazados y baja productividad de los trabajadores del área.

2. FALTA DE DESAGREGACION DE FUNCIONES.
Condición
Se encontró un personal (cajera) que, en funciones es la técnica en gestión
económico, la cual revisa, contabiliza y custodia los reembolsos de caja..
Criterio
Al respecto de las normas y las políticas en el numeral 3.1 señala lo siguiente:
Firmar el acta de cada junta general y cuando no es aprobada en la misma junta,
revisarla y aprobarla.
La responsabilidad por cada proceso, actividad o tarea organizacional debe ser
claramente definida, específicamente asignada y formalmente comunicada al
funcionario respectivo.
La ejecución de los procesos, actividades, o tareas debe contar con la autorización
y aprobación de los funcionarios con el rango de autoridad respectivo.
Causa
Falta de organización de políticas y normas aprobadas en las cuales se enmarca
las funciones que cumplen cada área de una entidad y funciones de cada uno de
los trabajadores.
Efecto
La mala organización ocasiona no poder alcanzar los objetivos trazados y baja
productividad de los trabajadores del área.
INFORME DE AUDITORIA SOBRE LA EVALUACIÓN AL CONTROL INTERNO

Ing. Alfredo Perez Gubbins

DIRECTOR EJECUTIVO DE “ALICORP S.A.A.
De nuestras consideraciones:
Hemos efectuado el examen al Sistema de Tesorería de “ALICORP S.A.A. el

mismo que cubrió el estudio de las operaciones administrativas.
El informe de control de gestión de este examen comprenderá el análisis y estudio

de los Estados Financieros, evaluar la eficiencia y eficacia de los procesos y el
cumplimiento de las disposiciones legales en el Área de Tesorería, con el objetivo
de tener los siguientes resultados
• Obtener y analizar la información general sobre las actividades desarrolladas

por el área de tesorería
• Examinar los controles existentes con el propósito de detectar problemas.
• Desarrollar una estrategia que permita ejecutar la auditoria de acuerdo con
los lineamientos establecidos en la Orden de Trabajo.
El correcto y eficiente cumplimiento de las operaciones y actividades es de

responsabilidad del personal del Departamento de Control de tesorería y la
muestra es a base de la auditoría realizada con el fin de expresar nuestra opinión
para determinar que las operaciones se están realizando con eficiencia, eficacia y
economía, de conformidad con las disposiciones y normas.
La auditoría fue realizada de conformidad con las Normas de Auditoría

Generalmente Aceptadas (NAGAS), Principios de Administración, Principios
Contables, así como las disposiciones legales y reglamentos, incluyendo pruebas
consideradas necesarias y pertinentes. Debido a la naturaleza especial de nuestro
examen, los resultados se encuentran expresados en los comentarios,

conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe.
Atentamente,
--------------------------------------- ------------------------------------
Sr. Antony Sucapuca Condori Srta. Jenifer Villanueva
Rosado

AUDITORIA DE GESTION
Alfredo Perez Gubbins

GERENTE GENERAL DE “ALICORP S.A.A”

OBJETIVO DEL EXAMEN

Tomando en cuenta las recomendaciones emitidas en el informe anterior, se verificará
su cumplimiento o subsanación de las deficiencias encontradas.
ALCANCE DEL EXAMEN
El examen que se realizó, únicamente abarca puntos relacionados a las deficiencias o
hallazgos encontrados, los cuales dieron por producto las observaciones y
recomendaciones que contiene el informe de auditoría.
El mismo, ha sido realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Interna de la
empresa Alicorp S.A.A.
DEFICIENCIA DETECTADA
1. La empresa no realiza el depósito diario de los valores recibidos debido a que el
dinero de ventas es utilizado para pagos menores.
Se solicitaron los Comprobantes de Manejo de Efectivo y los Comprobantes de Depósito
y se verificó que el efectivo y cheques que ingresaron a la empresa hayan sido depositados
diariamente. Analizados los comprobantes se pudo determinar que lo que ingresa
diariamente a la empresa no es lo que se deposita, hay cheques que son depositados
después de varios días debido a que los clientes no pueden cubrir los mismos. Con
relación al efectivo este no es depositado totalmente debido a pagos menores que debe
realizar la empresa, para lo cual se toma dinero de las ventas diarias para poder cubrirlo,
el área que solicita el pago debe firmar el correspondiente Comprobante de Caja, este
entregará el dinero utilizado de ventas una vez que Tesorería se lo devuelva.
2. Se pudo constatar que el Plan de Capacitación no fue ejecutado en su totalidad,
Se solicitó el Plan de Capacitación para constatar la existencia del mismo. Dentro de este
documento se encuentran definidos las actividades, responsables, periodos, costos y
lugares de ejecución de la capacitación, este documento es elaborado al inicio del año y
debe ser ejecutado en los plazos y condiciones establecidas. El Plan de Capacitación
solicitado fue analizado con el objetivo de establecer su cumplimiento, después de
revisarlo se pudo constatar que el mismo no fue ejecutado en su totalidad, existen
actividades desarrolladas en otras fechas, temas cambiados y costos que sobrepasan lo
establecido.

3. Existen entregas de documentación sin el comprobante de respaldo, hay

documentos que son enviados de forma errónea e incompleta a otros departamentos,
además estos no son enviados diariamente sino cada dos días lo cual retrasa el trabajo
de los demás departamentos y en general de la empresa
Se solicitó los documentos que respaldan el envió de la documentación a los diferentes
áreas y lo que se pudo observar fue que cada día en el área de Tesorería se acumulan
documentos que son utilizados en otros Departamentos como son Roles de Pago,
Comprobantes de Egreso, Comprobantes de Devolución, Devoluciones de Caja, facturas
por bienes comprados o servicios entregados, cada uno de estos documentos son
clasificados, guardados y sellados en sobres manila para su entrega, quien recibe el sobre,
firma el documento que respalda la entrega del mismo indicando la fecha de entrega, la
hora, el nombre y firma de quien recibió, sin embargo existen entregas de documentación
sin el comprobante de respaldo, hay documentos que son enviados de forma errónea e
incompleta a otras áreas, además estos sobres no son enviados diariamente sino cada dos
días lo cual retrasa el trabajo de los demás áreas y en general de la empresa.
RECOMENDACIÓN REALIZADA
1)Recomendación de la primera deficiencia detectada
 Designar un responsable para el manejo y custodia de efectivos (Bancos, Caja y Caja
Chica).
 Disponer la creación del Fondo de Caja Chica para pagos menores que realizan los
diferentes departamentos de la empresa de forma diaria
 Determinar políticas para el manejo de efectivos (Bancos, Caja y Caja Chica).
2) Recomendación de la segunda deficiencia detectada
Asignar un responsable que se encargue de dar seguimiento al cumplimiento de todas las
actividades descritas en el Plan de Capacitación, el cual garantice que cada una de las
actividades sean desarrolladas en las condiciones en las que fueron establecidas
3) Recomendación de la tercera deficiencia detectada

 Disponer la utilización del documento de registro de entrega-recepción existente en la
empresa siempre que se envíe la documentación a los diferentes departamentos
 Establecer un responsable que controle él envió de la documentación a los diferentes

departamentos de forma inmediata y completa.

SITUACION ACTUAL:
1.La empresa no realiza el depósito diario de los valores recibidos debido a que el dinero
de ventas es utilizado para pagos menores
La empresa Alicorp S.A.A. designo un responsable para el manejo y custodia de efectivos
(Bancos, Caja y Caja Chica). Además, dispuso de la creación del Fondo de Caja Chica para
pagos menores que realizan los diferentes departamentos de la empresa de forma diaria
2.Se pudo constatar que el Plan de Capacitación no fue ejecutado en su totalidad,
Se contrató un responsable que, de seguimiento a la ejecución del plan de capacitación,
estableciendo presupuesto, cronograma y temas respectivos, que serán de mucha ayuda
al personal que al estar capacitado tienden a ser más eficientes y productivos en las
labores en las que se desempeñan.
3.Existen entregas de documentación sin el comprobante de respaldo, hay documentos
que son enviados de forma errónea e incompleta a otros departamentos, además estos
no son enviados diariamente sino cada dos días lo cual retrasa el trabajo de los demás
Se implementó un registro de entrega-recepción siempre que se envíe la documentación
a los diferentes departamentos, pero aún no se hace uso de ese documento ya que no se
asignó un responsable que controle él envió de la documentación a los diferentes
departamentos de forma inmediata y completa.
OPINION
1.Parcialmente
2.Regularizada
3.No regularizada
COMENTARIOS
1.La empresa no realiza el depósito diario de los valores recibidos debido a que el
dinero de ventas es utilizado para pagos menores

Se pudo constatar que Alicorp S.A.A. implemento dos de las tres recomendaciones dadas,
sin embargo, todavía falta implementar la última recomendación que es determinar
políticas para el manejo de efectivos (Bancos, Caja y Caja Chica) que es importante porque
ayuda a manejar situaciones específicas y procedimientos que puedan ocurrir.

La empresa Alicorp S.A.A. siguió las recomendaciones y está cumpliendo con el plan de
capacitación que se estableció, según nuevo cronograma, esto está permitiendo tener
personal más eficientes y productivos en el área de caja de la empresa.

Para este hallazgo es necesario que se subsane lo más antes posible para que no halla
errores o confusiones y no se retrase el trabajo en el área de tesorería y en las demás
áreas de la empresa Alicorp S.A.A., además que cada documentación este con su
comprobante de respaldo que ampare dicha operación.
NUEVA RECOMENDACIÓN
1.La empresa no realiza el depósito diario de los valores recibidos debido a que el dinero
de ventas es utilizado para pagos menores
Convocar a reunión de emergencia del directorio para poder crear, aprobar e
implementar políticas para el manejo de efectivos (Bancos, Caja y Caja Chica), así poder

seguir estas políticas, junto con las demás recomendaciones realizadas, además tiene
como finalidad tener un mejor control interno en el área de tesorería para que no halla
errores y confusiones.

Es necesario seguir cumpliendo con el plan de capacitación establecido con el fin de ejecutar el
cronograma establecido, no generar sobrecostos y sobre todo de tener en constante
capacitación al personal para así realizar una eficiente y productiva labor y evitar futuros errores
en el área de caja y/o diferentes áreas.

Asignar a una persona para que pueda registrar la entrega- recepción de documento con
comprobantes que respalden dichas operaciones, cada documento deberá ser enviado
de forma correcta y en su respetiva fecha al área que corresponda. Estos registros de
entrega y recepción de documentación deberán ser reportados semanalmente al área de
caja y/o diferentes áreas a fin de tener un control interno en la empresa Alicorp S.A.A.
OPINION DEL AUDITOR

N° HALLAZGOS %
La empresa no realiza el depósito diario de los valores
1 recibidos debido a que el dinero de ventas es utilizado 50%
para pagos menores

Se pudo constatar que el Plan de Capacitación no fue

2 ejecutado en su totalidad, existen actividades 100%
desarrolladas en otras fechas, temas cambiados y costos
que sobrepasan lo establecido
Existen entregas de documentación sin el comprobante de
respaldo, hay documentos que son enviados de forma
3 errónea e incompleta a otros departamentos, además 0%
estos no son enviados diariamente sino cada dos días lo
cual retrasa el trabajo de los demás departamentos y en
general de la empresa
ELABORACION PROPIA
Lugar y fecha de emisión del informe: Ilo, 08/07/2020

AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO
Alfredo Perez Gubbins

GERENTE GENERAL DE “ALICORP S.A.A”
OBJETIVO DEL EXAMEN

Tomando en cuenta las recomendaciones emitidas en el informe anterior, se verificará

su cumplimiento o subsanación de las deficiencias encontradas.

ALCANCE DEL EXAMEN
El examen que se realizó, únicamente abarca puntos relacionados a las deficiencias o
hallazgos encontrados, los cuales dieron por producto las observaciones y
recomendaciones que contiene el informe de auditoría.
El mismo, ha sido realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Interna de la
empresa Alicorp S.A.A.
DEFICIENCIA DETECTADA
1. DINERO DEPOSITADO FUERA DE PLAZO SEGÚN LOS LIMITES QUE SE
ESTABLECE EN EL MANUAL DE PROCEDIMIENTO.
Se solicitaron los Manuales de Procedimientos y los Comprobantes de Depósito y se
verificó que el dinero no es depositado dentro de los plazos establecidos en el
Documento de Gestión.
2. FALTA DE DESAGREGACION DE FUNCIONES.

Se solicitó el Manual de Organizaciones y Funciones, para constatar la existencia del
mismo, el cual se presenta como anexo en este trabajo. En este documento se encuentran
definidos la responsabilidad de cada integrante de la empresa, y a su vez las funciones de
cada uno de ellos. El MOF fue solicitado con el objetivo de verificar su cumplimiento,
después de revisarlo se pudo constatar que el mismo no fue ejecutado en su totalidad,
existen actividades que le corresponden a un trabajador y sin embargo lo realiza otro. Al
revisar los documentos solicitados, puso encontrarse a un personal (cajera) que, en
funciones es la técnica en gestión, la cual revisa, contabiliza y custodia los reembolsos de
caja.
RECOMENDACIÓN REALIZADA
1) Recomendación de la primera deficiencia detectada
 Se recomienda establecer una política de la empresa en la que el personal

encargado de depositar el dinero en su plazo establecido, tenga el perfil necesario para

cumplir con los procedimientos establecidos y a su vez todos los integrantes de la
misma, direccionen el cumplimiento de sus funciones para alcanzar la visión de la
empresa.
 A su vez, es necesario realizar un seguimiento a sus trabajadores e incentivar su
eficiencia con reconocimientos, ya sean verbales o monetarios.
2) Recomendación de la segunda deficiencia detectada
 Es recomendable que la ejecución de los procesos, actividades, o tareas debe

contar con la autorización y aprobación de los funcionarios con el rango de
autoridad respectivo establecido en el MOF.
 Que la Gerencia Administrativa cumpla cabalmente con su función de supervisión
y de cautelar la fiel ejecución de la desagregación de funciones
SITUACION ACTUAL:
1. El dinero es depositado fuera de plazo según los límites que se establece
en el manual de procedimiento
La empresa Alicorp S.A.A. aun no ha implementado ninguna recomendación dada
Además, dispuso de la creación del Fondo de Caja Chica para pagos menores que realizan
los diferentes departamentos de la empresa de forma diaria
2. Falta de desagregación de funciones.

Se contrató un responsable que, de seguimiento a la ejecución del plan de capacitación,
estableciendo presupuesto, cronograma y temas respectivos, que serán de mucha ayuda
al personal que al estar capacitado tienden a ser más eficientes y productivos en las
labores en las que se desempeñan.
OPINIÓN
1. NO REGULARIZADA
2. NO REGULARIZADA

COMENTARIOS
1. El dinero es depositado fuera de plazo según los límites que se establece en el manual de
procedimiento
Se pudo constatar que Alicorp S.A.A. implemento una de las dos primeras
recomendaciones dadas, la que es importante porque ayuda a manejar situaciones
específicas y procedimientos que puedan ocurrir.
2. Falta de desagregación de funciones.

La empresa Alicorp S.A.A. no siguió las recomendaciones y está cumpliendo con el plan
de capacitación que se estableció, según nuevo cronograma, esto no está permitiendo
tener personal más eficientes y productivos en el área de caja de la empresa.
NUEVA RECOMENDACIÓN
1. DINERO ES DEPOSITADO FUERA DE PLAZO SEGÚN LOS LÍMITES QUE SE ESTABLECE EN
EL MANUAL DE PROCEDIMIENTO
Convocar a reunión de emergencia del directorio para poder crear, aprobar e

implementar políticas para el manejo de efectivos (Bancos, Caja y Caja Chica), así poder
seguir estas políticas, junto con las demás recomendaciones realizadas, además tiene
como finalidad tener un mejor control interno en el área de tesorería para que no halla
errores y confusiones.
2. FALTA DE DESAGREGACION DE FUNCIONES

Se recomienda tomar las recomendaciones dadas, en esta nueva oportunidad, reiterar
que el cumplimiento de las recomendaciones mejorará la gestión de la empresa
OPINION DEL AUDITOR

N° HALLAZGOS %
DINERO DEPOSITADO FUERA DE PLAZO SEGÚN LOS
1 LIMITES QUE SE ESTABLECE EN EL MANUAL DE 50%
PROCEDIMIENTO.
FALTA DE DESAGREGACION DE FUNCIONES.

2 0%
ELABORACION PROPIA
Lugar y fecha de emisión del informe: Ilo, 08/07/2020

EVIDENCIA
AUDITORÍA DE
CUMPLIMIENTO
1. FALTA DE DESAGREGACION DE FUNCIONES

1.
Revisa reembolsos de caja

FUNCIONES
Contabiliza fondos de caja
Custodia los reembolsos

de caja

2. EL DINERO ES DEPOSITADO FUERA DE PLAZO SEGÚN LOS LÍMITES QUE

SE ESTABLECE EN EL MANUAL DE PROCEDIMIENTO
El día 23/03/2018 se recibió un

total de S/3,000.00

AUDITORIA-HASTA-SEGUIMIENTO Auditoria 2 y 3 R Informe Falta 1

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AUDITORÍA

HOJA DE VIDA DEL NEGOCIO

1. DATOS DEL EMPRESARIO O PARTICIPANTE

1.1. Nombres y apellidos: Alfredo Perez Gubbins

 Razón Social: ALICORP S.A.A

 Nombre Comercial: ALICORP

 Tipo Empresa: Sociedad Anónima Abierta

AL PROCESO DE TESORERIA Y/O CAJA Página 2

Del Callao - Prov. Const. Del Callao - Carmen De La Legua Reynoso

Secundaria 1 - CIIU 15316 - Elab. De Productos De Molinería.

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En Alicorp estamos comprometidos a mejorar continuamente nuestras operaciones, a

 Política de Seguridad y Salud Ocupacional

AL PROCESO DE TESORERIA Y/O CAJA Página 4

AL PROCESO DE TESORERIA Y/O CAJA Página 5

AL PROCESO DE TESORERIA Y/O CAJA Página 6

ORDEN DE TRABAJO N. 001

Fecha: 10 de octubre del 2019

1. MOTIVO DEL EXAMEN

Evaluar objetivamente la información financiera de la empresa, su estructura interna, si

 Determinar si los estados financieros están de acuerdo a normas y principios de

El alcance de este examen comprenderá el análisis y estudio de los Estados Financieros,

AL PROCESO DE TESORERIA Y/O CAJA Página 7

Jefe de Auditoria: Antony Sucapuca Condori

Auditor 2: Brenda Valverde Reyes

5.2 RECURSOS MATERIALES

MATERIALES CANTIDAD COSTO

N° PERSONAL PARCIAL TOTAL

7. MARCAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

 = Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.

 = Sumado verificado conforme

AL PROCESO DE TESORERIA Y/O CAJA Página 8

8. CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

CODIFICACIÓN TIPO DE AUDITORIA

PROCESOS DESARROLLO COMUNICACIÓN TOTAL

Comunicación Resultados 2 días 2 días 4 días

AL PROCESO DE TESORERIA Y/O CAJA Página 9

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

REALIZADO POR: ANTONY SUCAPUCA CONDORI

REVISADO POR: CPC MELINA CHAVEZ

AL PROCESO DE TESORERIA Y/O CAJA Página 10

PROGRAMA DE AUDITORIA INTEGRAL

Evaluar objetivamente la información financiera de la empresa, su estructura interna, si

REALIZADO POR: ANTONY SUCAPUCA CONDORI

REVISADO POR: CPC MELINA CHAVEZ

AL PROCESO DE TESORERIA Y/O CAJA Página 11

PROGRAMA DE AUDITORIA INTEGRAL

 Obtener y analizar la información general sobre las actividades desarrolladas por

N° PROCEDIMIENTOS REF. HECHO POR REVISADO FECHA