AUDITORÍA OPERATIVA A LA DE CONTRATACIÓN DE PERSONAL DE LA EMPRESA

GAVEL IMPORTACIONES S.R.L.

AL PERIOD DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

INFORME UNIDAD DE AUDITORIA EXTERNA

U.A.E. INF N° 70/2019

A : ING. GABRIEL VELIZ SUAREZ

GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA GAVEL-IMPORTACIONES S.R.L
DE. UNIDAD DE AUDITORIA EXTERNA
FECHA: 16 de octubre de 2019

REF. : Auditoria de operativa a La Contratación de Personal de la

empresa GAVEL-IMPORTACIONES S.R.L

I. NATURALEZA DEL TRABAJO

II. En cumplimiento al contrato Nº 005/2019 realizado con la firma de
auditoría “AUDITEC auditores y Consultores” y la Empresa GAVEL
IMPORTACIONES S.R.L. se realizaron la Auditoria Operativa a La
Contratación de Personal de la empresa, para evaluar la eficacia de la
gestión 2017.

III. OBJETIVO DEL EXAMEN

El principal objetivo es evaluar el grado de, eficacia a la contratación de
personal de la empresa GAVEL IMPORATACIONES S.R.L comprendido
en el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de la gestión 2017.

IV. ALCANCE DE LA AUDITORIA

El alcance de la auditoria será realizado según lo establecido en La
Constitución Política Del Estado, Ley 843 actualizada al 31 de diciembre
2005, Normas de Auditorias Operativas; en el periodo comprendido del
01 de enero al 31 de diciembre de 2017

V. MARCO NORMATIVO DE REFERENCIA

 Constitución Política del Estado.
 Ley 843 actualizada al 31 de diciembre del 2005
 Código de comercio aprobado mediante D.S ley N°14379 de 25 de
febrero de 1977.
 Código tributario boliviano aprobado mediante ley 2492 y actualizado al
31 de diciembre del 2005.
 Normas de Auditoria Operativa.
 D.S Nº 26115 Normas básicas del Sistema de Administración de
Personal.
 Otras disposiciones legales vigentes que el caso requiera.

VALIDACION DE RESULTADOS
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Los resultados del informe de la auditoría de gestión a la contratación de personal

de GAVEL IMPORTACIONES S.R.L. Correspondiente A La Gestión 2017, fueron
puestos a conocimiento del Ing. Gabriel Veliz Suarez, Gerente General de la
Empresa, Lic. Joel Guarena Limpias, jefe de RR.HH.y , Lic. Ángel Hurtado Guayao,
Director de auditoria externa, Yaneth Lopez Arauz, supervisor auditoría externa,
mediante “acta de comunicación de resultados” del día 11 de octubre de 2019
quienes aceptaron lo mismo.

1. RESULTADO DEL EXAMEN

APLICACIÓN DE ÍNDICES OPERATIVOS:

Si bien la unidad de auditoría correspondiente no, nos proporcionó los indicadores
económicos, la dirección de auditoría externa elaborará y aplica índices de medición para
las operaciones ejecutadas, de acuerdo a norma de auditoría operativa NE/CE-013
aprobada mediante resolución CGE/094/2012 del 27 de agosto de 2012, el cual establece
en la norma 231 planificación, punto 05inciso, d) que el auditor debe considerar “criterios
que permita establecer en qué medida se han alcanzado los objetivos institucionales en
termino de eficacia, economía y/o de efectividad. El auditor operativo es responsable de
identificar los criterios de medición aplicables a los objetivos específicos de auditoría”.

Es así que para evaluar las contrataciones realizadas en la Empresa GAVEL

IMPORTACIONES S.R.RL., durante la gestión 2017, la dirección de auditoría elabora
los siguientes índices.

EFICACIA:
Unidad de Objetivo Alcanzado

Objetivos alcanzados Tiempo Real de Ejecución

INDICE =
Objetivo propuesto Unidad de Objetivos Programados

Tiempo Programado de Ejecución

1
INDICE = 365 = 1 Eficaz
1
365

Donde el resultado obtenido de la aplicación de los índice mayor (>) o igual (=)
a uno (1) es considerado como eficacia, eficiencia, economicidad y efectividad
y los resultados menor (<) a uno (1), se considera como ineficaz, ineficiente,
antieconómico o inefectivo.
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RESULTADOS OPERATIVOS DE LAS CONTRATACIONES GESTION

2017
Resultado Resultados
N° Contrataciones
Eficacia Obtenidos

Unidad de 1=1
Por haberse realizado
Contabilidad Eficaz
1 contrataciones de personal en
esta área en la cantidad y costo
Unidad de 1=1 previsto en la programación de
Recursos Humanos Eficaz operaciones.
2

Unidad de 1=1
Planificación y Eficaz
3 Proyectos

CONTRATACIONES DE PERSONAL
EFICACIA

EFICAZ INEFICAZ

10 0

100% 0%

Para la realización de la presente prueba se analizaron las contrataciones de tres

unidades operativas de la empresa GAVEL-IMPORTACIONES SRL. 2 contratos de
la área técnico operativo, 2 contratos de la Unidad de Recursos Humanos y 3
contratos de la unidad del área de ventas ; equivalente al 60% de las contrataciones
realizadas durante la gestión 2017, los cuales fueron recepcionados en la gestión
2017.

CONCLUSION DEL ANALISIS OPERATIVO

Luego de haberse efectuado este análisis preliminar a las contrataciones realizadas
por la empresa GAVEL-IMPORTACIONES S.R.L, se puede establecer que estas
contrataciones de personal programadas y ejecutadas dentro de las competencias
establecidas por las Normas Básicas del Sistema de Administración de Personal
durante la gestión 2017, han cumplido con solo un parámetros operacionales
principales: Eficacia de acuerdo al diagnóstico realizado.
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A continuación se exponen los resultados de la evaluación:

1. FALTA DE REGLAMENTO ESPECIFICO PARA EL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE

PERSONAL.
GAVEL-IMPORTACIONES no cuenta con un Reglamento específico en la empresa.

La Empresa debe contar con un correcto manual de funciones específicas para un

adecuado funcionamiento de la Empresa

Lo mencionado anteriormente se debe a la ineficiencia de control por parte de las

autoridades de la empresa GAVEL IMPORTACIONES S.R.L.

La falta de un manual de funciones y una estructura organizativa

Se recomienda a la Máxima Autoridad de la Empresa GAVEL IMPORTACIONES

SRL. a instruir a quien corresponda la elaboración de un manual de funciones
específicas para el funcionamiento adecuado de la Empresa.

2. FALTA DE SEGREGACION DE FUNCIONES EN LA EMPRESA GAVEL-

IMPORTACIONES, la empresa GAVEL-IMPORTACIONES S.R.L no cuenta con un
adecuado sistema de segregación de funciones.

Al no existir segregación de funciones es importante capacitar o elaborar un control

interno adecuado y que especifique la responsabilidad y funciones de cada u no de
los funcionarios.
R.1 se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva Instruir a quien corresponda
realizar una reestructuración de sus funciones a cada uno de sus funcionarios, asi
para que no haiga duplicidad de funciones dentro de la empresa.

3. FALTA DE PROGAMACION DE PUESTOS PARA LA CONTRATACION DE

PERSONAL EN LA EMPRESA GAVEL-IMPORTACIONES SRL..
GAVEL- IMPORTACIONES SRL. No cuenta con una adecuada programación de
puestos que estén debidamente aprobados y elaborados en la programación de
operaciones.

Al respecto las normas básica del sistema de administración de personal en su art.

11. El subsistema de dotación de personal es un conjunto de procesos para dotar
técnicamente de persona a la entidad, previo establecimiento de las necesidades
de personal identificadas y justificadas cualitativas cuantitativamente a partir de la
panificación de personal en concordancia con la planificación institucional, la
estructura organización y los recursos requeridos.
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La falta de programación de puestos y la contratación de personal se da por no

contar con una adecuada elaboración de la estructura organizacional que coadyuve
al logro de los objetivos institucionales.

Esta situación puede generar la posibilidad que en la entidad se den malos procesos
en el desarrollo de las actividades en el proceso de contratación, desfavoreciendo
a la misma ya que se puede contratar a personal que no ha sido presupuestado en
esta gestión pudiendo influir de esta manera e el logro de los objetivos, el
crecimiento y desarrollo institucional.

R.2 se recomienda a la máxima autoridad ejecutiva instruir a las instancias

correspondientes, la correcta programación de puestos de acuerdo a las
necesidades justificadas de cada una de las áreas.

4. NO EXISTE UN COMITÉ DE SELECCIÓN AL MOMENTO DE EVALUAR A LOS

POSTULANTES PARA OCUPAR UN CARGO DENTRO DE LA EMPRESA.

Las normas básicas del sistema de administración de personal en su Artículo N°

18, párrafo II inciso b), numeral 1, establece lo siguiente: “La selección de personal
se llevara a cabo por medio de la conformación de un Comité de Selección,
compuesto por un representante de la unidad encargada de la administración de
personal, un representante de la unidad solicitante nominado por la máxima
autoridad ejecutiva”.
Lo anteriormente mencionado se da por falta de políticas operativas y de control
por parte de la máxima autoridad ejecutiva de la empresa GAVEL
IMPORTACIONES S.R.L y al mismo tiempo del encargado de recursos Humanos

Esta situación ocasiona que no se pueda seleccionar al mejor personal en recurso

humano para poder ejercer el cargo vacante dentro de la institución.

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la empresa GAVEL

IMPORTACIONES S.R.L., considere conformar un comité de selección, al
momento de realizar la evaluación de personal reclutado, dicho comité debe estar
compuesto de acuerdo a lo establecido en las Normas Básicas del Sistema de
Administración de Recursos Humanos.

5. CONCLUSION.
Se establece que la empresa GAVEL-IMPORTACIONES S.R.L durante la gestión
2017 en cuanto a las operaciones ejecutadas en la contratación del personal fue
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eficaz respecto excepto por las deficiencias del control identificadas en los puntos
1 al 5 del presente informe.
Como resultado de la auditoría realizada y después de haber ejecutado los
procedimientos de auditoría establecidos para el análisis de la contratación de los
recursos humanos de la empresa GAVEL-IMPORTACIONES S.R.L durante la
gestión 2017 en cuanto a las operaciones ejecutadas referentemente a la
contratación de los recursos humanos de la mencionada empresa.

Concluimos que: las disposiciones legales aplicables a la dotación y selección de

personal fueron cumplidas parcialmente debido a las deficiencias identificadas y
expuestas por lo cual como resultado de la auditoría realizada se establece que:
La empresa GAVEL-IMPORTACIONES durante la gestión 2017 en cuanto a las
operaciones ejecutadas con relación a las contrataciones de recursos humanos en
las diferentes áreas fueron principalmente eficaz respecto a la administración y uso
de los recursos de tiempo y costo excepto por las deficiencias de control
identificadas en los puntos.

4. RECOMENDACIONES

En cumplimiento con lo dispuesto en el Instructivo de la Contraloría General del

Estado, aprobado con resolución N° CGR-1/015/99 del 27 de abril de 1999 el
contenido del presente informe, será de conocimiento del Máximo Ejecutivo de
la Empresa, quien tendrá el plazo de diez (10) días hábiles a partir de la
recepción del mismo hacer llegar la aceptación de cada una de las
recomendaciones aceptadas, enviando copia de ambos documentos a la
Contraloría Departamental.

Es cuanto se informa para los fines consiguientes.

Trinidad, 16 octubre de 2019

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ACTA DE LECTURA DEL INFORME DE AUDITORÍA N° 071/2019

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DE LA DIRECCION DE AUDITORIA EXTERNA

DE LA EMPRESA GAVEL-IMPORTACIONES S.R.L

En la ciudad de la Santísima Trinidad, en la sala de sesiones de la empresa gavel-

importaciones s.r.l el día 20 de Octubre de 2019 a horas 10:30 la Dirección de
Auditoría externa se reunió con las Autoridades Ejecutivas, Administrativas y
Operativas de la empresa GAVEL-IMPORTACIONES S.R.L, a objeto de hacer
conocer sobre las conclusiones del Informe de Auditoría Operativa al área de
Recursos Humanos de GAVEL-IMPORTACIONES S.R.L correspondiente al
periodo comprendido del 01 de Enero del 2017 al 31 de Diciembre de 2017,
participando las siguientes autoridades:

Lic. GABRIEL VELIZ

GERENTE GENERAL DE GAVEL-IMPORTACIONES S.R.L

Resultados de la Reunión:

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