Taller de Reactivos para La Prueba

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

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REACTIVOS DE FUNDAMENTACION DE LA AUDITORÍA
Identifique las Normas de Auditroría Generales o Personales
Evaluación del ControI Interno, Opinión sobre los Estados Financiero, Diligencia y Cuidado Profesional
Evaluación de Riesgos, Entrenamiento Técnico y Cuidado Profesional, Independencia de Criterio
Cuidado y Diligencia Profesional, Entrenamiento Técnico y Capacidad Profesional, Independencia de Crite
Ambiente de Control, Independencia de Criterio, Evaluación del Control Interno
El Sistema de Control Interno es un proceso establecido por la Dirección que considera la ……………………………
información Financiera, la Eficiencia y Eficacia de las operaciones y el Cumplimiento de ...........................................
y ...............................
efectividad, disposiciones, reglamentos
aplicación, normas, técnicas
confiabilidad, leyes, disposiciones;
magnitud, disposiciones, reglamentos
La evaluación de Control Interno utilizando la metodología COSO ,tiene como finalidad mitigar los riesgos de detecc
asume el auditor y utiliza ………..………
Cuestionarios para realizar la evaluación
Flujogramas para obtener información y evaluar el Control Interno
Descripciones de los procesos para obtener conclusiones
Matrices para determinar confiabilidad de la información a examinar
El ambiente de control es el fundamento de todos los demás componentes de control interno, y proporciona:
Objetivos para determinar los riesgos
Disciplina y control
Incremento y solidez financiera
Información y comunicación
Las funciones de carácter incompatible como una acción de control se ejemplariza en el siguiente caso: El
………………………………………………de las operac iones, el ……………………………………………de las transa
autorización de las actividades y la ……………………………………….de los bienes.
control, relevamiento de datos, valoración
proceso, control, custodia
registro, relevamiento de datos, contabilización
registro, control, custodia
Las actividades de control son aquellas que realiza la gerencia y demás personal de _________ , para cumplir dia
con las _________ asignadas.
la organización, actividades
la empresa, funciones
los departamentos, disposiciones
la empresa, metas
Son métodos para evaluar el sistema de control interno:
flujogramas, videos
cuestionarios, observación
Diagramas de flujo, Programas
cuestionarios, flujogramas
La evaluación de control interno mediante el uso de cuestionarios consiste en:
Graficar los procesos evaluados mediante símbolos
Formular preguntas de modo que su respuesta afirmativa indique un punto de control interno correcto
Describir procesos en memorandos
Utilizar matrices para determinar riegos de control.
La evaluación del Control Interno mediante el uso de flujogramas consiste en:
Diseñar preguntas de tal forma que la respuesta afirmativa indique un punto óptimo en el sistema de control interno
Realizar pregustas y luego diseñar un proceso mediante uso de símbolos.
Graficar un proceso utilizando símbolos convencionales.
Describir objetivamente la estructura orgánica de las áreas con la auditoría.
La evaluación de control interno le permite al auditor determinar:
el objetivo de la auditoría
el alcance de la auditoría
la razonabilidad de los estados financieros
el cumplimiento de las obligaciones tributarias
La técnica que consiste en la explicación, por escrito, de las rutinas establecidas para la ejecución de las distintas
operaciones o aspectos específicos del control interno es:
Cuestionarios
Descriptiva
Flujo diagramación
Muestreo
Aquella técnica que realiza una serie de preguntas, que pueden ser abiertas o cerradas, sobre controles en cada ár
de auditoría como medio para indicar los aspectos de la estructura de control que puedan ser inadecuados, se deno
Cuestionarios
Método narrativo
Flujo diagramación
Muestreo
La técnica que gráfica y que muestra los pasos secuenciales de un proceso y la relación existente entre ellos,
proporcionando una idea concisa del sistema de la entidad se denomina:
Cuestionarios
Descriptiva
Flujo diagramación
Muestreo
Siempre habrá un riesgo de que la muestra no sea representativa y por lo tanto que _____________no sea adecu
la conclusión
el hallazgo
la prueba
la recomendación
Los elementos del control interno , según el modelo COSO son:
Cinco
Seis
Siete
Ocho
Aquel elemento del Control Interno que establece el tono de una organización , para influenciar la conciencia de org
de quienes trabajan en ella se denomina:
Ambiente de control
Actividades de control
Supervisión y Monitoreo
Aquel elemento del Control Interno que es el fundamento de todos los demás
componentes del control interno, proporcionando disciplina y estructura es:
Ambiente de control
La clasificación de los objetivos es un aspecto a considerar dentro del elemento del control interno:
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
El manejo del cambio es un aspecto a considerar dentro del elemento del control interno:
Ambiente de control
Aquel elemento del control interno donde los procedimientos que ayudan a asegurar que se están logrando los obj
llevando a cabo las directrices administrativas y que se realizan las acciones necesarias para manejar los riesgos h
consecución de los objetivos de la entidad, se denomina:
Ambiente de control
El asegurar que el sistema está funcionando adecuadamente y de que va
adaptándose a las necesidades y cambios de las circunstancias, es un objetivo de ……
Control Interno
La Auditoría
Elemento del Control Interno
Ambiente de Control
Cuál de los siguientes no es elemento de Control Interno
Ambiente de Control
Sistema Contable
Hechos financieros ocurridos en una organización
Procedimientos de control
Cantidad de evidencia que el auditor debe obtener a través de sus pruebas para obtener conclusiones razonables a
las cuentas anuales
Adecuada
Pertinente
Suficiente
Sustantiva
Facilitar el trabajo y ayudar a que se aproveche al máximo el espacio de la cédula
Objetivo de las Técnicas de Auditoría

Objetivo de las Marcas de Auditoría
Objetivo de los Papeles de Trabajo
Objetivo de las Pruebas de Auditoría
Los Papeles de Trabajo por su Contenido pueden ser:
Archivo Permanente
Cédulas Sumarias, Analíticas y Descriptivas
Papeles de uso Continuo
Papeles de uso Temporal
Los componentes que incorpora el COSO II son:
Ambiente de control, respuesta a los riesgos, establecimiento de objetivos
Respuesta a los riesgos, establecimiento de objetivos e identificación de eventos
Actividades de control, establecimiento de objetivos e identificación de eventos
Evaluación de riesgos, establecimiento de objetivos e identificación de eventos
EL trabajo del auditor se fundamenta en:
Las Normas Internacionales de Información Financiera
Las Normas Internacionales de Contabilidad
Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
Las Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento
El Riesgo de control tiene relación directa con:
El funcionamiento de los controles internos
La naturaleza propia del rubro evaluado.
La probabilidad de que la opinión del auditor este errado
El diseño y operación de los sistemas de contabilidad
El Riesgo inherente tiene relación directa con:
La probabilidad de que la opinión del auditor este errado
El Riesgo de detección tiene relación directa con:
La probabilidad de que cuando un auditor podría no detectar un error material.
El control interno es un proceso cuyo diseño y ejecución es responsabilidad exclusiva del
El auditor y la administración
La administración
El auditor
El contador
Las Pruebas de cumplimiento prueban la efectividad de:
El funcionamiento de los controles internos.
El sistema contable y presupuestario
El nivel de riesgo inherente
El alcance de la auditoría
Las Pruebas sustantivas prueban la efectividad de:
El funcionamiento de los controles internos.
Las políticas y actividades de control interno.
El sistema contable de la empresa
El sistema de gestión de la empresa
Una evidencia de auditoría es más confiable cuando:
La información obtenida es entregada por los empleados de menor nivel en la empresa
La información es obtenida de fuente externa
Se cuenta con información verbal
La información a pesar de no ser relevante tiene datos generales
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REACTIVOS DE EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
El riesgo de auditoria tiene como componentes a:
Riesgo inherente, de detección y de supervisión
Riesgo inherente, de control y de monitoreo
Riesgo inherente, de control y de detección
Riesgo interno, de control, y de detección
Las confirmaciones de saldos se las efectúa para:
Obtener suficiente evidencia que soporten las aseveraciones de los EEFF
Verificar procedimientos de control interno
Verificar si se han realizado correctamente las retenciones
Verificar si se han emitido comprobantes de venta a todos los clientes.
Podemos citar como tipos de pruebas de doble propósito a:
Aquellas que ayudan a verificar los saldos del componente analizado
Aquellas que sirven para comprobar la efectividad del sistema de control interno
Aquellas que sirven para verificar los saldos la efectividad del sistema de control interno del componente auditado
Los cuestionarios para evaluar el nivel de confianza de un componente
'Podemos citar como tipos de pruebas sustantivas a:
Los diagramas de flujo aplicados a los procesos del ente auditado
Los cuestionarios para evaluar el nivel de confianza de un componente
'Podemos citar como tipos de pruebas de cumplimiento a:
Los cálculos efectuados para garantizar la veracidad e integridad de una transacción
Aquellas que ayudan a fundamentar la integridad de un proceso.
Depósitos inmediatos; realizan; medida de control
Ordene, las siguientes palabras para formar un texto coherente:
Los depósitos son medidas de control inmediato
Como medida de control se realizan depósitos inmediatos?
Grafique una medida de control de los depósitos
Sí se realizan depósitos, el control es una medida inmediata
En la fase preliminar de la auditoría se evalúa:
El riesgo de detección
El riesgo de control y detección
El riesgo inherente
El riesgo que asume el auditor
Al hablar del riesgo inherente entendemos:
Que este tipo de riesgo también se lo conoce como residual, ya que es el riesgo luego de aplicados los controles
determinados por la organización
Que este tipo de riesgo tiene que ver exclusivamente con la actividad económica o negocio de la empresa,
independientemente de los sistemas de control interno que allí se estén aplicando
Que este tipo de riesgo está relacionado directamente con los procedimientos de auditoría utilizados por el auditor.
Que este tipo de riesgo corresponde a la posibilidad de que el auditor emita una información errada por el hecho de
haber detectado errores.
La etapa preliminar de la auditoría consiste en:
Conocer los sistemas más significativos que se identifican en los estados financieros y llegar a conclusiones sobre
de confianza.
La aplicación de pruebas de cumplimiento o sustantivas
Diseñar las recomendaciones al control interno de la entidad
Ejecutar procedimientos de auditoría a fin de obtener hallazgos
'El método gráfico o diagramas de flujo consiste en:
Realizar una representación gráfica de los procesos que ejecuta el auditor
Realizar una representación gráfica de los procesos que evalúa el auditor
Realizar una representación gráfica del organigrama de la organización auditada
Realizar una representación gráfica de los factores externos a los que esta sometida a organización auditada
'El método narrativo o descriptivo consiste en:
Diseñar preguntas de tal forma que la respuesta afirmativa indique un punto óptimo en el sistema de control interno
Diseñar preguntas de tal forma que la respuesta negativa indique un punto óptimo en el sistema de control interno
Describir detalladamente los procedimientos más importantes del sistema de control interno
Describir objetivamente la estructura orgánica de las áreas con la auditoría.
LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR O ESTRATEGICA SE BASA EN EL CONOCIMIENTO Y ANÁLISIS DE VARIOS
CONCEPTOS, ESCOJA UNO DE LOS CORRECTOS.
Análisis solo del balance general
Conocimiento del área contable
Identificación de las principales operaciones institucionales
Conocimiento del ente o área a examinar y su naturaleza jurídica
EN LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR O ESTRATÉGICA SE EVALÚA
El riesgo inherente y de control en forma específica (veracidad; cálculo y valuación; contabilizado y acumulado) po
afirmación en particular dentro de cada componente
El riesgo global de la auditoría relacionado con la información financiera, administrativa u operativa.
El ambiente de control.
El sistema de información y comunicación.
EN LA PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA SE EVALÚA
El riesgo inherente y de control en forma específica (veracidad; cálculo y valuación; contabilizado y acumulado) po
afirmación en particular dentro de cada componente
El riesgo global de la auditoría relacionado con la información financiera, administrativa u operativa
El ambiente de control
El sistema de supervisión y monitoreo
LA PLANIFICACION PRELIMINAR O ESTRATÉGICA TIENE EL PROPÓSITO DE:
Obtener o actualizar información general sobre la entidad y las principales actividades a fin de identificar las condici
existentes
Iniciar con la emisión de la orden de trabajo, continúa con la aplicación de un programa general de auditoría y culm
la emisión de un reporte
Hacer entrevistas, observaciones y la revisión selectiva dirigida a obtener o
actualizar la información importante relacionada con el examen.
Detallar en el cuestionario de control interno con el fin de ser aplicable a cualquier entidad
LAS PRINCIPALES TÉCNICAS UTILIZADAS PARA DESARROLLAR LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR SON:
Designar el personal de auditoría experimentado, esto es el supervisor y el jefe de equipo
Las entrevistas, la observación y la revisión selectiva dirigida a obtener o actualizar la información importante relac
con el examen.
La conciliación y la revisión selectiva dirigida a obtener o actualizar la información importante relacionada con el exa
El análisis y el muestreo dirigido a obtener o actualizar la información importante relacionada con el examen.
UN COMPONENTE A AUDITAR, POR LO GENERAL ESTÁ CONSTITUIDO POR
El mayor de una cuenta financiera.
El saldo de una cuenta financiera.
Un rubro de los estados financieros.
El resultado de un estado financiero.
LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA, COMIENZA CON LA OBTENCIÓN DE …………….PARA DE
LA ESTRATEGIA A EMPLEAR Y CULMINA CON …………….DE LAS TAREAS A REALIZAR EN LA FASE DE
EJECUCIÓN
Datos necesarios- informes específicos
Información necesaria- definición detallada
Objetivos definidos - resultados detallados
Informes prácticos – designación adecuada
LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO ES:
La primera fase del proceso de auditoría y de su concepción dependerá la eficiencia y efectividad en el logro de los
objetivos propuestos
La última fase del proceso de la auditoría, sin embargo ésta se cumple en el transcurso del desarrollo de la auditorí
Es la fase donde el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en los programas de auditoría y desarrolla
completamente los hallazgos significativos
Donde se designará por escrito a los auditores encargados de efectuar el examen a un ente o área
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REACTIVOS DE INFORMES DE AUDITORÍA
Al hablar de la afirmación a los estados financieros "Veracidad" del componente "Deudores
Comerciales y Ventas" se considera que:
La totalidad de las cuentas deudores comerciales y ventas están incluidas y presentadas en los
estados financieros.
Las cuentas deudores comerciales y ventas presentadas en los estados financieros existen y las
transacciones han ocurrido.
Las cuentas deudores comerciales y ventas están correctamente valoradas de acuerdo a las
normas contables.
Las cuentas deudores comerciales y ventas están descritas y clasificadas en los estados
financieros de acuerdo a las normas contables.
Identifique cuál de las siguientes pruebas, corresponde al grupo de procedimientos sustantivos,
al examinar el componente "Pasivos".
Revisión de controles realizados por la entidad en el pago de comisiones al personal
Recalculo del Décimo Tercero y Cuarto pagado a los trabajadores durante el ejercicio auditado.
Verificación del cumplimiento funciones asignadas al personal de la empresa.

Verificación del cumplimiento del procedimiento de pago a proveedores.
Identifique cuál de los siguientes factores de riesgo, que afectan al componente "Cuentas por
pagar", corresponde a un riesgo de control.
Monto significativo de transacciones de compras a crédito.
Existencia de pasivos contingentes.
No existe un procedimiento definido para el pago a proveedores.
Personal nuevo en le departamento de compras.
Un hallazgo de auditoría relacionado con el componente "Inversiones en Acciones" que afecte
significativamente al dictamen es:
Inconformidad en la confirmación con terceros respecto de la inversión que mantiene la
empresa.
No existe respaldo del pago de dividendos de las inversiones mantenidas.
Diferencias no significativas entre el mayor contable y el detalle individual de inversiones
mantenidas porinadecuada
Custodia física la entidad. de las inversiones.
Un hallazgo de auditoría relacionado con el componente "Inventarios" que afecte
significativamente al dictamen es:
No se cumple con la política empresarial de stocks mínimos y máximos.
Los inventarios representan el 60% del total de activos; de estos el 20% se encuentran en mal
estado.
El método de valoración de inventarios corresponde al promedio ponderado.
Diferencias no significativas en la constatación física de inventarios frente a las cantidades
registradas en el kardex.
Cuando en la ejecución de la auditoría evidenciamos que el incremento en la cuenta gastos
sueldos, no esta debidamente aplicado; los papeles de trabajo que sustentan el hallazgo son:
El Balance General y Estado de Resultados

Los reportes del reloj biométrico
Las encuestas efectuadas a los empleados
La resolución para incremento de sueldos y cálculo de valores pagados.
Como parte de la auditoría al componente "Propiedad, Planta y Equipo" el auditor puede aplicar
como prueba sustantiva el siguiente procedimiento:
Verificar el cálculo de depreciaciones, en función de la vida útil y valor residual estimado.
Identificar si la empresa cumple con las políticas establecidas en el proceso de adquisición de
propiedad, planta y equipo.
Tomar una muestra de facturas de compra y verificar que cuenten con autorizaciones.
Observar la constatación física de inventarios.
Al hablar de la afirmación a los estados financieros "Valuación" del componente "Inventarios" se
considera que:
Los inventarios están íntegramente registrados.
Los inventarios son propiedad de la entidad
Los inventarios existen físicamente
Los inventarios están valuados al costo o al valor recuperable (el que sea menor)
Identifique a que archivo de auditoría pertenece los siguientes documentos: 1)Archivo
Permanente 2) Archivo Corriente 3) Archivo de Planificación a) Copia de la escritura
de constitución b) Confirmación a clientes c)Programas de auditoría d) Sumaria
3a, 2c, 1b, 3d

2a, 1b, 3d, 2c
1a, 2b, 3c, 2d
2b, 2c, 3d, 1a
En la auditoría del componente "Deudores Comerciales y Ventas" un factor de riesgo inherentes
es:
La entidad no realiza un análisis de cuentas vencidas periódicamente.
Monto significativo en ventas en el año sujeto a examen.
Los límites de crédito son informales y no están sujetos a autorización
Créditos otorgados sin previo análisis de solicitud de clientes.
'Constituye un ejemplo de riesgo de detección
El volumen de transacciones de una empresa industrial
Aplicar una muestra representativa para la revisión de comprobantes de venta emitidos
Aplicar una muestra no representativa para la revisión de comprobantes de venta emitidos
Los montos de cada uno de los componentes a ser analizados.
Una prueba sustantiva al componente deudores comerciales y ventas, que permita evidenciar el
porcentaje de vencimiento de la cartera sería:
Análisis de confirmaciones de saldos
Análisis de antigüedad de saldos
Verificación de saldos de mayores generales con mayores auxiliares de la cuenta clientes
Verificación de la rotación de cartera.
El objetivo de una prueba de cumplimiento es:
Comprobar la efectividad del sistema de control interno
Validar la veracidad, integridad y valuación de una cuenta
Comprobar la razonabilidad de los estados financieros
Determinar el soporte de las cifras declaradas.
El objetivo de una prueba de cumplimiento es:
Comprobar la efectividad del sistema de control interno
Validar la veracidad, integridad y valuación de una cuenta
Comprobar la razonabilidad de los estados financieros
Determinar el soporte de las cifras declaradas.
Determine cuál de los siguientes hechos representa un riesgo de control en una empresa.
No se realizan confirmaciones de saldos a clientes
La competencia desleal
Existen un alto volumen de transacciones con consumidores finales.
Crisis del sector en el que se desenvuelve
La planificación preliminar de auditoría consiste en:
Conocer a la entidad de manera global para identificar los componentes más significativos de
los estados financieros y llegar a conclusiones sobre el nivel de confianza y riesgo global.
Aplicar pruebas de cumplimiento o sustantivas

Actualizar el punto de vista que se ha formado sobre la razonabilidad de los estados financieros.
Determinar a nivel de componentes las deficiencias más importantes.

Cuando el riesgo está presente en las operaciones normales de la organización, se denomina?
El riesgo de detección
El riesgo de control y detección
El riesgo inherente
El riesgo que asume el auditor
Identifique cual de los siguientes hechos representa un riesgo inherente en una empresa
No se realizan tomas físicas de inventario.
Control de asistencia únicamente a través de un registro manual
Sistema contable obsoleto
Monto significativo de transacciones
Son factores del componente Evaluación de Riesgos
Determinar los riesgos
Comunicación de los objetivos institucionales
Competencia del personal
La expresión: "Los Estados Financieros no presentan razonablemente en todos los aspectos la
situación financiera", significa una opinión?
Sin salvedades
Adversa
Abstención de la opinión
Con salvedades
El dictamen puede clasificarse en:
Informe de Cumplimiento Tributario, Informe Confidencial de Control Interno e Informe de
Auditoría
Dictamen Limpio, Con Salvedades, Negativo y Abstención
Informe de Auditoría Financiera, Gestión, Cumplimiento y de Control Interno
Informe Corto, Informe Largo e Informe Especial
En el diseño de un Modelo de Control Interno, qué debe considerarse como herramienta en la
visita previa?
Cuestionarios para realizar la evaluación
Flujogramas para obtener información y evaluar el Control Interno
Descripciones de los procesos para obtener conclusiones
Matrices para determinar confiabilidad de la información a examinar
Son factores del componente Ambiente de Control
Objetivos para determinar los riesgos
Integridad y valores éticos
Incremento y solidez financiera
Qué no se debe considerar en la elaboración de la Planificación de la Auditoría?
Visita Previa
Recursos disponibles y recursos necesarios
Resultado de auditorías anteriores
Requerimientos del cliente
Qué debe contener la Carta a la Gerencia?
Una breve descripción de la organización estructural de la empresa auditada
Los principales hallazgos con conclusiones y recomendaciones
Los papeles de trabajo que son los anexos del informe
Los Estados Financieros con el respectivo dictamen
La expresión: "Los Estados Financieros no presentan razonablemente en todos los aspectos la
situación financiera", significa una opinión?
Sin salvedades
Adversa
Abstención de la opinión
Con salvedades
Qué tipo de informe es considerado la Carta a la Gerencia?
Un informe narrativo rápido
Un informe confidencial entregado a la administración del cliente
Un informe que determina la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros
Un informe sin salvedades
La opinión adversa de los Estados Financieros, debe expresar lo siguiente:
Los Estados Financieros presentan razonablemente en todos los aspectos la situación financiera
Los Estados Financieros no presentan razonablemente en todos los aspectos la situación

financiera
Por lo expuesto anteriormente, nos abstenemos de opinar
Los Estados Financieros presentan razonablemente en todos los aspectos la situación
financiera, excepto lo expresado en el párrafo anterior.
Los papeles de trabajo que sirven para otras auditorías, se los denomina?
Archivo Permanente
Archivo Corriente
Papeles de trabajo de larga duración
Archivo general de la empresa cliente
Los auditores externos deben presentar el Informe de Cumplimiento Tributario ante:
La empresa y la Superintendencia de Compañías
La empresa y el Servicio de Rentas Internas
La empresa y la Superintendencia de Bancos
La empresa y la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria
Los auditores externos deben presentar el Informe Confidencial de Control Interno ante:
La Superintendencia de Compañías
La Superintendencia de Bancos
La empresa
El Servicio de Rentas Internas
Los auditores externos están obligados a presentar los siguientes informes a la empresa:
El informe de auditores independientes, el informe de comisario revisor y el informe de Gerencia
El dictamen limpio y el informe de cumplimiento de obligaciones tributarias

EL informe de comisario revisor y el dictamen con salvedades
El dictamen calificado y el informe de Gerencia
Una de las partes que contiene el informe de cumplimiento tributario es:
El informe de Gerencia
El informe de los auditores independientes
El informe de comisario revisor
El plan de implementación de recomendaciones de control interno
RESPUESTA
N° REACTIVOS DE APLCIACIÓN DE PROCESOS DE AUDITORÍA RESPUESTA
El ICT deberá entregarse en la respectiva Secretaría del SRI de acuerdo con el
1 domicilio fiscal del sujeto pasivo auditado, hasta: a
a Hasta el 31 de julio
b En el mes de febrero de acuerdo al noveno dígito del RUC
c En el mes de marzo de acuerdo al noveno dígito del RUC
d En el mes de abril de acuerdo al noveno dígito del RUC
2 En el informe de Control Interno el auditor opina sobre: d
a la efectividad de la gestión empresarial
b la veracidad, integridad y correcta valuación de los estados financieros
c el cumplimiento de leyes y disposiciones internas
la efectividad de los procedimientos internos y si éstos ayudan a mitigar los riesgos
d de la organización
3 Cuando el riesgo de control es alto, se deben aplicar pruebas a
a de cumplimiento
b sustantivas
c de doble propósito
d subjetivas
Las Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento le denominan al
4 dictamen limpio como: b
a Dictamen Calificado
b Dictamen No Calificado
c Dictamen Adverso
d Abstención de opinión
Una opinión ………………..deberá expresarse como excepto por los efectos del
5 asunto a que se refiere la………………… d
a adversa, evidencia
b limpia, evidencia
c no calificada, auditoría
d calificada, salvedad
Se ha realizado una auditoría a los Estados Financieros al 31 de diciembre
del 2012 de Vestetexa S.A., empresa que presenta 100 millones de dólares
en ventas y 9 millones de patrimonio, suponemos que se ha encontrado la
siguiente condición determinada en la auditoría.
La empresa mantiene pasivos financieros por US$1´500.000 con bancos
del exterior, durante la auditoría se solicitó la confirmación de saldos pero
6 no se obtuvo respuesta, tampoco ha sido posible satisfacer la naturaleza
de estas obligaciones por medio de procedimientos de auditoría
alternativos. Cuál sería el tipo de opinión que emitiría?
a)Dictamen Limpio b)Dictamen con Salvedades c)Abstención de
opinar d)Con énfasis en un asunto
c
a OPCION A
b OPCION B
c OPCION C
d OPCION D
Se ha realizado una auditoría a los Estados Financieros al 31 de diciembre
del 2012 de Vestetexa S.A., empresa que presenta 100 millones de dólares
en ventas y 9 millones de patrimonio, suponemos que se ha encontrado la
siguiente condición determinada en la auditoría.
Se ha detectado una irregularidad de 1 millón en cuentas por cobrar,
7 1millón en Inventarios y 1 millón en Propiedad, Planta y Equipo.
Cuál sería el tipo de opinión que emitiría?
a)Dictamen Limpio b)Dictamen con Salvedades c)Abstención de
opinar d) Opinión Adversa
d
a OPCION A
b OPCION B
c OPCION C
d OPCION D
El Informe de Cumplimiento Tributario que preparan los auditores incluye:
a) Dictamen Tributario, 14 Anexos, y Recomendaciones sobre aspectos
tributarios. B) Dictamen de Auditoría Financiera y 11 Anexos y Carta a
8 Gerencia sobre hallazgos de auditoría financiera. c) Dictamen de
Auditoría Financiera y 18 Anexos y Papeles de Trabajo
a
a OPCION A
b OPCION B
c OPCION C
d OPCION A y B
Al cierre de la auditoría a los EEFF de la empresa Alamorosas S.A. 31 de
diciembre 2013, se revisaron todos los componentes de los estados
financieros, con fecha 15 de enero la entidad recibe una notificación de
expropiación de los terrenos y edificación debido a una carretera que
pasará por esas instalaciones, el valor en libros de estos activos es de US$
6´000.000, el total de activos a la fecha es de US$ 12´000.000. Los
Estados Financieros fueron autorizados para su emisión por la Gerencia el
9 15 de marzo del 2014. Debe el auditor realizar procedimientos adicionales,
tales como: a) Evaluar la inclusión de un ajuste a los Estados
Financieros al 31-12-2013 b) Evaluar la existencia de un hecho
posterior que requiere ajuste al 31-12-2013 c) Evaluar la existencia de
un hecho posterior que NO requiere ajuste al 31-12-2013
b
a OPCION A
b OPCION B
c OPCION C
d OPCION B Y C
Cuál es la Norma Internacional de Auditoría que trata sobre las
modificaciones al dictamen del auditor independiente y establece normas y
proporciona lineamientos sobre las modificaciones al dictamen no
10 calificado para el caso de opinión con énfasis de asunto, una opinión
calificada, una abstención de opinión o una opinión adversa?
a) NIA 700R B) NIA 701 C) NIA 800 D) NEA 25
a
a OPCION A Y B
b OPCION A Y C
c OPCION A Y D
d OPCION B Y C
Según la NIC 1, las notas a los estados financieros deben incluir: a) Una
declaración del cumplimiento de NIIF b) Un resumen de las políticas
11 significativas aplicables c) Información de respaldo de las partidas
presentadas en el resto de EEFF d) Fotocopias de las Conciliaciones
Bancarias e Informes de prácticas sanas
a
a OPCION A, B, C.
b OPCION A, B, D.
c OPCION B, C, D.
d OPCION A, C, D.
12 Cuando el auditor no está presente en la constatación física de inventarios puede
dar lugar a emitir una opinión: c
a Calificada
b Limpia
c Abstención de opinión
d Opinión negativa

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