PRESUPUESTO.

CASO INGENIA MUEBLES

La empresa industrial Ingenia Muebles S.A. , fabrica

venderlas en el Lima, además de hace envios a pro
trimestre del año 2018. Para ello se le proporciona

Departamento de Ventas: Objetivo vender el 100% de la producción

Detalle Enero Febrero Marzo I Trimestre

En Unidades 2500 2500 2900 7900
Valor de venta 72 72 72 72
Total Ventas 180,000 180,000 208,800 568,800
La politica de cobranza es 100% al contado

Departamento Logistica: Adquisición de tablones de melanina

Detalle Enero Febrero Marzo I Trimestre
MD a comprar (Unidades) 6,957 6,683 7,558 21,198
Costo unidad de material S/.12.10 S/.12.10 S/.12.10 S/.12.10
directo
MD a comprar en Nuevos S/.84,179.70 S/.80,864.30 S/.91,451.80 S/.256,495.80
Soles
La politica de pagos por compra de materiales directos es 70% contado y 30% credito a 30 días
 Los cobros se hacen al contado, y se paga a los proveedores contado 70% y crédito a 30 días
el resto.

Departamento de Producción:

Material Directo Enero Febrero Marzo I Trimestre

Presup. de consumo de MD 7,210 7,350 9,125 21,050
(Unidades)
Costo unidad de material S/.12.10 S/.12.10 S/.12.10 S/.12.10
directo
Presup. de consumo de MD S/.87,241 S/.88,935 S/.110,413 S/.254,705

MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)

MOD Enero Febrero Marzo I Trimestre
Sueldo bruto 21,402.46 20,870.83 23,300.57 65,573.86
Descuentos (13% ) 2,782.32 2,713.21 3,029.07 8,524.60
Sueldo neto 18,620.14 18,157.62 20,271.50 57,049.26
Aportes (Essalud y Senati) 2,086.74 2,034.91 2,271.81 6,393.45

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (CIF)

CIF Enero Febrero Marzo I Trimestre

Presupuesto de CIF
(Alquileres, seguros, MOI,
energía, depreciación de las 15,680 13,490 17,930 47,100
máquinas (*), mantenimiento,
servicios, y otros)

La depreciación de las maquinas es por S/ 3000

GASTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS
Detalle Enero Febrero Marzo I Trimestre
Presupuesto de Gastos 11,500 11,900 12,100 35,500
Administrativos
Presupuesto de Gastos de 5,200 5,800 4,500 15,500
Ventas
Por los meses de enero a marzo se han efectuado pagos a cuenta del
impuesto a la renta por S/ 3800 cada mes

Al 31 de diciembre de 2015 no se espera tener saldos pendientes de cobro a clientes ni

saldos pendientes de pago a proveedores.

Al 31 de diciembre de 2015 el Balance General presenta cuenta Tributos por pagar por S/. 6,30
(IGV, Essalud, SENATI y ONP por pagar).

El saldo de Caja al 31 de diciembre de 2015 se estima sea S/.35,800.

A MUEBLES S.A.

es S.A. , fabrica muebles de reposteriapara la Cocina, baños, en

e envios a provincia. Desea elaborar su presupuesto maestro p
e proporciona a usted la siguiente información de las diversas

PRESUPUESTO DE VENTAS (Departamento de Ventas)

Unidades vendidas
Valor de venta unitario

Valor de venta
IGV VENTAS 18%
Precio de venta

PRESUPUESTO DE COBRANZA:

Cobranza contado
TOTAL COBRANZA (100% al contado)

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA: (Departamento de Lo

Unidades (tablones melamina)

Costo Unitario de la MPD

Valor de compra de M.P

IGV COMPRAS 18 %
Precio de compra de M.P
 PRESUPUESTO DE PAGO DE MATERIA PRIMA: (Departamento de Logís

Politica de pago:
do 70% y crédito a 30 días
70% Contado
30% Crédito saldo
TOTAL PAGOS (pago de compra de Mercaderia)

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION: (Departamento de produ

MATERIA PRIMA DIRECTA

Consumo de MPD (unidades)
Valor de venta unitario
Presupuesto de consumo de MPD

MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)

Sueldo bruto
13% Descuento ONP
Neto a pagar

9.75% Aportes (ESSALUD 9% + SENATI 0.75%)

COSTOS INDIRECTOS DE FABRIC. (CIF)

TOTAL COSTO PRODUCCION (presupuesto de consumo+ sueldo bruto +

aporte essalud y senati + costos indirectos de fabric.

Presupuesto de consumo de MPD

Sueldo bruto
Aportes (ESSALUD 9% + SENATI 0.75%)
Costos Indirectos de fabric.
TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN:

PRESUPUESTO DE PAGO DE IGV:

IGV Ventas
Menos: IGV Compras
IGV a pagar
 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PRESUPUESTADO:

Ventas netas
(-) Costo de producción
Utilidad Bruta
(-) Gasto administrativo

(-) Gasto de ventas

Utilidad Operativa
10% (-) Part de trabaj. 10%
28% (-) Impto. a la renta 28%
Utilidad Neta

PRESUPUESTO -FLUJO DE CAJA:

INGRESOS

Cobranza contado
TOTAL COBRANZA

EGRESOS
Pago de compra de materia prima
Pago de mano de obra
ONP, IGV, Essalud , SENATI
utos por pagar por S/. 6,300
Pago de los CIF (depreciacion maquina S/3000)
Pago gastos administrativos
Pago gastos de ventas
Pagos a cuenta del IR (enero a marzo IR S/ 3800)
TOTAL EGRESOS

En resúmen…
Total Cobranzas
Total egresos
Superávit/déficit

Saldo inicial de caja

Superávit/déficit
SALDO FINAL DE CAJA

El saldo final de enero, es el saldo inicial de febrero y asi sucesivamente

a Cocina, baños, entre otros; para
upuesto maestro para el primer
ón de las diversas áreas:

mento de Ventas)
Enero Febrero Marzo Total
2,500 2,500 2,900 7,900
72 72 72 72

180,000 180,000 208,800 568,800

32,400 32,400 37,584 102,384
212,400 212,400 246,384 671,184

Enero Febrero Marzo Total

212,400 212,400 246,384 671,184
212,400 212,400 246,384 671,184

ERIA PRIMA: (Departamento de Logística)

Enero Febrero Marzo Total
6,957 6,683 7,558 21,198

12.10 12.10 12.10 12.10

84,179.70 80,864.30 91,451.80 256,495.80

15,152.35 14,555.57 16,461.32 46,169.24
99,332.05 95,419.87 107,913.12 302,665.04
A PRIMA: (Departamento de Logística)

Enero Febrero Marzo Total

69,532.43 66,793.91 75,539.19 211,865.53

29,799.61 28,625.96 58,425.58
69,532.43 96,593.53 104,165.15 270,291.11

UCCION: (Departamento de producción)

Enero Febrero Marzo Total

7,210 7,350 9,125 21,050
12.10 12.10 12.10 12.10
87,241.00 88,935.00 110,412.50 254,705.00

Enero Febrero Marzo Total

21,402.46 20,870.83 23,300.57 65,573.86
2,782.32 2,713.21 3,029.07 8,524.60
18,620.14 18,157.62 20,271.50 57,049.26

2,086.74 2,034.91 2,271.81 6,393.45

15,680.00 13,490.00 17,930.00 47,100.00

126,410.20 125,330.74 153,914.88 373,772.31

Enero Febrero Marzo Total

87,241.00 88,935.00 110,412.50 254,705.00
21,402.46 20,870.83 23,300.57 65,573.86
2,086.74 2,034.91 2,271.81 6,393.45
15,680.00 13,490.00 17,930.00 47,100.00
126,410.20 125,330.74 153,914.88 373,772.31

Enero Febrero Marzo Total

32,400.00 32,400.00 37,584.00 102,384.00
15,152.35 14,555.57 16,461.32 46,169.24
17,247.65 17,844.43 21,122.68 56,214.76
PRESUPUESTADO:

Enero Febrero Marzo Total

180,000.00 180,000.00 208,800.00 568,800.00
126,410.20 125,330.74 153,914.88 373,772.31
53,589.80 54,669.26 54,885.12 195,027.69
11,500.00 11,900.00 12,100.00 35,500.00

5,200.00 5,800.00 4,500.00 15,500.00

36,889.80 36,969.26 38,285.12 144,027.69

3,688.98 3,696.93 3,828.51 14,402.77
9,296.23 9,316.25 9,647.85 36,294.98
23,904.59 23,956.08 24,808.76 93,329.94

Enero Febrero Marzo Total

212,400.00 212,400.00 246,384.00 671,184.00

212,400.00 212,400.00 246,384.00 671,184.00

69,532.43 96,593.53 104,165.15 270,291.11

18,620.14 18,157.62 20,271.50 57,049.26
6,300.00 22,116.71 22,592.54 51,009.25
12,680.00 10,490.00 14,930.00 38,100.00
11,500.00 11,900.00 12,100.00 35,500.00
5,200.00 5,800.00 4,500.00 15,500.00
3,800.00 3,800.00 3,800.00 11,400.00
127,632.57 168,857.86 182,359.18 478,849.62

Enero Febrero Marzo Total

212,400.00 212,400.00 246,384.00 671,184.00
127,632.57 168,857.86 182,359.18 478,849.62
84,767.43 43,542.14 64,024.82 192,334.38

35,800.00 120,567.43 164,109.57 228,134.38

84,767.43 43,542.14 64,024.82 192,334.38
120,567.43 164,109.57 228,134.38 420,468.76

de febrero y asi sucesivamente

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