UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS CONTABLES

Y SOCIALES

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

-Oficio de acreditación de la comisión auditora

-Plan de auditoria de municipalidad distrital de
Echarate
-Programa de auditoria de municipalidad distrital de
Echarate

Alumno: Luis Alberto Sánchez Mamani

Docente: Dr. Marcial Bellido Aguirre

Cusco – Perú
2019
 INTRODUCCION

En el siguiente trabajo se procederá a realizar de manera

hipotética lo aprendido en el área de Auditoria de cumpliendo
poniendo en práctica todo lo referente a el marco teórico del
planeamiento de auditoria y sus pasos y procedimientos:

Dicho trabajo fue hecho planteándonos de manera hipotética

el objetivo de Determinar si los procesos de selección para la
contratación de la ejecución de obras de la Entidad, se realizaron
acorde a la Ley y Reglamento de Contrataciones del Estado
vigente.

Todo esto con el fin de realizar el servicio de control posterior

programado en el Plan Anual de Control de 2019 del Órgano de
Control Institucional de la Entidad.

El siguiente trabajo incluye:

-Oficio de acreditación de la comisión auditora.

-Plan de auditoria de municipalidad distrital de Echarate.
-Programa de auditoria de municipalidad distrital de Echarate.
 OFICIO DE ACREDITACION DE SUPERVISOR Y JEFE DE COMISION
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

OFICIO N° 4587-2019 MPH/OCI

Lima – Perú 01 de febrero del 2019

Señor: Luis Alberto Sánchez Mamani

Cargo: Supervisora de Comisión.
Municipalidad distrital de Echarate
Plaza de Armas S/N, Echarate
Echarate / La convención / Cusco

Asunto: Acreditación de comisión de auditoría

Auditoria de cumplimiento a la municipalidad distrital de Echarate
REF: Artículo 22° literal y artículo 32° literal, ley N° 27785, ley orgánica del sistema
nacional de control y de la contraloría general de la república.

Me dirijo a usted a fin de comunicarle que, de conformidad con la normativa de la

referencia, la contraloría general de la república, ha dispuesto la realización de una auditoria de
cumplimiento a la municipalidad distrital de Echarate, periodo 01 enero 2018 – 31 diciembre
2018, a cargo de su representado.

En tal sentido, se ha designado a los señores Luis Alberto Sánchez Mamani y Julián
Calderón Mesa, jefe de comisión auditora y supervisor, respectivamente, a quienes agradecerá se
sirva brindar las facilidades delo caso para el logro de los objetivos previstos.

Es propicia para expresarle las seguridades de mi consideración.

Atentamente.

---------------------------------------------
NELSON SHACK YALTA

“Año de la lucha contra la corrupción e impunidad”

Jr. Camilo Carrillo 114 Jesús María, Lima – Perú – www.contraloria.gob.pe
 PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LA

CONTRATACIÓN DE LA EJECUCIÓN DE OBRAS DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE ECHARATE

PERÍODO DE 1 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

I. ORIGEN DEL EXAMEN

La presente auditoría de cumplimiento a los procesos de selección para la contratación de la

ejecución de obras de la Municipalidad Distrital de ECHARATE, en adelante “Entidad”,
correspondiente al periodo 2018, es un servicio de control posterior programado en el Plan
Anual de Control de 2019 del Órgano de Control Institucional de la Entidad, registrada en el
Sistema de Control Gubernamental con código N° 2-0362-2019-001; asimismo, la comisión
de auditoría fue acreditada mediante oficio N° 4587-2019 MPH/OCI de 01 de febrero del
2019.

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERÁN

EXAMINADOS

2.1 Norma de creación

El distrito fue creado el 2 de enero de 1857 durante el gobierno del Presidente Ramón
Castilla como parte de la provincia de Urubamba,2 luego se crea la provincia de La
Convención el 25 de julio de 1857 y se anexa el distrito de Echarate.

Su aniversario central se celebra el 15 de julio desde el año 1985.

2.2 Naturaleza y finalidad de la Entidad

Naturaleza

La Entidad es un organismo con personería jurídica de derecho público y goza de

autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia, con
sujeción a lo establecido en la Ley n.º 27783, Ley de Bases de la Descentralización
publicada el 20 de julio de 2002, la Ley n.º 27972, Ley Orgánica de Municipalidades
publicada el 27 de mayo de 2003 y demás normas modificatorias y complementarias.

Finalidad

La Municipalidad Distrital de Echarate, tiene como finalidad fundamental: planificar,

organizar, dirigir, ejecutar y controlar a través de sus organismos competentes e
instancias municipales con transparencia y equidad de manera sostenible con eficiencia
y eficacia del conjunto de acciones destinadas a promover el bienestar de la sociedad y
el desarrollo integral y armónico en la jurisdicción.

2.3 Funciones

- Organizar y conducir la gestión pública de acuerdo a sus competencias exclusivas,

compartidas y delegadas, en el marco de las políticas nacionales y sectoriales, para
contribuir al desarrollo integral y sostenible de la comunidad.
 - Promover el desarrollo integral de la Provincia de Cusco en un marco de un Plan de
Desarrollo Concertado, mediante el fortalecimiento del sistema productivo, la
prestación de los servicios públicos, mejorando la calidad de vida de la población,
impulsando las obras de infraestructura básica y promoviendo la participación de la
inversión privada.

2.4 Síntesis del alcance del Plan Estratégico

Misión

La Municipalidad Distrital de Echarate es líder del desarrollo sostenible e integral, de

toda su jurisdicción, sus acciones se guían mediante la planificación concertada por
resultados, con los actores locales, coordinando sus acciones con las demás instancias
de gobierno e instituciones públicas y privadas del distrito, utilizando e implementando
sus instrumentos de gestión a corto mediano y con perspectiva de desarrollo a largo
plazo. Además, promueve, fortalece y consolida la participación democrática de la
sociedad civil, prestando servicios de calidad a los ciudadanos, promoviendo desarrollo
económico social, ambiental, con responsabilidad y transparencia del manejo de los
recursos económicos públicos en beneficio de la sociedad.

Visión

Ser una institución líder que promueve el desarrollo integral, sostenible y en armonía
con el medio ambiente, institucionalizado por su modelo de gestión planificada,
democrática, participativa, concertadora y transparente, con recursos humanos
capacitados y competentes, identificados con la institución y comprometidos con el
desarrollo del distrito; con capacidad administrativa y técnica, para la ejecución de
actividades y proyectos de inversión, orientados al mejoramiento de la calidad de vida
de la población; que brinda servicios de calidad al usuario. Una institución de gestión
permanente que trabaja articuladamente con los concejos menores, municipalidad
provincial, gobierno regional y nacional.

Objetivo estratégico

Promover la competitividad social y económica de manera sostenible respetando su

identidad cultural a través de una gestión eficiente y eficaz de la institución municipal
brindando adecuados servicios públicos con trabajadores comprometidos con el
desarrollo del Distrito.
2.5 Estructura orgánica

La estructura orgánica de la Municipalidad Distrital de Echarate aprobado con

Ordenanza Municipal N° 015-2013-MDE/LC, de fecha 16 de agosto de 2013
2.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

CUADRO N° 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
(Periodo 2018)

RUBRO 2018
Ejecutado
PIM S/. Avance
Devengado S/. %
INGRESOS
Recursos Ordinarios 1,531,882.00 1,856,102.40 91.42
Recursos Directamente Recaudados 7,688,564.00 2,937,564.25 3212
Donaciones y Transferencias 2,789.00 2,789.00 100.00
Fondo de Compensación Municipal 6,855,456.00 6,625,452.30 99.35
Impuestos Municipales 6,658,695.00 5,324,103.75 91.32
Canon, Sobre canon, Regalías,
Renta… 40,867,985.00 40,654,125.71 100.00
Total, ingresos 63,605,371.00 57,400,137.41 88.56
GASTOS
1. Personal y Obligaciones 10,564,359.00 9,898,568.00 92.98
2. Pensiones y Prestaciones Sociales 1,795,667.00 1,566,157.23 95.57
3. Bienes y Servicios 13,325,963.00 6,236,546.74 48.59
4. Donaciones y Transferencias 435,157.00 254,024.65 66.21
5. Otros Gastos 434,268.00 406,654.10 94.1
GASTOS DE CAPITAL
Inversiones
Otros Gastos de Capital 37,875,698.00 31,896,254.97 83.65
Total, Gastos 64,431,112.00 50,258,205.69 77.98
Saldo Final 0 7,121,054.45
Fuente: Presupuesto de Ingresos y Egresos – Municipalidad Echarate- (SIAF)
Elaborado por: Comisión auditora

2.7 Descripción de los asuntos u operaciones a examinar

El 20 de agosto de 2018 la Entidad convocó el proceso de selección Licitación Pública

N.° 5-2018-MPH/CE por un valor referencial de S/. 15´954,913.90 (Quince millones
novecientos cincuenta y cuatro mil novecientos trece con 90/100 nuevos soles); proceso
que fue declarado nulo de oficio y retrotraído hasta la integración de bases en cinco (5)
oportunidades, evidenciándose una deficiente integración de las bases.
 Cabe precisar que, el 11 de diciembre de 2018 se llevó a cabo el acto público de
presentación, calificación y evaluación de propuestas, otorgándose la buena pro; sin
embargo, el referido proceso fue declarado nulo de oficio y retrotraído hasta la
integración de bases en mérito a una notificación del Organismo Supervisor de las
Contrataciones del Estado (OSCE) por no haber integrado las bases conforme a lo
establecido en el pronunciamiento N.° 1200-2014/DSU emitido por dicho organismo.
Seguidamente, el 18 de diciembre de 2018 se llevó a cabo nuevamente el acto público
de presentación, calificación y evaluación de propuestas, otorgándose la buena pro al
Consorcio Drenaje Pluvial Ayacucho por un monto de S/. 15,940,034.60 (Quince
millones novecientos cuarenta mil treinta y cuatro con 60/100 nuevos soles).

Asimismo, el Órgano de Control Institucional ha tomado conocimiento de presuntas

irregularidades en el proceso de evaluación y calificación de las propuestas técnicas y
económicas del referido proceso de selección, a través de denuncias propaladas en medios
radiales, por lo que se ha considerado examinar si fue realizado de acuerdo a las bases del
proceso y conforme a la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, cuyas
conclusiones serán determinadas en el informe resultante de la Auditoría de
Cumplimiento.

III. OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1 Objetivos

Objetivo General:

Determinar si los procesos de selección para la contratación de la ejecución de obras de

la Entidad, se realizaron acorde a la Ley y Reglamento de Contrataciones del Estado
vigente.

Objetivo Específico:

1. Determinar si el área usuaria, el órgano encargado de las contrataciones y los comités

especiales responsable de los procesos de selección de la Entidad, actuaron de acuerdo
a la Ley y Reglamento de Contrataciones del Estado.

2. Determinar si la documentación presentada por los postores adjudicados con la buena

pro para la suscripción de los contratos se realizó de conformidad a las Bases del
proceso de selección y la Ley y Reglamento de Contrataciones; asimismo, determinar
si los pagos y/o adelantos se realizaron conforme a la normativa vigente.

3.2 Alcance

La presente auditoría de cumplimiento se desarrollará de acuerdo a las Normas Generales

de Control Gubernamental (NGCG), aprobadas por Resolución de Contraloría N.º 273-
2014-CG de 12 de mayo de 2014 y la Directiva n.º 007-2014-CG/GCSII denominada
“Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento” aprobadas
por Resolución de Contraloría n.º 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014;
comprendiendo la revisión selectiva y análisis de la documentación proporcionada por la
Unidad de Abastecimiento, Unidad de Tesorería, Unidad de Trámite Documentario y
Archivo, Oficina de Planeamiento y Presupuesto, Unidad de Presupuesto y Planes,
Gerencia Municipal, oficina de Administración y Finanzas de la Entidad, que sustentan
la gestión y operaciones llevadas a cabo durante el periodo comprendido desde el 1 de
enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018.

Periodo a examinar
 El período a examinar comprenderá desde el 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de
2018 y de ser necesario se ampliará para hechos anteriores o posteriores, para cumplir
con el objetivo.

IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

Las normas legales aplicables a la Entidad, consideradas para la presente auditoría de

cumplimiento, se presentan a continuación:

Normas Generales

Constitución Política del Perú, publicada el 30 de diciembre de 1993.

Ley n.º 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, publicada el 11 de abril de
2001 y sus modificatorias.
Ley n.º 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública, publicada el 2 de
agosto de 2002.

Normas Específicas

Ley n.º 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, publicada el
27 de noviembre de 2003.
Ley n.º 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, publicada el 22 de marzo de
2006 y sus modificatorias
Ley n.º 28708, Ley General del Sistema de Contabilidad, publicada el 12 de abril de 2006.
Directiva de Tesorería n.º 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolución Directoral n.º
002-2007-EF/77.15 y publicada el 27 de enero de 2007.

Normas de creación y funcionamiento

Ley N° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades, publicada el 27 de mayo de 2003 y sus

modificatorias.

Normas presupuestales

• Ley n.º 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, publicada el 8 de
diciembre de 2004.
• Directiva n.º 4-2012-EF/50.01 para la programación y formulación del Presupuesto Público
aprobado mediante Resolución Directoral n.º 12-2012-EF/50.01 de 29 de febrero de 2012.
• Ley N° 30114, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2018, publicada
el 30 de noviembre de 2018.
• Ley N° 29951, Ley del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2017, publicada
el 4 de diciembre del 2017.

Normas de Contrataciones

Decreto Legislativo n.º 1017 que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado, publicado el 4
de junio de 2008 y sus modificatorias.
Decreto Supremo n.º 184-2008-EF, que aprueba el Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, publicado el 1 de enero de 2009 y sus modificatorias.
Ley n.º 29873, que modifica el Decreto Legislativo n.º 1017, publicada el 1 de junio del 2012.
Decreto Supremo n.º 138-2012-EF, que modifica el Decreto Supremo n.º 184-2008-EF,
publicada el 7 de agosto de 2012.
 Normas de Personal

• Decreto Legislativo n.º 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones

del Sector Publico, publicado el 24 de marzo de 1984, y sus modificatorias.
• Decreto Supremo n.º 005-90-PCM, Reglamento de la Carrera Administrativa, publicado el
18 de agosto de 1990, y sus modificatorias.
• Decreto Legislativo n.º 1057, Decreto Legislativo que regula el régimen especial de
contratación administrativa de servicios, publicado el 28 de junio de 2008, y sus
modificatorias.
• Decreto Supremo n.º 075-2008-PCM, Decreto Supremo que aprueba el Reglamento del
Decreto Legislativo n.º 1057, que regula el régimen especial de contratación administrativa
de servicios, publicado el 25 de noviembre de 2008.
• Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de Echarate,
aprobado por Ordenanza Municipal n. º 004-2012-MPH/A de 21 de febrero de 2012.
• Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de Echarate, aprobado
por Decreto de Alcaldía n. º 018-2012-MPH/A de 13 de julio de 2012.

Normas de control

Ley n.º 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de
la República, publicada el 23 de julio de 2002, y sus modificatorias.
Ley n.º 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, publicada el 18 de abril de
2006.
Resolución de Contraloría N.º 320-2006-CG, que aprueba las Normas de Control Interno,
publicada el 3 de noviembre de 2006.
Ley N. ª 29622, Ley que modifica la Ley n.º 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República, y amplía las facultades en el proceso
para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional, publicada el 7 de
diciembre de 2010.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORÍA

En el anexo N.° 1 se adjunta el programa de auditoría que contiene los procedimientos

mínimos elaborados de acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG),
pudiendo incluir otros procedimientos adicionales o complementarios según las
circunstancias, a fin de cumplir con el objetivo previsto.

VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA

La comisión de auditoría está conformada por la siguiente nómina de personal:

N. NOMBRES Y CARGO EN LA
PROFESIÓN
º APELLIDOS COMISIÓN
1 WALTER CONTADOR
UNTIVEROS SUPERVISOR
CUCHO
2 DIANA TACO CONTADOR AUDITORA
QUISPE ENCARGADA
 3 LIZZETH BRAVO INGENIERA
INTEGRANTE
MANYARI CIVIL
4 LIC.
YHONY RUIZ
ADMINISTRAC INTEGRANTE
TALAVERA
IÓN
5 JESOD ROJAS ABOGADO
ESPECIALISTA
AIQUIPA

VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

7.1 Presupuesto de tiempo

El tiempo estimado que demandará la realización de la presente auditoría de

cumplimiento se calcula en 84 días útiles, distribuidos de la siguiente manera:

Actividades Días útiles Personas N.°

Planificación 7 3
Ejecución
Ejecución de Procedimientos (Trabajo de Campo) 31 3
Com. de Desviaciones y Evaluación de comentarios 25 3
Elaboración del Informe
Redacción del Informe 12 3
Supervisión del Informe 5 3
Sustentación ante jefe del OCI 3 2
Elevación del Informe ante la ORC Ayacucho 1 2
Total 84

7.2 Plazo del trabajo y tiempo estimado por actividades

Para el cumplimiento del objetivo previsto, se estima utilizar 84 días útiles, distribuidos
de la siguiente manera:

CRONOGRAMA NÚMER
DÍAS TOTA
O
ACTIVIDAD ÚTILE L
DEL AL PERSON
S (H/H)
AS
Planificación 7 02-02-2018 18-02-2018 03 273.33
Trabajo de campo
1,210.4
(incluye discusión de 31 19-02-2018 01-04-2018 03
8
matriz de hallazgo)
Comunicación de
17 06-04-2018 24-04-2018 03 663.81
desviaciones
Evaluación comentarios 8 27-04-2018 04-05-2018 03 312.38
Redacción del informe 12 05-05-2018 20-05-2018 03 468.57
Supervisión del informe 5 21-05-2018 27-05-2018 03 195.24
 Sustentación del
3 28-05-2018 01-06-2018 02 117.14
informe
Elevación del informe 1 02-06-2018 02-06-2018 02 39.05
3280.0
Total 84 05
0

7.3 Costo de la Auditoría

HORAS
NOMBRE Y COST COSTO
HOMBR
APELLIDOS O H/H TOTAL
E
SUPERVISOR 8.33 580 4 831,40
AUDITORA 8.33 560 4 664,80
ENCARGADA
ESPECIALISTA 8.33 546 4 548,18
INTEGRANTE 8.33 512 4 264,96
INTEGRANTE 12.50 532 6 650,00
Costo Total S/. 24,959.34
Fuente: Planilla de remuneraciones OCI periodo 2018.

7.4 Informes a emitir

Como resultado de la auditoría de cumplimiento, se emitirá el informe de auditoría de

acuerdo a lo establecido en las Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG) y
la Directiva n.º 007-2018-CG/GCSII denominada “Auditoría de Cumplimiento” y el
“Manual de Auditoría de Cumplimiento”.
7.5 Formato tentativo del informe

Según lo establecido en el “Manual de Auditoría de Cumplimiento”, el formato tentativo

del informe resultante a emitirse, será el siguiente:

I. ANTECEDENTES

1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoría

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III. OBSERVACIÓN (ES)

1. Sumilla
2. Presentación del hecho
3. Condición
4. Criterio
5. Efecto
6. Causa
7. Comentarios de las personas comprendidas en los hechos
8. Evaluación de los comentarios de las personas comprendidas en los
hechos
18 de febrero del 2018 Cusco - Perú

JULIAN CALDERON MESA LUIS A. SANCHEZ MAMANI

Supervisor Jefe de la comisión auditora

VICTOR MOLINA MARQUINA

Jefe del Órgano de Control
Institucional de la Municipalidad
 PROGRAMA DE AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LA

CONTRATACIÓN DE EJECUCIÓN DE OBRAS DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE ECHARATE

PERÍODO DE 1 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

Los procedimientos a aplicar durante la ejecución de la Auditoría de Cumplimiento a los procesos de

selección para la contratación de la ejecución de obras de la Municipalidad Distrital de Echarate
correspondiente al periodo 2018, son los que se detallan a continuación, los mismos que podrán ser
modificados de acuerdo con las circunstancias y necesidades del servicio de control.

HECHO REF.
PROCEDIMIENTOS FECHA
POR P/T

OBJETIVO GENERAL

Determinar si los procesos de selección para la contratación de

la ejecución de obras de la Entidad, se realizaron acorde a la Ley
y Reglamento de Contrataciones del Estado vigente.

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1. Comunicar al Titular de la Entidad el inicio de la Auditoría de LASM

Cumplimiento a los procesos de selección para la contratación de
ejecución de obras de la Municipalidad Distrital de Echarate
correspondiente al periodo 2018.

2. Obtenga la nómina de los funcionarios y servidores que se

encuentran comprendidos en el alcance de la acción de control,
con indicación de sus nombres y apellidos, documento de LASM
identidad, cargos desempeñados, condición laboral y vigencia de
vínculo laboral o contractual, domicilio actual, procesal u otro, así
como las resoluciones u otros documentos que acrediten su
designación y/o cese en el cargo respectivo y constate su
consistencia.

Fase de Planificación:
LASM
 HECHO REF.
PROCEDIMIENTOS FECHA
POR P/T

3. Elaborar el Plan y Programa de la Auditoría de Cumplimiento a LASM

los Procesos de Selección para la contratación de ejecución de
obras de la Municipalidad Distrital de Echarate correspondiente
al periodo 2018.

Fase de Ejecución:

OBJETIVO ESPECÍFICO N° 1:

Determinar si el área usuaria, el órgano encargado de las

contrataciones y los comités especiales responsable de los
procesos de selección de la Entidad, actuaron de acuerdo a la
Ley y Reglamento de Contrataciones del Estado. JCM

JCM
4. Seleccione una muestra representativa de la relación de procesos
de selección obtenidos para su revisión con la finalidad de
determinar si las mismas se efectuaron de acuerdo a la normativa JCM
establecida.

5. Respecto a la muestra obtenida, solicite la siguiente LASM

documentación:
• Expediente de contratación con todas las actuaciones del JCM
proceso de contratación, desde el requerimiento de las áreas
usuarias hasta la suscripción del contrato, debiendo incluir las JCM
ofertas no ganadoras.
• Otros documentos relacionados

6. Constate que los procesos de selección hayan sido programados LASM

o incluidos en el plan anual de contrataciones (PAC) y cuenten
con la certificación presupuestal debidamente aprobada. LASM

LASM
7. Revisar que los expedientes de contratación cuenten con todos
los procedimientos técnicos y legales (requerimiento del área
usuaria, proceso de selección, orden de compra/servicios,
contratos, etc.); asimismo, verificar si la documentación
presentada por los postores (propuestas técnicas y económicas)
corresponde a lo requerido en las bases integradas y compruebe
la evaluación de propuestas realizada por los miembros del
comité especial.
 HECHO REF.
PROCEDIMIENTOS FECHA
POR P/T

OBJETIVO ESPECÍFICO N° 2:

Determinar si la documentación presentada por los postores

adjudicados con la buena pro para la suscripción de los JCM
contratos se realizó de conformidad a las Bases del proceso de
selección y la Ley y Reglamento de Contrataciones; asimismo,
determinar si los pagos y/o adelantos se realizaron conforme a la LASM
normativa vigente.
LASM

8. Respecto a la muestra obtenida, solicite la siguiente LASM

documentación:
• Contratos, con toda la documentación sustentatoria. JCM
• Comprobantes de pago, con toda la documentación sustentatoria.
• Otros documentos relacionados. JCM

9. Verifique que los postores adjudicados con la Buena Pro hayan JCM
presentado la documentación requerida en las bases, Ley de
LASM
Contrataciones del Estado y su Reglamento para la suscripción
de los respectivos contratos.
JCM

JCM
10. Comprobar, que, en la recepción de los documentos presentados
por la empresa ganadora de la Buena Pro, la Unidad de LASM
Abastecimiento realizó la verificación e inspección física de los
documentos, así como también si realizó la verificación de LASM
disponibilidad u otros controles de los equipos mínimos
ofrecidos por la empresa ganadora. JCM

11. Verifique y compare la información registrada en el SIAF, JCM

comprobantes de pago y cheques emitidos, a efectos de
confirmar que se hayan dado los adelantos según lo establecido LASM
en las bases, Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.
LASM
12. Identifique, en los procedimientos anteriores las principales
Deficiencias de Control Interno, a fin de exponerlas en el informe
resultante de conformidad a las NGCG, directiva de Auditoria de
Cumplimiento y Manual de Auditoria de Cumplimiento, y que
deberá incluir las debilidades detectadas y las recomendaciones
a ser implementadas por el área competente.

13. Elabore la matriz de desviaciones de cumplimiento en función a

lo establecido en el Manual de Auditoría de Cumplimiento.
 HECHO REF.
PROCEDIMIENTOS FECHA
POR P/T

LASM

LASM

Archive, ordene, codifique y referencie la documentación de

auditoría.

Fase de Informe:

14. Efectúe la evaluación de las aclaraciones y/o comentarios y

prepare la información a ser revelada en el Informe de auditoría
en concordancia con lo establecido en las NGCG, directiva de
Auditoría de Cumplimiento y Manual de Auditoría de
Cumplimiento