Calificación para este intento: 72 de 80

Presentado 10 de jul en 13:44

Este intento tuvo una duración de 39 minutos.

Pregunta 1
4 / 4 ptos.
Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona natural
superior al valor que realmente esté generó durante el año. ¿De acuerdo a las Leyes
que responsabilidad tiene esté Contador Público?

Responsabilidad civil

Responsabilidad economica

¡Correcto!

Responsabilidad penal

Responsabilidad social

Pregunta 2
4 / 4 ptos.
Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las actividades
realizadasde con el fin de emitir su juicio profesional. A esto se le denomina papeles
trabajo, los cuales se realizan bajo las normas de auditoría generalmente aceptadas.
¿Cuál ley y articulo lo esta regulando?

El articulo 23 de la ley 30 de 1990

Articulo 5 decreto 2649/93

Articulo 19 Decreto 2160 de 1986

¡Correcto!
El articulo 9 de la ley 43 de 1990

Pregunta 3
4 / 4 ptos.
Cuál de las siguientes funciones no corresponden al Consejo Técnico de la Contaduría
Pública

Encargado de la orientación técnico-científica de la profesión y de la investigación de

los principios de contabilidad y normas de auditoría y la responsabilidad de emitir
pronunciamientos técnicos

Organismo permanente de normalización técnica de normas contables, de información

financiera y de aseguramiento de la información

Regulador de las prácticas que la disciplina contable debe observar

¡Correcto!

Actúa como tribunal disciplinario y órgano de registro de la profesión

Pregunta 4
4 / 4 ptos.
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las Normas
Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los registros de
contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para apoyar la opinión
experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros.

Riesgo

¡Correcto!

Auditoria

Confirmación

Dictamen
Hallazgos

Pregunta 5
4 / 4 ptos.
El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando pruebas
sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las siguientes definiciones
corresponde a las pruebas sustantivas?

Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa de los datos
en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y fuera del centro de
computo.
¡Correcto!

Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia que permita
opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el
sistema contable de la empresa auditada.

Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la
auditoria.

Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la organizacion respecto a

sus procedimientos automatizados y el efecto en sus sistemas contables y el ambiente
de control de la empresa.

Pregunta 6
4 / 4 ptos.
Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la suma y la
organización lógica de información relacionada con la entidad, actividad, situación o
asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a conclusiones al respecto o para
cumplir alguno de los objetivos de la auditoría.

Riesgo

Auditoria
Confirmación

Dictamen

¡Correcto!

Hallazgos

Pregunta 7
0 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de
los Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de
auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 30 proveedores y
20 clientes, que cubren el 60% y el 40% de los saldos contables, respectivamente. Al
respecto es razonable afirmar que:
Respondido

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de control

interno en los procesos de compras de la compañía.
Respuesta correcta

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores problemas

de control interno en el proceso de compras de la compañía.

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de control

interno en los procesos de ventas de la compañía.

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores problemas

de control interno en el proceso de ventas de la compañía.

Pregunta 8
4 / 4 ptos.
Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes partidas
conciliatorias encontradas por pagos realizados por transferencias electrónicas
bancarias las cuales no fueron incluidas en los libros de contabilidad, y se efectuaron
por medio del portal virtual que ofrece la entidad financiera.
Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera

¡Correcto!

Auditoria informatica y auditoria financiera

Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera

Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento

Pregunta 9
4 / 4 ptos.
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a diciembre de
la cuenta contable retención en la fuente por salarios y pagos laborales, evidenció que
en los meses de agosto y septiembre el procedimiento aplicado para el cálculo de la
retención en la fuente para asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en
cuenta la reforma tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor
de retención en la fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes, determine si
corresponde a una observación o un hallazgo.

No existe evidencia para determinar un hallazgo

Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina

Audita los datos contables determinando si la información registrada refleja

adecuadamente los sucesos económicos que ocurrieron durante el período contable,
buscando una oportunidad de mejora y que no se convierta en un riesgo para la
empresa.
¡Correcto!

Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la auditoria, basado en

el análisis de evidencia confiable y suficiente e incumpliendo la norma

Pregunta 10
4 / 4 ptos.
Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que contienen la
información obtenida por el auditor, así como los resultados de los procedimientos y
pruebas de auditoría aplicados. ¿Qué sustentan estos papeles de trabajo?

Documentos en los que se consigna el dictamen.

¡Correcto!

Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones contenidas en el

informe correspondiente

Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.

Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido

Pregunta 11
4 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una
compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la
primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la
planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran
evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta
la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma identifican errores
materiales en el inventario de los tubos de perforación; fundamentalmente se encontró
un 20% de tubos menos que lo que indica el kárdex de inventarios. ¿ A qué tipo de
riesgo se puede asociar este hallazgo?

Riesgo de detección.

Riesgo inherente.

Riesgo de muestreo

¡Correcto!
Riesgo de control.

Pregunta 12
0 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una
compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la
primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la
planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran
evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta
la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma identificaron
desviaciones materiales en el valor de los gastos por depreciación de todos los activos
fijos con antigüedad superior a dos años. ¿Qué tipo de riesgo está asociado al hallazgo
realizado por la firma de auditoría?
Respondido

Riesgo de muestreo

Riesgo de control.

Riesgo de tasa de cambio.

Respuesta correcta

Riesgo inherente

Pregunta 13
4 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una
compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la
primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la
planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran
evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta
la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el proceso de
compras, para lo cual seleccionaron tres facturas con proveedores y revisaron que
cumplieran con todos los procedimientos, vistos buenos y controles establecidos por
las políticas empresariales.¿En qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo esta
prueba?
Visita de cierre

La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

¡Correcto!

Visita de planeación

Visita intermedia

Pregunta 14
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de
los Estados Financieros de una empresa del sector industrial que se caracteriza por un
elevado volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de auditoria, el auditor
decide realizar una prueba de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los
controles que aplican sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el
auditor identifica varios problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera
riesgos significativos para que el proceso de cobro se efectúe de manera adecuada. A
partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:

Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información financiera de

la empresa.

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar pruebas
sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas de control detectados.

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una opinión con
abstención sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa.
¡Correcto!

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir pruebas

sustantivas exigentes para la evaluación de información financiera asociada al proceso
de ventas.
Pregunta 15
4 / 4 ptos.
Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una frase como
excepto que, para limitar la opinion de los auditores sobre los estados financieros se
refiere a un informe:
¡Correcto!

Con salvedades

Limpio

Negativo

Abstencion de Opinion

Pregunta 16
4 / 4 ptos.
Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de acuerdo al
tamaño de la empresa auditada. ¿Mencione las clases de expedientes de estos
papeles de trabajo?

Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual.

Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente

Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos

¡Correcto!

Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente

Pregunta 17
4 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una
compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la
primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la
planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran
evaluar parcialmente la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta
la visita de cierre. Durante la visita final, los auditores de la firma realizaron una prueba
sustantiva para evaluar desviaciones en el valor de los gastos por depreciación de
todos los activos fijos. ¿Qué categoría de papel de trabajo debería utilizar el auditor
para registrar la ejecución de esta prueba?

Confirmaciones.

Cuestionario.

¡Correcto!

Planillas y hojas de análisis.

Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.

Pregunta 18
4 / 4 ptos.
Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u otras
actividades, como resultado de una auditoría financiera.

Confirmación

Auditoria

Riesgo

¡Correcto!

Dictamen
Hallazgos

Pregunta 19
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de
los Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de
auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y
20 clientes. Como resultado del procedimiento se identifica que uno de los saldos
confirmados por un proveedor no coincide con los registros contables debido a un pago
realizado en los últimos días de diciembre que el proveedor no tuvo en cuenta al
momento de confirmar el saldo de su cuenta. Al respecto es correcto afirmar que:
¡Correcto!

El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión sobre la

razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros no se verá alterada por lo que
sucede con los proveedores.

El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión sobre la

razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros se verá alterada por lo que
sucede con los proveedores.

El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a fondo los controles
sobre el proceso de compras a proveedores.

El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno sobre el

proceso de compras es alto y por lo tanto no es necesario realizar pruebas sustantivas
demasiado exigentes en la visita final.

Pregunta 20
4 / 4 ptos.
Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de un cliente
deudor, su afirmación de que los valores registrados a su cargo en la Entidad Auditada,
son coincidentes con los que dicho cliente conserva en sus propios registros.
¡Correcto!

Confirmación
Dictamen

Auditoria

Riesgo

Hallazgos

Calificación de la evaluación: 72 de 80
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